Khóa Luận Tốt Nghiệp Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Trọng Thành

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành, phân tích và đánh giá hiệu quả tài chính.

• Tác giả: Nguyễn Thị Hoài Phương
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Hoàng Yến
• Trường học: Trường Đại Học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Trọng Thành
• Loại tài liệu: Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Bình Dương

Tóm tắt

I. Tổng quan về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Trọng Thành

Kế toán tiền mặt là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là tại Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Dịch vụ Trọng Thành. Công ty này hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và thương mại, nơi mà việc quản lý tiền mặt đóng vai trò quyết định trong việc duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả. Việc nắm rõ quy trình kế toán tiền mặt không chỉ giúp công ty kiểm soát tài chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch tài chính.

1.1. Khái niệm và vai trò của Kế Toán Tiền Mặt

Kế toán tiền mặt là quá trình ghi chép, theo dõi và báo cáo các giao dịch tiền mặt của công ty. Vai trò của nó không chỉ dừng lại ở việc ghi chép mà còn bao gồm việc phân tích và đánh giá tình hình tài chính của công ty. Điều này giúp công ty đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn.

1.2. Tầm quan trọng của Kế Toán Tiền Mặt trong Doanh Nghiệp

Kế toán tiền mặt giúp công ty duy trì khả năng thanh toán, quản lý dòng tiền và đảm bảo rằng các nghĩa vụ tài chính được thực hiện đúng hạn. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng trong ngành xây dựng.

II. Thực trạng Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Dịch Vụ Trọng Thành

Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Dịch vụ Trọng Thành cho thấy nhiều điểm mạnh và điểm yếu. Công ty đã áp dụng các quy trình kế toán tương đối hiệu quả, nhưng vẫn còn tồn tại một số vấn đề cần khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

2.1. Nguyên tắc Kế Toán Tiền Mặt

Công ty tuân thủ các nguyên tắc kế toán cơ bản trong việc ghi chép và báo cáo tiền mặt. Điều này bao gồm việc sử dụng các chứng từ hợp lệ và sổ sách kế toán chính xác để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính.

2.2. Các Chứng Từ và Sổ Sách Kế Toán

Công ty sử dụng nhiều loại chứng từ như phiếu thu, phiếu chi và hóa đơn để ghi nhận các giao dịch tiền mặt. Sổ sách kế toán được duy trì đầy đủ và cập nhật thường xuyên, giúp công ty theo dõi tình hình tài chính một cách hiệu quả.

III. Vấn Đề và Thách Thức Trong Kế Toán Tiền Mặt

Mặc dù Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Dịch vụ Trọng Thành đã có những bước tiến trong việc quản lý kế toán tiền mặt, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải đối mặt. Những vấn đề này có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và tình hình tài chính của công ty.

3.1. Khó Khăn Trong Quản Lý Dòng Tiền

Một trong những thách thức lớn nhất là việc quản lý dòng tiền. Công ty cần phải đảm bảo rằng có đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính, đồng thời tối ưu hóa việc sử dụng tiền mặt trong các hoạt động kinh doanh.

3.2. Rủi Ro Từ Các Giao Dịch Tiền Mặt

Các giao dịch tiền mặt luôn tiềm ẩn rủi ro, bao gồm việc gian lận và sai sót trong ghi chép. Công ty cần có các biện pháp kiểm soát nội bộ chặt chẽ để giảm thiểu những rủi ro này.

IV. Phương Pháp Cải Thiện Kế Toán Tiền Mặt

Để nâng cao hiệu quả của công tác kế toán tiền mặt, Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Dịch vụ Trọng Thành cần áp dụng một số phương pháp cải thiện. Những phương pháp này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình kế toán mà còn nâng cao tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

4.1. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Viên

Đào tạo nhân viên kế toán về các quy trình và công nghệ mới sẽ giúp nâng cao kỹ năng và hiệu quả làm việc. Điều này cũng giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình ghi chép và báo cáo.

4.2. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin

Sử dụng phần mềm kế toán hiện đại sẽ giúp công ty tự động hóa nhiều quy trình, từ đó giảm thiểu thời gian và công sức cho việc ghi chép và báo cáo. Công nghệ cũng giúp tăng cường tính chính xác và bảo mật cho dữ liệu tài chính.

V. Ứng Dụng Thực Tiễn và Kết Quả Nghiên Cứu

Kết quả nghiên cứu về kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Dịch vụ Trọng Thành cho thấy rằng việc cải thiện quy trình kế toán có thể mang lại nhiều lợi ích cho công ty. Những ứng dụng thực tiễn từ nghiên cứu này có thể giúp công ty nâng cao hiệu quả tài chính và quản lý.

5.1. Phân Tích Tình Hình Tài Chính

Phân tích tình hình tài chính thông qua các báo cáo tài chính sẽ giúp công ty nhận diện được các điểm mạnh và điểm yếu trong quản lý tài chính. Điều này là cơ sở để đưa ra các quyết định chiến lược trong tương lai.

5.2. Đánh Giá Hiệu Quả Kinh Doanh

Đánh giá hiệu quả kinh doanh dựa trên các chỉ tiêu tài chính sẽ giúp công ty xác định được mức độ thành công trong việc quản lý tiền mặt và các hoạt động kinh doanh khác.

VI. Kết Luận và Tương Lai Của Kế Toán Tiền Mặt

Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Dịch vụ Trọng Thành đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính ổn định tài chính. Tương lai của kế toán tiền mặt sẽ phụ thuộc vào khả năng áp dụng công nghệ và cải tiến quy trình quản lý.

6.1. Xu Hướng Phát Triển Kế Toán Tiền Mặt

Xu hướng phát triển kế toán tiền mặt trong tương lai sẽ tập trung vào việc ứng dụng công nghệ thông tin và tự động hóa quy trình kế toán. Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong quản lý tài chính.

6.2. Đề Xuất Chính Sách Cải Thiện

Đề xuất các chính sách cải thiện quy trình kế toán tiền mặt sẽ giúp công ty nâng cao hiệu quả tài chính và đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch tài chính.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRỌNG THÀNH 1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành 1. Giới thiệu sơ lược về Công ty - Tên công ty: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành - Tên tiếng anh: Trong Thanh Trading Construction Service Joint Stock Company Limited - Tên giao dịch: TRONG THANH TRACOSE JSC - Mã số doanh nghiệp: 3702658980 - Ngành nghề chính: Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuê - Ngày hoạt động: 26/04/2018 - Người đại diện pháp luật: Nguyễn Bá Chu - Địa chỉ: Số 07-F, Đường N2, TTTM-DV Bạch Đằng, Phường Phú Cường, Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương - Điện thoại: [phone] - Email: [e-mail] - Website: trongthanh.vn - Loại hình công ty: Công ty cổ phần * Quá trình hình thành và phát triển Đến thời điểm báo cáo, Công ty là công ty cổ phần 100% vố n trong nước đươ ̣c thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3702658980 do sở Kế Hoạch Và Đầu Tư tỉnh Bình Dương cấp lần đầu ngày 26 tháng 04 năm 2018. Văn phòng chính của Công ty đươ ̣c to ̣a la ̣c ta ̣i Số 16, D3, KDC Chánh Nghĩa, Phường Chánh Nghĩa, Tp.

Thủ Dầu Một, Bình Dương. Công ty tham gia vào lĩnh vực Xây dựng – Thương mại – Dịch vụ từ năm 2007 với vai trò là những nhà thương mại. Cho đến năm 2018, Công ty được thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 5 24/04/2018 với tên tiếng anh là “Trong Thanh Construction Service Joint Stock Company Limited” Công ty hoạt động với phương châm “Chất lượng là sứ mệnh – Thành công là điểm đến” đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể như: - Năm 2009-2010: Hoàn thành dự án đầu tiên là Khu liên hợp Vita Food - Năm 2011-2017: Hoàn thiện hệ thống quản lý chất lượng và quy trình giám sát thi công. Thực hiện tiếp nhiều dự án lớn như: Chuỗi giải trí, nhà hàng Lộc Ấn và Ấn Lộc.

Tham gia cải thiện và hoàn thành cơ sở hạ tầng tòa nhà Becamex. Công trình khu trung tâm hội nghị Vita Palace. Xưởng sản xuất gạch đá vật tư Công ty CP Khoáng sản Bình Dương (KSB) - Năm 2018: Trở thành đối tác của Mondelez Kinh Do Việt Nam tại Bình Dương Công ty đề ra chính sách phát triển cụ thể - Phát triển và nâng cao chất lượng sản phẩm, tối đa hóa lợi ích của người tiêu dùng là nơi đến của mọi khách hàng, sự lựa chọn số 1 của nhà đầu tư - Sử dụng những phương thức quảng cáo hiệu quả nhất để quảng bá hình ảnh của công ty đến khách hàng - Xây dựng đội ngũ nhân viên chăm sóc khách hàng có hiệu quả - Củng cố, hoàn thiện mở rộng khu vực hoạt động của công ty trên toàn tỉnh Bình Dương - Năm 2025: Lọt vào top 20 nhà cung cấp dịch vụ thiết kế thi công tốt nhất * Hoạt động chính - Lĩnh vực kinh doanh: Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, xây dựng, dịch vụ - Ngành nghề kinh doanh: Ngành nghề hoạt động của công ty là thương mại, dịch vụ, xây dựng, vệ sinh công nghiệp và công trình chuyên biệt 1. Quy trình và đặc điểm kinh doanh  Mô tả quy trình kinh doanh 6 1.Nghiệm thu thông tin từ 2.Khảo sát và chăm sóc khách hàng dự án khách hàng QUY TRÌNH 3.Đánh giá, phương án CUNG CẤP sàn lọc và DỊCH VỤ CỦA hoàn thiện CÔNG TY 4.Setup lượng và ký công trình 5.Chuẩn bị kết hợp đồng thi công Hình 1.1 Quy trình kinh doanh của Công ty (Nguồn: Tác giả tổng hợp, 2020) Bước đầu tiên, Công ty sẽ tiếp nhận thông tin từ khách hàng.

Tiếp đó, khi đã xác nhận được khách hàng nhân viên của Công ty sẽ tiến hành khảo sát dự án và lên kế hoạch xây dựng phương án. Sau khi trình bày phương án, Công ty cùng khách hàng thương lượng và ký kết hợp đồng. Khi đã ký hợp đồng thành công, công ty bước vào giai đoạn chuẩn bị thi công và setup công trình. Sau khi hoàn thành quá trình xây dựng, đưa ra đánh giá, sàn lọc và hoàn thiện.

Cuối cùng Công ty sẽ nghiệm thu và có chế độ chăm sóc khách hàng sau dịch vụ.  Đặc điểm kinh doanh Là một doanh nghiệp kinh doanh theo chiều rộng: vừa kinh doanh thương mại dịch vụ vừa xây dựng, mua bán hàng hóa cung cấp cho mọi đối tượng khách hàng có nhu cầu. Tuy nhiên, đến năm 2019 Công ty lấy hoạt động kinh doanh vệ sinh công nghiệp và công trình chuyên biệt làm hoạt động chính. Thông thường chu kỳ kinh doanh của công ty là 12 tháng.

Ngoài ra, trong năm 2019 không có hoạt động quan tro ̣ng nào có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính hay xảy ra sau ngày khóa sổ kế 7 toán lập báo cáo tài chính yêu cầ u phải điề u chin̉ h hoă ̣c công bố trong các Báo cáo tài chính. Cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty 1. Hình thức tổ chức bộ máy quản lý Công ty có tổ chức quản lý theo mô hình hoạt động sau (Xem hình 1.2) Tổng Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kinh Phòng Phòng Phòng Hành Doanh Kế Toán Dịch Vụ Chính Nhân Sự Hình 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty (Nguồn: Phòng quản lý công ty Trọng Thành, 2020) 1. Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các phòng ban  Tổng giám đốc: điều hành mọi hoạt động kinh doanh hằng ngày, thực hiện chức năng quản lý, giám sát, hoạch định chiến lược của công ty.

Chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao  Phó giám đốc: giúp việc cho GĐ trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công của GĐ. Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước GĐ về hiệu quả các hoạt động  Phòng kinh doanh: tham mưu giúp việc cho GĐ trong các lĩnh vực nghiên cứu thị trường, giá cả hàng hóa dịch vụ, khả năng tiêu thụ sảm phẩm, nghiên cứu nguồn hàng. Ngoài ra, phòng còn có thể trực tiếp ký kết các hợp đồng mua bán hàng hóa dịch vụ  Phòng kế toán: có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát các hoạt động kinh doanh, thực hiện nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng và các cơ quan thuế. Ngoài những chức 8 năng trên phòng còn có chức năng thống kê, hạch toán phân tích lỗ lãi của các đơn vị từ đó phản ánh lại với lãnh đạo doanh nghiệp để có kế hoạch cho các chu kỳ kinh doanh tiếp theo  Phòng dịch vụ: làm đầu mối cung cấp tất cả các sản phẩm của donh nghiệp đến khách hàng, triển khai các tác nghiệp từ khâu tiếp xúc, hướng dẫn và lập chứng từ kế toán, thực hiện công tác tiếp thị để phát triển thị phần, xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng, hàng năm và theo dõi quá trình thực hiện kế hoạch, hướng dẫn và hỗ trợ về mặt nghiệp vụ đối với các đơn vị trực thuộc.

 Phòng hành chính nhân sự: tham mưu cho GĐ về chiến lược phát triển nguồn nhân lực và trong các lĩnh vực: tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, khen thưởng, kỹ luật và quan hệ lao động. Tổ chức sắp xếp các hoạt đông lao động, tiền lương, an toàn lao động, hành chính, kĩ thuật tổ chức bộ máy nhân sự sao cho gọn, phù hợp với chức năng nhiệm vụ của các phòng ban để công việc đạt kết quả cao nhất. Bố trí, sắp xếp cán bộ nhân viên theo sự chỉ đạo của Giám\đốc; thực hiện việc khen thưởng, đề bạt, kỷ luật lương bổng, trợ cấp xã hội; lưu trữ, thâu nhận các loại công văn fax, thông tin liên lạc đánh máy. Xây dựng kế hoạch tuyển dụng lao động; kế hoạch tiền lương hàng năm.

Quản lý cán bộ, nhân sự lao động và tiền lương theo các quy định của Nhà nước. Quản lý toàn bộ tài sản, trang thiết bị văn phòng của Công ty; Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ hồ sơ theo quy định. Cơ cấu bộ máy kế toán 1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán Qua quá trình tìm hiểu bằng phương pháp phỏng vấn trực tiếp, tác giả đưa ra thống kê về cơ cấu phòng kế toán của công ty gồm 7 nhân viên toàn bộ đều là nữ.

Nhìn chung, đa số nhân viên nằm trong độ tuổi từ 25-35 tuổi (chiếm 71,4% toàn phòng). Về trình độ chuyên môn, thâm niên thì tất cả nhân viên đều có trình độ đại học trở lên và có kinh nghiệm đều từ 3-10 năm, đặc biệt Kế toán trưởng của công ty có thâm niên trên 10 năm đây là yếu tố quan trọng để công ty căn cứ bổ nhiệm Kế toán trưởng. Dưới đây là sơ đồ bộ máy kế toán của công ty (Xem hình 1.3) 9 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt, Kế toán tiền Kế toán tiêu Thủ quỹ thanh toán gửi ngân hàng thụ và thuế và công nợ Hình 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán (Nguồn: Phòng kế toán công ty Trọng Thành, 2020) 1. Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các bộ phận  Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh của công ty.

Chịu trách nhiệm trực tiếp trước GĐ của công ty về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế toán trưởng. Lập báo cáo tài chính, thực hiện các quy định của pháp luật kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán. Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của luật kế toán và phù hợp với hoạt động của công ty  Kế toán tiền mặt, thanh toán: Cập nhật các chứng từ liên quan đến tiền mặt, ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các tài khoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ. Ghi chép kế toán chi tiết và tổng hợp các khoản vốn bằng tiền, các khoản công nợ.

Thực hiện các công việc giao dịch với ngân hàng. Thực hiện các công việc do kế toán trưởng giao nhiệm vụ. Theo dõi tình hình thu-chi tiền và tiền mặt tồn quỹ, ghi vào sổ quỹ.  Kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ: Theo dõi tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức - Kiểm tra tính đúng đắn các nội dung ghi trên séc và viết phiếu thu séc với những séc hợp lệ; Lập bảng kê nộp séc, trình ký, đóng dấu để nộp ra ngân hàng.