MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề án Tài chính là huyết mạch của doanh nghiệp, để tiền có thể sinh ra tiền và nó giúp mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. Kỹ năng quản lý tài chính doanh nghiệp là một trong những kỹ năng quan trọng nhất với các nhà lãnh đạo quản lý. Trong kinh tế học, quản lý tài chính doanh nghiệp chính là việc lập kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát các hoạt động tài chính.
Quản lý tài chính luôn được xem là một trong những việc quan trọng hàng đầu của người đứng đầu Doanh nghiệp, bởi quản lý tài chính hiệu quả sẽ không chỉ giúp doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận mà còn hỗ trợ doanh nghiệp phát triển lớn mạnh. Có nhiều doanh nghiệp đi đến tình trạng phá sản hoặc nợ nần bởi các doanh nghiệp đó thực chất đều chưa có cách quản lý tài chính hợp lý, khoa học. Để đạt được hiệu quả sản xuất kinh doanh tối đa và nâng cao khả năng cạnh tranh thì việc quản lý tài chính tốt là điều cơ bản trong hoạt động sản xuất - kinh doanh. Do đó, việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính là rất cần thiết đối với bất kỳ doanh nghiệp nào đang hoạt động trên thị trường.
Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng là doanh nghiệp 100% vốn của Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực công ích có vai trò quan trọng đảm bảo vệ sinh môi trường cho thành phố Hải Phòng và tạo việc làm cho hàng trăm lao động. Việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính là điều cần thiết để hỗ trợ đắc lực cho công tác điều hành, sản xuất của Công ty nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng cường khả năng hội nhập và cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường hiện nay. Quản lý tài chính tại Công ty không chỉ là nhiệm vụ đối với phạm vi Công ty mà còn là nhiệm vụ chính trị đối với Thành phố Hải Phòng, với Nhà nước của người lãnh đạo Công ty. Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng của công tác quản lý tài chính công ty, tác giả chọn hướng nghiên cứu “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty 2 TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng” nhằm góp phần vào việc nâng cao năng lực, hiệu quả quản lý của Công ty trong điều kiện hiện nay và trong tương lại.
Mục đích và nhiệm vụ 2.1 Mục đích Đề án tập trung đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng giai đoạn 2019-2023 và định hướng của Công ty giai đoạn 2024-2030 từ đó tác giả đưa ra những định hướng và biện pháp để hoàn thiện công tác quản lý của Công ty trong giai đoạn mới.2 Nhiệm vụ đề án Đánh giá công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng giai đoạn 2019-2023. Khái quát thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng. Đánh giá tình hình biến động về quy mô tài chính của Công ty. Đánh giá tình hình biến động về cơ cấu tài chính của Công ty.
Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Đánh giá hiệu quả sinh lời. Từ định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng trong giai đoạn tới, đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng giai đoạn 2024-2030. Giới hạn của đề án 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng.2 Phạm vi nghiên cứu: Đề án được thực hiện tại Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng.
Số liệu nghiên cứu từ năm 2019-2023, đề xuất biện pháp quản lý tài chính cho Công ty giai đoạn 2024-2030.3 Phương pháp thực hiện nghiên cứu: Đề án sử dụng các phương pháp: - Thu thập dữ liệu. 3 - Phân tích dữ liệu. - So sánh thống kê. - Phân tích tổng hợp - Duy vật biện chứng.
- Duy vật lịch sử. Các phương pháp sử dụng tổng hợp để phân tích tình hình tài chính của công ty, đánh giá biến động của các chỉ tiêu tài chính hàng năm và cả giai đoạn 2019- 2023. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THOÁT NƯỚC HẢI PHÒNG 1.1 Cơ sở pháp lý Công ty TNHH MTV Thoát nước Hải Phòng là doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực công ích vì vây, ngoài hoạt động theo Luật Doanh nghiệp ngày 17/6/2020 Công ty hoạt động còn dựa trên: Luật Quản lý, sử dụng vốn Nhà nước ngày 26/11/2014. Các Nghị định của Chính phủ: Về việc đầu tư vốn Nhà nước vào Doanh nghiệp và quản lý tài chính đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; Nghị định về việc ban hành Điều lệ mẫu của Công ty TNHH MTV do Nhà nước làm chủ sở hữu quy định về tổ chức và hoạt động của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thuộc Bộ, Ủy Ban nhân dân cấp tỉnh; Nghị định quy định quản lý lao động và tiền lương trong công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ; Nghị định ban hành Quy chế quản lý tài chính của công ty nhà nước và quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác.
Các Thông tư của Bộ Tài chính: Hướng dẫn quy chế tài chính của công ty TNHH MTV thuộc sở hữu Nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị- xã hội; Thông tư Hướng dẫn thi hành một số điều của Quy chế quản lý tài chính của công ty nhà nước và quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác; Thông tư hướng dẫn một số nội dung về đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp. Các văn bản liên quan đến sắp xếp Doanh nghiệp Nhà nước của Chính phủ như: Chuyển doanh nghiệp nhà nước và công ty TNHH một thành viên do doanh nghiệp nhà nước đầu tư 100% vốn điều lệ thành công ty cổ phần, quyết định phê duyệt danh mục cổ phần hóa Doanh nghiệp nhà nước, mục tiêu tổng quát về cải cách tài chính công và Quy chế tổ chức giám sát tài chính và đánh giá 5 hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp 100% vốn nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân thành phố Hải Phòng.2 Cơ sở khoa học 1.1 Khái niệm, vai trò và mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp 1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp, quản lý tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là một khâu trong hệ thống tài chính của nền kinh tế, là phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa - tiền tệ. Vì vậy, sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa- tiền tệ có tính quyết định tới tính chất và mức độ phát triển của tài chính doanh nghiệp. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế.
Các mối quan hệ kinh tế này phát sinh thông qua quá trình tuần hoàn của vốn gắn với việc phân phối các nguồn tài chính để hình thành và sử dụng vốn tiền tệ của doanh nghiệp. Vậy, “Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp” [12,Tr7]. Theo học thuyết quản lý tài chính của Ezara solom, 1963. The theory financial management.
New youk and London Columbia University Press cho rằng:“Quản lý tài chính là việc sử dụng thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một đơn vị để phân tích điểm mạnh, điểm yếu của nó và lập các kế hoạch hành động, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhân công trong tương lai nhằm đạt được mục tiêu cụ thể tăng giá trị cho đơn vị đó”.[9,Tr9] Quản lý tài chính là sử dụng những số liệu mà bộ phận kế toán cung cấp để phân tích những vấn đề còn tồn tại trong quá trình sản xuất kinh doanh, giám sát và điều hành quá trình sản xuất kinh doanh, thúc đẩy doanh nghiệp sử dụng và chiếm dụng vốn một cách hợp lý, tiến hành phân tích và dự toán tài chính, lựa chọn phương hướng và dự án đầu tư đúng hướng, từ đó bảo 6 đảm năng lực thu lợi nhuận lâu dài của doanh nghiệp làm cho vốn doanh nghiệp không ngừng tăng trưởng 1.2 Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp là giúp doanh nghiệp bảo toàn vốn, thu hút các nguồn tài chính để đảm bảo đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh và tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả từ khâu lập kế hoạch tài chính đến thực hiện, kiểm soát dòng tiền, mua sắm, đầu tư, quản lý tài sản, xác định rủi ro và quản lý rủi ro, tuân thủ các quy định. Quản lý tài chính là cách nhà quản lý sử dụng công cụ pháp lý và trí tuệ của mình để điều hành các hoạt động tài chính của doanh nghiệp thông qua cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp, bao gồm các cơ chế: huy động vốn; quản lý tài sản; quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận và kiểm soát tài chính của doanh nghiệp. Trong các quyết định của doanh nghiệp, vấn đề người lãnh đạo phải quan tâm không chỉ có lợi ích của chủ sở hữu mà còn bao gồm lợi ích của người lao động, của khách hàng, nhà cung cấp và Nhà nước. Đó là những người có tiềm năng về dòng tiền của doanh nghiệp.
Một quyết định tài chính không tốt có thể gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp và cho nền kinh tế. Vì vậy có thể nói quản lý tài chính doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp và quốc gia.3 Mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp Là giúp các doanh nghiệp đưa ra quyết định có ảnh hưởng tích cực đến sự ổn định tài chính ở cả hiện tại và tương lai, tối đa hóa lợi nhuận làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. + Tối đa hóa lợi nhuận Đây là mục tiêu chính các doanh nghiệp quan tâm, nó được chia thành các giai đoạn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn. Mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận chủ yếu mà 7 doanh nghiệp hướng tới là trong dài hạn vì sự tồn tại của doanh nghiệp là lâu dài và mong muốn của chủ doanh nghiệp là thu được nhiều lợi nhuận.