Luận Văn Kiểm Toán Nội Bộ Tại Viettel: Phân Tích & Đánh Giá Chi Tiết

LỜI CAM ĐOAN

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP

1.1. Khái quát chung về kiểm toán nội bộ (KTNB)

1.2. Bối cảnh ra đời và sự phát triển của kiểm toán nội bộ

1.3. Khái niệm về kiểm toán nội bộ

1.4. Mục đích của kiểm toán nội bộ

1.5. Chức năng của kiểm toán nội bộ

1.6. Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ

1.7. Tổ chức hoạt động của kiểm toán nội bộ

1.8. Nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ

1.9. Nội dung của kiểm toán nội bộ

1.10. Mô hình tổ chức của kiểm toán nội bộ

1.11. Phương pháp kiểm toán nội bộ

1.12. Quy trình kiểm toán nội bộ

1.13. Lập kế hoạch kiểm toán

1.14. Thực hiện kiểm toán

1.15. Lập báo cáo kiểm toán

1.16. Theo dõi sau kiểm toán

1.17. Hệ thống pháp luật của kiểm toán nội bộ

1.18. Chuẩn mực của KTNB quốc tế

1.19. Văn bản pháp luật của kiểm toán nội bộ

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI VIETTEL

2.1. Khái quát chung về Tổng công ty Viễn thông quân đội

2.2. Quá trình hình thành và phát triển

2.3. Cơ cấu tổ chức của Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

2.4. Mục tiêu hoạt động và ngành nghề kinh doanh của Tổng công ty Viễn thông quân đội (Viettel)

2.5. Tình hình hoạt động kinh doanh từ năm 2013 đến năm 2016

2.6. Hệ thống kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

2.7. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty

2.8. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến công tác Kiểm toán nội bộ

2.9. Nội dung hoạt động của kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội Viettel

2.10. Phương pháp kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

2.11. Tổ chức, quy trình thực hiện KTNB tại Tổng công ty Viễn thông quân đội (Viettel)

3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI (VIETTEL)

3.1. Một số kết luận về công tác kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

3.2. Một số ưu điểm về kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Viễn thông quân đội Viettel

3.3. Một số tồn tại trong công tác kiểm toán nội bộ tại tổng công ty

3.4. Nguyên nhân của những hạn chế trong công tác kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty Viễn thông quân đội (Viettel)

3.5. Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

3.5.1. Về quy trình kiểm toán nội bộ

3.5.2. Về phạm vi hoạt động của KTNB tại tổng công ty

3.5.3. Về tổ chức nhân sự của bộ phận kiểm toán nội bộ

3.5.4. Về trình độ chuyên môn của kiểm toán viên ở ban KTNB

3.5.5. Về mối quan hệ giữa ban KTNB của tổng công ty và các đơn vị thành viên

3.5.6. Điều kiện thực hiện giải pháp

3.5.6.1. Về phía cơ quan quản lý nhà nước

3.5.6.2. Về phía Tổng công ty

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

Phụ lục 1.1. Sơ đồ bộ phận KTNB thuộc Ban kiểm soát

Phụ lục 1.2. Sơ đồ bộ phận KTNB thuộc Hội đồng quản trị

Phụ lục 1.3. Sơ đồ bộ phận KTNB thuộc Tổng giám đốc

Phụ lục 2.1. Cơ cấu tổ chức của Tổng công ty viễn thông quân đội (Viettel)

Phụ lục 2.2. Bảng cân đối kế toán

Phụ lục 2.3. Báo cáo kết quả kinh doanh của TCT

Phụ lục 2.4. Mẫu kế hoạch kiểm toán

Phụ lục 2.5. Quyết định kiểm toán

Phụ lục 2.6. Thông báo kiểm toán

Phụ lục 2.7. Kết quả kiểm toán hoạt động kinh doanh năm 2016

Phụ lục 2.8. Báo cáo kiểm toán

Phụ lục 3.1. Sơ đồ tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ tại Tổng công ty

I. Cơ sở lý luận về kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp

Kiểm toán nội bộ (KTNB) là một công cụ quan trọng trong hệ thống quản lý doanh nghiệp, giúp đánh giá tính hiệu quả của các quy trình kiểm soát và quản trị rủi ro. Viettel, một tập đoàn viễn thông hàng đầu tại Việt Nam, đã áp dụng KTNB để tối ưu hóa hoạt động nội bộ. Phần này phân tích các khái niệm cơ bản về KTNB, bao gồm bối cảnh ra đời, sự phát triển, và các nguyên tắc cơ bản. KTNB không chỉ giới hạn trong việc kiểm tra tài chính mà còn mở rộng sang đánh giá hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro.

1.1. Bối cảnh ra đời và sự phát triển của kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ ra đời từ nhu cầu quản lý nội bộ của các doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực tài chính và ngân hàng. Tại Viettel, KTNB được xem là công cụ hỗ trợ đắc lực cho việc kiểm soát và quản trị rủi ro. Sự phát triển của KTNB gắn liền với sự gia tăng phức tạp trong hoạt động kinh doanh và yêu cầu về tính minh bạch trong báo cáo tài chính.

1.2. Khái niệm và mục đích của kiểm toán nội bộ

Theo định nghĩa của The IIA, KTNB là một chức năng độc lập, khách quan nhằm đảm bảo và tư vấn các hoạt động để gia tăng giá trị và cải thiện hiệu quả. Tại Viettel, KTNB không chỉ đánh giá tính hợp lý của các báo cáo tài chính mà còn tập trung vào việc tối ưu hóa quy trình kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro.

II. Thực trạng kiểm toán nội bộ tại Viettel

Phần này đánh giá thực trạng KTNB tại Viettel, tập trung vào các ưu điểm và hạn chế trong quy trình kiểm toán. Viettel đã xây dựng một hệ thống KTNB tương đối hoàn chỉnh, nhưng vẫn tồn tại một số vấn đề như thiếu sự độc lập trong bộ phận kiểm toán và hạn chế về trình độ chuyên môn của kiểm toán viên. Phân tích và đánh giá chi tiết giúp nhận diện các rủi ro tiềm ẩn và đề xuất giải pháp cải thiện.

2.1. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ tại Viettel

Viettel đã thiết lập một bộ máy KTNB với cơ cấu tổ chức rõ ràng, bao gồm các phòng ban chuyên trách. Tuy nhiên, sự phụ thuộc vào ban lãnh đạo làm giảm tính độc lập của bộ phận kiểm toán. Điều này ảnh hưởng đến tính khách quan trong việc đánh giá và báo cáo kết quả kiểm toán.

2.2. Quy trình kiểm toán nội bộ tại Viettel

Quy trình KTNB tại Viettel bao gồm các bước từ lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán, đến lập báo cáo và theo dõi sau kiểm toán. Mặc dù quy trình được thiết kế bài bản, nhưng việc thiếu sự chuyên nghiệp trong thực hiện và đánh giá hiệu quả vẫn là một hạn chế cần khắc phục.

III. Đề xuất hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Viettel

Dựa trên phân tích thực trạng, phần này đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả KTNB tại Viettel. Các giải pháp tập trung vào việc tăng cường tính độc lập của bộ phận kiểm toán, nâng cao trình độ chuyên môn của kiểm toán viên, và tối ưu hóa quy trình kiểm toán. Đánh giá hiệu suất và quản lý rủi ro là hai yếu tố chính được nhấn mạnh trong các đề xuất này.

3.1. Tăng cường tính độc lập của bộ phận kiểm toán

Để đảm bảo tính khách quan, Viettel cần tách biệt bộ phận KTNB khỏi sự chi phối của ban lãnh đạo. Điều này giúp kiểm toán viên có thể thực hiện công việc một cách độc lập và trung thực.

3.2. Nâng cao trình độ chuyên môn của kiểm toán viên

Việc đào tạo và nâng cao kỹ năng cho kiểm toán viên là yếu tố quan trọng để cải thiện chất lượng KTNB. Viettel cần đầu tư vào các chương trình đào tạo chuyên sâu và cập nhật kiến thức mới nhất về kiểm toán và quản lý rủi ro.

Luận Văn Kiểm Toán Nội Bộ Tại Tổng Công Ty Viễn Thông Quân Đội Viettel