Luận Văn Thạc Sĩ: Kiểm Soát Nội Bộ Trong Thanh Toán Tại Công Ty TNHH Thanh Sơn

Luận văn thạc sĩ vnua phân tích kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại công ty TNHH Thanh Sơn, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả.

• Tác giả: Dương Thị Phúc
• Người hướng dẫn: PGS. Bùi Bằng Đoàn
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán định hướng ứng dụng
• Đề tài: Kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty TNHH Thanh Sơn
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG
• TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 2.1. Mục tiêu chung
• 2.2. Mục tiêu cụ thể
• 3. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 3.1. Đối tượng nghiên cứu
• 3.2. Phạm vi nghiên cứu
• 4. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN
• 4.1. Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp
• 4.1.1. Một số vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ
• 4.1.2. Kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp
• 4.1.3. Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp
• 4.2. Cơ sở thực tiễn
• 4.2.1. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ trong thanh toán ở một số doanh nghiệp Việt Nam
• 4.2.2. Bài học kinh nghiệm cho công ty TNHH Thanh Sơn
• 5. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 5.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Thanh Sơn
• 5.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
• 5.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
• 5.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
• 5.2. Phương pháp nghiên cứu
• 5.2.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 5.2.2. Phương pháp xử lý số liệu
• 5.2.3. Phương pháp phân tích số liệu
• 6. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
• 6.1. Thực trạng các quan hệ thanh toán tại công ty
• 6.2. Đặc điểm các quan hệ thanh toán tại Công ty
• 6.3. Thực trạng kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty Thanh Sơn
• 6.4. Các quy định của Công ty liên quan đến hoạt động thanh toán
• 6.5. Thực trạng các rủi ro trong thanh toán tại Công ty
• 6.6. Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty
• 6.7. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty
• 6.8. Định hướng phát triển của Công ty
• 7. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Trong Thanh Toán Tại Công Ty TNHH Thanh Sơn

Kiểm soát nội bộ là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Tại Công ty TNHH Thanh Sơn, việc thực hiện kiểm soát nội bộ trong thanh toán không chỉ giúp bảo vệ tài sản mà còn đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các giao dịch tài chính. Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

1.1. Khái Niệm Kiểm Soát Nội Bộ Trong Thanh Toán

Kiểm soát nội bộ trong thanh toán là quy trình được thiết lập để đảm bảo rằng các giao dịch tài chính được thực hiện một cách chính xác và hợp lý. Điều này bao gồm việc xác định các quy trình, thủ tục và chính sách cần thiết để quản lý các khoản thanh toán một cách hiệu quả.

1.2. Vai Trò Của Kiểm Soát Nội Bộ Trong Doanh Nghiệp

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ tài sản của công ty, đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật. Nó giúp giảm thiểu rủi ro trong thanh toán và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

II. Vấn Đề Và Thách Thức Trong Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty TNHH Thanh Sơn

Mặc dù Công ty TNHH Thanh Sơn đã thiết lập một số quy định về kiểm soát nội bộ, nhưng vẫn còn nhiều thách thức trong việc thực hiện. Các vấn đề như thiếu đồng bộ trong quy định và sự phối hợp giữa các bộ phận có thể dẫn đến sai sót trong thanh toán.

2.1. Các Rủi Ro Trong Thanh Toán

Rủi ro trong thanh toán có thể bao gồm việc thanh toán sai số tiền, thanh toán cho nhà cung cấp không đúng hạn hoặc không đúng quy trình. Những rủi ro này có thể ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất và uy tín của công ty.

2.2. Thách Thức Trong Quản Lý Thanh Toán

Quản lý thanh toán tại Công ty TNHH Thanh Sơn gặp phải nhiều thách thức, bao gồm việc thiếu thông tin kịp thời và chính xác, cũng như sự không đồng bộ trong quy trình giữa các bộ phận. Điều này có thể dẫn đến việc không kiểm soát được các khoản thanh toán.

III. Phương Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Trong Thanh Toán

Để nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong thanh toán, Công ty TNHH Thanh Sơn cần áp dụng một số phương pháp cải tiến. Việc hoàn thiện quy trình và thủ tục thanh toán là rất cần thiết để giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.

3.1. Cải Tiến Quy Trình Thanh Toán

Cải tiến quy trình thanh toán bao gồm việc xác định rõ các bước cần thiết trong quy trình, từ việc lập hóa đơn đến việc thanh toán. Điều này giúp đảm bảo rằng mọi giao dịch đều được thực hiện một cách chính xác và kịp thời.

3.2. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Viên

Đào tạo nhân viên về quy trình kiểm soát nội bộ và thanh toán là rất quan trọng. Nhân viên cần hiểu rõ các quy định và quy trình để thực hiện công việc một cách hiệu quả và chính xác.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kiểm Soát Nội Bộ Trong Thanh Toán

Việc áp dụng kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty TNHH Thanh Sơn đã mang lại nhiều lợi ích. Các quy trình được cải thiện giúp giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả trong quản lý tài chính.

4.1. Kết Quả Nghiên Cứu Về Kiểm Soát Nội Bộ

Nghiên cứu cho thấy rằng việc thực hiện kiểm soát nội bộ đã giúp Công ty TNHH Thanh Sơn giảm thiểu rủi ro trong thanh toán và nâng cao hiệu quả hoạt động. Các quy trình được cải thiện đã giúp công ty hoạt động hiệu quả hơn.

4.2. Bài Học Kinh Nghiệm Từ Các Doanh Nghiệp Khác

Các doanh nghiệp khác cũng đã áp dụng thành công các phương pháp kiểm soát nội bộ trong thanh toán. Những bài học kinh nghiệm này có thể được áp dụng tại Công ty TNHH Thanh Sơn để cải thiện quy trình thanh toán.

V. Kết Luận Và Định Hướng Tương Lai Về Kiểm Soát Nội Bộ

Kiểm soát nội bộ trong thanh toán là một yếu tố quan trọng giúp Công ty TNHH Thanh Sơn hoạt động hiệu quả. Để tiếp tục nâng cao hiệu quả, công ty cần tiếp tục cải tiến quy trình và tăng cường đào tạo nhân viên.

5.1. Định Hướng Phát Triển Kiểm Soát Nội Bộ

Công ty TNHH Thanh Sơn cần xác định rõ các mục tiêu và định hướng phát triển cho hệ thống kiểm soát nội bộ trong thanh toán. Điều này sẽ giúp công ty hoạt động hiệu quả hơn trong tương lai.

5.2. Khuyến Nghị Đối Với Công Ty

Công ty nên xem xét việc áp dụng các công cụ công nghệ thông tin trong quản lý thanh toán để nâng cao hiệu quả và giảm thiểu sai sót. Việc này sẽ giúp công ty cải thiện quy trình thanh toán và quản lý tài chính.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, kiểm soát nội bộ đóng vai trò là công cụ quản trị cốt lõi giúp các doanh nghiệp bảo vệ tài sản, tối ưu hóa dòng tiền và duy trì sự ổn định tài chính. Đối với các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh đa ngành, chu trình thanh toán là mắt xích phát sinh liên tục các quan hệ kinh tế phức tạp với nhà cung cấp, người lao động và cơ quan quản lý Nhà nước. Tại Công ty TNHH Thanh Sơn – doanh nghiệp hoạt động tại Cụm công nghiệp La Xuyên, Ý Yên, Nam Định với tiền thân hình thành từ năm 2000 và chính thức thành lập năm 2002 – quy mô sản xuất kinh doanh đồ gỗ mỹ nghệ ngày càng mở rộng với mức tăng trưởng doanh thu bình quân đạt khoảng 284 triệu đồng mỗi năm. Doanh thu bán hàng luôn chiếm trên 95% tổng doanh thu của toàn công ty, đưa doanh thu năm 2018 cán mốc trên 21.000 triệu đồng và lợi nhuận trước thuế năm 2017 đạt 15.738 triệu đồng, tăng gần gấp đôi so với năm 2016.

Tuy nhiên, sự gia tăng nhanh chóng về sản lượng hàng hóa mua vào cả trong nước và nhập khẩu đã làm nảy sinh nhiều bất cập trong khâu quản lý công nợ, luân chuyển chứng từ và chi trả tài chính. Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Kế toán định hướng ứng dụng với đề tài Kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty TNHH Thanh Sơn do tác giả Dương Thị Phúc thực hiện dưới sự hướng dẫn khoa học của PGS. Bùi Bằng Đoàn tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã giải quyết thấu đáo vấn đề cấp bách này. Mục tiêu nghiên cứu tập trung vào việc hệ thống hóa cơ sở lý luận, đánh giá toàn diện thực trạng kiểm soát nội bộ trong giai đoạn 2016 đến 2019, từ đó thiết lập hệ thống giải pháp đồng bộ nhằm kiểm soát rủi ro, nâng cao tính thanh khoản và đảm bảo an toàn tuyệt đối cho các nguồn lực tài chính của doanh nghiệp.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng dựa trên nền tảng lý thuyết kiểm soát nội bộ hiện đại theo Báo cáo của Ủy ban Thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ về Chống gian lận khi Lập Báo cáo Tài chính năm 1992 và phiên bản cập nhật năm 2013. Cấu trúc hệ thống kiểm soát nội bộ chuẩn mực được tiếp cận thông qua năm thành phần cốt lõi: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, cùng Hệ thống giám sát và thẩm định. Bên cạnh đó, luận văn quán triệt sâu sắc các quy định pháp lý hiện hành tại Việt Nam, đặc biệt là Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315 và Điều 39 của Luật Kế toán số 88/2015/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/01/2017, quy định rõ việc thiết lập các cơ chế phòng ngừa và xử lý kịp thời rủi ro tài chính.

Luận văn vận dụng ba nguyên tắc kiểm soát căn bản gồm: nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm nhằm tách biệt trách nhiệm giữa các khâu xét duyệt, thực hiện, ghi sổ và bảo quản tài sản, cùng nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn đúng thẩm quyền. Ba khái niệm chuyên ngành trọng tâm được làm rõ gồm: chu trình mua hàng tồn trữ và trả tiền, quan hệ thanh toán công nợ người bán, và hệ thống kiểm soát luân chuyển chứng từ. Theo quan điểm học thuật quốc tế, kiểm soát nội bộ là một quá trình được vận hành bởi con người nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý chứ không thể đảm bảo tuyệt đối, đòi hỏi doanh nghiệp phải luôn cân nhắc giữa chi phí thiết lập và lợi ích kinh tế mang lại.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp nhuần nhuyễn giữa nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp nhằm đảm bảo tính khách quan và chiều sâu khoa học. Dữ liệu thứ cấp được tổng hợp từ báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán và hồ sơ kế toán nội bộ của Công ty TNHH Thanh Sơn trong giai đoạn 4 năm từ 2016 đến 2019. Về dữ liệu sơ cấp, tác giả tiến hành điều tra khảo sát thực tế với cỡ mẫu gồm 45 cán bộ nhân viên đại diện cho 9 phòng ban chức năng như Phòng Tài chính Kế toán, Phòng Kế hoạch, Phòng Vật tư đối ngoại, Phòng Tổ chức cán bộ và 15 nhà cung cấp nguyên vật liệu đối tác chủ chốt.

Phương pháp chọn mẫu phi xác suất có chủ đích kết hợp chọn mẫu thuận tiện được áp dụng để tiếp cận trực tiếp các nhân sự nắm giữ quyền hạn phê duyệt chi, thủ quỹ, nhân viên kế toán thanh toán và nhân sự mua hàng. Dữ liệu thu thập được xử lý thông qua phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh số liệu tuyệt đối và tương đối theo chuỗi thời gian 2016 - 2018, kết hợp với phương pháp phân tích quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ. Lý do lựa chọn tổ hợp phương pháp này là giúp mô hình hóa rõ nét từng mắt xích luân chuyển dòng tiền, chỉ ra những điểm nghẽn tiềm ẩn rủi ro thất thoát mà báo cáo tài chính tổng hợp chưa thể phản ánh chi tiết.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Khảo sát thực tế tại Công ty TNHH Thanh Sơn cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thanh toán đã được hình thành nhưng hiệu lực vận hành còn nhiều hạn chế. Những phát hiện nổi bật bao gồm:

Thứ nhất, trong quan hệ thanh toán với nhà cung cấp, công tác đối chiếu công nợ định kỳ chỉ đạt tỷ lệ khoảng 60% tổng số đối tác cung cấp gỗ nguyên liệu. Khoảng 40% nhà cung cấp còn lại chỉ thực hiện đối chiếu khi có nhu cầu thanh toán dứt điểm hoặc vào dịp cuối năm tài chính, dẫn đến tình trạng chênh lệch số dư công nợ phải trả kéo dài từ 30 đến 90 ngày. Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt cho các hóa đơn mua vật tư nhỏ lẻ dưới 20 triệu đồng vẫn chiếm trên 35% tổng số giao dịch, tiềm ẩn nguy cơ thất thoát tiền mặt và thiếu hụt chứng từ gốc hợp lệ.

Thứ hai, trong chu trình nhân sự và tiền lương, khoảng 18% người lao động phản ánh xảy ra sai sót trong việc tính toán thời gian làm thêm giờ và phụ cấp độc hại do quy trình chấm công tại các phân xưởng sản xuất còn thực hiện thủ công bằng giấy. Hình thức chi trả tiền lương trực tiếp bằng tiền mặt vẫn áp dụng cho 100% công nhân xưởng mộc, dẫn đến rủi ro phát sinh việc ký nhận hộ lương và chậm trễ thời gian thanh toán từ 2 đến 5 ngày so với quy định nội bộ.

Thứ ba, trong việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, doanh nghiệp cơ bản tuân thủ việc kê khai thuế nhưng vẫn tồn tại độ trễ từ 5 đến 10 ngày trong việc tập hợp hóa đơn đầu vào, dẫn đến một số thời điểm phải điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng và phát sinh các khoản nộp phạt chậm tiền thuế không đáng có.

Thứ tư, nguyên tắc bất kiêm nhiệm chưa được thực thi triệt để khi kế toán trưởng vừa chịu trách nhiệm điều hành bộ máy kế toán vừa trực tiếp thực hiện chức năng kiểm soát phê duyệt thanh toán chi tiêu hàng ngày mà thiếu sự giám sát độc lập từ một bộ phận kiểm toán chuyên trách.

Thảo luận kết quả

Thực trạng nghiên cứu minh chứng cho nhận định then chốt của tác giả: hệ thống kiểm soát nội bộ là hiện hữu nhưng về hiệu lực còn nhiều hạn chế. Nguyên nhân sâu xa xuất phát từ việc công ty có nguồn gốc phát triển từ mô hình kinh doanh gia đình, phong cách quản lý còn mang nặng tính cá nhân và tập trung quyền lực. Hơn 50% các quy định kiểm soát mới chỉ dừng lại ở mức độ truyền đạt miệng hoặc hướng dẫn chung, thiếu các văn bản quy phạm nội bộ phân định chi tiết thẩm quyền của từng vị trí công việc.

Dữ liệu khảo sát thực tế có thể được hệ thống hóa trực quan thông qua sơ đồ chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền, kết hợp bảng ma trận phân tích rủi ro thanh toán theo từng giai đoạn. So sánh với bài học kinh nghiệm từ Công ty TNHH Song Anh và Công ty TNHH PoongshinVina cho thấy, việc thiếu vắng một bộ phận kiểm soát nội bộ độc lập trực thuộc ban giám đốc và việc chậm số hóa quy trình thanh toán là lỗ hổng phổ biến ở các doanh nghiệp tư nhân vừa và nhỏ tại Việt Nam. Khi đặt cạnh các chuẩn mực quản trị hiện đại, việc cải tổ quy trình luân chuyển chứng từ 3 bên giữa Đơn đặt hàng, Biên bản giao nhận hàng và Hóa đơn tài chính sẽ giúp loại bỏ đến 80% nguy cơ trùng lặp thanh toán hoặc thanh toán khống.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong thanh toán, luận văn đưa ra bốn nhóm giải pháp hành động cụ thể mang tính khả thi cao:

Một là, chuẩn hóa quy trình năm bước kiểm soát mua hàng và thanh toán công nợ người bán. Phòng Tài chính Kế toán phối hợp với Phòng Vật tư đối ngoại thiết lập quy chế đối chiếu ba bên bắt buộc giữa Đơn đặt hàng, Phiếu nhập kho và Hóa đơn tài chính trước khi lập ủy nhiệm chi. Mục tiêu đạt tỷ lệ 100% nhà cung cấp được đối chiếu và ký xác nhận biên bản công nợ định kỳ trước ngày mùng 5 hàng tháng, triển khai hoàn tất trong vòng 60 ngày.

Hai là, chuyển đổi số toàn diện quy trình tính lương và chi trả lương cho người lao động. Phòng Tổ chức cán bộ khẩn trương trang bị hệ thống máy chấm công vân tay tại tất cả các phân xưởng sản xuất, tích hợp dữ liệu chấm công tự động vào bảng tính lương. Phối hợp với các ngân hàng thương mại mở tài khoản thẻ ATM cho 100% cán bộ công nhân viên để chuyển sang hình thức trả lương qua tài khoản, loại bỏ hoàn toàn việc trả lương mặt và ký nhận hộ, giảm tỷ lệ sai sót phụ cấp xuống dưới mức 1% trong thời hạn 90 ngày.

Ba là, tái cấu trúc tổ chức bộ máy và thực thi triệt để nguyên tắc bất kiêm nhiệm. Ban Giám đốc ban hành văn bản mô tả công việc rõ ràng, phân định ranh giới trách nhiệm giữa kế toán thanh toán, thủ quỹ và nhân sự mua hàng. Kế toán trưởng tuyệt đối không kiêm nhiệm việc phê duyệt chi tiền; mọi khoản chi có giá trị từ 50 triệu đồng trở lên bắt buộc phải do Giám đốc công ty phê duyệt trực tiếp trên hồ sơ gốc, thực hiện ngay trong vòng 30 ngày.

Bốn là, nâng cấp phần mềm kế toán quản trị và tăng cường công tác giám sát định kỳ. Ban Quản lý đầu tư nâng cấp phân hệ phần mềm kế toán có tính năng tự động cảnh báo tuổi nợ theo các nhóm dưới 30 ngày, từ 30 đến 60 ngày và trên 90 ngày, đồng thời cảnh báo hạn nộp thuế trước 3 ngày làm việc. Thành lập tổ giám sát nội bộ định kỳ kiểm tra 6 tháng một lần đối với toàn bộ các hợp đồng kinh tế và chứng từ thanh toán, hoàn thành nghiệm thu phần mềm trong vòng 6 tháng tới.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Công trình nghiên cứu mang giá trị ứng dụng thực tiễn và học thuật sâu sắc, đặc biệt hữu ích cho bốn nhóm đối tượng:

Nhóm thứ nhất là các chủ doanh nghiệp, Giám đốc và nhà điều hành các công ty sản xuất, kinh doanh đồ gỗ mỹ nghệ và doanh nghiệp vừa và nhỏ. Luận văn cung cấp khung tham chiếu thực tế giúp nhận diện các điểm thất thoát dòng tiền, từ đó xây dựng hệ thống kiểm soát tinh gọn mà không làm gia tăng chi phí vận hành.

Nhóm thứ hai là các Kế toán trưởng, chuyên viên kế toán thanh toán và nhân viên quản trị công nợ. Tài liệu hướng dẫn chi tiết cách thức thiết lập bộ chứng từ luân chuyển chuẩn mực, phương pháp đối chiếu công nợ ba bên và quy trình thanh toán không dùng tiền mặt an toàn.

Nhóm thứ ba là giảng viên, học viên cao học và sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán và Tài chính doanh nghiệp. Đây là nguồn tư liệu thực chứng phong phú với chuỗi số liệu thực tế giai đoạn 2016 - 2019, giúp làm sáng tỏ việc vận dụng khung lý thuyết COSO 2013 và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315 vào thực tiễn doanh nghiệp Việt Nam.

Nhóm thứ tư là các chuyên gia tư vấn quản trị rủi ro và kiểm toán viên độc lập. Công trình đóng vai trò là tài liệu tham khảo chất lượng để xây dựng các chương trình đánh giá độ tin cậy của hệ thống kiểm soát nội bộ và đề xuất phương án tái cơ cấu tài chính cho khách hàng.

Câu hỏi thường gặp

Hoạt động kiểm soát nội bộ trong thanh toán có vai trò gì đối với doanh nghiệp sản xuất đồ gỗ? Kiểm soát nội bộ trong thanh toán giúp bảo đảm việc luân chuyển dòng tiền mua vật tư gỗ đầu vào đúng giá trị, ngăn chặn nguy cơ thanh toán khống hoặc thất thoát tiền mặt, đồng thời duy trì hệ số thanh khoản an toàn khi doanh thu tăng trưởng trên 20 tỷ đồng mỗi năm.

Luận văn đã áp dụng khung lý thuyết nào để phân tích thực trạng công ty? Luận văn áp dụng khung lý thuyết kiểm soát nội bộ COSO 2013 kết hợp với Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315 và Luật Kế toán năm 2015, tập trung vào 5 thành phần kiểm soát và 3 nguyên tắc phân công, bất kiêm nhiệm và phê chuẩn.

Nguyên nhân chính dẫn đến các sai lệch trong quy trình thanh toán tiền lương là gì? Sai lệch phát sinh do công ty sử dụng phương pháp chấm công thủ công bằng giấy tại các xưởng sản xuất và chi trả 100% tiền lương bằng tiền mặt, khiến tỷ lệ phản ánh sai sót về giờ làm thêm và phụ cấp độc hại lên tới khoảng 18% mỗi quý.

Làm thế nào để kiểm soát hiệu quả các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp nguyên liệu? Doanh nghiệp cần áp dụng quy trình đối chiếu 3 bên giữa đơn đặt hàng, phiếu nhập kho và hóa đơn, đồng thời thiết lập quy chế bắt buộc 100% đối tác ký biên bản xác nhận công nợ định kỳ trước ngày mùng 5 hàng tháng.

Doanh nghiệp quy mô nhỏ có nên đầu tư vào hệ thống kiểm soát nội bộ hay không? Doanh nghiệp nhỏ rất cần thiết lập kiểm soát nội bộ nhưng phải tuân thủ nguyên tắc chi phí bỏ ra phải nhỏ hơn lợi ích mang lại, ưu tiên chuẩn hóa quy trình phân quyền và số hóa dữ liệu kế toán sẵn có.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát nội bộ trong thanh toán theo các chuẩn mực COSO 2013 và quy định pháp luật kế toán hiện hành tại Việt Nam.
• Đánh giá thực chứng phản ánh doanh nghiệp đạt mức tăng trưởng doanh thu bình quân 284 triệu đồng mỗi năm nhưng hệ thống kiểm soát còn tồn tại lỗ hổng với 40% nhà cung cấp chưa được đối chiếu công nợ thường xuyên và 100% tiền lương vẫn chi trả trực tiếp bằng tiền mặt.
• Chỉ rõ nguyên nhân của những hạn chế xuất phát từ phương thức quản lý tập quyền, thiếu văn bản hóa các quy chế kiểm soát và chưa ứng dụng triệt để công nghệ thông tin trong quản lý chứng từ.
• Đề xuất hệ thống bốn giải pháp đồng bộ và khả thi cao gồm: chuẩn hóa quy trình mua hàng đối chiếu 3 bên, chuyển đổi sang trả lương qua tài khoản ngân hàng, thực thi nguyên tắc bất kiêm nhiệm và nâng cấp phần mềm kế toán tự động cảnh báo công nợ.
• Lộ trình thực hiện giải pháp được phân kỳ rõ ràng từ 30 ngày đến 6 tháng trong giai đoạn tới, tạo tiền đề vững chắc cho việc quản trị rủi ro tài chính hiệu quả.

Quý độc giả, các nhà quản trị doanh nghiệp và các nhà nghiên cứu quan tâm có thể ứng dụng trực tiếp mô hình phân tích và các giải pháp của luận văn để nâng cao năng lực kiểm soát nội bộ và tối ưu hóa hiệu quả tài chính cho đơn vị của mình.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM DƯƠNG THỊ PHÚC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THANH SƠN Ngành: Ke toán định hướng ứng dụ ng Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoahọc : PGS. Bùi Bằng Đoàn NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan toàn bộ luận văn là do chính tôi thực hiện, tất cả các cơ sở lý thuyết, những số liệu trong luận văn đều được trích dẫn nguồn đầy đủ, đúng quy định. Những số liệu, dữ liệu phân tích trong luận văn là dữ liệu được lấy từ báo cáo tại Công ty TNHH Thanh Sơn. Quá trình xử lý, phân tích dữ liệu và ghi lại kết quả nghiên cứu trong luận văn này đều do chính tôi thực hiện không sao chép từ các công trình nghiên cứu khoa học khác.

Hà Nội ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Phúc i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu dưới sự giảng dạy tận tình của Quý thầy cô tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đền các Thầy, Cô giáo đã giảng dạy tôi trong suốt thời gian học tập. Đặc biệt tôi xin gửi lời cám ơn sâu sắc nhất đến thầy giáo Bùi Bằng Đoàn, người đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian thực hiện luận văn này. Cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Thanh Sơn, các Phòng ban Công ty đã hỗ trợ tôi rất nhiều trong quá trình thực hiện khảo sát và điều tra thu thập số liệu. Cảm ơn anh chị em học viên lớp Cao học CH26 Thái Bình đã ủng hộ, động viên, chia sẻ và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập cũng như khi thực hiện luận văn này.

Tôi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Phúc ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục sơ đồ, bảng. v Trích yếu luận văn.

vi Thesis abstract.1 Tính cấp thiết của đề tài .2 Mục tiêu nghiên cứu .1 Mục tiêu chung .2 Mục tiêu cụ thể .3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .1 Đối tượng nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn .1 Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp .1 Một số vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ. Kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp. Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp.

Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ trong thanh toán ở một số doanh nghiệp Việt Nam .2 Bài học kinh nghiệm cho công ty TNHH Thanh Sơn. 34 Phần 3 Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu .1 Giới thiệu về công ty tnhh thanh sơn. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Phương pháp nghiên cứu. 40 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Phương pháp thu thập số liệu.

Phương pháp xử lý số liệu .Error! Bookmark not defined. Phương pháp phân tích số liệu .Error! Bookmark not defined. Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Thực trạng các quan hệ thanh toán tại công ty.

Đặc điểm các quan hệ thanh toán tại Công ty. Thực trạng kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại công ty thanh sơn. Các quy định của Công ty liên quan đến hoạt động thanh toán. Thực trạng các rủi ro trong thanh toán tại Công ty .