Khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại dệt may hùng lực

Khóa luận phân tích công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực, đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả.

• Tác giả: Nguyễn Mạnh Thắng
• Người hướng dẫn: ThS. Hòa Thị Thanh Hương
• Trường học: Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Thương Mại Dệt May Hùng Lực
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hải Phòng

Tóm tắt

I. Tổng quan về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực

Công tác kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Tại công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực, việc quản lý và hạch toán vốn bằng tiền đóng vai trò quyết định trong việc đảm bảo tính thanh khoản và khả năng chi trả của doanh nghiệp. Khóa luận này sẽ phân tích các khía cạnh lý luận và thực tiễn của công tác kế toán vốn bằng tiền, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình này.

1.1. Khái niệm và vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là tài sản lưu động có tính thanh khoản cao, bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Đối với công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực, vốn bằng tiền không chỉ phục vụ cho hoạt động thanh toán mà còn ảnh hưởng đến khả năng đầu tư và phát triển.

1.2. Các loại hình vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa

Vốn bằng tiền được phân loại thành tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Mỗi loại hình có những đặc điểm và yêu cầu quản lý riêng, ảnh hưởng đến quy trình kế toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực

Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực cho thấy nhiều điểm mạnh nhưng cũng tồn tại không ít hạn chế. Việc ghi chép và quản lý các khoản thu chi chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến tình trạng thiếu sót trong báo cáo tài chính.

2.1. Đánh giá quy trình ghi chép kế toán vốn bằng tiền

Quy trình ghi chép kế toán vốn bằng tiền tại công ty hiện tại còn nhiều bất cập. Việc sử dụng các chứng từ kế toán chưa đồng bộ, gây khó khăn trong việc kiểm tra và đối chiếu số liệu.

2.2. Những khó khăn trong quản lý vốn bằng tiền

Công ty gặp khó khăn trong việc kiểm soát các khoản thu chi, dẫn đến tình trạng thiếu hụt quỹ tiền mặt. Việc kiểm kê quỹ cũng chưa được thực hiện định kỳ, ảnh hưởng đến tính chính xác của báo cáo tài chính.

III. Phương pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán vốn bằng tiền, công ty cần áp dụng một số phương pháp quản lý và hạch toán hiện đại. Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào kế toán sẽ giúp cải thiện quy trình và giảm thiểu sai sót.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán

Việc sử dụng phần mềm kế toán sẽ giúp tự động hóa quy trình ghi chép và báo cáo, từ đó nâng cao tính chính xác và hiệu quả trong công tác kế toán vốn bằng tiền.

3.2. Tăng cường kiểm soát nội bộ trong quản lý vốn

Công ty cần thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ hơn để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý vốn bằng tiền.

IV. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn tại công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực

Kết quả nghiên cứu cho thấy việc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền không chỉ giúp công ty cải thiện tình hình tài chính mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường. Các giải pháp đề xuất sẽ được áp dụng trong thời gian tới.

4.1. Kết quả đạt được từ việc cải tiến công tác kế toán

Sau khi áp dụng các giải pháp cải tiến, công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng trong khả năng thanh toán và giảm thiểu các sai sót trong báo cáo tài chính.

4.2. Ứng dụng các giải pháp vào thực tiễn

Các giải pháp được đề xuất sẽ được triển khai trong thời gian tới, nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai cho công tác kế toán vốn bằng tiền

Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dệt may Hùng Lực cần được hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững. Việc áp dụng các giải pháp hiện đại sẽ giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động và khả năng cạnh tranh.

5.1. Tầm quan trọng của việc hoàn thiện công tác kế toán

Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền không chỉ giúp công ty quản lý tài chính hiệu quả mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển trong tương lai.

5.2. Định hướng phát triển công tác kế toán trong tương lai

Công ty sẽ tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các phương pháp kế toán tiên tiến, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và đáp ứng tốt hơn nhu cầu thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa.Khái niệm vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước. Với tính linh hoạt cao vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. Hình thức phân loại vốn bằng tiền: - Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền được chi thành: Tiền Việt Nam; Ngoại tệ (là loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam) - Theo trạng thái tồn tại: vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Tại doanh nghiệp nhỏ và vừa không sử dụng vàng tiền tệ và tiền đang chuyển.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa - Kế toán tại đơn vị cần phải quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên, kiểm soát các khoản thu chi tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp, và vì vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác.

- Kế toán phải cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng giảm thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 2 Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng.

Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. - Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.

Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Nguyên tắc kế toán tiền Việt Nam + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền Việt Nam và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. + Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.

+ Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

Nguyên tắc kế toán ngoại tệ + Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 3 Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. + Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế. Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và tài khoản có liên quan.

+ Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo nguyên tắc: - Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền mặt bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch (do doanh nghiệp tự lựa chọn) tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm: - Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, - Các loại ngoại tệ, ngân phiếu,.Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ) gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ. Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào Phiếu thu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ.

Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào Phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên. SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 4 Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực Liên 1: Lưu nơi lập phiếu. Liên 2: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán. Liên 3: Giao cho người nộp tiền - Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ, là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền.

Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký (Ký theo từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ, tên vào Phiếu chi. Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu. Liên 2: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.

Liên 3: Giao cho người nhận tiền. - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận thanh toán tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục thanh toán. - Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với đơn vị nộp tiền.Tài khoản sử dụng + Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, nhập quỹ; - Số tiền mặt, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); Bên Có: SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 5 Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ; - Số tiền mặt, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo. + TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi, tồn quỹ của các loại tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp.

TK 111 bao gồm 2 loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp nhỏ và vừa Các nghiệp vụ cơ bản liên quan đến thu chi tiền mặt là tiền Việt Nam được thể hiện qua sơ đồ 1.1 như sau: SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 6 Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực Sơ đồ 1.