HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM DƯƠNG THỊ PHÚC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THANH SƠN Ngành: Ke toán định hướng ứng dụ ng Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoahọc : PGS. Bùi Bằng Đoàn NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan toàn bộ luận văn là do chính tôi thực hiện, tất cả các cơ sở lý thuyết, những số liệu trong luận văn đều được trích dẫn nguồn đầy đủ, đúng quy định. Những số liệu, dữ liệu phân tích trong luận văn là dữ liệu được lấy từ báo cáo tại Công ty TNHH Thanh Sơn. Quá trình xử lý, phân tích dữ liệu và ghi lại kết quả nghiên cứu trong luận văn này đều do chính tôi thực hiện không sao chép từ các công trình nghiên cứu khoa học khác.
Hà Nội ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Phúc i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu dưới sự giảng dạy tận tình của Quý thầy cô tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đền các Thầy, Cô giáo đã giảng dạy tôi trong suốt thời gian học tập. Đặc biệt tôi xin gửi lời cám ơn sâu sắc nhất đến thầy giáo Bùi Bằng Đoàn, người đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian thực hiện luận văn này. Cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Thanh Sơn, các Phòng ban Công ty đã hỗ trợ tôi rất nhiều trong quá trình thực hiện khảo sát và điều tra thu thập số liệu. Cảm ơn anh chị em học viên lớp Cao học CH26 Thái Bình đã ủng hộ, động viên, chia sẻ và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập cũng như khi thực hiện luận văn này.
Tôi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Dương Thị Phúc ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục sơ đồ, bảng. v Trích yếu luận văn.
vi Thesis abstract.1 Tính cấp thiết của đề tài .2 Mục tiêu nghiên cứu .1 Mục tiêu chung .2 Mục tiêu cụ thể .3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .1 Đối tượng nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn .1 Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp .1 Một số vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ. Kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp. Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp.
Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ trong thanh toán ở một số doanh nghiệp Việt Nam .2 Bài học kinh nghiệm cho công ty TNHH Thanh Sơn. 34 Phần 3 Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu .1 Giới thiệu về công ty tnhh thanh sơn. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Phương pháp nghiên cứu. 40 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Phương pháp thu thập số liệu.
Phương pháp xử lý số liệu .Error! Bookmark not defined. Phương pháp phân tích số liệu .Error! Bookmark not defined. Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Thực trạng các quan hệ thanh toán tại công ty.
Đặc điểm các quan hệ thanh toán tại Công ty. Thực trạng kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại công ty thanh sơn. Các quy định của Công ty liên quan đến hoạt động thanh toán. Thực trạng các rủi ro trong thanh toán tại Công ty.
Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại công ty. Định hướng phát triển của Công ty .2 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty. Kết luận và kiến nghị.
94 Danh mục tài liệu tham khảo. 97 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 4.1 Khái quát chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền tại công ty. Ý kiến của nhà cung cấp về công tác đối chiếu công nợ tại Công ty TNHH Thanh Sơn. Bảng chế độ phụ cấp cho người lao động.
Quy trình chấm công tại Công ty TNHH Thanh Sơn. Mẫu bảng chấm công của Công ty TNHH Thanh Sơn. Bảng quy trình tính lương tại Công ty TNHH Thanh Sơn. Quy trình điều chỉnh lương tại Công ty TNHH Thanh Sơn.
Ý kiến của người lao động về quy trình tính lương của Công ty TNHH Thanh Sơn. Ý kiến của nhân viên về công tác thanh toán với nhà nước tại Công ty TNHH Thanh Sơn. Bảng các bước quy trình theo dõi công nợ và vật tư. Rủi ro có đã xảy ra trong quy trình thanh toán lương tại Công ty TNHH Thanh Sơn.
Bảng các bước quy trình thanh toán lương. Bảng các bước quy trình theo dõi thanh toán với nhà nước. 78 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Dương Thị Phúc Tên luận văn: Kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty TNHH Thanh Sơn Ngành: Kế toán định hướng ứng dụng Mã số: 8340301 Tên cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Góp phần hệ thống cơ sở lý luận và thực tiễn về thanh toán và hoạt động kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại doanh nghiệp; - Nghiên cứu đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ trong thanh toán tại Công ty TNHH Thanh Sơn; - Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu lực hoạt động kiểm soát nội bộ trong thanh toán của doanh nghiệp trong thời gian tới. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập và xử lý số liệu gồm: thu thập thông tin thứ cấp, thu thập thông tin sơ cấp, phương pháp xử lý thông tin.
Phương pháp phân tích gồm phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh. Kết quả chính và kết luận Thứ nhất, luận văn đã hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống KSNB, đặc biệt nhấn mạnh vai trò của hệ thống này trong các công cụ quản lý của doanh nghiệp. Thứ hai, qua nghiên cứu thực trạng KSNB: Công ty đã ban hành một số quy định liên quan đến công tác tuyển dụng, bố trí lao động và các quy định về tiền lương, tiền thưởng… phần nào đã hạn chế được các sai phạm trong quá trình tuyển dụng, bố trí công việc và giải quyết chế độ tiền lương cho người lao động. Những kết quả trên đã giúp Công ty có đội ngũ lao động cơ bản đáp ứng được yêu cầu công việc và khuyến khích người lao động đóng góp tích cực trong các hoạt động của Công ty.
Tuy nhiên, một số quy định, chính sách còn thiếu đồng bộ, chưa có cơ chế phối hợp tốt nên vẫn xảy ra một số sai phạm trong công tác nhân sự và tiền lương tại Công ty thời gian qua. Đánh giá một cách đầy đủ, trong công tác mua hàng - thanh toán hệ thống KSNB là “hiện hữu” nhưng về “hiệu lực” còn có một số hạn chế. Thứ ba, để khắc phục những hạn chế, tồn tại trên, Luận văn đề ra một số giải pháp hoàn thiện KSNB trong thanh toán tại Công ty TNHH Thanh Sơn cho thời gian vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tới, bao gồm: hoàn thiện quy trình, thủ tục mua hàng và thanh toán với người bán, hoàn thiện quy trình quản lý các khoản nợ phải trả, hoàn thiện đối với các khoản chi thanh toán tiền mặt, hoàn thiện quy trình thanh toán lương, hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán bằng phần mềm kế toán, tăng cường công tác truyền thông. vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com THESIS ABSTRACT Master candidate: Duong Thi Phuc Thesis title: Internal control in payment at Thanh Son Co.
Major: Accounting (POHE) Code: 8340301 Education organization: Vietnam National University of Agriculture (VNUA) Research objectives - To contribute to the theoretical and practical basis for payment and internal control activities in payment; - To study and assess the status of internal control activities in payment at Thanh Son Co.; - To propose solutions to complete and improve the effectiveness of internal control activities in corporate payment in the future. Materials and Methods Data collection and data processing methods: Collecting secondary data, collecting primary data, information processing methods. Analytical methods: descriptive statistical methods and comparative methods. Main Findings and Conclusions Firstly, the thesis has included basic theoretical issues about internal control systems, especially emphasizing the role of this system in the management tools of the Company.
Secondly, by studying in the current situation of internal control, the Company has issued a number of regulations related to recruitment, labor arrangement and regulations on wages, bonuses. That limited the violations in the process of recruitment, job placement and salary regime for laborers. These above results have helped the Company have a basic workforce to meet the work requirements and encourage employees to actively contribute to the Company's activities. However, some regulations and policies were still inadequate, there was no a good coordination mechanism, so there were mistakes in human resources and wages in recent time.
In purchase activities, the payment of internal control system is “existing” but in terms of “validity”, there were some limitations Fully assessing, in the purchase - payment of internal control system is "existing" but in terms of "validity", there are some limitations. viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thirdly, in order to overcome these limitations and shortcomings, there were solutions to improve internal control in payment at Thanh Son Co. In the future, including: completing the purchase procedures and payments to the seller, completing the management process of liabilities, completing cash payments, completing the process of salary payment, completing the accounting information system by accounting software, strengthening communication. ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.
TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Ngày nay, kiểm soát nội bộ đang đóng một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp và tổ chức. Kiểm soát nội bộ giúp các nhà quản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả hơn các nguồn lực kinh tế của công ty, như: con người, tài sản, vốn., góp phần hạn chế tối đa những rủi ro phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, đồng thời giúp doanh nghiệp xây dựng được một nền tảng quản lý vững chắc phục vụ cho quá trình mở rộng, và phát triển đi lên của doanh nghiệp. Kiểm soát nội bộ thực hiện kiểm soát tất cả các khâu, các quá trình hoạt động của doanh nghiệp.