Luận văn kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV Gia Lâm 2019

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu vnua kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần đẩu tư, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất biện

• Tác giả: Nguyễn Xuân Quyền
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Thủy
• Trường học: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay Khách Hàng Cá Nhân Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam - Chi Nhánh Gia Lâm
• Loại tài liệu: Luận Văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC BIỂU ĐỒ
• DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH
• TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 1. CHƯƠNG 1: TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay Khách Hàng Cá Nhân Tại BIDV Gia Lâm

Kiểm soát nội bộ là một phần quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực cho vay khách hàng cá nhân. Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm đã xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm giảm thiểu rủi ro và đảm bảo an toàn tài chính. Hệ thống này không chỉ giúp phát hiện sớm các vấn đề mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay.

1.1. Khái Niệm Kiểm Soát Nội Bộ Trong Ngân Hàng

Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng là quy trình nhằm đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin tài chính, bảo vệ tài sản và tuân thủ các quy định pháp luật. Hệ thống này bao gồm các chính sách, quy trình và hoạt động kiểm tra nhằm phát hiện và ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động cho vay.

1.2. Vai Trò Của Kiểm Soát Nội Bộ Trong Hoạt Động Cho Vay

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro cho vay. Nó giúp ngân hàng xác định và đánh giá rủi ro, từ đó đưa ra các biện pháp kiểm soát hiệu quả. Điều này không chỉ bảo vệ ngân hàng mà còn đảm bảo quyền lợi cho khách hàng.

II. Những Thách Thức Trong Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay Tại BIDV Gia Lâm

Mặc dù hệ thống kiểm soát nội bộ đã được thiết lập, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức trong quá trình thực hiện. Các yếu tố như sự phức tạp của quy trình cho vay, sự đa dạng của khách hàng và áp lực cạnh tranh đã tạo ra nhiều khó khăn cho ngân hàng.

2.1. Rủi Ro Trong Quy Trình Cho Vay

Rủi ro trong quy trình cho vay có thể đến từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm việc thẩm định không chính xác, khách hàng không đủ khả năng trả nợ, và các yếu tố bên ngoài như biến động kinh tế. Những rủi ro này có thể dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng.

2.2. Áp Lực Cạnh Tranh Từ Thị Trường

Sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thương mại đã tạo ra áp lực lớn trong việc cải thiện chất lượng dịch vụ cho vay. Ngân hàng cần phải cân bằng giữa việc mở rộng cho vay và đảm bảo an toàn tài chính.

III. Phương Pháp Kiểm Soát Nội Bộ Hiệu Quả Trong Hoạt Động Cho Vay

Để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ, BIDV Gia Lâm cần áp dụng các phương pháp kiểm soát hiện đại và phù hợp với thực tiễn. Việc này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao chất lượng dịch vụ cho khách hàng.

3.1. Xây Dựng Quy Trình Kiểm Soát Chặt Chẽ

Quy trình kiểm soát cần được xây dựng chặt chẽ từ khâu tiếp nhận hồ sơ cho vay đến khâu giải ngân và thu hồi nợ. Mỗi bước trong quy trình cần có các biện pháp kiểm tra và giám sát cụ thể để phát hiện kịp thời các sai sót.

3.2. Đào Tạo Nhân Lực Chuyên Nghiệp

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ. Nhân viên cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện các quy trình kiểm soát một cách hiệu quả.

IV. Ứng Dụng Công Nghệ Trong Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay

Công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ. Việc ứng dụng các phần mềm quản lý và phân tích dữ liệu sẽ giúp ngân hàng theo dõi và kiểm soát hoạt động cho vay một cách hiệu quả hơn.

4.1. Sử Dụng Phần Mềm Quản Lý Tín Dụng

Phần mềm quản lý tín dụng giúp ngân hàng theo dõi và quản lý hồ sơ vay một cách hiệu quả. Nó cung cấp thông tin kịp thời về tình trạng vay vốn của khách hàng, từ đó giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác.

4.2. Phân Tích Dữ Liệu Để Đánh Giá Rủi Ro

Phân tích dữ liệu là công cụ hữu ích trong việc đánh giá rủi ro tín dụng. Ngân hàng có thể sử dụng các mô hình phân tích để dự đoán khả năng trả nợ của khách hàng, từ đó đưa ra các biện pháp kiểm soát phù hợp.

V. Kết Quả Nghiên Cứu Về Kiểm Soát Nội Bộ Tại BIDV Gia Lâm

Kết quả nghiên cứu cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ tại BIDV Gia Lâm đã có những cải tiến đáng kể. Tuy nhiên, vẫn cần tiếp tục hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường.

5.1. Đánh Giá Hiệu Quả Kiểm Soát Nội Bộ

Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ là cần thiết để xác định những điểm mạnh và điểm yếu. Các chỉ số đánh giá cần được thiết lập rõ ràng để theo dõi tiến độ và hiệu quả của các biện pháp kiểm soát.

5.2. Đề Xuất Giải Pháp Cải Thiện

Dựa trên kết quả đánh giá, ngân hàng cần đề xuất các giải pháp cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. Các giải pháp này có thể bao gồm việc nâng cao năng lực nhân viên, cải tiến quy trình và ứng dụng công nghệ mới.

VI. Kết Luận Và Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại BIDV Gia Lâm

Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV Gia Lâm là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo an toàn tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động. Tương lai của hệ thống này cần được định hướng theo xu thế phát triển của công nghệ và nhu cầu thị trường.

6.1. Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ

Tương lai của kiểm soát nội bộ tại BIDV Gia Lâm sẽ phụ thuộc vào khả năng thích ứng với các thay đổi của thị trường và công nghệ. Ngân hàng cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân lực để nâng cao hiệu quả kiểm soát.

6.2. Định Hướng Phát Triển Hệ Thống Kiểm Soát

Định hướng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ cần tập trung vào việc cải tiến quy trình, nâng cao chất lượng dịch vụ và giảm thiểu rủi ro. Ngân hàng cần xây dựng một chiến lược dài hạn để đảm bảo sự phát triển bền vững.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong cơ cấu hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại hiện đại, tín dụng bán lẻ luôn đóng vai trò là động lực tăng trưởng then chốt, đóng góp từ 40% đến hơn 60% tổng nguồn thu nhập từ lãi thuần. Tuy nhiên, mảng kinh doanh này cũng tiềm ẩn rủi ro rất cao khi chiếm hơn 70% các vụ việc phát sinh tổn thất tác nghiệp nếu thiếu đi một cơ chế giám sát hữu hiệu. Tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm, kể từ khi được thành lập vào ngày 01/07/2016 trên cơ sở tách ra từ chi nhánh Bắc Hà Nội, hoạt động cho vay khách hàng cá nhân đã ghi nhận mức tăng trưởng dư nợ bình quân trên 25% mỗi năm trong giai đoạn 2016 – 2018. Sự mở rộng nhanh chóng này đặt ra thách thức vô cùng lớn đối với công tác kiểm soát nội bộ tại đơn vị.

Mục tiêu trọng tâm của nghiên cứu là hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát nội bộ hoạt động cấp tín dụng cá nhân; phân tích, đánh giá thực trạng quy trình kiểm soát tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm trong chu kỳ 3 năm từ 2016 đến 2018; đồng thời chỉ rõ các điểm nghẽn rủi ro từ khâu lập hồ sơ, thẩm định, giải ngân đến giám sát thu hồi nợ. Phạm vi nghiên cứu được thực hiện tại trụ sở chi nhánh ở địa chỉ 741 Nguyễn Đức Thuận, Đặng Xá, huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội cùng 3 phòng giao dịch trực thuộc gồm Ngô Xuân Quảng, Bồ Đề và Ninh Hiệp. Kết quả nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn sâu sắc, cung cấp cơ sở khoa học để chi nhánh kiểm soát tỷ lệ nợ xấu dưới ngưỡng 1,5%, loại trừ hơn 80% sai sót nghiệp vụ thủ tục và tối ưu hóa hiệu quả vận hành bộ máy tín dụng bán lẻ.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng dựa trên sự tích hợp của hai khung lý thuyết quản trị và chuẩn mực kiểm soát tiên tiến hàng đầu thế giới:

Thứ nhất là Khung kiểm soát nội bộ tích hợp COSO (1992) do Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia về chống gian lận Hoa Kỳ ban hành, bao gồm 5 bộ phận cấu thành hữu cơ: Môi trường kiểm soát, Nhận dạng và đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Hệ thống thông tin truyền thông, cùng Hệ thống giám sát và kiểm tra. Thứ hai là Mô hình ba tuyến phòng thủ theo thông lệ quản trị rủi ro của Hiệp ước Basel II và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400 (VSA 400) ban hành theo Quyết định 143/2001/QĐ-BTC của Bộ Tài chính. Bên cạnh đó, nghiên cứu bám sát các quy định pháp lý chuyên ngành gồm Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010, Thông tư số 02/2013/TT-NHNN về phân loại tài sản có và trích lập dự phòng rủi ro, cùng Thông tư số 13/2018/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại.

Bốn khái niệm cốt lõi được định hình xuyên suốt công trình gồm:

• Kiểm soát nội bộ: Việc kiểm tra, giám sát thường xuyên đối với cá nhân, bộ phận nhằm phòng ngừa xung đột lợi ích và giảm thiểu rủi ro.
• Hệ thống kiểm soát nội bộ: Tập hợp hoàn chỉnh các cơ chế, chính sách, quy trình và cơ cấu tổ chức được thiết lập để đảm bảo an toàn tài sản và tính trung thực của báo cáo tài chính.
• Cho vay khách hàng cá nhân: Quan hệ tín dụng chuyển giao vốn có thời hạn và có hoàn trả giữa ngân hàng với cá nhân/hộ gia đình phục vụ tiêu dùng hoặc sản xuất kinh doanh.
• Rủi ro tín dụng: Tổn thất phát sinh khi khách hàng không thực hiện hoặc mất khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi theo cam kết hợp đồng.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng kết hợp dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp được thu thập trong toàn bộ mốc thời gian từ ngày 01/01/2016 đến hết ngày 31/12/2018. Dữ liệu thứ cấp bao gồm báo cáo tài chính kiểm toán, báo cáo thống kê dư nợ, cơ cấu nhóm nợ và biên bản kiểm tra nội bộ tại BIDV Gia Lâm. Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua khảo sát bảng hỏi với cỡ mẫu 45 cán bộ nhân viên và phỏng vấn chuyên sâu 8 cán bộ quản lý phụ trách các khối Khách hàng cá nhân, Quản trị tín dụng, Quản lý rủi ro và Ban Giám đốc chi nhánh. Phương pháp chọn mẫu toàn bộ có chủ đích được áp dụng nhằm thu thập ý kiến thực chứng từ 100% nhân sự trực tiếp tham gia chu trình cấp tín dụng.

Phương pháp phân tích chủ đạo là thống kê mô tả, phân tích so sánh tỷ lệ tuyệt đối, tỷ lệ tương đối kết hợp kỹ thuật sơ đồ hóa quy trình tác nghiệp. Việc lựa chọn phương pháp này cho phép nhận diện trực quan các điểm nghẽn rủi ro, đối chiếu biến động số liệu thực tế qua các năm và lượng hóa chính xác mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chất lượng kiểm soát nội bộ. Toàn bộ tiến trình nghiên cứu được triển khai chặt chẽ trong vòng 12 tháng.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Quá trình khảo sát và xử lý số liệu tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm giai đoạn 2016 – 2018 ghi nhận các phát hiện then chốt sau:

• Tăng trưởng dư nợ gắn liền với gia tăng áp lực kiểm soát: Dư nợ cho vay khách hàng cá nhân tăng trưởng liên tục, chiếm tỷ trọng chi phối từ 45% đến 52% trong tổng dư nợ toàn chi nhánh. Trong đó, nhu cầu vay phục vụ tiêu dùng nhà ở, xe cơ giới và bổ sung vốn sản xuất kinh doanh tại địa bàn làng nghề Ninh Hiệp chiếm trên 70% quy mô tín dụng bán lẻ.
• Tỷ lệ phát sinh sai sót trong chu trình giải ngân còn cao: Thống kê nội bộ cho thấy khoảng 12% hồ sơ vay phát sinh lỗi thủ tục tại khâu thẩm định và tiếp nhận. Các lỗi vi phạm về định giá tài sản đảm bảo, thu thập thiếu chứng từ nguồn thu và thiếu chữ ký phê duyệt hợp lệ chiếm đến 35% tổng số lỗi tác nghiệp ghi nhận tại Phòng Quản trị tín dụng.
• Chất lượng tín dụng tiềm ẩn nguy cơ chuyển nhóm nợ: Tỷ lệ nợ nhóm 2 và nợ xấu của mảng khách hàng cá nhân duy trì ở mức 1,2% đến 1,8%. Mặc dù vẫn nằm trong ngưỡng an toàn chung của ngành, song số lượng khoản vay trễ hạn từ 10 đến 90 ngày có xu hướng gia tăng tại khu vực nông thôn và hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
• Tính liên tục của hoạt động giám sát sau cho vay chưa đạt yêu cầu: 100% các cuộc kiểm tra kiểm soát chỉ được tiến hành định kỳ theo quý hoặc năm. Khoảng 28% các trường hợp khách hàng sử dụng vốn sai mục đích chỉ được phát hiện sau khi phát sinh nợ quá hạn, cho thấy khâu kiểm tra hiện trường sau giải ngân bị buông lỏng đáng kể.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân cốt lõi của những tồn tại trên xuất phát từ việc chi nhánh mới thành lập, bộ máy tổ chức chưa có phòng kiểm soát nội bộ độc lập mà chủ yếu dựa vào sự kiêm nhiệm của cán bộ quản trị rủi ro. Khối lượng hồ sơ tăng nhanh trong khi số lượng nhân sự tại Phòng Quản trị tín dụng chưa được bổ sung tương xứng. Kết quả khảo sát nhân viên phản ánh: 62% ý kiến cho rằng năng lực chuyên môn và tính nhạy bén rủi ro của cán bộ tín dụng trẻ còn non kém; 78% đồng thuận rằng áp lực chỉ tiêu tăng trưởng doanh số bán lẻ làm giảm tính nghiêm ngặt trong công tác thẩm định.

Dữ liệu phân tích thực trạng được trình bày trực quan thông qua bảng cơ cấu dư nợ theo sản phẩm vay, bảng tổng hợp phân loại nợ giai đoạn 2016 – 2018, cùng biểu đồ hình cột thể hiện mức độ tác động của các nhân tố quản trị và biểu đồ tròn biểu diễn tỷ lệ lỗi tác nghiệp theo từng công đoạn tín dụng. Khi đặt trong sự đối chiếu với bài học kinh nghiệm từ mô hình kiểm soát 3 vòng độc lập tại VietinBank Chi nhánh Đống Đa và hệ thống tự động hóa quản trị rủi ro Data Appliance tại Vietcombank Chi nhánh Ba Đình, việc BIDV Gia Lâm duy trì quy trình kiểm soát thủ công, ngắt quãng là nguyên nhân trực tiếp làm suy giảm năng lực cảnh báo rủi ro sớm.

Đề xuất và khuyến nghị

Dựa trên kết quả phân tích thực trạng, luận văn đề xuất 4 nhóm giải pháp mang tính chiến lược và khả thi cao nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm:

• Kiện toàn bộ máy và phân định trách nhiệm rõ ràng: Thành lập bộ phận Kiểm soát nội bộ chuyên trách trực thuộc Ban Giám đốc chi nhánh theo đúng tinh thần Thông tư 13/2018/TT-NHNN. Đồng thời, bổ sung ít nhất 30% định biên nhân sự cho Phòng Quản trị tín dụng nhằm tách bạch hoàn toàn chức năng phát triển kinh doanh và chức năng kiểm soát rủi ro. Thời gian thực hiện: Hoàn thành trong Quý I và Quý II/2019 do Ban Giám đốc chi nhánh trực tiếp chỉ đạo.
• Chuẩn hóa quy trình thẩm định và phê duyệt tự động: Áp dụng bắt buộc việc chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ kết hợp tra cứu 100% dữ liệu lịch sử tín dụng CIC trước khi trình duyệt hồ sơ. Thiết lập cơ chế thẩm định giá tài sản độc lập, đặt mục tiêu giảm tỷ lệ sai sót hồ sơ xuống dưới mức 1% trước năm 2020. Chủ thể thực hiện: Phòng Khách hàng cá nhân phối hợp cùng Phòng Quản trị tín dụng.
• Tăng cường kiểm soát thực địa và siết chặt kỷ cương sau giải ngân: Ban hành quy định bắt buộc kiểm tra thực tế tình hình sử dụng vốn và hiện trạng tài sản thế chấp định kỳ 30 ngày/lần đối với 100% khoản vay mới giải ngân. Xây dựng bộ quy chế chế tài xử phạt hành chính và hạ bậc xếp loại thi đua đối với cán bộ có hành vi bỏ qua bước kiểm tra. Thời gian thực hiện: Triển khai thường xuyên từ Quý III/2019 do Phòng Quản lý rủi ro chủ trì.
• Nâng cấp hạ tầng công nghệ và đào tạo chuyên sâu nguồn nhân lực: Ứng dụng phần mềm tự động cảnh báo sớm các khoản vay đến hạn và quá hạn từ 1 đến 9 ngày. Tổ chức định kỳ 2 khóa đào tạo chuyên sâu mỗi năm về kỹ năng nhận diện gian lận chứng từ và pháp lý tài sản cho 100% cán bộ tín dụng bán lẻ. Đề xuất Hội sở chính BIDV và Ngân hàng Nhà nước sớm hoàn thiện khung cẩm nang hướng dẫn kiểm soát tác nghiệp bán lẻ đồng bộ.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

• Ban Giám đốc và cán bộ quản lý rủi ro tại các chi nhánh ngân hàng thương mại: Nắm bắt phương pháp tái cấu trúc bộ máy kiểm soát, áp dụng mô hình phân tách quyền hạn thực tiễn nhằm kéo giảm tỷ lệ nợ xấu bán lẻ xuống dưới 1,5%.
• Cán bộ tín dụng, chuyên viên thẩm định và quản trị tín dụng: Nâng cao kỹ năng nhận diện hơn 10 nhóm rủi ro tiềm ẩn tại từng mắt xích của chu trình cho vay từ khâu tiếp nhận hồ sơ, định giá tài sản đến giám sát giải ngân.
• Giảng viên, học viên cao học và sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính - Ngân hàng: Sử dụng công trình như một tài liệu tham khảo học thuật chuẩn mực với phương pháp luận nghiên cứu rõ ràng, vận dụng lý thuyết COSO vào xử lý dữ liệu ngân hàng thực tế.
• Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng và các tổ chức tài chính vi mô: Tham khảo bức tranh thực tế về rủi ro tín dụng tại địa bàn bán lẻ vùng ven đô thị để xây dựng chính sách giám sát tuân thủ phù hợp với diễn biến thị trường.

Câu hỏi thường gặp

• Luận văn sử dụng khung lý thuyết kiểm soát nội bộ nào làm nền tảng chính? Công trình áp dụng khung lý thuyết kiểm soát nội bộ tích hợp COSO (1992) gồm 5 thành phần kết hợp với Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 400 và Thông tư số 13/2018/TT-NHNN. Khung lý thuyết này giúp đánh giá toàn diện môi trường kiểm soát, quản trị rủi ro và các chốt kiểm soát thực tế tại chi nhánh ngân hàng.

• Vì sao cho vay khách hàng cá nhân lại tiềm ẩn nhiều rủi ro tác nghiệp hơn khách hàng doanh nghiệp? Khách hàng cá nhân có số lượng rất lớn, phân tán địa bàn rộng và nguồn thu nhập biến động nhanh theo việc làm cá nhân. Hơn nữa, việc thiếu báo cáo tài chính chuẩn mực buộc ngân hàng phải tốn nhiều chi phí thẩm định thủ công, dẫn đến nguy cơ sai sót tác nghiệp cao hơn 30% so với mảng doanh nghiệp.

• Những điểm nghẽn lớn nhất trong quy trình kiểm soát tại BIDV Gia Lâm giai đoạn 2016 – 2018 là gì? Chi nhánh thiếu bộ phận kiểm soát nội bộ chuyên trách, công tác kiểm tra sau giải ngân chỉ mang tính hình thức định kỳ và tỷ lệ sai sót hồ sơ tại khâu giải ngân còn chiếm tới 35% tổng số lỗi tác nghiệp phát sinh.

• Luận văn đề xuất giải pháp nào để ngăn ngừa rủi ro sử dụng vốn vay sai mục đích? Nghiên cứu đề xuất quy định bắt buộc kiểm tra hiện trường việc sử dụng vốn trong vòng 30 ngày kể từ khi giải ngân, đồng thời ứng dụng phần mềm theo dõi sao kê tài khoản thanh toán và quản lý lịch trình trả nợ tự động của khách hàng.

• Các kết quả nghiên cứu tại BIDV Gia Lâm có thể áp dụng cho các chi nhánh ngân hàng khác không? Toàn bộ hệ thống bảng kiểm rủi ro, sơ đồ luân chuyển chứng từ và 4 nhóm giải pháp hoàn thiện đều mang tính khái quát cao, dễ dàng chuyển giao áp dụng cho các chi nhánh ngân hàng thương mại có định hướng phát triển ngân hàng bán lẻ tại Việt Nam.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân dựa trên khung chuẩn mực COSO và quy định của Ngân hàng Nhà nước.
• Đánh giá chân thực bức tranh thực trạng cấp tín dụng bán lẻ tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm giai đoạn 2016 – 2018, chỉ rõ các mắt xích yếu kém trong khâu thẩm định và kiểm soát sau cho vay.
• Đóng góp hệ thống 4 nhóm giải pháp đồng bộ về cơ cấu tổ chức, quy trình thẩm định giá, giám sát sau giải ngân và hiện đại hóa công nghệ thông tin.
• Đề ra lộ trình triển khai cụ thể cho giai đoạn tiếp theo với mục tiêu kiểm soát nợ xấu dưới 1,5% và triệt tiêu 85% lỗi tác nghiệp thủ tục tín dụng.
• Tài liệu là nguồn tham khảo chuyên sâu, có giá trị ứng dụng thực tiễn cao dành cho các nhà quản trị ngân hàng và giới nghiên cứu học thuật trong lĩnh vực tài chính - kế toán.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN XUÂN QUYỀN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH GIA LÂM Ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Thị Thủy NHÀ XUẤT BẢN HỌC VİỆN NÔNG NGHİỆP - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi. Mọi nội dung, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là hoàn toàn trung thực khách quan và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu khoa học nào khác. Tôi cũng xin cam kết rằng, mọi sự giúp đỡ cho công việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc, bản luận văn này là nỗ lực, kết quả làm việc của cá nhân tôi.

Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Xuân Quyền i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Sau quá trình nghiên cứu và học tập tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tôi đã hoàn thành luận văn thạc sĩ khoa học chuyên ngành Kế toán với đề tài: “Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm”. Trước hết tôi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô trong Bộ môn Kế toán tài chính, Khoa Kế toán & Quản trị Kinh doanh, Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học. Đặc biệt, tôi xin bầy tỏ sự kính trọng và biết ơn sâu sắc tới TS. Nguyễn Thị Thủy đã dành nhiều tâm huyết, tận tình chỉ dẫn và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài này.

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các Phòng ban cùng toàn thể cán bộ nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Gia Lâm đã tạo điều kiệp giúp đỡ tôi nhiệt tình trong quá trình hoàn thiện đề tài khoa học nghiên cứu của mình. Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Xuân Quyền ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt.

vi Danh mục bảng. vii Danh mục biểu đồ. viii Danh mục sơ đồ và hình. ix Trích yếu luận văn.

Tính cấp thiết của đề tài. Mục đích nghiên cứu. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn của đề tài.

Cơ sở lý luận về Kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại. Những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ. Đặc điểm hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại. Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại.

Các yếu tố ảnh hưởng chất lượng công tác kiểm soát hoạt động cho vay. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân. Thực trạng kiểm soát nội bộ cho vay khách hàng cá nhân tại các ngân hàng thương mại hiện nay. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ cho vay khách hàng cá nhân tại một số chi nhánh ngân hàng.

29 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Bài học kinh nghiệm cho kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Gia Lâm. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Tổng quan về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm.

Lịch sử hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm. Cơ cấu tổ chức và bộ máy. Cơ cấu lao động tại chi nhánh. Kết quả hoạt động.

Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu. Phương pháp phân tích.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận. Thực trạng hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm. Đặc điểm khách hàng cá nhân. Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm.

Tình hình cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm. Thực trạng KSNB hoạt động cho vay KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN tại BIDV chi nhánh Gia Lâm. Quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV chi nhánh Gia Lâm. Các hoạt động kiểm soát đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm.

Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm. Quy trình chính sách chung của BIDV. Năng lực đội ngũ cán bộ. 77 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.

Cơ cấu tổ chức bộ máy tại Chi nhánh. Yếu tố từ phía khách hàng. Đề xuất giải pháp HOÀN THIỆN công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV chi nhánh gia lâm. Nhận xét kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân.

Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong quá trình cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV chi nhánh Gia Lâm. Kết luận và kiến nghị. 97 Tài liệu tham khảo. 101 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam KHCN Khách hàng cá nhân KSNB Kiểm soát nội bộ NHBL Ngân hàng bán lẻ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PC Pháp chế PGD Phòng giao dịch QĐ Quyết định QHKH Quản hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần TSĐB Tài sản đảm bảo vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3.

Cơ cấu lao động tại Chi nhánh. Kết quả huy động vốn từ năm 2016 đến hết năm 2018. Một số chỉ tiêu hoạt động tín dụng tại giai đoạn 2016 – 2018. Kết quả hoạt động giai đoạn 2016 – 2018.

Số lượng khách hàng tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm. Số lượng khách hàng cá nhân tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm. Cơ cấu dư nợ BIDV Chi nhánh Gia Lâm. Cơ cấu tín dụng bán lẻ theo sản phẩm giai đoạn 2016 – 2018.

Tỷ lệ nhóm nợ dư nợ bán lẻ giai đoạn 2016 đến 2018. Bảng tổng kết nhu cầu vay vốn của khách hàng cá nhân tại BIDV Gia Lâm 2016 đến 2018. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động tiếp nhận hồ sơ. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động thẩm định tín dụng.

Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động phê duyệt tín dụng. Tỷ lệ khách hàng phát sinh rủi ro trong quá trình thẩm định. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động ký kết hợp đồng. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động giải ngân.

Báo cáo tình hình kiểm soát hồ sơ tại bộ phận QTTD. Báo cáo thống kê các lỗi phát sinh trong quá trình giải ngân. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động sau giải ngân. Thống kê chi tiết các đợt kiểm tra tại BIDV Gia Lâm.

Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động thu nợ. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động tất toán khoản vay. Đánh giá về hoạt động kiểm soát nội bộ. 75 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.

Kết quả khảo sát mức độ ảnh huởng của quy trình, chính sách chung của BIDV đến cho vay KHCN. Kết quả khảo sát ý kiến đánh giá mức độ ảnh hưởng của năng lực cán bộ đối với KSNB hoạt động cho vay KHCN. Kết quả khảo sát ý kiến đánh giá của cán bộ về mức độ ảnh hưởng của yếu tố khách hàng đối với KSNB hoạt động cho vay KHCN. 81 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH Sơ đồ 2.

Quy trình nhận dạng rủi ro. Quy trình cấp tín dụng bán lẻ. Quy trình kiểm soát trước cho vay KHCN tại BIDV Gia Lâm. Quy tình giải ngân khoản vay tại BIDV Gia Lâm.

Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ. Cơ cấu tổ chức bộ máy BIDV Chi nhánh Gia Lâm. 37 ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Xuân Quyền Tên Luận văn: “Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Gia Lâm”. Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói riêng và hoạt động cho vay nói chung là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận tuy nhiên cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất trong các hoạt động của ngân hàng.

Các rủi ro này luôn hiện hữu trong hoạt động cho vay gây ra các rủi ro mất vốn gây ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận và mục tiêu kinh doanh của ngân hàng. Để có thể phát hiện sớm và giảm thiểu các rủi ro có thể phát sinh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm đã xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong các khâu của hoạt động. Tuy nhiên, để đảm bảo hạn chế và ngăn ngừa rủi ro nói chung và hạn chế các rủi ro trong hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói riêng trong môi trường kinh doanh ngày càng khốc liệt, với mức độ cạnh tranh cao, diễn biến thị trường phức tạp và đảm bảo phát triển theo định hướng ngân hàng bán lẻ, việc nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân là rất cần thiết.