Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam chi nhánh bình dương

Kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương đóng vai trò quan trọng trong việc… 104 trang · Trường Đại Học Ngân Hàng Thành Phố Hồ Chí Minh · 2023.

• Tác giả: Ngô Tróc Uyên
• Người hướng dẫn: T.S Nguyễn Thị Hiền
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng Thương Mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi Nhánh Bình Dương
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC HÌNH
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 0.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 0.2. MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI
• 0.2.1. Mục tiêu tổng quát
• 0.2.2. Mục tiêu cụ thể
• 0.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
• 0.4. ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 0.4.1. Đối tƣợng nghiên cứu
• 0.4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 0.5. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 0.6. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TỪ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Tổng quan về Tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng Thƣơng Mại
• 1.2. Một số văn bản pháp lý của Ngân hàng Nhà nước có liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm
• 1.3. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng Thƣơng Mại
• 1.3.1. Nguyên tắc kế toán
• 1.3.2. Tài khoản kế toán. Quy trình kế toán
• 1.3.3. Kế toán một số nghiệp vụ cơ bản. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
• 1.3.4. Trình bày thông tin khoản mục Tiền gửi tiết kiệm trên Báo Cáo Tài Chính
• 1.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TỪ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG VIETCOMBANK VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH DƢƠNG
• 2.1. Giới thiệu về Ngân Hàng Vietcombank – Chi Nhánh Bình Dƣơng
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân Hàng Vietcombank Việt Nam
• 2.1.2. Đôi nét về Ngân hàng TMCP Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 2.1.3. Các sản phẩm, dịch vụ tại Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 2.1.4. Cơ cấu tổ chức tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 2.2. Thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 2.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại phòng Dịch Vụ Khách Hàng Thể Nhân
• 2.2.2. Các văn bản pháp lý quy định kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 2.2.3. Các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank
• 2.2.4. Tình hình huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng Vietcombank Việt Nam– Chi nhánh Bình Dƣơng trong giai đoạn 2019 - 2021
• 2.2.5. Chứng từ kế toán sử dụng tại Ngân Hàng Vietcombank – CN Bình Dƣơng
• 2.2.6. Phần mềm kế toán và Tài khoản kế toán
• 2.2.7. Quy trình giao dịch tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 2.2.7.1. Quy trình mở sổ tiết kiệm
• 2.2.7.2. Quy trình rút lãi, tất toán sổ tiết kiệm
• 2.2.8. Hạch toán nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm
• 2.2.8.1. Nghiệp vụ mở sổ tiết kiệm
• 2.2.8.2. Nghiệp vụ rút lãi, tất toán sổ tiết kiệm
• 2.2.9. Khảo sát hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank- Chi nhánh Bình Dƣơng
• 2.2.9.1. Khảo sát cán bộ tại Ngân hàng Vietcombank Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương
• 2.2.9.2. Khảo sát khách hàng đến giao dịch tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dương
• 2.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG VIETCOMBANK – CHI NHÁNH BÌNH DƢƠNG
• 3.1. Đánh giá hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dƣơng
• 3.3. Một số kiến nghị với Hội Sở Ngân hàng Thƣơng mại Cổ Phần Ngoại Thƣơng Việt Nam
• 3.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• PHỤ LỤC
• PHỤ LỤC 01: BẢNG KHẢO SÁT NỘI BỘ
• PHỤ LỤC 02: BẢNG KHẢO SÁT KHÁCH HÀNG
• PHỤ LỤC 03: GIAO DIỆN PHẦN MỀM HẠCH TOÁN CORE SIGNATURE
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương

Kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý nguồn vốn và đảm bảo tính thanh khoản cho ngân hàng. Hoạt động này không chỉ giúp ngân hàng huy động vốn mà còn tạo ra sự tin tưởng từ phía khách hàng. Vietcombank Bình Dương đã phát triển nhiều sản phẩm tiền gửi tiết kiệm đa dạng, đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

1.1. Khái niệm và vai trò của tiền gửi tiết kiệm

Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền mà khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích tích lũy và sinh lời. Vai trò của nó không chỉ giúp ngân hàng có nguồn vốn để cho vay mà còn tạo ra lợi nhuận cho khách hàng thông qua lãi suất.

1.2. Lịch sử phát triển của Vietcombank Bình Dương

Vietcombank Bình Dương đã có nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng, với sự phát triển mạnh mẽ và không ngừng mở rộng dịch vụ tiền gửi tiết kiệm. Ngân hàng đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường.

II. Thách thức trong kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương

Mặc dù Vietcombank Bình Dương đã đạt được nhiều thành công trong việc huy động tiền gửi tiết kiệm, nhưng vẫn phải đối mặt với nhiều thách thức. Cạnh tranh từ các ngân hàng khác và các kênh đầu tư khác như chứng khoán, vàng đang gia tăng, gây áp lực lên lãi suất và dịch vụ.

2.1. Cạnh tranh từ các ngân hàng thương mại khác

Sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại ngày càng gay gắt, đòi hỏi Vietcombank Bình Dương phải cải thiện dịch vụ và lãi suất để thu hút khách hàng.

2.2. Ảnh hưởng của đại dịch Covid 19

Đại dịch Covid-19 đã làm thay đổi thói quen gửi tiền của khách hàng, khiến cho việc huy động vốn trở nên khó khăn hơn. Nhu cầu gửi tiền tiết kiệm có thể giảm do khách hàng ưu tiên chi tiêu cho các nhu cầu thiết yếu.

III. Phương pháp huy động tiền gửi tiết kiệm hiệu quả tại Vietcombank Bình Dương

Để nâng cao hiệu quả huy động tiền gửi tiết kiệm, Vietcombank Bình Dương đã áp dụng nhiều phương pháp khác nhau. Ngân hàng không ngừng cải tiến quy trình và dịch vụ để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

3.1. Cải tiến quy trình mở tài khoản tiết kiệm

Quy trình mở tài khoản tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương đã được đơn giản hóa, giúp khách hàng dễ dàng hơn trong việc gửi tiền. Ngân hàng cũng cung cấp dịch vụ mở tài khoản online để tiết kiệm thời gian cho khách hàng.

3.2. Đa dạng hóa sản phẩm tiền gửi tiết kiệm

Vietcombank Bình Dương đã phát triển nhiều sản phẩm tiền gửi tiết kiệm với lãi suất hấp dẫn và các điều kiện linh hoạt, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng.

IV. Ứng dụng công nghệ trong kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương

Công nghệ thông tin đã được Vietcombank Bình Dương áp dụng mạnh mẽ trong công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm. Việc sử dụng phần mềm kế toán hiện đại giúp nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu sai sót.

4.1. Phần mềm kế toán Core Banking

Phần mềm Core Banking giúp Vietcombank Bình Dương quản lý thông tin khách hàng và giao dịch một cách hiệu quả, từ đó nâng cao chất lượng dịch vụ.

4.2. Dịch vụ ngân hàng trực tuyến

Ngân hàng đã phát triển dịch vụ ngân hàng trực tuyến, cho phép khách hàng thực hiện giao dịch gửi tiền tiết kiệm mọi lúc, mọi nơi, tạo sự thuận tiện tối đa.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương

Kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank Bình Dương có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng. Với những cải tiến và ứng dụng công nghệ, ngân hàng có thể nâng cao hiệu quả huy động vốn trong tương lai.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Vietcombank Bình Dương sẽ tiếp tục đầu tư vào công nghệ và cải tiến dịch vụ để thu hút khách hàng, đồng thời nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng.

5.2. Tăng cường quản lý rủi ro trong kế toán

Ngân hàng cần chú trọng đến việc quản lý rủi ro trong kế toán tiền gửi tiết kiệm để đảm bảo an toàn tài chính và uy tín với khách hàng.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM), nguồn vốn đóng vai trò là yếu tố đầu vào then chốt quyết định quy mô tín dụng, khả năng thanh toán và năng lực cạnh tranh trên thị trường. Mặc dù các NHTM đều có vốn điều lệ ban đầu, nguồn vốn tự có này về cơ bản chỉ đáp ứng các chi phí cơ sở vật chất, mua sắm tài sản cố định hoặc thuê trụ sở; mọi hoạt động cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ sinh lời đều phải dựa vào nguồn vốn huy động từ nền kinh tế.

Tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương (Vietcombank – CN Bình Dương), công tác huy động vốn, đặc biệt là tiền gửi tiết kiệm (TGTK) từ khách hàng cá nhân, được xác định là nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu. Bối cảnh nghiên cứu được tác giả Ngô Trúc Uyên xác định dựa trên các thực tiễn cụ thể:

• Nền kinh tế bước vào giai đoạn phục hồi sau các đợt bùng phát dịch bệnh Covid-19, người dân có xu hướng tìm kiếm các kênh tích lũy an toàn nhưng tốc độ huy động vốn toàn ngành vẫn chưa theo kịp tốc độ tăng trưởng tín dụng.
• Hoạt động huy động vốn của hệ thống ngân hàng chịu sự cạnh tranh gay gắt không chỉ giữa các NHTM với nhau mà còn từ các kênh đầu tư thay thế khác như vàng, chứng khoán và bất động sản.
• Vietcombank – CN Bình Dương đặt mục tiêu phấn đấu giai đoạn 2020 - 2025: tỷ trọng huy động vốn từ TGTK tại đơn vị phải đóng góp từ 15% đến 20% tổng nguồn tiền gửi khách hàng của toàn hệ thống Vietcombank.

Để đáp ứng định hướng chiến lược trên, công tác hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động TGTK đòi hỏi phải được tổ chức khoa học, ghi nhận chính xác, kịp thời nhằm cung cấp thông tin tài chính tin cậy cho ban lãnh đạo chi nhánh ra quyết định điều hành.

Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu của khóa luận được xác định cụ thể như sau:

Mục tiêu nghiên cứu:

1. Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn TGTK tại Ngân hàng Vietcombank – CN Bình Dương giai đoạn 2019 - 2021; từ đó đề xuất hệ thống giải pháp và kiến nghị phù hợp với thực tế tại đơn vị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán TGTK.
2. Mục tiêu cụ thể:
   • Phân tích thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn TGTK tại Vietcombank – CN Bình Dương giai đoạn 2019 - 2021 (về quy trình hạch toán, luân chuyển chứng từ, hệ thống tài khoản và ứng dụng phần mềm).
   • Đề xuất các giải pháp và kiến nghị thực tiễn tại đơn vị và Hội sở chính nhằm hoàn thiện quy trình kế toán nghiệp vụ huy động vốn TGTK.

Câu hỏi nghiên cứu:

1. Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn TGTK tại Vietcombank – CN Bình Dương giai đoạn 2019 - 2021 diễn ra như thế nào?
2. Những giải pháp và kiến nghị nào cần được đề ra để nâng cao hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn TGTK tại Chi nhánh Bình Dương?

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm.
• Phạm vi không gian: Trụ sở Vietcombank – CN Bình Dương (số 185-187 Đại lộ Bình Dương, Phường Phú Thọ, TP. Thủ Dầu Một) và 04 phòng giao dịch trực thuộc gồm PGD Thủ Dầu Một, PGD Tân Uyên, PGD VSIP và PGD Bắc Tân Uyên.
• Phạm vi thời gian: Thu thập số liệu, dữ liệu thực tế và hồ sơ chứng từ trong giai đoạn từ năm 2019 đến năm 2021.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận thiết lập nền tảng lý luận dựa trên các quy chuẩn pháp lý của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) và hệ thống chuẩn mực kế toán hiện hành:

• Khung pháp lý chuyên ngành:
  • Thông tư số 48/2018/TT-NHNN (ban hành ngày 31/12/2018, hiệu lực từ 05/07/2019): Quy định về tiền gửi tiết kiệm, xác định nguyên tắc hoàn trả gốc và lãi, quyền sở hữu của người gửi tiền, phân loại TGTK không kỳ hạn (KKH) và có kỳ hạn (CKH).
  • Thông tư số 14/2017/TT-NHNN (ban hành ngày 29/09/2017, hiệu lực từ 01/01/2018): Quy định phương pháp tính lãi trong hoạt động nhận tiền gửi và cấp tín dụng giữa tổ chức tín dụng với khách hàng, xác lập công thức tính lãi theo số dư thực tế và số ngày duy trì thực tế.
  • Quyết định số 05/VBHN-NHNN (ban hành ngày 17/01/2018, hiệu lực từ 01/04/2018): Hợp nhất các quy định về hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các tổ chức tín dụng.
  • Quyết định số 1498/2005/QĐ-NHNN (ban hành ngày 13/10/2005): Ban hành quy chế giao dịch một cửa áp dụng đối với các tổ chức tín dụng.
  • Chuẩn mực kế toán số 22 (VAS 22): Quy định việc trình bày bổ sung báo cáo tài chính của ngân hàng và các tổ chức tài chính tương tự.
• Hệ thống văn bản nội bộ Vietcombank: Quyết định 1100/QĐ-HĐQT-CSSPBL về Quy chế TGTK, Quyết định 1563/QĐ-VCB-CSSPBL về Quy định hướng dẫn thực hiện quy chế TGTK, Quyết định 534/QĐ-HĐQT-TH&CĐKT về mở và quản lý tài khoản tiền gửi, Quyết định 2060/QĐ-VCB.TH&CĐKT về phương pháp tính lãi, Quyết định 840/QĐ-VCB-TH&CĐKT và Quyết định 805/QĐ-VCB-HĐQT về an toàn bảo mật hệ thống công nghệ thông tin.

Tiêu chí	Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (KKH)	Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (CKH)
Bản chất	Khách hàng gửi tiền và rút tiền tại ngân hàng bất kỳ lúc nào mà không cần báo trước.	Thỏa thuận giữa khách hàng và ngân hàng về thời điểm gửi, số tiền gửi và ngày tất toán.
Kỳ hạn	Không quy định thời hạn gửi; chỉ kết thúc khi khách hàng yêu cầu tất toán sản phẩm.	Đa dạng các kỳ hạn (tháng, năm) theo quy định niêm yết của ngân hàng.
Mức lãi suất	Thấp hơn nhiều so với tiền gửi có kỳ hạn; tính trên số dư cuối ngày thực tế.	Cao hơn; ấn định cố định hoặc điều chỉnh theo thỏa thuận suốt thời gian gửi.
Hình thức trả lãi	Lãi nhập gốc định kỳ hàng tháng hoặc rút theo ngày/tháng.	Trả lãi trước (đầu kỳ), trả lãi định kỳ (hàng tháng/quý) hoặc trả lãi sau (đáo hạn).
Tất toán trước hạn	Linh hoạt thực hiện bất kỳ thời điểm nào theo nhu cầu khách hàng.	Phải thông báo cho ngân hàng và chỉ được áp dụng mức lãi suất không kỳ hạn.

Phương pháp nghiên cứu:

• Phương pháp thu thập thông tin và tài liệu: Tiếp cận hệ thống chứng từ kế toán thực tế (giấy nộp tiền, phiếu yêu cầu gửi/rút tiền, bảng kê chi tiền, giấy đề nghị mở tài khoản...), quy chế nội bộ, sổ tay hạch toán và tài liệu nghiệp vụ tại Phòng Dịch vụ Khách hàng Thể nhân và Phòng Kế toán Vietcombank – CN Bình Dương.
• Phương pháp tổng hợp và phân tích định tính: Tổng hợp quy trình xử lý luân chuyển chứng từ theo mô hình giao dịch một cửa; phân tích tài khoản và đối chiếu nguyên tắc dồn tích, nguyên tắc phù hợp trong hạch toán thu chi lãi.
• Phương pháp khảo sát thực nghiệm bằng bảng hỏi: Tác giả xây dựng hai bộ câu hỏi khảo sát trực tuyến qua Google Biểu mẫu:
  • Khảo sát nội bộ: Thu thập ý kiến của cán bộ, nhân viên chi nhánh về môi trường kiểm soát, tính rõ ràng của quy định hạch toán, rủi ro chứng từ giấy, lỗi phần mềm và hạn chế trong quy trình tác nghiệp.
  • Khảo sát khách hàng: Khảo sát các cá nhân giao dịch TGTK tại quầy về tần suất giao dịch, phương thức gửi tiền, đánh giá thời gian chờ đợi và chất lượng phục vụ của giao dịch viên.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Thương mại

Chương 1 hệ thống hóa khung lý thuyết nền tảng về hoạt động nhận TGTK trong hệ thống NHTM. Tác giả phân tích các khái niệm pháp lý cốt lõi theo Thông tư 48/2018/TT-NHNN, làm rõ vai trò của TGTK như một công cụ bảo đảm thanh khoản, cân đối tài sản nợ - tài sản có và duy trì uy tín của tổ chức tín dụng.

Về mặt nguyên tắc kế toán, nghiên cứu nhấn mạnh:

• Phân định rõ chức năng giữa nhân viên mở tài khoản và nhân viên xử lý thu chi quỹ để phòng ngừa gian lận.
• Chi phí trả lãi phải ghi nhận dựa trên cơ sở dồn tích và nguyên tắc phù hợp. Tiền lãi dự chi định kỳ phải tính đúng số ngày duy trì số dư thực tế theo công thức:

$$\text{Số tiền lãi ngày} = \frac{\text{Số dư thực tế} \times \text{Lãi suất (%/năm)}}{365}$$

• Phân loại tài khoản hạch toán chi tiết:
  • TK 1011 – Tiền mặt tại đơn vị (hạch toán tiền mặt qua kiểm đếm và theo túi niêm phong).
  • TK 423 – Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam (gồm TK 4231 - TGTK KKH, TK 4232 - TGTK CKH, TK 4238 - TGTK khác).
  • TK 491 – Lãi phải trả cho tiền gửi (TK 4913 - Lãi phải trả cho TGTK bằng VND, phản ánh lãi dồn tích dự chi nhưng chưa thanh toán cho khách hàng).
  • TK 801 – Chi phí trả lãi tiền gửi (tài khoản chi phí hoạt động, không có số dư cuối kỳ).
  • TK 388 – Chi phí chờ phân bổ (áp dụng đối với nghiệp vụ trả lãi trước, phân bổ dần vào chi phí hàng tháng).

Chương 1 cũng mô tả chi tiết mô hình "Giao dịch một cửa" theo Quyết định 1498/2005/QĐ-NHNN gồm 7 bước tác nghiệp: Giao dịch viên ứng quỹ đầu ngày -> Tiếp nhận nhu cầu khách hàng -> Kiểm tra hồ sơ và nhập liệu -> Chuyển kiểm soát viên phê duyệt nếu vượt hạn mức ủy quyền -> Kiểm soát viên duyệt trên hệ thống -> Giao dịch viên thực hiện thu/chi tiền mặt và in chứng từ ký nhận -> Nộp trả ngân quỹ cuối ngày.

Chương 2: Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank Việt Nam – Chi nhánh Bình Dương

Chương 2 tập trung phản ánh tình hình hoạt động và thực tiễn công tác kế toán tại Vietcombank – CN Bình Dương. Chi nhánh được thành lập theo Quyết định số 225/1998/QĐ-NHNN ngày 08/07/1998 và chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/09/1999 (tiền thân có 20 nhân sự, văn phòng đi thuê), đến nay quản lý mạng lưới 04 phòng giao dịch.

Bộ máy kế toán phục vụ khách hàng cá nhân được tổ chức tại Phòng Dịch vụ Khách hàng Thể nhân dưới sự quản lý của Trưởng phòng và 3 Phó phòng:

• Phó phòng 1: Phụ trách nhóm CIS (Customer Information System) – chịu trách nhiệm tạo lập mã định danh CIF, cập nhật thông tin nhận biết khách hàng, đăng ký dịch vụ ngân hàng điện tử VCB Digibank, quản lý và đối chiếu chữ ký mẫu.
• Phó phòng 2: Phụ trách nhóm CSA (Customer Service Advisor) – thực hiện mở thẻ tiết kiệm, tính toán và chi trả lãi, làm thủ tục tất toán sổ tiết kiệm và lệnh chuyển tiền.
• Phó phòng 3: Phụ trách bộ phận thẻ và ATM – kiểm soát phát hành thẻ, xử lý sự cố thiết bị tại máy ATM và các đơn vị chấp nhận thanh toán.

Nghiên cứu mô tả danh mục 4 sản phẩm TGTK trọng tâm tại chi nhánh:

1. Tiết kiệm trả lãi trước: Áp dụng cho VND, USD, EUR; kỳ hạn từ 1 đến 24 tháng; không giới hạn số tiền gửi tối thiểu; khách hàng lĩnh toàn bộ tiền lãi ngay thời điểm mở sổ.
2. Tiết kiệm trả lãi định kỳ: Định kỳ lĩnh lãi hàng tháng hoặc hàng quý; kỳ hạn từ 3 đến 60 tháng; số tiền gửi tối thiểu áp dụng mức 30.000 EUR (hoặc giá trị ngoại tệ/VND tương đương).
3. Tiết kiệm tự động: Tự động trích nợ từ tài khoản thanh toán sang tài khoản tiết kiệm tích lũy; số tiền tối thiểu từ 1.000 VND hoặc 100 USD; kỳ hạn tối đa 60 tháng.
4. Tiết kiệm trực tuyến (VCB Digibank): Thao tác trên kênh ngân hàng số; trích từ tài khoản thanh toán VND; số tiền tối thiểu 3.000 VND; kỳ hạn 14 ngày, 1, 3, 6, 12 và 24 tháng.

Về quy trình hạch toán, tác giả minh họa chi tiết bút toán phát sinh trên hệ thống phần mềm Core Banking Signature (phân hệ T4S):

• Nghiệp vụ gửi tiền mặt mở sổ có kỳ hạn:
  • Nợ TK 1011 / Có TK 4232
• Nghiệp vụ trả lãi trước (phân bổ định kỳ):
  • Khi xuất tiền trả lãi trước: Nợ TK 388 / Có TK 1011
  • Định kỳ hàng tháng phân bổ vào chi phí: Nợ TK 801 / Có TK 388
• Nghiệp vụ dự chi trả lãi định kỳ hoặc cuối kỳ:
  • Hàng tháng tính chi phí dự trả: Nợ TK 801 / Có TK 4913
  • Khi chi trả lãi cho khách hàng: Nợ TK 4913 / Có TK 1011
• Nghiệp vụ tất toán khi đáo hạn:
  • Nợ TK 4232 (tiền gốc)
  • Nợ TK 4913 (lãi đã dự chi các kỳ trước)
  • Nợ TK 801 (lãi kỳ cuối chưa dự chi)
  • Có TK 1011 (tổng số tiền thực chi trả)
• Trường hợp rút trước hạn: Hoàn nhập số lãi đã trích thừa do hạ lãi suất xuống mức không kỳ hạn: Nợ TK 4913 / Có TK 801.

Tác giả cũng trình bày kết quả khảo sát thông qua bảng hỏi đối với cán bộ ngân hàng và khách hàng. Khảo sát nội bộ ghi nhận phản hồi của các chức danh giao dịch viên, kiểm soát viên về các vướng mắc khi thực hiện quy định tính lãi, nhược điểm về tốc độ xử lý của phân hệ T4S trên Core Signature, tình trạng luân chuyển chứng từ giấy thủ công dễ xảy ra sai sót thông tin. Khảo sát khách hàng tập trung vào thời gian chờ đợi tại quầy, hình thức gửi tiền ưa thích và những điểm chưa thuận tiện trong khâu xác thực hồ sơ giấy tờ.

Chương 3: Nhận xét, kiến nghị về kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Bình Dương

Trên cơ sở phân tích thực trạng ở Chương 2, tác giả đưa ra đánh giá tổng quát về ưu điểm và hạn chế trong công tác kế toán TGTK tại đơn vị:

• Ưu điểm: Bộ máy kế toán phân định quyền hạn rõ ràng theo từng nhóm nghiệp vụ (CIS, CSA); quy trình giao dịch một cửa giúp giảm bớt đầu mối tiếp xúc; hệ thống kiểm soát nội bộ và hạn mức giao dịch phê duyệt qua hệ thống máy tính ngăn chặn nguy cơ lạm quyền, biển thủ quỹ.
• Hạn chế: Một bộ phận chứng từ giấy in ra vẫn xuất hiện tình trạng thiếu thông tin hoặc sai lệch thông tin định danh cá nhân cần điều chỉnh lại; hệ thống phần mềm Core Signature (phân hệ T4S) thỉnh thoảng ghi nhận lỗi kết nối hoặc xử lý chậm trong giờ cao điểm làm kéo dài thời gian phục vụ; khách hàng truyền thống vẫn phải chờ đợi kiểm đếm tiền mặt lâu tại quầy.

Tác giả đề xuất các nhóm giải pháp cho Chi nhánh Bình Dương:

1. Nâng cấp hạ tầng công nghệ và cải tiến thao tác giao diện trên phân hệ T4S nhằm hạn chế thời gian thao tác nhập liệu của giao dịch viên.
2. Tăng cường đào tạo chuyên môn định kỳ cho cán bộ quầy về quy định kiểm soát giấy tờ tùy thân (CMND, CCCD gắn chip, hộ chiếu) nhằm tránh sai lệch thông tin hồ sơ CIF.
3. Tối ưu hóa việc phân luồng khách hàng gửi tiền số lượng lớn và ứng dụng số hóa quy trình luân chuyển chứng từ nội bộ để giảm áp lực lưu trữ chứng từ giấy.

Đồng thời, khóa luận kiến nghị với Hội sở chính Vietcombank:

• Tiếp tục hoàn thiện tính năng tự động hóa trên hệ thống Core Banking Signature đối với các nghiệp vụ dự trích lãi tự động và cảnh báo rủi ro sai sót chứng từ.
• Đẩy mạnh chính sách lãi suất và tính năng tiện ích trên kênh ngân hàng số VCB Digibank để điều hướng khách hàng gửi tiết kiệm trực tuyến, giảm tải khối lượng giao dịch tiền mặt trực tiếp tại các phòng giao dịch.

Kết quả và đóng góp

• Hệ thống hóa toàn diện quy trình kế toán TGTK thực tế: Khóa luận đã mô tả chi tiết quy trình luân chuyển chứng từ và phương pháp hạch toán kế toán theo mô hình giao dịch một cửa tại Vietcombank – CN Bình Dương, phản ánh chính xác sự phân công giữa bộ phận CIS (nhận diện, quản lý thông tin khách hàng) và CSA (thực hiện nghiệp vụ mở thẻ, tính lãi, tất toán).
• Phản ánh đầy đủ danh mục tài khoản và sản phẩm đặc thù: Khóa luận phân tích rõ cách thức vận hành các tài khoản kế toán cấp III (TK 4231, TK 4232, TK 4913, TK 388, TK 801) tương ứng với từng gói sản phẩm TGTK cụ thể tại Vietcombank (tiết kiệm trả lãi trước, trả lãi định kỳ với số tiền tối thiểu 30.000 EUR, tiết kiệm tự động từ 1.000 VND và tiết kiệm trực tuyến VCB Digibank từ 3.000 VND).
• Đóng góp so với các nghiên cứu đi trước: Khóa luận khảo sát thực tế tại thời điểm Vietcombank – CN Bình Dương đẩy mạnh chuyển đổi số và phục hồi sau đại dịch Covid-19. Điểm mới của đề tài so với các công trình trước (như Nguyễn Thúy Hoa năm 2010 hay Đặng Thị Huyền Trang năm 2022) là đã tích hợp phân tích giao diện và cơ chế hạch toán thực tế trên phần mềm Core Banking Signature (phân hệ T4S), đồng thời kết hợp phương pháp khảo sát thực nghiệm hai chiều (thu thập phản hồi từ cả cán bộ ngân hàng trực tiếp xử lý nghiệp vụ và khách hàng cá nhân đến giao dịch).

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế của đề tài:
  • Do yêu cầu bảo mật thông tin tài chính nghiêm ngặt của Vietcombank, một số chứng từ tác giả phải sử dụng thông tin giao dịch cá nhân tự thực hiện để minh họa, hạn chế khả năng công bố số liệu chi tiết về các giao dịch lớn của khách hàng doanh nghiệp hoặc cá nhân đặc biệt.
  • Chuỗi số liệu phân tích tập trung chủ yếu trong giai đoạn 2019 - 2021, chưa bao quát được đầy đủ biến động chính sách lãi suất điều hành và việc ứng dụng dữ liệu dân cư CCCD gắn chip trong những năm tiếp theo.
• Hướng nghiên cứu tiếp theo:
  • Mở rộng đánh giá công tác kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tác nghiệp đối với các khoản tiền gửi tiết kiệm trực tuyến qua ứng dụng ngân hàng số VCB Digibank.
  • Nghiên cứu ảnh hưởng của việc tích hợp cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư vào hệ thống định danh khách hàng (eKYC) đối với tốc độ xử lý và tính bảo mật trong kế toán TGTK tại các NHTM.

Giá trị tham khảo

Báo cáo khóa luận là tài liệu tham khảo hữu ích cho:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kế toán ngân hàng, Tài chính - Ngân hàng: Dùng làm tài liệu học tập thực tế về cách thức định khoản các nghiệp vụ huy động vốn, phương pháp lập bảng kê tính lãi theo Thông tư 14/2017/TT-NHNN, kỹ thuật theo dõi tài khoản dự chi (TK 4913) và chi phí chờ phân bổ (TK 388).
• Người làm đề tài nghiên cứu tương tự: Tham khảo cấu trúc thiết kế bảng câu hỏi khảo sát nội bộ và khách hàng liên quan đến chất lượng phục vụ và môi trường kiểm soát nghiệp vụ ngân quỹ - tiền gửi tại chi nhánh ngân hàng.
• Cán bộ kế toán và giao dịch viên mới tại NHTM: Nắm vững quy trình phối hợp giữa các nhóm CIS và CSA, trình tự đối chiếu chứng từ thu chi tiền mặt và các bước thao tác trên hệ thống Core Banking.

Câu hỏi thường gặp

1. Vietcombank – CN Bình Dương đặt ra chỉ tiêu tỷ trọng huy động tiền gửi tiết kiệm như thế nào trong giai đoạn 2020 - 2025?
Theo nội dung khóa luận, Chi nhánh xác định hoạt động huy động vốn tiền gửi từ khách hàng cá nhân là nhiệm vụ cấp bách hàng đầu; mục tiêu phấn đấu đóng góp từ huy động vốn TGTK tại đơn vị phải đạt từ 15% đến 20% tổng tiền gửi của khách hàng toàn hệ thống Vietcombank trong giai đoạn 2020 - 2025.

2. Bộ máy kế toán tại Phòng Dịch vụ Khách hàng Thể nhân Vietcombank – CN Bình Dương được phân công nhiệm vụ như thế nào?
Bộ máy gồm Trưởng phòng và 3 Phó phòng: Phó phòng 1 quản lý nhóm CIS (phê duyệt mở/thay đổi hồ sơ CIF, đăng ký VCB Digibank, kiểm tra chữ ký mẫu); Phó phòng 2 quản lý nhóm CSA (phê duyệt giao dịch mở thẻ tiết kiệm, tính/chi trả lãi, tất toán sổ và chuyển tiền); Phó phòng 3 quản lý bộ phận thẻ, tiếp quỹ và kỹ thuật ATM.

3. Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trước ngày đáo hạn thì ngân hàng xử lý hạch toán lãi như thế nào?
Ngân hàng không áp dụng mức lãi suất có kỳ hạn theo thỏa thuận ban đầu mà áp dụng sàn lãi suất không kỳ hạn. Về kế toán, ngân hàng phải thực hiện bút toán hoàn nhập phần chi phí lãi đã trích thừa trước đó bằng cách ghi Nợ TK 4913 (giảm lãi phải trả) và ghi Có TK 801 (giảm chi phí trả lãi).

4. Mức gửi tiền tối thiểu và kỳ hạn của sản phẩm Tiết kiệm trực tuyến trên VCB Digibank được quy định ra sao?
Sản phẩm tiết kiệm trực tuyến yêu cầu số tiền gửi tối thiểu là 3.000 VND, nguồn tiền trích từ tài khoản thanh toán VND của chính khách hàng; kỳ hạn gửi bao gồm: 14 ngày, 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 12 tháng và 24 tháng.

5. Vietcombank – CN Bình Dương sử dụng phần mềm nào để hạch toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm?
Chi nhánh sử dụng phân hệ T4S thuộc hệ thống phần mềm Core Banking Signature của Vietcombank để thực hiện các thao tác mở thẻ tiết kiệm, tính lãi dự chi, chi trả lãi và tất toán tài khoản tiền gửi.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Ngô Trúc Uyên đã phản ánh bức tranh thực tiễn về công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại Vietcombank – CN Bình Dương trong giai đoạn 2019 - 2021. Công trình kết hợp chặt chẽ giữa hệ thống lý luận kế toán ngân hàng theo quy định của NHNN với quy trình hạch toán thực tế trên phần mềm Core Banking Signature qua mô hình giao dịch một cửa. Các phân tích ưu nhược điểm và hệ thống giải pháp đề xuất cung cấp căn cứ thiết thực giúp chi nhánh nâng cao chất lượng phục vụ và kiểm soát rủi ro trong quản lý nguồn vốn huy động.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán TGTK tại NHTM Chương 2: Thực trạng kế toán TGTK tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương – CN Bình Dương 5 Chương 3: Giải pháp, kiến nghị đối với công tác kế toán huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương – CN Bình Dương. ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI Nhằm đưa ra các kiến nghị, giải pháp để khắc phục những hạn chế đang tồn tại để nâng cao hiệu quả kế toán nghiệp vụ huy động vốn TGTK tại Ngân hàng Vietcombank – CN Bình Dương. TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU Nguyễn Thúy Hoa (2010): “Thực trạng về kế toán huy động vốn tại Ngân Hàng Thương Mại Sacombank” – Khóa luận tốt nghiệp. Công trình nghiên cứu tác giả sử dụng phương pháp thu thập, xử lý số liệu và phân tích để đề xuất một số các giải pháp để hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn.

Tác giả bài viết đã trình bày cụ thể những mặt hạn chế và nguyên nhân dẫn đến các hạn chế đó. Trong đó, bộ phận kế toán vừa đảm nhận nhiệm vụ thủ quỹ vừa là GDV với mục đích giúp quy trình giao dịch với KH được đơn giản hóa nhưng tiềm ẩn rủi ro biển thủ nếu các cán bộ thông đồng với nhau. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến ngân hàng cũng như sự tín nhiệm mà KH dành cho ngân hàng. Qua đó, tác giả thực hiện bài nghiên cứu để tìm ra các biện pháp khắc phục và hơn nữa là nâng cao chất lượng dịch vụ để tăng sự hài lòng của KH khi lựa chọn các sản phẩm tiết kiệm tại đây.

Đặng Thị Huyền Trang (2022): “Kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại ngân hàng Agribank – CN Thủ Đức” – Khóa luận tốt nghiệp. Công trình nghiên cứu tác giả sử dụng phương pháp thu thập, xử lý các sổ liệu, chứng từ do Phòng kế toán của Ngân hàng Agribank – CN Thủ Đức cung cấp để phân tích các nghiệp vụ huy động TGTK tại Ngân hàng Agribank – CN Thủ Đức. Tác giả này đã đánh giá thực trạng kế toán huy động tiền gửi tại ngân hàng. Từ đó, trình bày những ưu điểm và những điểm hạn chế trong công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn TGTK.

Những hạn chế tác giả chỉ ra trong nghiên cứu như KH mất nhiều thời gian giao dịch tại ngân hàng, điều này ảnh hưởng đến sự hài lòng của KH khi giao dịch. Hệ thống CNTT thường xuyên bị lỗi mà đa số cán bộ tại đơn vị không biết cách sữa chữa dẫn đến 6 việc thời gian xử lý giao dịch bị kéo dài. Để khắc phục các hạn chế đó, đề suất các giải pháp như cần tăng cường bộ phần IT để kiểm soát vấn đề công nghệ - kỹ thuật, thường xuyên mở các khóa học đào tạo các nghiệp vụ và chăm sóc KH dành cho các cán bộ ngân hàng. Lê Thị Ngọc Trâm (2022): “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – PGD Diên Khánh” – Khóa luận tốt nghiệp.

Công trình nghiên cứu sử dụng phương pháp thu thập thông tin, số liệu bằng việc quan sát và thu thập chứng từ; phương pháp phân tích tổng hợp kết hợp với phương pháp thống kê so sánh nhằm đánh giá kết quả hoạt động huy động vốn giai đoan 2018 -2020. Nghiên cứu trình bày thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ TGTK tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – PGD Diên Khánh. Từ đó, thực hiện đánh giá những kết quả đạt được cũng như những điểm còn hạn chế trong công tác kế toán tại ngân hàng. Về những kết quả đạt được như là: bộ máy tổ chức kế toán nghiệp vụ huy động vốn gọn nhẹ, có sư phân chia trách nhiệm cho từng thành viên, tất cả các chứng từ thu và chứng từ chi đều phải được kiểm duyệt chặt chẽ của trưởng đơn vị trước khi tiến hành giao dịch, bộ phận ngân quỹ độc lập với kế toán hạn chế tối đa tình trạng mất mát, biển thủ tài sản của ngân hàng.

Song đó, cũng có những điểm hạn chế như trên các chứng từ giao dịch vẫn còn thiếu sót thông tin KH và các thông tin khác. Hệ thống kỹ thuật vẫn thường xuyên xảy ra chưa được khắc phục làm gián đoạn các giao dịch và bị kéo dài, KH than phiền. Trước những hạn chế đó, một số giải pháp đã được đề xuất như ứng dụng công nghệ hiện đại vào giao dịch ngân hàng để rút ngắn tối đa thời gian khi giao dịch, tiết kiệm CP và giúp ngân hàng tối đa hóa lợi nhuận. Điều chỉnh phương pháp chứng từ theo hướng vừa đảm bảo tuân thủ mọi nguyên tắc kế toán, quy định tất cả vì mục tiêu hướng đến KH.

7 CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TỪ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI. Tổng quan về Tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng Thƣơng Mại 1. Khái niệm Theo Điều 5 Thông tư 48/2018/TT-NHNN có quy định cụ thể: - Tiền gửi tiết kiệm: là những khoản tiền nhàn rỗi của người dân khi gửi tiền ở các TCTD với thỏa thuận giữa hai bên trên nguyên tác sẽ hoàn trả đầy đủ số tiền gốc và số tiền lãi khi đến hạn. Đối với các NHTM, TGTK được xem như một loại sản phẩm mà các ngân hàng mong muốn cung cấp đến cho KH nhằm mục đích tích tũy những khoản nhàn rỗi để đáp đứng cho các nhu cầu nào đó trong tương lai.

- Giao dịch TGTK bao gồm: giao dịch nhận và gửi TGTK; chi trả lãi, tất toán TGTK; sử dụng TGTK làm tài sản đảm bảo và chuyển giao quyền sở hữu TGTK. Theo Điều 7 Thông tư 48/2018/TT- NHNN có quy định cụ thể: - Thẻ tiết kiệm hoặc sổ tiết kiệm được áp dụng khi giao dịch tiền gửi tiết kiệm tại địa điểm giao dịch và đây được xem là một chứng chỉ nhằm xác nhận quyền sở hữu tiền gửi tiết kiệm của người gửi tiền tại tổ chức tín dụng. Phân loại Theo Điều 6 Thông tư 48/2018/TT-NHNN có quy định: - TGTK căn cứ theo thời hạn gửi tiền được phân loại theo: TGTK KKH và TGTK CKH. + TGTK KKH: là một trong các sản phẩm tiết kiệm mà các NHTM cung cấp nhằm giúp KH tích lũy dần những khoản tiền nhàn rỗi để sử dụng cho nhu cầu chi tiêu nào đó trong tương lai.

Nhưng điểm đặc biệt là hình thức gửi tiền linh động, không ấn định thời gian. Đồng thời, KH được rút tiền bất kỳ lúc nào phục vụ cho mục đích cá nhân. Chính vì thế mà mức lãi suất của tiền gửi tiết kiệm KKH thấp hơn rất nhiều so với TGTK CKH. 8 + TGTK CKH: cũng là một trong các sản phẩm tiết kiệm mà các NHTM cung cấp nhằm giúp KH tích lũy dần những khoản tiền nhàn rỗi để đáp ứng cho một nhu cầu nào đó trong tương lai.

Nhưng với hình thức gửi TGTK này, yêu cầu phải có sự thỏa thuận giữ KH và ngân hàng về số tiền KH gửi vào, thời gian gửi và cam kết về thời điểm tất toán với mức lãi suất được hưởng theo quy định tại ngân hàng đã được niêm yết và lãi suất thường sẽ cao hơn lãi suất TGTK KKH. Đặc điểm Bảng 1: So sánh điểm khác nhau giữa TGTK CKH và TGTK KKH TGTK KKH TGTK CKH Có thỏa thuận giữa KH KH tùy ý gửi tiền và rút và ngân hàng về thời tiền tại ngân hàng bất kỳ Bản chất điểm gửi tiền cũng như lúc nào mà không cần tất toán với lãi suất theo báo trước. Không quy định kỳ hạn Có đa dạng kỳ hạn cho gửi tiền. KH chọn, tùy theo mỗi Kỳ hạn Chỉ khi khách hàng muốn kỳ hạn sẽ được niêm yết hủy sản phẩm thì kỳ hạn mức lãi suất khác nhau sẽ kết thúc.

theo quy định ban hành. Lãi suất thấp và được Lãi suất cao và ấn định Lãi suất tính theo số dư cuối ngày suốt thời gian gửi. Trả trước, định kỳ và Hình thức trả lãi Theo ngày hoặc tháng cuối kỳ 9 Linh hoạt, không cần thông báo trước với ngân Phải thông báo và nhận Khả năng tất toán trước hàng thời điểm rút và mức lãi suất điều chỉnh hạn nhận mức lãi suất không kỳ hạn như đã thông báo trước. Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 1.

Vai trò TGTK là kênh đầu tư ít rủi ro và an toán nhất cho mọi người, bên cạnh đó TGTK không những là nguồn vốn của thị trường giúp ổn định và an toàn thanh khoản cho hệ thống NHTM mà còn là nền tảng cho sự thịnh vượng phát triển của Ngân Hàng, nó có những tác động mạnh mẽ đến quy mô hoạt động cũng như quy mô tính dụng và khả năng thanh toán, uy tín của Ngân Hàng Thương Mại. Một số văn bản pháp lý của Ngân hàng Nhà nƣớc có liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm Theo quy định của NHNN, các NHTM đều phải tuân theo và chấp hành quy định về tiền gửi tiết kiệm theo: Thông tư số 48/2018/TT-NHNN, Quy định về tiền gửi tiết kiệm, được ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2018 và được áp dụng từ ngày 05 tháng 07 năm 2019 cho đến nay và thay thế cho Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 13 tháng 09 năm 2004 của Thống Đốc NHNN Việt Nam. Thông tư có nêu rõ những quy định về đối tượng gửi tiền gửi tiết kiệm, các khái niệm liên quan đến tiền gửi tiết kiệm, hình thức gửi tiết kiệm, thẻ tiết kiệm, các thủ tục, … Quyết định số 05/VBHN-NHNN, Quyết định ban hành hệ thống tài khoản kế toán các TCTD, được ban hành ngày 17 tháng 01 năm 2018 và bắt đầu có hiệu lực áp dụng kể từ ngày 01 tháng 04 năm 2018 cho đến nay. Quyết định hướng dẫn 10 trình bày rõ về cách hạch toán, cấu trúc sổ tài khoản, các loại tài khoản cũng nhưng nêu rõ chức năng của mỗi loại tìa khoản cho từng khoản mục cụ thể.

Thông tư số 14/2017/TT-NHNN, Quy định phương pháp tính lãi trong hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng giữa TCTD với KH, được ban hành ngày 29 tháng 09 năm 2017 và có hiệu lục thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2018. Thông tư này trình bày rõ các nguyên tắc khi tính lãi tiền gửi, công thức tính lãi tiền gửi và quy định minh bạch lãi suất. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng Thƣơng Mại 1. Nguyên tắc kế toán Nhân viên mở tài khoản mới cho KH không kiêm nhiệm việc ghi chép vào sổ tài khoản chi trả tiền, nhận tiền….

để tránh sự gian lận có thể xảy ra. Dự tính CP trả lãi: lãi tiền gửi phải được chi trả theo thực tế phát sinh số tiền gửi vào ngân hàng.