Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Thu Cước Viễn Thông Tại VNPT Quảng Bình

Khám phá cách hoàn thiện kiểm soát nội bộ doanh thu cước viễn thông công nghệ thông tin tại Viễn thông Quảng Bình. Tối ưu hóa hiệu quả quản lý.

• Tác giả: Hoàng Thị Thu Hiền
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Công Phương
• Trường học: Đại học Đà Nẵng
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Thu Cước Viễn Thông Tại VNPT Quảng Bình
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Đà Nẵng

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Thu VNPT Quảng Bình

Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt của thị trường viễn thông, việc kiểm soát nội bộ doanh thu trở thành yếu tố then chốt để VNPT Quảng Bình đảm bảo hiệu quả kinh doanh và phát triển bền vững. Kiểm soát nội bộ doanh thu không chỉ giúp ngăn chặn thất thoát, gian lận mà còn cung cấp thông tin chính xác, kịp thời cho việc ra quyết định quản lý. Theo nghiên cứu của Hoàng Thị Thu Hiền (2021), VNPT Quảng Bình đang đối mặt với nhiều thách thức trong công tác quản lý doanh thu cước viễn thông, đặc biệt là trong bối cảnh chuyển đổi số và sự ra đời của nhiều dịch vụ mới. Vì vậy, việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ doanh thu cước viễn thông là vô cùng cần thiết để nâng cao năng lực cạnh tranh và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật. Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp VNPT Quảng Bình phát hiện sớm các rủi ro, từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa và xử lý kịp thời. Doanh thu cước viễn thông là nguồn thu chính của VNPT Quảng Bình, vì vậy việc quản lý chặt chẽ nguồn doanh thu này là yếu tố sống còn của doanh nghiệp.

1.1. Định Nghĩa và Tầm Quan Trọng của Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Thu

Kiểm soát nội bộ là một quá trình được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Trong lĩnh vực viễn thông, kiểm soát nội bộ doanh thu đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật. Theo Hoàng Thị Thu Hiền (2021), việc kiểm soát doanh thu giúp doanh nghiệp đánh giá đúng kết quả kinh doanh, tạo dựng uy tín và nâng cao sức cạnh tranh.

1.2. Các Yếu Tố Cấu Thành Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Hiệu Quả

Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả bao gồm năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Môi trường kiểm soát tạo nền tảng cho hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm các giá trị đạo đức và năng lực của nhân viên. Đánh giá rủi ro giúp xác định và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu. Hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục được thiết kế để giảm thiểu rủi ro. Thông tin và truyền thông đảm bảo rằng thông tin liên quan được truyền đạt đến đúng người và đúng thời điểm. Giám sát giúp đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

II. Phân Tích Thực Trạng Kiểm Soát Doanh Thu VNPT Quảng Bình

Thực tế cho thấy, VNPT Quảng Bình đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc kiểm soát doanh thu cước viễn thông. Theo nghiên cứu của Hoàng Thị Thu Hiền (2021), hệ thống quản lý cước phí còn tồn tại một số hạn chế, dẫn đến rủi ro sai sót trong quá trình hạch toán và ghi nhận doanh thu. Cụ thể, việc quản lý dữ liệu cước phát sinh chưa thực sự linh hoạt, gây khó khăn cho việc đánh giá chính xác kết quả kinh doanh. Bên cạnh đó, sự phối hợp giữa các bộ phận liên quan đến quy trình doanh thu đôi khi chưa được nhịp nhàng, ảnh hưởng đến tính kịp thời và chính xác của thông tin. Do đó, việc phân tích kỹ lưỡng thực trạng kiểm soát nội bộ doanh thu tại VNPT Quảng Bình là bước quan trọng để xác định các điểm yếu và đưa ra các giải pháp cải thiện phù hợp.

2.1. Đánh Giá Môi Trường Kiểm Soát Doanh Thu Cước Viễn Thông

Môi trường kiểm soát tại VNPT Quảng Bình cần được đánh giá dựa trên các yếu tố như tính chính trực và giá trị đạo đức, cam kết về năng lực, sự tham gia của Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc, triết lý quản lý và phong cách điều hành, cơ cấu tổ chức, phân công quyền hạn và trách nhiệm, và chính sách nhân sự. Theo Hoàng Thị Thu Hiền (2021), môi trường kiểm soát tốt sẽ tạo nền tảng vững chắc cho hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp ngăn ngừa gian lận và sai sót.

2.2. Nhận Diện Rủi Ro Trong Quy Trình Doanh Thu Cước Viễn Thông

Rủi ro trong doanh thu cước viễn thông có thể phát sinh từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm sai sót trong việc tính cước, gian lận trong việc sử dụng dịch vụ, nợ quá hạn, và các yếu tố bên ngoài như thiên tai và biến động thị trường. Việc nhận diện và đánh giá rủi ro là bước quan trọng để xây dựng các biện pháp kiểm soát phù hợp. Hoàng Thị Thu Hiền (2021) đã chỉ ra một số rủi ro tiềm ẩn tại VNPT Quảng Bình, như rủi ro liên quan đến dữ liệu cước phát sinh và rủi ro liên quan đến công nợ.

III. Cách Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Thu Tại VNPT QB

Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ doanh thu tại VNPT Quảng Bình, cần có một chiến lược toàn diện, tập trung vào cả năm yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Việc nâng cao nhận thức về kiểm soát nội bộ cho nhân viên, cải thiện quy trình quản lý rủi ro, tăng cường các hoạt động kiểm soát, và cải thiện hệ thống thông tin và truyền thông là những bước quan trọng để đạt được mục tiêu này. Theo nghiên cứu của Hoàng Thị Thu Hiền (2021), việc áp dụng các nguyên tắc của COSO 2013 sẽ giúp VNPT Quảng Bình xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả và đáp ứng các yêu cầu ngày càng cao của thị trường.

3.1. Nâng Cao Năng Lực Đội Ngũ Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Thu

Đội ngũ kiểm soát nội bộ cần được trang bị đầy đủ kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu quả. Điều này bao gồm việc đào tạo về các quy định pháp luật, các chuẩn mực kế toán, và các phương pháp kiểm soát tiên tiến. Ngoài ra, cần xây dựng một môi trường làm việc khuyến khích sự trung thực và đạo đức nghề nghiệp.

3.2. Xây Dựng Quy Trình Kiểm Soát Doanh Thu Cước Viễn Thông

Quy trình kiểm soát doanh thu cước viễn thông cần được thiết kế một cách chi tiết và rõ ràng, bao gồm các bước như thu thập dữ liệu, tính cước, lập hóa đơn, thu tiền, và hạch toán doanh thu. Mỗi bước trong quy trình cần có các biện pháp kiểm soát để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin.

3.3. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Kiểm Soát Doanh Thu

Việc ứng dụng phần mềm quản lý doanh thu cước viễn thông có thể giúp tự động hóa các quy trình kiểm soát, giảm thiểu sai sót do con người và tăng cường khả năng giám sát. Phần mềm này cần có khả năng tích hợp với các hệ thống khác của doanh nghiệp, như hệ thống kế toán và hệ thống quản lý khách hàng.

IV. Giải Pháp Kiểm Soát Rủi Ro Gian Lận Doanh Thu VNPT Quảng Bình

Gian lận doanh thu cước viễn thông là một vấn đề nghiêm trọng có thể gây thiệt hại lớn cho VNPT Quảng Bình. Để phòng ngừa và phát hiện gian lận, cần xây dựng một hệ thống kiểm soát chặt chẽ, bao gồm các biện pháp như phân quyền truy cập, kiểm tra chéo, và đánh giá bất thường. Bên cạnh đó, cần có một quy trình xử lý gian lận rõ ràng và nghiêm minh. Theo nghiên cứu của Hoàng Thị Thu Hiền (2021), việc tăng cường giám sát và kiểm tra thường xuyên sẽ giúp phát hiện sớm các hành vi gian lận.

4.1. Thiết Lập Đường Dây Nóng Báo Cáo Gian Lận Doanh Thu Cước

Một đường dây nóng báo cáo gian lận sẽ tạo điều kiện cho nhân viên và khách hàng báo cáo các hành vi đáng ngờ một cách an toàn và bảo mật. Các báo cáo cần được điều tra kỹ lưỡng và có hành động xử lý phù hợp.

4.2. Tăng Cường Kiểm Tra Bất Thường Trong Doanh Thu Cước

Việc kiểm tra các biến động bất thường trong doanh thu, như sự tăng đột biến hoặc giảm sút bất thường, có thể giúp phát hiện các hành vi gian lận. Cần có một quy trình để điều tra và giải thích các biến động này.

V. Phương Pháp Đánh Giá Hiệu Quả Kiểm Soát Nội Bộ Tại VNPT QB

Để đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ doanh thu đang hoạt động hiệu quả, cần có một quy trình đánh giá định kỳ. Quy trình này cần bao gồm việc xem xét các báo cáo kiểm soát, phỏng vấn nhân viên, và kiểm tra các hoạt động kiểm soát. Kết quả đánh giá cần được sử dụng để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. Theo Hoàng Thị Thu Hiền (2021), việc đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ cần dựa trên các tiêu chí khách quan và đo lường được.

5.1. Sử Dụng Các Chỉ Số Đo Lường Hiệu Quả Kiểm Soát Doanh Thu

Các chỉ số đo lường hiệu quả kiểm soát nội bộ có thể bao gồm tỷ lệ sai sót trong doanh thu, tỷ lệ nợ quá hạn, và số lượng gian lận được phát hiện. Các chỉ số này cần được theo dõi định kỳ và so sánh với các mục tiêu đã đặt ra.

5.2. Thực Hiện Kiểm Toán Nội Bộ Doanh Thu Cước Viễn Thông

Kiểm toán nội bộ là một hoạt động đánh giá độc lập và khách quan về hệ thống kiểm soát nội bộ. Kết quả kiểm toán nội bộ có thể cung cấp thông tin quan trọng để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.

VI. Phát Triển Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Thu Tại VNPT QB

Việc cải thiện kiểm soát nội bộ doanh thu là một quá trình liên tục, đòi hỏi sự cam kết và nỗ lực từ tất cả các cấp quản lý và nhân viên. Bằng cách tập trung vào các yếu tố quan trọng như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát, VNPT Quảng Bình có thể xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ và hiệu quả, giúp đảm bảo sự thành công và phát triển bền vững trong tương lai.

6.1. Đẩy Mạnh Văn Hóa Kiểm Soát Trong Tổ Chức VNPT Quảng Bình

Xây dựng một văn hóa kiểm soát mạnh mẽ đòi hỏi sự cam kết từ lãnh đạo cao nhất và sự tham gia của tất cả nhân viên. Các giá trị đạo đức và chính trực cần được nhấn mạnh và thực hiện trong mọi hoạt động của doanh nghiệp.

6.2. Liên Tục Cập Nhật Hệ Thống Kiểm Soát Doanh Thu Theo COSO

Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được cập nhật thường xuyên để đáp ứng các thay đổi trong môi trường kinh doanh và các quy định pháp luật. Việc áp dụng các nguyên tắc của COSO 2013 sẽ giúp đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ luôn phù hợp và hiệu quả.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu, kết luận và phần phụ lục, luận văn có kết cấu 3 9 chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý thuyết về kiểm soát nội bộ doanh thu trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ doanh thu Cƣớc viễn thông – Công nghệ thông tin tại VNPT Quảng Bình Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ doanh thu Cƣớc viễn thông – Công nghệ thông tin tại VNPT Quảng Bình. 10 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP 1. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1 1 1 Định nghĩa kiểm soát nội bộ Kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp là một chức năng quan trọng với những khái niệm khác nhau tùy theo quan điểm và mục tiêu của từng tổ chức, cụ thể: Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC): "Hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục nhằm bốn mục tiêu sau: bảo vệ tài sản của đơn vị; bảo đảm độ tin cậy của các thông tin; bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý; và bảo đảm hiệu quả của hoạt động". Theo khuôn khổ COSO, "kiểm soát nội bộ là một tiến trình được thiết lập và vận hành bởi hội đồng quản trị, ban quản lý và các nhân sự khác, được thiết kế để đem lại một sự bảo đảm hợp lý đối với việc đạt được các mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo, và sự tuân thủ với các luật và quy định liên quan" (COSO, 2013, 2016).

Trong định nghĩa trên, một số nội dung cơ bản có thể hiểu nhƣ sau: Thứ nhất, kiểm soát nội bộ là một quá trình. Kiểm soát nội bộ bao gồm một chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận trong đơn vị và đƣợc kết hợp với nhau thành một thể thống nhất. Quá trình kiểm soát là phƣơng tiện để giúp cho đơn vị đạt đƣợc các mục tiêu của mình. Thứ hai, kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người.

Cần hiểu rằng, KSNB không chỉ là đơn thuần là những chính sách, thủ tục, biểu mẫu… mà chủ yếu do những con ngƣời trong tổ chức nhƣ HĐQT, BGĐ và các nhân viên thực thi. Chính họ sẽ định ra mục tiêu, thiết lập cơ chế kiểm 11 soát ở mọi nơi và vận hành chúng. Thứ ba, kiểm soát nội bộ cung cấp một sự đảm bảo hợp lý. KSNB cung cấp một sự đảm bảo hợp lý, chứ không phải đảm bảo tuyệt đối các mục tiêu sẽ đạt đƣợc.

Vì khi vận hành hệ thống kiểm soát, những yếu kém có thể xảy ra do các sai lầm của con ngƣời… nên dẫn đến không đạt đƣợc các mục tiêu. KSNB có thể ngăn ngừa và phát hiện những sai phạm nhƣng không thể đảm bảo là chúng không bao giờ xảy ra. Hơn nữa, một nguyên tắc cơ bản trong việc đƣa ra quyết định quản lý là chi phí cho quá trình kiểm soát không thể vƣợt quá lợi ích mong đợi từ quá trình kiểm soát đó. Do đó, tuy ngƣời quản lý có thể nhận thức đầy đủ về các rủi ro, thế nhƣng nếu chi phí cho quá trình kiểm soát quá cao thì họ vẫn không áp dụng các thủ tục để kiểm soát rủi ro.

Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315: “KSNB là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan”. Tuy mỗi tổ chức đƣa ra những khái niệm khác nhau về kiểm soát nội bộ, nhƣng về cơ bản vẫn đảm bảo những điểm chung nhƣ mục tiêu của kiểm soát nội bộ và các yếu tố cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ Theo COSO 2016, KSNB là quá trình do ngƣời quản lý, hội đồng quản 12 trị (HĐQT) và các nhân viên của đơn vị chi phối, nó đƣợc thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện các mục tiêu dƣới đây: - Đảm bảo sự tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC); - Đảm bảo sự tuân thủ các quy định và luật pháp; - Đảm bảo các hoạt động đƣợc thực hiện hiệu quả. Các yếu t cấu thành kiểm soát nội bộ Theo COSO 2013, KSNB bao gồm 5 thành phần: Môi trƣờng kiểm soát (control environment), hoạt động kiểm soát (control activities), đánh giá rủi ro (risk assessment), thông tin &truyền thông (communication and information system) và giám sát (monitoring of controls).

Các thành phần này cũng tƣơng tự nhƣ trong quy định của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam - VSA 315. Mô hình kiểm soát nội bộ theo COSO (Nguồn: COSO 2013) Những nội dung cơ bản liên quan đến 5 thành phần của hệ thống KSNB và các nguyên tắc của hệ thống KSNB đƣợc tổng hợp theo bảng 1. Các thành phần và nguyên tắc của KSNB theo COSO 2013 Các thành phần Nguyên tắc của KSNB 1. Môi trƣờng 1.Chứng minh cam kết về tính toàn vẹn và giá trị đạo đức kiểm soát 2.Trách nhiệm giám sát tập thể 3.Thiết lập cơ cấu, thẩm quyền và trách nhiệm 4.Chứng minh cam kết về năng lực 5.Thực thi trách nhiệm giải trình 2.

Đánh giá rủi ro 6.Chỉ rõ các mục tiêu phù hợp 7.Xác định và phân tích rủi ro 8.Đánh giá rủi ro gian lận 9.Xác định và phân tích sự thay đổi đáng kể 3. Hoạt động kiểm 10.Lựa chọn và phát triển hoạt động KS soát 11.Lựa chọn và phát triển các kiểm soát chung công nghệ 12.Triển khai thông qua các chính sách và thủ tục 4. Thông tin và 13.Sử dụng thông tin có liên quan truyền thông 14.Giao tiếp nội bộ 15.Giao tiếp bên ngoài 5.Tiến hành các cuộc đánh giá liên tục và / hoặc riêng biệt 17.Đánh giá và thông báo (Nguồn: Tổng hợp dựa trên COSO 2013) COSO 2016 cũng dựa trên những yếu tố cơ bản theo COSO 2013 nhƣng tập trung vào thành phần rủi ro và thủ tục kiểm soát, có thể tóm lƣợc hai thành phần này nhƣ sau: 14 Môi trường kiểm soát Môi trƣờng kiểm soát bao gồm toàn bộ các nhân tố bên trong và bên ngoài đơn vị tác động đến việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Bởi vậy, môi trƣờng kiểm soát đóng vai trò là nhân tố nền tảng trong hệ thống KSNB.

Môi trƣờng bên trong bao gồm: đặc thù về quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch, ủy ban kiểm soát. Môi trƣờng bên ngoài, ví dụ nhƣ chính sách của nhà nƣớc, luật pháp… Đánh giá rủi ro Đối với mọi hoạt động của đơn vị đều có thể phát sinh những rủi ro và khó có thể kiểm soát tất cả. Việc đánh giá rủi ro là một quá trình linh hoạt, lặp đi lặp lại của việc nhận diện và đánh giá rủi ro đối với việc các mục tiêu của đơn vị phải đạt đƣợc. Các nhà quản lý cần cố gắng kiểm soát để tối thiểu hóa những tổn thất do các loại rủi ro gây nên (trong quá trình thực hiện mục tiêu chung và mục tiêu cụ thể).

Để giới hạn đƣợc rủi ro ở mức chấp nhận đƣợc, ngƣời quản lý cần phải dựa trên mục tiêu đã đƣợc xác định của đơn vị, nhận dạng và phân tích rủi ro, từ đó mới có thể quản trị đƣợc rủi ro. Đánh giá rủi ro gồm các bƣớc sau đây: - Xác định mục tiêu của đơn vị: Mục tiêu tuy không phải là một thành phần của kiểm soát nội bộ, nhƣng việc xác định nó là điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro. Bởi lẽ một sự kiện có trở thành một rủi ro quan trọng đối với tổ chức hay không sẽ phụ thuộc vào mức độ tác động tiêu cực của nó đến mục tiêu của tổ chức. Xác định mục tiêu bao gồm đƣa ra sứ mệnh, hoạch định các mục tiêu chiến lƣợc cũng nhƣ các mục tiêu ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.

Việc xác định mục tiêu có thể đƣợc thực hiện qua việc ban hành văn bản hoặc qua nhận thức hoặc phát biểu hằng ngày của nhà quản lý. Những mục tiêu chủ yếu trong doanh nghiệp bao gồm: Mục tiêu hoạt động là mục tiêu liên quan hiệu lực và hiệu quả của tất cả các 15 hoạt động trong một doanh nghiệp (cách thức thực hiện, lợi nhuận, bảo vệ tài sản); Mục tiêu báo cáo tài chính (Đảm bảo độ tin cậy, sự phù hợp, sự đầy đủ, sự kịp thời, sự nhất quán, sự dể hiểu của các thông tin và các yêu cầu khác đƣợc quy định bởi các nhà ban hành chuẩn mực, cơ quan quản lý nhà nƣớc và các chính sách của tổ chức); Mục tiêu về tính tuân thủ (các quy định, quy trình và các nguyên tắc mang tính pháp lý phải đƣợc tuân thủ). - Nhận diện rủi ro: Rủi ro có thể tác động đến tổ chức ở mức độ toàn đơn vị hay chỉ ảnh hƣởng đến từng hoạt động cụ thể. Ở mức độ toàn đơn vị, các nhân tố có thể làm phát sinh rủi ro đó là sự đổi mới kỹ thuật, nhu cầu của khách hàng thay đổi, cải tiến sản phẩm của đối thủ cạnh tranh, thay đổi trong chính sách của nhà nƣớc, trình độ nhân viên không đáp ứng với yêu cầu hoặc thay đổi cán bộ quản lý … Trong phạm vi từng hoạt động (nhƣ bán hàng, mua hàng, kế toán,…) rủi ro có thể phát sinh và tác động đến bản thân từng hoạt động trƣớc khi gây ảnh hƣởng dây chuyền đến toàn đơn vị.

Mục đích của tiến trình nhận diện rủi ro là xác định tất cả các rủi ro có khả năng ảnh hƣởng đến việc đạt đƣợc các mục tiêu cũng nhƣ các rủi ro đang nổi lên – các rủi ro đang gia tăng mức độ liên quan và quan trọng đối với tổ chức mà có thể phát hiện bằng cách rà soát và phân tích các yếu tố ảnh hƣởng đến rủi ro có liên quan đến tổ chức. Để nhận diện rủi ro, nhà quản lý có thể sử dụng nhiều phƣơng pháp khác nhau nhƣ dự báo, phân tích dữ liệu quá khứ, rà soát thƣờng xuyên các hoạt động thông qua các cuộc họp tiếp xúc khách hàng, họp giao ban trong đơn vị. - Phân tích và đánh giá rủi ro: Việc đánh giá rủi ro rất khó để thực hiện chính xác, thông thƣờng quy trình phân tích và đánh giá rủi ro bao gồm các bƣớc nhƣ sau: ƣớc lƣợng tầm cỡ của rủi ro, qua ảnh hƣởng có thể có của nó đến mục tiêu của tổ chức; xem xét khả năng, xác suất xảy ra rủi ro và những biện pháp có thể sử dụng để đối 16 phó với rủi ro.