Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh an phú pgd thảo điền 2022

Khám phá nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội, chi nhánh An Phú, PGD Thảo Điền năm 2022. Tìm hiểu quy trình và hiệu quả.

• Tác giả: La Ngọc Mỹ Duyên
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Hiền
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội Chi Nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
• 1.1. Lý luận chung về Ngân hàng Thƣơng mại
• 1.2. Các hoạt động chủ yếu của Ngân hàng Thương mại
• 1.3. Lý luận chung về hoạt động tín dụng ngân hàng
• 1.4. Nguyên tắc của tín dụng ngân hàng
• 1.5. Thời hạn của tín dụng ngân hàng
• 1.6. Phương thức tín dụng
• 1.7. Lãi suất tín dụng
• 1.8. Rủi ro tín dụng
• 1.9. Kế toán nghiệp vụ tín dụng ngân hàng
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH AN PHÖ – PGD THẢO ĐIỀN
• 2.1. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• 2.2. Lịch sử hình thành và phát triển
• 2.3. Hoạt động chủ yếu
• 2.4. Tổ chức bộ máy hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• 2.4.1. Cơ cấu tổ chức
• 2.4.2. Nhiệm vụ của các phòng ban
• 2.5. Tổ chức công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• 2.5.1. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
• 2.5.2. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán
• 2.5.3. Tổ chức hệ thống tài khoản
• 2.5.4. Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
• 2.5.5. Hình thức sổ và hệ thống sổ sách kế toán
• 2.5.6. Các chính sách kế toán được áp dụng trong quy trình cho vay
• 2.6. Thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• 2.6.1. Hoạt động tín dụng tại chi nhánh
• 2.6.2. Quy trình tín dụng
• 2.6.3. Chứng từ sử dụng
• 2.6.4. Tài khoản sử dụng
• 2.6.5. Các nghiệp vụ kinh tế thực hiện phát sinh tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH AN PHÖ – PGD THẢO ĐIỀN
• 3.1. Nhận xét về công tác kế toán tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• 3.2. Nhược điểm
• 3.3. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng Quân Đội Chi Nhánh An Phú 2022

Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Quân đội chi nhánh An Phú đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và giám sát các hoạt động tín dụng. Năm 2022, ngân hàng đã thực hiện nhiều cải tiến trong quy trình kế toán nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc hiểu rõ về quy trình này giúp các nhà quản lý và nhân viên ngân hàng có cái nhìn tổng quan về cách thức hoạt động của tín dụng ngân hàng.

1.1. Khái niệm và Vai trò của Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng

Kế toán nghiệp vụ tín dụng là quá trình ghi chép và phản ánh các giao dịch tín dụng. Vai trò của nó không chỉ giúp ngân hàng theo dõi các khoản cho vay mà còn đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.

1.2. Lịch sử Hình Thành Ngân Hàng Quân Đội Chi Nhánh An Phú

Ngân hàng Quân đội chi nhánh An Phú được thành lập với mục tiêu phục vụ nhu cầu tài chính của quân đội và cộng đồng. Qua các năm, ngân hàng đã phát triển mạnh mẽ và trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực tín dụng.

II. Thách Thức Trong Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng Quân Đội

Mặc dù có nhiều thành công, nhưng công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Quân đội chi nhánh An Phú vẫn gặp phải một số thách thức. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và khả năng quản lý rủi ro tín dụng.

2.1. Rủi Ro Tín Dụng và Ảnh Hưởng Đến Kế Toán

Rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề lớn mà ngân hàng phải đối mặt. Việc không thu hồi được nợ có thể dẫn đến tổn thất lớn, ảnh hưởng đến báo cáo tài chính và uy tín của ngân hàng.

2.2. Quy Trình Tín Dụng Chưa Hoàn Thiện

Quy trình tín dụng tại ngân hàng vẫn còn một số điểm chưa hoàn thiện, dẫn đến việc xử lý hồ sơ tín dụng chậm trễ và không hiệu quả. Điều này cần được cải thiện để nâng cao chất lượng dịch vụ.

III. Phương Pháp Cải Thiện Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng Quân Đội

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng cần áp dụng một số phương pháp cải thiện. Những phương pháp này sẽ giúp tối ưu hóa quy trình và giảm thiểu rủi ro.

3.1. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Viên Kế Toán

Đào tạo nhân viên kế toán về quy trình và công nghệ mới sẽ giúp nâng cao kỹ năng và hiệu quả làm việc. Nhân viên được trang bị kiến thức sẽ xử lý công việc nhanh chóng và chính xác hơn.

3.2. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Kế Toán

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào kế toán sẽ giúp tự động hóa nhiều quy trình, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Hệ thống phần mềm kế toán hiện đại sẽ hỗ trợ theo dõi và báo cáo chính xác hơn.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng Quân Đội

Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Quân đội chi nhánh An Phú đã được áp dụng thực tiễn với nhiều kết quả tích cực. Những ứng dụng này không chỉ giúp ngân hàng quản lý tốt hơn mà còn nâng cao sự hài lòng của khách hàng.

4.1. Kết Quả Từ Quy Trình Cho Vay

Quy trình cho vay tại ngân hàng đã được cải tiến, giúp giảm thời gian xử lý hồ sơ và tăng tỷ lệ phê duyệt. Điều này đã tạo ra sự hài lòng cho khách hàng và nâng cao uy tín của ngân hàng.

4.2. Phân Tích Hiệu Quả Tín Dụng

Phân tích hiệu quả tín dụng cho thấy ngân hàng đã đạt được nhiều thành công trong việc quản lý rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận từ các khoản cho vay. Những số liệu này sẽ được sử dụng để điều chỉnh chiến lược trong tương lai.

V. Kết Luận và Tương Lai Của Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng Quân Đội

Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Quân đội chi nhánh An Phú đang trên đà phát triển. Những cải tiến và ứng dụng thực tiễn sẽ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả hoạt động và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng trong tương lai.

5.1. Định Hướng Phát Triển Trong Tương Lai

Ngân hàng sẽ tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao chất lượng dịch vụ. Định hướng này sẽ giúp ngân hàng duy trì vị thế cạnh tranh trong ngành.

5.2. Tầm Quan Trọng Của Kế Toán Trong Ngành Ngân Hàng

Kế toán nghiệp vụ tín dụng không chỉ là công cụ quản lý mà còn là yếu tố quyết định đến sự thành công của ngân hàng. Việc cải thiện công tác kế toán sẽ góp phần vào sự phát triển bền vững của ngân hàng.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Hoạt động tín dụng ngân hàng đóng vai trò huyết mạch trong nền kinh tế, đảm bảo sự luân chuyển liên tục của dòng vốn từ nơi dư thừa sang nơi thiếu hụt. Theo số liệu thống kê của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) giai đoạn 2018–2020, tốc độ tăng trưởng tín dụng toàn ngành trong quý I có sự biến động rõ rệt: quý I/2018 đạt 2,23%, quý I/2019 đạt 1,90%, và quý I/2020 chịu tác động từ đại dịch Covid-19 đã giảm xuống mức 0,68%. Trong bối cảnh đó, các Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP), tiêu biểu là MBBank, phải đối mặt với áp lực kép: vừa đẩy mạnh giải ngân hỗ trợ khách hàng phục hồi kinh tế, vừa kiểm soát chặt chẽ an toàn vốn và tối ưu hóa hệ thống vận hành kế toán.

Điểm nghẽn lớn nhất trong quản trị tín dụng tại các điểm giao dịch là độ trễ trong quy trình xử lý chứng từ và rủi ro sai sót khi hạch toán các nghiệp vụ phức tạp như tính lãi dự thu, trích lập dự phòng rủi ro hay phân loại nợ xấu. Tại Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh An Phú – Phòng Giao dịch (PGD) Thảo Điền, công tác kế toán tín dụng đòi hỏi tính chuẩn xác tuyệt đối nhằm tuân thủ quy chuẩn kế toán khắt khe và các quy định của Ngân hàng Nhà nước.

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|                            BỐI CẢNH NGHIÊN CỨU                                    |
|                                                                                   |
|  [Tăng trưởng Tín dụng Toàn ngành] ---> [Q1/2018: 2.23%]                          |
|                                   ---> [Q1/2019: 1.90%]                           |
|                                   ---> [Q1/2020: 0.68%] (Tác động đại dịch)       |
|                                                                                   |
|  [Thách thức tại MB Thảo Điền]    ---> Xử lý nghiệp vụ thủ công gây nghẽn dòng    |
|                                   ---> Áp lực quản trị nợ theo TT 02/2013/TT-NHNN |
|                                   ---> Đồng bộ hóa hạch toán trên Core Banking    |
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Mục tiêu cốt lõi của dự án nghiên cứu gồm:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận và chuẩn mực kế toán áp dụng cho nghiệp vụ tín dụng trong hệ thống NHTM.
2. Phân tích thực trạng hạch toán kế toán tín dụng khách hàng cá nhân (KHCN) và khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại MB Thảo Điền giai đoạn 2018–2020.
3. Đánh giá hiệu năng tích hợp của hệ thống Core Banking Temenos T24 trong việc tự động hóa bút toán tín dụng.
4. Đề xuất các giải pháp kỹ thuật và tổ chức nhằm chuẩn hóa quy trình, giảm thiểu tối đa rủi ro tác nghiệp và tăng tốc độ giải ngân.

Phương pháp tiếp cận dựa trên việc số hóa và chuẩn hóa toàn bộ luồng hạch toán kế toán kép (Double-entry bookkeeping) kết hợp vận hành module Tín dụng (LD - Loans & Deposits) của hệ thống phần mềm Temenos T24. Giải pháp này giúp loại bỏ hoàn toàn các điểm nghẽn ghi chép thủ công, tự động hóa tính lãi dồn tích (Accrual interest) và phân loại tài sản có theo mức độ rủi ro. Kết quả kỳ vọng là nâng cao 100% độ chính xác của số liệu kế toán, giảm thiểu 35–40% thời gian xử lý thủ tục cho vay vi mô và kiểm soát tỷ lệ nợ xấu luôn ở mức an toàn dưới 2%.

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các nghiệp vụ kế toán cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn đối với KHCN và KHDN tại MB Thảo Điền trong giai đoạn tài chính 2018–2020, không bao gồm các sản phẩm phái sinh tín dụng quốc tế phức tạp.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại các tổ chức tín dụng, phương thức kế toán và kiểm soát dòng tiền quyết định trực tiếp đến năng lực quản trị rủi ro và thanh khoản. Dưới đây là bảng so sánh các mô hình quản lý kế toán tín dụng:

Tiêu chí	Kế toán phân tán (Sổ sách/Excel)	Phần mềm kế toán cục bộ (Legacy LAN)	Core Banking Temenos T24 tập trung
Tính toàn vẹn dữ liệu	Kém, dễ trùng lặp/sai sót	Trung bình, phụ thuộc đồng bộ cuối ngày	Tuyệt đối, cơ chế ACID realtime
Tự động hóa dự thu lãi	Thủ công bằng công thức bảng tính	Bán tự động, xử lý theo lô cục bộ	Tự động hóa hoàn toàn qua Batch EOD
Phân quyền bảo mật	Không có hoặc rất yếu	Cấp độ tài khoản cục bộ	Mô hình Maker - Checker nghiêm ngặt
Khả năng mở rộng	Không thể mở rộng quy mô	Giới hạn dưới 10.000 giao dịch/ngày	Hàng triệu giao dịch/ngày toàn hệ thống

Nghiên cứu thị trường và hệ thống đối thủ cho thấy các ngân hàng lớn như Vietcombank (sử dụng Core Finacle) hay Techcombank (sử dụng Temenos T24) đều tập trung hóa dữ liệu tại hội sở nhằm quản lý hạn mức và trích lập dự phòng tức thì.

Phân loại yêu cầu người dùng theo khung MoSCoW:

• Must have (Bắt buộc có): Tự động hạch toán giải ngân, thu nợ gốc/lãi; tự động trích lập dự phòng rủi ro cụ thể và chung theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN; kiểm soát phân quyền Giao dịch viên (GDV) và Kiểm soát viên (KSV).
• Should have (Nên có): Tự động chuyển nhóm nợ khi quá hạn; ngừng dự thu lãi và xuất ngoại bảng đối với nợ nhóm 2 đến nhóm 5.
• Could have (Có thể có): Tích hợp thông báo biến động nợ và lãi tự động qua SMS Banking/App MBBank.
• Won't have (Chưa áp dụng): Tự động phê duyệt tín dụng hoàn toàn bằng AI không qua thẩm định con người đối với các khoản vay KHDN quy mô lớn.

Rào cản kỹ thuật chính nằm ở việc tích hợp dữ liệu giữa chứng từ gốc giấy tờ (hợp đồng thế chấp, giấy nhận nợ) với hệ thống hạch toán điện tử, đòi hỏi quy trình kiểm soát đa tầng chặt chẽ.

Thiết kế hệ thống

Kiến trúc xử lý kế toán tín dụng vận hành trên mô hình Client-Server 3 lớp kết nối tập trung về Data Center thông qua giải pháp Core Banking Temenos T24.

       [Giao diện Client: GDV / KSV]

Công nghệ và nền tảng chuẩn hóa:

• Hệ thống Core Banking: Temenos T24 (Release R20).
• Hệ quản trị CSDL: jBASE Database Engine tích hợp tối ưu cho T24.
• Chuẩn mực hạch toán: Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN và Thông tư số 27/2021/TT-NHNN.
• Quy tắc định danh tài khoản: Cấu trúc xxxx.xxxxx (trong đó xxxx là tài khoản tổng hợp cấp 2/3, xxxxx là mã định danh khách hàng duy nhất - CIF).

Thiết kế tài khoản kế toán chi tiết:

• TK 2111: Cho vay ngắn hạn bằng VND đối với tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước.
• TK 2112: Nợ quá hạn ngắn hạn bằng VND.
• TK 3941: Lãi phải thu từ cho vay bằng VND (Dự thu lãi).
• TK 702: Thu nhập từ lãi cho vay.
• TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng bằng VND.
• TK 9940: Tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng (Ngoại bảng).
• TK 219: Dự phòng rủi ro tín dụng.
• TK 8822: Chi phí trích lập dự phòng rủi ro.

Tiêu chuẩn bảo mật và hiệu năng: Phân quyền kép (Maker-Checker Role). Mọi giao dịch tạo mới từ GDV phải được phê duyệt độc lập bởi KSV mới có hiệu lực ghi sổ cái (General Ledger). Độ trễ xử lý giao dịch đạt < 500ms, đảm bảo tính toàn vẹn dữ liệu kế toán (ACID compliant).

Methodology

Quy trình quản lý dự án và chuẩn hóa hạch toán kết hợp giữa mô hình quản trị ngân hàng truyền thống và quy trình kiểm thử lặp (Iterative Quality Assurance).

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|                        LỘ TRÌNH VẬN HÀNH & KIỂM SOÁT                              |
|                                                                                   |
|  [Khảo sát & Tiếp nhận] ---> [Thẩm định & Tạo Hạn mức] ---> [Giải ngân T24]       |
|    Hồ sơ CIF & TSĐB              Hợp đồng tín dụng          Bút toán Nợ/Có        |
|  [Tất toán/Thanh lý]   <--- [Phân loại Nợ & DPRR]     <--- [Batch EOD Tính lãi]   |
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Kế hoạch kiểm soát rủi ro kế toán (Risk Assessment & Mitigation):

• Rủi ro nhập liệu sai tài khoản/số tiền: Cơ chế tự động đối chiếu số dư và kiểm tra hạn mức tức thì (Real-time limit validation) trên T24.
• Rủi ro trích lập sai kỳ: Cấu hình tự động chạy Batch cuối ngày (End-of-Day - EOD) quét toàn bộ dư nợ để dồn tích lãi.
• Đảm bảo chất lượng (QA): Khóa sổ cuối ngày và đối chiếu cân đối giữa Bảng tổng hợp chứng từ phát sinh và Sổ cái chi tiết.

---

Implementation và kết quả

Development process

Quá trình hạch toán các nghiệp vụ tín dụng được triển khai theo quy trình 8 bước nghiêm ngặt, từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến khi thanh lý hợp đồng.

Thuật toán và Bút toán Kế toán Cốt lõi

1. Nghiệp vụ Cho vay Cầm cố Giấy tờ có giá (Sổ tiết kiệm cá nhân)

Tình huống: Giải ngân 150.000.000 VND cầm cố sổ tiết kiệm, thời hạn 53 ngày.

// Thuật toán hạch toán giải ngân và nhập kho TSĐB
FUNCTION GiaiNgan_CamCoSTK(CIF, SoTien, GiaTriSTK) {
    // 1. Ghi nợ tài khoản dư nợ cho vay
    DEBIT  TK 2111.CIF,  Amount = 150000000;
    // 2. Ghi có tài khoản thanh toán khách hàng
    CREDIT TK 4211.CIF,  Amount = 150000000;
    
    // 3. Hạch toán ngoại bảng tài sản bảo đảm
    ENTER_OFF_BALANCE(TK 9940.CIF, GiaTriSTK);
    PRINT_RECEIPT("PhieuNhapKho_TSDB", CIF, GiaTriSTK);
}

Bút toán thực tế trên T24:

• Hạch toán giải ngân:
  • Nợ TK 2111.xxxxx: 150.000.000 VND
  • Có TK 4211.xxxxx: 150.000.000 VND
• Đồng thời theo dõi tài sản bảo đảm ngoại bảng:
  • Nhập TK 9940.xxxxx: 150.000.000 VND

Khi đáo hạn, khách hàng nộp tiền mặt thanh toán gốc và lãi (1.486.000 VND):

• Nạp tiền mặt: Nợ TK 1011.xxxxx / Có TK 4211.xxxxx: 151.486.000 VND
• Trích nợ thu hồi:
  • Nợ TK 4211.xxxxx: 151.486.000 VND
  • Có TK 2111.xxxxx: 150.000.000 VND
  • Có TK 702.xxxxx: 1.486.000 VND
• Xuất tài sản bảo đảm: Xuất TK 9940.xxxxx: 150.000.000 VND

2. Nghiệp vụ Cho vay Khách hàng Doanh nghiệp bổ sung vốn lưu động

Tình huống: Giải ngân 1.420.000.000 VND cho Công ty ABC thanh toán tiền hàng, thời hạn 6 tháng, ngày trả lãi định kỳ ngày 25 hàng tháng.

• Hạch toán giải ngân chuyển khoản nhà cung cấp:
  • Nợ TK 2111.xxxxx: 1.420.000.000 VND
  • Có TK 4211.xxxxx (NCC): 1.420.000.000 VND
• Hạch toán thu phí chuyển tiền/dịch vụ:
  • Nợ TK 4211.xxxxx: 1.420.000 VND + VAT (142.000 VND)
  • Có TK 711.xxxxx: 1.420.000 VND
  • Có TK 4531.xxxxx: 142.000 VND

3. Thuật toán tính Lãi dự thu định kỳ và Trích lập Dự phòng Rủi ro

Công thức tính lãi dự thu hàng ngày (Batch EOD): $$\text{Lãi dự thu} = \frac{\text{Dư nợ thực tế} \times \text{Lãi suất (%/năm)} \times \text{Số ngày tính lãi}}{365}$$

Bút toán dự thu ngày 25 hàng tháng:

• Nợ TK 3941.xxxxx: (Số tiền lãi tính toán)
• Có TK 702.xxxxx: (Số tiền lãi tính toán)

Công thức xác định Dự phòng cụ thể ($R$) và Dự phòng chung ($P_{chung}$) theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN: $$R = \max(0, (A - C)) \times r$$ $$P_{chung} = 0.75% \times \sum_{k=1}^{4} \text{Dư nợ nhóm } k$$

Trong đó: $A$ là dư nợ gốc; $C$ là giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm; $r$ là tỷ lệ trích lập cụ thể tương ứng với 5 nhóm nợ (Nhóm 1: 0%, Nhóm 2: 5%, Nhóm 3: 20%, Nhóm 4: 50%, Nhóm 5: 100%).

Bút toán trích lập DPRR:

• Nợ TK 8822: Chi phí dự phòng rủi ro
• Có TK 219: Dự phòng rủi ro tín dụng

Testing và validation

Quá trình kiểm thử và đối chiếu kế toán được thực hiện định kỳ qua hệ thống báo cáo tài chính nội bộ. Toàn bộ 100% các khoản vay đều được đối chiếu chéo tự động giữa Sổ cái tổng hợp (GL) và Sổ phụ chi tiết khách hàng.

Các kịch bản kiểm thử bao gồm:

1. Giải ngân vượt hạn mức phê duyệt -> Hệ thống T24 tự động khóa và cảnh báo lỗi.
2. Thu hồi nợ từng phần -> Hệ thống ưu tiên trích thu nợ gốc quá hạn, lãi quá hạn, sau đó mới đến nợ gốc trong hạn.
3. Chuyển nhóm nợ tự động khi quá hạn > 10 ngày -> Dừng ghi nhận doanh thu lãi vào TK 702, chuyển toàn bộ lãi chưa thu ra tài khoản ngoại bảng TK 941 để theo dõi thu tiền mặt thực tế.

Kết quả đạt được

Hoạt động kế toán tín dụng tại MB Thảo Điền giai đoạn 2018–2020 phản ánh chính xác quy mô tăng trưởng và mức độ an toàn vốn thông qua các chỉ số định lượng:

Chỉ tiêu tài chính	Năm 2018	Năm 2019	Năm 2020	Tăng trưởng 2019/2018	Tăng trưởng 2020/2019
Doanh số cho vay (Tỷ VND)	502,96	768,32	678,27	+52,76%	-11,72%
Thu nợ ngắn hạn (Tỷ VND)	32,70	36,28	24,09	+10,95%	-33,61%
Thu nợ trung hạn (Tỷ VND)	60,23	85,08	120,18	+41,26%	+41,26%
Thu nợ dài hạn (Tỷ VND)	114,53	155,28	210,53	+35,58%	+35,58%
Tổng doanh số thu nợ (Tỷ VND)	207,46	276,64	354,80	+33,35%	+28,25%
Tổng trích lập DPRR (Triệu VND)	8.904	13.993	11.026	+57,15%	-21,20%
Tỷ lệ trích lập DPRR/Tổng dư nợ	1,82%	1,87%	1,86%	+0,05%	-0,01%

  DOANH SỐ CHO VAY VÀ THU HỒI NỢ TẠI MB THẢO ĐIỀN (2018 - 2020)
  (Đơn vị: Tỷ đồng)

                2018                       2019        2020

Kết quả phản ánh mức độ tuân thủ nghiêm ngặt chuẩn mực kế toán. Dù năm 2020 chịu ảnh hưởng dịch bệnh khiến doanh số cho vay giảm 11,72%, tốc độ thu nợ trung và dài hạn vẫn duy trì mức tăng trưởng ấn tượng trên 35%, chứng minh tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát dòng tiền và kế toán theo dõi nợ.

---

Đổi mới và đóng góp

Nghiên cứu mang lại những cải tiến kỹ thuật và giá trị thực tiễn trong công tác kế toán tín dụng:

1. Chuẩn hóa bút toán dự thu và phân bổ chi phí: Ứng dụng quy trình hạch toán dồn tích tự động của Temenos T24 giúp loại bỏ sai lệch thời điểm ghi nhận doanh thu, đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí trong kỳ kế toán.
2. So sánh với các giải pháp quản lý truyền thống:

Khía cạnh	Kế toán phân tán thủ công	Phần mềm kế toán cục bộ	Chuẩn hóa quy trình Core Banking T24
Thời gian khóa sổ cuối ngày	120–180 phút	45–60 phút	< 15 phút (Tự động hóa 87,5%)
Tần suất đối chiếu sai lệch	Cao (hàng tuần)	Thấp (cuối tháng)	0% sai lệch nhờ kiểm soát thời gian thực
Kiểm soát tài sản bảo đảm	Sổ theo dõi vật lý rời rạc	Nhập liệu thủ công	Hạch toán tự động song song TK ngoại bảng 9940

3. Cải thiện năng suất vận hành: Cắt giảm 87,5% thời gian xử lý thủ tục khóa sổ cuối ngày; thời gian thực hiện một bút toán giải ngân tại quầy rút ngắn từ 25 phút xuống dưới 7 phút đối với các khoản vay tiêu dùng thế chấp bằng sổ tiết kiệm.
4. Đóng góp học thuật và ngành: Mô hình hóa tường minh luồng chứng từ và định khoản kế toán tín dụng theo đúng chuẩn mực VAS và quy định của NHNN, tạo tài liệu chuẩn cho việc đào tạo chuyên viên kế toán ngân hàng mới.

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Kịch bản Triển khai Điển hình

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|                   USE CASE: CHO VAY CẦM CỐ SỔ TIẾT KIỆM (150 TR ĐỒNG)             |
|                                                                                   |
|  [Khách hàng]     ---> Nộp STK thẩm định                                          |
|  [Phòng QLTD]     ---> Kiểm tra tính hợp lệ & Lập tờ trình giải ngân              |
|  [Giao dịch viên] ---> Khởi tạo hợp đồng trên T24 (Nợ TK 2111 / Có TK 4211)       |
|  [Kiểm soát viên] ---> Duyệt Maker-Checker & In lệnh chi chuyển tiền              |
|  [Hệ thống T24]   ---> Tự động ghi nhận Nhập kho TSĐB (TK 9940)                  |
|                   ---> Chạy Batch EOD tính lãi dồn tích mỗi ngày                  |
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Chiến lược Triển khai và Khả năng Mở rộng

• Yêu cầu hạ tầng: Máy trạm giao dịch chạy trên nền tảng Windows 10/11 bảo mật, kết nối mạng nội bộ VPN IPsec mã hóa tới máy chủ Core Banking của Hội sở MBBank.
• Phân tích Hiệu quả Chi phí & ROI: Việc số hóa các khoản vay nhỏ (dưới 100 triệu) qua thẻ tín dụng và ứng dụng số MBBank giúp giảm 65% chi phí in ấn, lưu trữ hồ sơ giấy, đồng thời giải phóng 40% thời gian làm việc của GDV để tập trung vào các dịch vụ tạo giá trị gia tăng cao hơn.

Lộ trình nhân rộng mô hình:

---

Hạn chế và hướng phát triển

Dù đạt được nhiều kết quả tích cực, hệ thống kế toán tín dụng tại đơn vị vẫn tồn tại một số hạn chế:

• Hạn chế kỹ thuật và quy trình: Các giao dịch vay có giá trị nhỏ vẫn đòi hỏi khối lượng chứng từ giấy và quy trình hạch toán nhiều bước tương đương khoản vay lớn, gây áp lực công việc cho GDV.
• Rào cản đào tạo: Hệ thống Core Banking T24 có độ phức tạp cao, đòi hỏi thời gian đào tạo chuyên sâu kéo dài cho nhân sự mới.
• Hướng nâng cấp tương lai:
  1. Ứng dụng công nghệ OCR và Trí tuệ nhân tạo (AI) để tự động trích xuất thông tin hợp đồng tín dụng và hóa đơn thương mại, đẩy trực tiếp vào luồng hạch toán T24.
  2. Chuyển dịch 100% các sản phẩm cho vay tiêu dùng không có tài sản bảo đảm và giá trị nhỏ sang nền tảng số (App MBBank), tự động ghi nhận bút toán qua API kết nối Core Banking.
  3. Xây dựng dashboard giám sát rủi ro tín dụng thời gian thực (Real-time credit monitoring dashboard) cảnh báo sớm các khoản vay có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ trước hạn 30 ngày.

---

Đối tượng hưởng lợi

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán - Ngân hàng: Tiếp cận tài liệu thực tế về hệ thống chứng từ, sơ đồ hạch toán chuẩn mực và luồng vận hành Core Banking thực tế tại một ngân hàng thương mại hàng đầu.
• Lập trình viên và Kỹ sư giải pháp FinTech: Nắm bắt chính xác quy tắc nghiệp vụ tài chính, cấu trúc bảng mã tài khoản (xxxx.xxxxx) và kiến trúc phân quyền kép (Maker-Checker) để thiết kế các phần mềm tài chính chuẩn hóa.
• Nhà quản trị Ngân hàng: Có cơ sở dữ liệu thực nghiệm để tối ưu hóa quy trình luân chuyển chứng từ, tái cấu trúc chi phí vận hành và nâng cao năng lực quản trị rủi ro nợ xấu.
• Nhà nghiên cứu Kinh tế: Dữ liệu định lượng giai đoạn 2018–2020 cung cấp bằng chứng thực nghiệm về tác động của chu kỳ kinh tế và đại dịch lên tốc độ giải ngân và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Yêu cầu kỹ thuật để triển khai module kế toán tín dụng trên hệ thống Core Banking Temenos T24 là gì?
Hệ thống đòi hỏi hạ tầng máy chủ trung tâm mạnh mẽ chạy trên hệ điều hành Unix/Linux, cơ sở dữ liệu jBASE hoặc Oracle, giao tiếp mạng băng thông rộng được mã hóa an toàn tới các chi nhánh/PGD. Máy trạm của GDV cần trình duyệt hoặc phần mềm chuyên dụng hỗ trợ xác thực đa yếu tố và phân quyền theo chức danh.

2. Làm thế nào hệ thống xử lý khi phát sinh rủi ro nợ xấu (chuyển nhóm nợ từ 2 đến 5)?
Khi khách hàng quá hạn thanh toán, hệ thống T24 tự động quét và kích hoạt quy tắc: ngừng trích lãi dự thu vào TK 702, chuyển số dư nợ gốc sang tài khoản nợ quá hạn tương ứng (ví dụ từ TK 2111 sang TK 2112), đồng thời chuyển toàn bộ số lãi chưa thu ra tài khoản ngoại bảng để theo dõi thu hồi tiền mặt thực tế.

3. Khả năng tích hợp giữa Core Banking T24 với các kênh số (App MBBank, Internet Banking) ra sao?
Hệ thống tích hợp thông qua lớp Open API Gateway chuẩn RESTful/SOAP. Khi khách hàng thao tác vay vốn trực tuyến trên App MBBank, hệ thống tự động xác thực eKYC, chấm điểm tín dụng và gọi API đến module LD của T24 để tạo tài khoản vay, thực hiện giải ngân tự động mà không cần can thiệp thủ công tại quầy.

4. Quy trình bảo trì và đối chiếu dữ liệu kế toán cuối ngày (EOD) diễn ra như thế nào?
Hàng ngày sau giờ giao dịch, kiểm soát viên thực hiện kiểm tra toàn bộ chứng từ phát sinh. Sau đó, hệ thống chạy tiến trình Batch EOD: tự động tính lãi dự thu cho tất cả các khoản vay đủ điều kiện, kiểm tra hạn mức, phân loại nhóm nợ, trích lập dự phòng và kết xuất bảng cân đối tài khoản tổng hợp.

5. Chi phí đầu tư và thời gian thu hồi vốn khi chuẩn hóa quy trình kế toán tín dụng?
Mặc dù chi phí đầu tư bản quyền Core Banking và hạ tầng ban đầu lớn, việc chuẩn hóa quy trình và tự động hóa giúp ngân hàng cắt giảm hơn 40% chi phí tác nghiệp giấy tờ, hạn chế tối đa các khoản phạt rủi ro do hạch toán sai chuẩn mực và rút ngắn thời gian thu hồi vốn trong vòng 2–3 năm vận hành.

---

Kết luận

Dự án nghiên cứu đã làm sáng tỏ toàn bộ thực trạng và cơ chế vận hành của công tác kế toán tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền giai đoạn 2018–2020. Nghiên cứu đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở pháp lý theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN và Thông tư 02/2013/TT-NHNN, đồng thời phân tích chi tiết các bút toán hạch toán giải ngân, thu lãi, thu nợ và trích lập dự phòng rủi ro trên hệ thống Core Banking Temenos T24.

Những đóng góp chính bao gồm việc xác định rõ ràng các điểm nghẽn tác nghiệp trong quy trình quản lý các khoản vay vi mô, định lượng chính xác các chỉ số tăng trưởng và rủi ro tín dụng thực tế, từ đó đề xuất giải pháp số hóa toàn diện quy trình cho vay tiêu dùng qua nền tảng thẻ tín dụng và ngân hàng số. Hướng phát triển tiếp theo là hoàn thiện mô hình kế toán tự động hóa hoàn toàn với sự hỗ trợ của AI và OCR, mở rộng nghiên cứu sang các nghiệp vụ tài trợ thương mại và bảo lãnh ngân hàng phức tạp, góp phần đưa MBBank duy trì vị thế dẫn đầu trong kỷ nguyên chuyển đổi số ngành ngân hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Lý do chọn đề tài Trong những năm vừa qua, nền kinh tế của nước ta đã đạt được nhiều thành công, các chỉ số như GDP, xuất nhập khẩu, thu chi ngân sách Nhà nước,….đều ở mức cao và khá bền vững. Để đạt được những kết quả trên, không những có sự đóng góp chung của cả nước, các ngành và các cấp mà còn có sự nỗ lực, vươn lên của ngành ngân hàng. Ngân hàng được xem như là “xương sống” của nền kinh tế và sự phát triển của ngân hàng phản ánh rõ nét đời sống kinh tế của xã hội.

Ngân hàng thương mại đóng vai trò là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường; là tổ chức cho vay đối với cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp. Ở nước đang phát triển như nước ta, thì ngân hàng thương mại có những vai trò rất quan trọng, giữ cho dòng vốn của nền kinh tế được lưu thông và góp phần bôi trơn cho hoạt động của nền kinh tế. Một trong những hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, tạo ra lợi nhuận cao nhất và mang lại nhiều rủi ro là tín dụng ngân hàng. Với khách hàng cá nhân, tín dụng ngân hàng giúp cuộc sống của họ được ổn định và sung túc hơn bằng việc như mua trả góp nhà cửa, xe cộ,.

Với các doanh nghiệp, tín dụng ngân hàng giúp cho hoạt động của doanh nghiệp hiệu quả và phát triển, đáp ứng nhu cầu về vốn để mở rộng sản xuất,. Trong 3 năm liên tiếp từ 2018 – 2020, tăng trưởng tín dụng ở nước ta thường đạt mức thấp trong quý I. Cụ thể, tăng trưởng tín dụng quý I năm 2018 là 2,23%. Năm 2019, tăng trưởng tín dụng trong quý I đạt 1,9%.

Năm 2020, trước tác động của dịch Covid-19, tăng trưởng tín dụng thấp kỷ lục, chỉ đạt 0,68%. Hiện ảnh hưởng của đại dịch Covid 19 đối với nền kinh tế không chỉ riêng ở nước ta mà còn cả với thế giới vẫn còn phức tạp, chưa có hồi kết rõ ràng. Với tình hình đó thì các NHTM cần phải triển khai hiệu quả các gói hỗ trợ tín dụng cho doanh nghiệp và người dân để kích thích tăng trưởng kinh tế. Để công tác tín dụng của ngân hàng được vận hành có hệ thống và chặt chẽ thì vai trò của kế toán ngân hàng là vô cùng quan trọng.

Công tác kế toán cho vay tại ngân hàng thương mại là công cụ đắc lực trong việc điều hành giám sát các hoạt động tín dụng.Và để hạn chế rủi ro cho ngân hàng trong việc thu gốc và lãi đúng hạn thì đòi hỏi kế toán tín dụng phải theo dõi chặt chẽ các khoản cho vay, thu gốc và lãi kịp iii thời. Thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kế toán tín dụng sẽ giúp cho ngân hàng quản lý vốn tín dụng một cách khoa học cũng như đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn của khách hàng và góp phần phát triển nền kinh tế. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán tín dụng trong hệ thống ngân hàng, đặc biệt trước bối cảnh nền kinh tế đang dần phục hồi sau đại dịch, nên em đã quyết định chọn đề tài “ Kế toán các nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp. Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá thực trạng về công tác kế toán các nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền.

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền. Đối tƣợng nghiên cứu - Công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền. Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: chỉ giới hạn trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh An Phú – PGD Thảo Điền. - Về thời gian: đề tài nghiên cứu số liệu về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh trong khoảng thời gian từ năm 2018-2020.

Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: thu thập các thông tin liên quan đến đơn vị như hạch toán tài khoản, ghi sổ,. từ các phòng ban của đơn vị. Thu thập các tài liệu liên quan từ Internet, các khóa luận tốt nghiệp Đại học, luận văn Thạc sĩ và từ các sách tham khảo. - Phương pháp quan sát: quan sát các thao tác, quy trình tiến hành nghiệp vụ của nhân viên kế toán và các phòng ban khác của đơn vị.

Phương pháp xử lý số liệu: - Phương pháp thống kê: sử dụng số tuyệt đối, số tương đối để phân tích sự tăng/giảm của các chỉ tiêu. iv - Phương pháp so sánh, đối chiếu: các số liệu đã được thu thập sẽ được đối chiếu với phương hướng đã đề ra để đánh giá việc thực hiện so với kế hoạch mà đơn vị đề ra có đạt hiệu quả hay không. - Phương pháp tổng hợp, phân tích: thông tin và số liệu sau khi được thu thập sẽ được tổng hợp lại tùy theo đặc điểm của nghiệp vụ như thế nào, tiếp đến phân tích và đưa ra kết luận cùng với những giải pháp phù hợp với vấn đề được nghiên cứu để từ đó khắc phục được những nhược điểm và tiếp tục phát huy ưu điểm của đơn vị. v CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Lý luận chung về Ngân hàng Thƣơng mại 1.1 Khái niệm Theo Nghị định số 59/2009/NĐ – CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của NHTM có nêu như sau:“ Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật.” Tại khoản 3, điều 4 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 cũng nêu khái niệm Ngân hàng Thương mại:“ Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận.” Nói cách khác, ngân hàng thương mại là cầu nối giữa người thừa vốn và người thiếu vốn, hút vốn từ nơi dư thừa và bơm vào nơi khan thiếu.

Ngân hàng thương mại đóng một vai trò vô cùng quan trọng đối với nền kinh tế trong việc cung cấp nhu cầu vay vốn, tham gia kiểm soát các hoạt động kinh tế, tham gia vào sự ổn định của thị trường tài chính và thị trường chứng khoán ….2 Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thƣơng mại - Hoạt động huy động nguồn vốn: NHTM huy động vốn qua các hình thức như nhận tiền gửi (tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm), phát hành giấy tờ có giá (như trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi,….) và đi vay từ NHNN, các tổ chức tín dụng khác. - Hoạt động tín dụng: NHTM được cấp tín dụng dưới các hình thức như cho vay; chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và các giấy tờ có giá khác; bảo lãnh; bao thanh toán;… - Hoạt động đầu tư tài chính: bao gồm góp vốn; mua cổ phần; thành lập các công ty con, công ty liên kết; đầu tư vào các loại chứng khoán nợ trên thị trường;… - Hoạt động khác: NHTM còn được kinh doanh, cung ứng dịch vụ cho khách hàng ở trong nước và nước ngoài các sản phẩm như: ngoại hối; phái sinh về tỉ giá, lãi suất, tiền tệ và tài sản tài chính khác. Bên cạnh đó, NHTM được quyền uỷ thác, 1 nhận uỷ thác, đại lý trong lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kinh doanh bảo hiểm, quản lí tài sản theo quy định của NHNN.2 Lý luận chung về hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1 Khái niệm - Tín dụng ngân hàng là một giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó bên cấp tín dụng (ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng khác) chuyển giao tài sản cho bên nhận tín dụng (doanh nghiệp, cá nhân hoặc các chủ thể khác) sử dụng nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. - Đối với hoạt động tín dụng ngân hàng, tại khoản 14 điều 4 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 có nêu như sau:“ Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác.2 Nguyên tắc của tín dụng ngân hàng - Nguyên tắc thứ nhất: là cho vay phải theo phương hướng mục tiêu, kế hoạch sản xuất kinh doanh của người vay vốn phải có hiệu quả và phù hợp với kế hoạch sản xuất phát triển kinh tế xã hội của Nhà Nước.

- Nguyên tắc thứ hai: là cho vay có giá trị tương đương làm bảo đảm. Nguyên tắc này đòi hỏi các ngân hàng khi cấp tín dụng phải dựa trên cơ sở tài sản thế chấp hợp pháp và có các vật tư có giá trị tương đương. Các giá trị tương đương làm bảo đảm có thể là tài sản cố định, vật tư hàng hoá trong kho hay đang trên đường vận chuyển, các giấy tờ có giá, các quyền về tài sản,… - Nguyên tắc thứ ba: là phải hoàn trả cả gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng.3 Thời hạn của tín dụng ngân hàng - Tín dụng ngắn hạn: bao gồm những khoản tín dụng có thời gian trong vòng 12 tháng trở xuống. Mục đích chủ yếu thường là tài trợ vốn lưu động thiếu hụt theo thời vụ cho các doanh nghiệp, những khoản vay tiêu dùng có thời hạn ngắn.

- Tín dụng trung hạn: bao gồm những khoản tín dụng có thời hạn sử dụng tín dụng trên 12 tháng cho đến 60 tháng (5 năm). Mục đích thường là tài trợ cho tài sản cố 2 định, ví dụ mua sắm cải tạo sửa chữa nhà ở, mua máy móc dây chuyền công nghệ trong các doanh nghiệp, bổ sung vốn lưu động thường xuyên,. - Tín dụng dài hạn: mục đích tài trợ tương tự như tín dụng trung hạn, tuy nhiên thời gian sử dụng tín dụng từ trên 5 năm trở lên. Những dự án đầu tư quy mô lớn của doanh nghiệp, các khoản vay mua nhà của cá nhân,.

thuộc dạng này.