phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, bài báo cáo đƣợc chia làm ba chƣơng: 3 Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật Chƣơng 2: Thực trạng kế toán tiền mặt của Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật Chƣơng 3: Nhận xét – Giải pháp 4 CHƢƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐỒ GỖ MINH NHẬT 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật 1. Giới thiệu sơ lƣợc về công ty - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật - Địa chỉ: số 53, đƣờng ĐX 34, khu phố 1, phƣờng Phú Mỹ, Thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dƣơng - Đại diện pháp luật: Đỗ Kim Hoàng - Mã số doanh nghiệp: 3702222496 - Ngày cấp phép: 23/10/2013 - Ngày hoạt động: 18/10/2013 - Vốn điều lệ: 2.000 đồng - Tel: 0274 3860 880 - Fax: 0274 3860 880 - Email: dogominhnhatltd@gmail. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh - Tại các doanh nghiệp sản xuất thì yếu tố ảnh hƣởng đến việc quản lý nói chung cũng nhƣ công tác kế toán nói riêng chính là công nghệ sản xuất.
Sản phẩm của công ty tuy cùng là gỗ nhƣng gồm nhiều mã hàng, kích thƣớc khác nhau. - Khái quát quy trình sản xuất gỗ tại Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật đƣợc thực hiện theo hình 1.1 nhƣ sau: 5 ĐỌC BẢN VẼ THỐNG KÊ VẬT TƢ NGUYÊN LIỆU XẺ GỖ SẤY GỖ LỌC GỖ GIA CÔNG SƠ BỘ VÀ GIA CÔNG SẢN PHẨM CHUẨN BỊ ĐỂ LẮP RÁP SẢN PHẨM HOÀN THIỆN SẢN PHẨM KIỂM TRA SẢN PHẨM ĐÓNG GÓI SẢN PHẨM LẮP ĐẶT VÀ NGHIỆM THU SẢN PHẨM Hình 1.1: Quy trình sản xuất gỗ tại công ty Nguồn: Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật 6 1. Lĩnh vực kinh doanh của công ty - Buôn bán đồ dùng cho gia đình - Khai thác gỗ - Mua bán sửa chữa các loại chế biến gỗ - Sản xuất sản phẩm từ gỗ + Đồ dùng văn phòng + Đồ dùng gia đình,. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1.
Sơ đồ tổ chức Giám Đốc Phòng Hành Phòng Tài Phòng Kinh Xƣởng Sản Chính Nhân Chính Kế Toán Doanh Xuất Sự Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức của công ty Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 1. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận * Giám đốc: - Nghiên cứu, công bố và tạo mọi điều kiện để chính sách, các mục tiêu chất lƣợng đƣợc thông hiểu, đƣợc thực hiện. - Xem xét và phê duyệt các tài liệu đƣợc đề xuất. - Cam kết và huy động những nguồn lực cần thiết để duy trì, xây dựng, cải tiến, và phát triển chất lƣợng sản phẩm của công ty.
7 - Thực hiện và ghi nhận ý kiến sáng tạo của cấp dƣới, động viên, thúc đẩy trong lĩnh vực kinh doanh và quan tâm đến cơ cấu tổ chức của công ty. - Điều hành các cuộc hợp của công ty. * Phòng tài chính kế toán: - Quản lý và thực hiện toàn bộ nguồn thu – chi tài chính của công ty theo đúng pháp luật hiện hành. - Đảm bảo huy động vốn kịp thời, kiểm soát đƣợc dữ liệu thu nợ đối với từng đơn vị, thanh toán từng khách hàng.
- Thực hiện chế độ báo cáo tài chính và lƣu trữ, bảo quản đầy đủ chứng từ kế toán ban đầu theo quy định hiện hành. - Xây dựng kế hoạch tài chính hằng năm. * Phòng hành chính nhân sự: - Lập kế hoạch tuyển dụng, phát triển nguồn nhân lực, tổ chức đào tạo nguồn nhân lực định kỳ. - Tạo cơ hội cho nhân viên có cơ hội thăng tiến, có chế độ lƣơng thƣởng cho nhân viên nhằm khuyến khích họ cống hiến tài năng cho công ty.
- Xây dựng hệ thống quy chế, quy định giám sát và đảm bảo thực hiện nội quy đó trong công ty. - Hỗ trợ các bộ phận liên quan về công tác hành chánh. * Phòng kinh doanh: - Tham mƣu cho Giám đốc về việc xây dựng và triển khai kế hoạch phát triển dài hạn cho công ty. - Quản lý, điều hành mạng lƣới phân phối, kinh doanh sản phẩm.
- Kiểm tra mỗi đơn hàng trƣớc khi vận chuyển. - Phát triển mối quan hệ với khách hàng nhằm đem lại doanh thu và lợi nhuận cao nhất cho công ty. - Làm việc trực tiếp với các doanh nghiệp, đại lý là nhà phân phối của công ty. * Xƣởng sản xuất: - Tập trung sản xuất theo đơn đặt hàng, theo thiết kế, theo hợp đồng.
8 - Đảm bảo nguồn nguyên vật liệu đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh. - Phối hợp với các phòng ban khác để hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH MTV Gỗ Minh Nhật đƣợc trình bày theo hình 1.3 sau: Kế toán trƣởng Kế toán Kế toán tiền thanh toán lƣơng Hình 1.3: Sơ đồ cơ cấu bộ phận kế toán Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 1.2 Nhiệm vụ từng phần hành - Kế toán trƣởng: + Có trách nhiệm quản lý chung, kiểm soát mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán. Phải nắm đƣợc toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mƣu cho giám đốc đƣa ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công ty.
+ Là ngƣời trực tiếp tổ chức và giám sát quá trình lập ngân quỹ vốn. Vốn của các dự án đầu tƣ quan trọng đƣợc chi cho các kế hoạch phát triển sản xuất, kinh doanh và Marketing,. + Là ngƣời trực tiếp giám sát, theo dõi các nguồn vốn đƣợc tài trợ, quản trị khoản tiền mặt của công ty, quan hệ với các ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các định chế tài chính khác. 9 + Tổ chức kế toán, thống kê phù hợp với tình hình hoạt động của công ty theo yêu cầu của từng giai đoạn, phù hợp với chủ trƣơng, chiến lƣợc phát triển chung của công ty.
+ Tổ chức kiểm tra, kiểm soát các hợp đồng kinh tế của công ty nhằm bảo vệ cao nhất quyền lợi của công ty. + Tham gia kiểm tra, kiểm soát, giám sát việc chấp hành các quy định, thể lệ, chính sách liên quan đến công tác tài chính kế toán do công ty quy định, nhằm ngăn ngừa và xử ký kịp thời các vụ việc làm sai. - Kế toán thanh toán: + Lập chứng từ thu - chi cho các khoản thanh toán của công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ. Phản ánh vào các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hằng ngày và đối chiếu với sổ quỹ.
+ Kiểm tra công quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty hằng ngày và cuối tháng, theo dõi các khoản tạm ứng. + Tiếp nhận các chừng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý của chứng từ. + Cập nhật các quy định nội bộ về tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hàng. + Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trƣởng phân công + Kiểm tra, tổng hợp quyết toán toàn công ty về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản tạm ứng, lƣơng, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, chênh lệch tỉ giá.
+ Thực hiện lƣu trữ chứng từ, sổ sách, các công văn, qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ. - Kế toán tiền lƣơng + Hàng tháng thống kê ngày công, giờ làm thêm, chuyên cần cũng nhƣ sản phẩm của công nhân làm ra. Tổng hợp số liệu để cuối tháng thanh toán tiền lƣơng cho công nhân. + Thực hiện ghi chép tiền lƣơng, các khoản trích nộp và thanh toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn và các khoản thanh toán liên quan đến chi phí nhân công.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty 1.1 Chế độ, chính sách kế toán - Chế độ kế toán áp dụng tại công ty là chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam ban hành: theo thông tƣ 133/2016/TT-BTC.
- Đơn vị tiền tệ VND sử dụng trong việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ngoài ra ngoại tệ đƣợc qui đổi theo tỷ giá hạch toán tại thời điểm phát sinh. - Niên độ kế toán tại công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc là ngày 31/12 của năm tài chính. - Kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. - Phƣơng pháp tính giá xuất kho theo phƣơng pháp bình quân gia quyền.
- Khấu hao tài sản cố định theo phƣơng pháp đƣờng thẳng. - Tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo phƣơng pháp khấu trừ.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty - Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 đến 31/12 hằng năm 2019. - Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung [4] và kết hợp với xử lý số liệu trên máy tính ( với phần mềm kế toán MISA,SME.NET 201) để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. * Hình thức kế toán Nhật ký chung của Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật đƣợc trình bày theo hình 1.4 sau: 11 Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÍ Sổ kế toán chi tiết CHUNG Bảng tổng hợp chi Bảng cân đối số phát tiết kế toán sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hình 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Nguồn: Tác giả tự tổng hợp * Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 12 Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ phát sinh trong kỳ, kế toán ghi nhận số liệu và định khoản bằng phần mềm kế toán MISA.
Sau đó, phần mềm sẽ tự động kết chuyển các số liệu lên sổ Nhật ký chung và các tài khoản tƣơng ứng trên Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp và các Báo cáo tài chính. Định kỳ hoặc khi có nhu cầu kiểm tra, so sánh số liệu, kế toán sẽ in Bảng tổng hợp chi tiết của tài khoản đối chiếu với Sổ nhật ký chung nhằm đảm bảo khớp số liệu khi lên Báo cáo tổng hợp hoặc phát hiện và xử lý kịp thời những sai sót xảy ra. Cuối tháng, kế toán khóa sổ tất cả các tài khoản, lập báo cáo theo quy định. * Hình thức kế toán trên máy tính của Công ty TNHH MTV Đồ Gỗ Minh Nhật đƣợc trình bày theo hình 1.5 sau: Chứng từ Kế Sổ Kế Toán Toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết PHẦN MỀM KẾ TOÁN Bảng tổng hợp chứng từ Kế - Báo cáo tài chính Toán cùng loại MÁY VI TÍNH - Báo cáo quản trị Hình 1.
