Hoàn Thiện Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Tân Vũ

Khóa luận tốt nghiệp phân tích hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Vũ, đánh giá hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp.

• Tác giả: Trần Thị Mừng
• Người hướng dẫn: Th.S Trần Thị Thanh Thảo
• Trường học: Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Sản Xuất Và Dịch Vụ Thương Mại Tân Vũ
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hải Phòng

Tóm tắt

I. Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ

Công tác kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền được định nghĩa là tài sản lưu động tồn tại dưới hình thức tiền tệ, bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Việc quản lý vốn bằng tiền cần được thực hiện một cách chặt chẽ để đảm bảo tính thanh khoản và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Kế toán cần phản ánh chính xác tình hình thu chi, kiểm tra việc thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn. Các nguyên tắc kế toán như ghi chép hàng ngày, sử dụng chứng từ hợp lệ và theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi là rất cần thiết. Đặc biệt, việc tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền phải đảm bảo tính chính xác và kịp thời, từ đó giúp doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn.

1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng trong tài sản lưu động của doanh nghiệp. Nó không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện các giao dịch hàng ngày mà còn là yếu tố quyết định đến khả năng thanh toán và hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, việc quản lý và tổ chức kế toán vốn bằng tiền là rất cần thiết. Doanh nghiệp cần có hệ thống kiểm soát chặt chẽ để theo dõi các khoản thu chi, từ đó phát hiện kịp thời các rủi ro có thể xảy ra. Kế toán vốn bằng tiền không chỉ đơn thuần là ghi chép mà còn phải đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong mọi giao dịch.

1.2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền bao gồm việc ghi chép hàng ngày các khoản thu chi, sử dụng chứng từ hợp lệ và theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi. Kế toán cần phải mở sổ kế toán để ghi chép liên tục và đảm bảo tính chính xác trong việc phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp. Việc kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa kế toán và thủ quỹ cũng là một phần quan trọng trong công tác quản lý vốn bằng tiền. Điều này không chỉ giúp phát hiện sai sót mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính.

II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ

Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ đã thực hiện công tác kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung. Tuy nhiên, thực trạng cho thấy còn nhiều hạn chế trong việc quản lý và tổ chức kế toán vốn bằng tiền. Các số liệu thu chi chưa được cập nhật kịp thời, dẫn đến tình trạng thiếu chính xác trong báo cáo tài chính. Việc kiểm soát quỹ tiền mặt cũng chưa được thực hiện một cách chặt chẽ, gây ra rủi ro trong quản lý tài chính. Đặc biệt, công ty cần cải thiện quy trình kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa các bộ phận để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác kế toán.

2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ

Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ được thành lập với mục tiêu cung cấp các sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao. Công ty đã có những bước phát triển đáng kể trong những năm qua, tuy nhiên, công tác kế toán vốn bằng tiền vẫn còn nhiều vấn đề cần cải thiện. Việc tổ chức bộ máy quản lý và công tác kế toán cần được xem xét lại để nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

2.2. Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ

Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cho thấy nhiều điểm yếu trong quy trình quản lý. Các khoản thu chi chưa được ghi chép đầy đủ và kịp thời, dẫn đến tình trạng thiếu chính xác trong báo cáo tài chính. Công ty cần cải thiện quy trình kiểm soát quỹ tiền mặt và tăng cường việc sử dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

III. Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Tân Vũ

Để hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền, công ty cần thực hiện một số biện pháp như tăng cường kiểm soát quỹ tiền mặt, cải thiện quy trình ghi chép và báo cáo tài chính. Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán cũng là một giải pháp quan trọng giúp nâng cao hiệu quả quản lý. Công ty cần xây dựng các chính sách tài chính rõ ràng và minh bạch để đảm bảo tính chính xác trong công tác kế toán. Ngoài ra, việc đào tạo nhân viên kế toán về các quy định và quy trình mới cũng là một yếu tố quan trọng để nâng cao chất lượng công tác kế toán.

3.1. Hoàn thiện việc tăng cường hình thức thanh toán qua ngân hàng

Việc tăng cường hình thức thanh toán qua ngân hàng sẽ giúp công ty giảm thiểu rủi ro trong quản lý tiền mặt. Công ty cần thiết lập các quy trình thanh toán rõ ràng và đảm bảo tính chính xác trong các giao dịch. Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soát các khoản thu chi.

3.2. Hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt

Công ty cần xây dựng quy trình kiểm soát quỹ tiền mặt chặt chẽ hơn. Việc kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ và đối chiếu số liệu giữa kế toán và thủ quỹ là rất cần thiết. Điều này sẽ giúp phát hiện kịp thời các sai sót và đảm bảo tính chính xác trong công tác kế toán vốn bằng tiền.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp và tiền gửi tại các ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc trang trải chi phí.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Cần phải quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát các khoản thu chi tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp, và vì vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác.

- Kế toán phải cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng.

Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. - Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.

4 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. + Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.

+ Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. + Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ. Khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; - Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. + Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế.

Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu,… 1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp (TK111).

+ Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam và ngoại tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. + Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của DN. + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất 5 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. + Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.

Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. + Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và tài khoản có liên quan.Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp.

Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ): gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ. - Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ, là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền. - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận thanh toán tạm ứng để tổng 6 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục thanh toán. - Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với đơn vị nộp tiền.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo.

+ TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi, tồn quỹ của các loại tiền tại quỹ của doanh nghiệp. TK 111 bao gồm 2 loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp.

7 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP a. Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam). 8 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP b.

Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng ngoại tệ. 152,153,156 131,138 111(1112) 211,241,642 Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ dịch vụ bằng ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, BQLNH) BQLNH) 515 635 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 511,515,711.3331 331,341 Doanh thu, thu nhập khác bằng Thanh toán nợ vay bằng ngoại tệ ngoại tệ (tỷ giá thực tế hoặc BQLNH)(Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ) 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 413 413 Lãi tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ Lỗ tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm cuối kỳ kế toán năm Sơ đồ 1. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ). Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán giữa doanh nghiệp với các cơ quan, tổ chức kinh tế khác được thực hiện chủ yếu qua Ngân hàng, đảm bảo cho việc thanh toán vừa an toàn, vừa thuận tiện, vừa chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật thanh toán. Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số được giữ tại 9 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với Ngân hàng) đều phải gửi vào tài khoản tại Ngân hàng. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng. + Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê.