Luận văn thạc sĩ hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí sản xuất tại công ty tnhh thương mại dịch vụ sản xuất kim quả việt nam

Luận văn thạc sĩ toán học phân tích hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí sản xuất tại công ty tnhh thương mại dịch vụ sản xuất kim, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất

• Tác giả: Nguyễn Thị Ngọc Mến
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Ngọc Dung
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM
• Chuyên ngành: Kế toán (hướng ứng dụng)
• Đề tài: Hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí sản xuất tại Công ty TNHH thương mại dịch vụ sản xuất Kim Quả Việt Nam
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT KIM QUẢ VIỆT NAM
• 1.1. Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH thương mại dịch vụ sản xuất Kim Quả Việt Nam
• 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển
• 1.3. Ngành nghề kinh doanh
• 1.4. Chỉ tiêu phản ánh năng lực và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
• 1.5. Những thuận lợi và khó khăn của Công ty
• 1.5.1. Những thuận lợi
• 1.5.2. Những khó khăn tồn tại
• 1.6. Cơ cấu tổ chức công ty
• 1.7. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
• 1.8. Khái quát bối cảnh của ngành, bối cảnh của doanh nghiệp
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT
• 2.1. Tổng quan các nghiên cứu nước ngoài
• 2.2. Tổng quan nghiên cứu Việt Nam
• 2.3. Các mô hình và quy trình lập dự toán
• 2.3.1. Các mô hình lập dự toán
• 2.3.2. Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống
• 2.3.3. Mô hình thông tin phản hồi
• 2.3.4. Mô hình thông tin từ dưới lên
• 2.3.5. Quy trình lập dự toán
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TẾ VIỆC VẬN DỤNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY KIM QUẢ VIỆT NAM
• 3.1. Kiểm chứng công tác lập dự toán chi phí sản xuất để đảm bảo tiến độ giao hàng tăng hiệu quả kinh doanh tại Công ty
• 3.2. Thực trạng công tác lập dự toán chi phí sản xuất tại công ty Kim Quả VN ba năm gần đây 2016-2018
• 3.3. Mô hình dự toán ngân sách
• 3.4. Quy trình lập dự toán ngân sách tại Công ty
• 3.5. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
• 3.6. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
• 3.7. Dự toán chi phí sản xuất chung
• 3.8. Sử dụng phương pháp định tính để phân tích và kết luận vấn đề cần giải quyết tại Công ty
• 3.8.1. Câu hỏi khảo sát
• 3.8.2. Đối tượng khảo sát
• 3.8.3. Kết quả khảo sát
• 3.8.4. Nội dung phỏng vấn
• 3.8.5. Kết luận sự ảnh hưởng của công tác lập dự toán chi phí sản xuất đến vấn đề cần giải quyết
• 3.9. Nguyên nhân và tác động của công tác lập dự toán chi phí sản xuất đến tiến độ giao hàng nhằm tăng hiệu quả kinh doanh tại Công ty
• 4. CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT KIM QUẢ VIỆT NAM
• 4.1. Phương pháp kiểm chứng nguyên nhân
• 4.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí sản xuất tại công ty Kim Quả Việt Nam
• 5. CHƯƠNG 5: KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY
• 5.1. Giải pháp cần thực hiện
• 5.2. Mục tiêu giải pháp hướng tới
• 5.3. Giải pháp hoàn thiện mô hình dự toán
• 5.4. Giải pháp hoàn thiện quy trình lập dự toán
• 5.5. Giải pháp hoàn thiện dự toán chi phí sản xuất
• 5.5.1. Hoàn thiện dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
• 5.5.2. Hoàn thiện dự toán chi phí nhân công trực tiếp
• 5.5.3. Hoàn thiện dự toán chi phí sản xuất chung
• 5.6. Lộ trình và kế hoạch hành động
• 5.7. Tổ chức bộ phận kế toán quản trị
• 5.8. Tổ chức nhân sự
• 5.9. Nguồn lực tài chính
• PHẦN KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về lập dự toán chi phí sản xuất hiệu quả

Lập dự toán chi phí sản xuất là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý và tối ưu hóa chi phí. Việc lập dự toán không chỉ giúp doanh nghiệp dự đoán được các khoản chi phí cần thiết mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch sản xuất và kinh doanh. Đặc biệt, trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí sản xuất trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.

1.1. Khái niệm và vai trò của lập dự toán chi phí

Lập dự toán chi phí sản xuất là quá trình ước lượng các khoản chi phí cần thiết cho hoạt động sản xuất trong một khoảng thời gian nhất định. Vai trò của nó không chỉ dừng lại ở việc dự đoán chi phí mà còn giúp doanh nghiệp kiểm soát và điều chỉnh hoạt động sản xuất một cách hiệu quả.

1.2. Lợi ích của việc lập dự toán chi phí sản xuất

Việc lập dự toán chi phí sản xuất mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như: kiểm soát chi phí, tối ưu hóa nguồn lực, và nâng cao hiệu quả sản xuất. Nó cũng giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và khả năng sinh lời trong tương lai.

II. Những thách thức trong công tác lập dự toán chi phí sản xuất

Mặc dù lập dự toán chi phí sản xuất mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng không ít thách thức mà doanh nghiệp phải đối mặt. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến tính chính xác và hiệu quả của dự toán.

2.1. Thiếu thông tin chính xác

Một trong những thách thức lớn nhất trong lập dự toán chi phí sản xuất là việc thiếu thông tin chính xác về chi phí thực tế. Điều này có thể dẫn đến việc lập dự toán không sát với thực tế, gây ra tình trạng thiếu hụt nguyên vật liệu hoặc nhân công.

2.2. Khó khăn trong việc dự đoán biến động thị trường

Thị trường luôn biến động, và việc dự đoán các yếu tố như giá nguyên liệu, nhu cầu sản phẩm là rất khó khăn. Những biến động này có thể ảnh hưởng lớn đến chi phí sản xuất và lợi nhuận của doanh nghiệp.

III. Phương pháp hoàn thiện lập dự toán chi phí sản xuất

Để nâng cao hiệu quả của công tác lập dự toán chi phí sản xuất, doanh nghiệp cần áp dụng các phương pháp và công cụ hiện đại. Những phương pháp này giúp cải thiện tính chính xác và khả năng dự đoán của dự toán.

3.1. Sử dụng công nghệ thông tin trong lập dự toán

Công nghệ thông tin có thể hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thu thập và phân tích dữ liệu, từ đó nâng cao độ chính xác của dự toán chi phí sản xuất. Các phần mềm quản lý chi phí hiện đại giúp tự động hóa quy trình lập dự toán.

3.2. Áp dụng phương pháp phân tích chi phí

Phân tích chi phí là một phương pháp hữu ích giúp doanh nghiệp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí sản xuất. Bằng cách phân tích chi phí, doanh nghiệp có thể tìm ra các điểm yếu và cải thiện quy trình lập dự toán.

IV. Ứng dụng thực tiễn của lập dự toán chi phí sản xuất

Việc áp dụng các phương pháp lập dự toán chi phí sản xuất trong thực tiễn đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho doanh nghiệp. Những ứng dụng này không chỉ giúp cải thiện hiệu quả sản xuất mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh.

4.1. Cải thiện hiệu quả sản xuất

Doanh nghiệp đã áp dụng các phương pháp lập dự toán chi phí sản xuất để cải thiện hiệu quả sản xuất. Kết quả cho thấy, việc lập dự toán chính xác giúp doanh nghiệp giảm thiểu lãng phí và tối ưu hóa quy trình sản xuất.

4.2. Tăng cường khả năng cạnh tranh

Nhờ vào việc lập dự toán chi phí sản xuất hiệu quả, doanh nghiệp có thể đưa ra các chiến lược giá cả hợp lý hơn, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai của lập dự toán chi phí sản xuất

Lập dự toán chi phí sản xuất là một công tác quan trọng trong quản lý doanh nghiệp. Để nâng cao hiệu quả của công tác này, doanh nghiệp cần không ngừng cải tiến và áp dụng các phương pháp hiện đại.

5.1. Tầm quan trọng của việc cải tiến công tác lập dự toán

Cải tiến công tác lập dự toán chi phí sản xuất không chỉ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững trong tương lai.

5.2. Định hướng phát triển trong tương lai

Doanh nghiệp cần định hướng phát triển công tác lập dự toán chi phí sản xuất theo hướng tích hợp công nghệ và cải tiến quy trình làm việc, nhằm đáp ứng nhanh chóng và hiệu quả với những thay đổi của thị trường.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh cạnh tranh toàn cầu ngày càng gay gắt, các doanh nghiệp sản xuất nhỏ và vừa tại Việt Nam đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc tổ chức hoạt động và chiến lược kinh doanh. Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Sản xuất Kim Quả Việt Nam, hoạt động trong ngành gia công sản xuất giày dép, đã ghi nhận sự gia tăng sản lượng từ 890.000 đôi năm 2016 lên 1.058.000 đôi năm 2018, tương ứng với tốc độ tăng trưởng lần lượt là 9,55% và 8,51%. Tuy nhiên, tỷ lệ tăng trưởng nguyên vật liệu tồn kho không đồng đều, năm 2017 tăng 13,79% nhưng năm 2018 giảm còn 6,06%, cho thấy công tác lập dự toán chi phí sản xuất chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến tình trạng gián đoạn sản xuất và chậm tiến độ giao hàng. Tỷ lệ đơn hàng chậm tiến độ và phải bồi thường năm 2018 chiếm tới 27% tổng số đơn hàng, tăng so với 2017.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí sản xuất tại Công ty Kim Quả Việt Nam trong giai đoạn 2016-2018, nhằm đảm bảo tiến độ giao hàng, tăng hiệu quả kinh doanh và duy trì uy tín trên thị trường. Nghiên cứu tập trung vào ba loại dự toán chi phí chính: nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung. Ý nghĩa của nghiên cứu không chỉ giúp công ty nâng cao năng lực quản trị chi phí mà còn cung cấp giải pháp thiết thực cho các doanh nghiệp cùng ngành gia công giày dép.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên ba mô hình lập dự toán phổ biến theo Hiệp hội Kế toán Quản trị Công chứng Anh Quốc (CIMA, 2008):

• Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống: Nhà quản trị cấp cao đưa ra mục tiêu dự toán, truyền xuống các cấp dưới để thực hiện. Ưu điểm là mục tiêu rõ ràng, thống nhất; nhược điểm là dễ gây áp đặt, thiếu tính thực tế và động lực cho nhân viên.

• Mô hình thông tin phản hồi: Các cấp quản lý từ dưới lên phản hồi về khả năng thực hiện dự toán, nhà quản trị cấp cao tổng hợp và điều chỉnh. Mô hình này phát huy trí tuệ tập thể, tăng tính khả thi nhưng tốn thời gian và đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ.

• Mô hình thông tin từ dưới lên: Nhân viên trực tiếp lập dự toán dựa trên nhu cầu thực tế, trình lên cấp trên phê duyệt. Ưu điểm là dự toán sát thực tế, tạo động lực cho nhân viên; nhược điểm là có thể xảy ra tình trạng đề xuất thấp để dễ đạt mục tiêu.

Ngoài ra, quy trình lập dự toán theo Stephen Brookson (2000) gồm ba bước: chuẩn bị (xác định mục tiêu, chiến lược), lập kế hoạch (thu thập dữ liệu, xây dựng dự toán chi tiết), và kiểm soát (so sánh thực tế với dự toán, điều chỉnh).

Các khái niệm chính bao gồm: dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, dự toán chi phí nhân công trực tiếp, dự toán chi phí sản xuất chung, và mô hình lập dự toán ngân sách.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định tính với các công cụ:

• Quan sát tài liệu: Thu thập và phân tích các báo cáo kế toán, tài liệu nội bộ của Công ty Kim Quả Việt Nam giai đoạn 2016-2018.

• Quan sát thực tế: Theo dõi quy trình lập dự toán chi phí sản xuất và hoạt động sản xuất tại công ty.

• Phỏng vấn lãnh đạo và nhân viên: Thực hiện phỏng vấn mở và đóng với ban lãnh đạo, quản lý phân xưởng, kế toán vật tư, kế toán giá thành và công nhân để xác định thực trạng và nguyên nhân tồn tại.

• Thống kê và tổng hợp: Sử dụng số liệu sản xuất, doanh thu, chi phí và đơn hàng để phân tích hiệu quả công tác lập dự toán.

Cỡ mẫu nghiên cứu bao gồm toàn bộ các bộ phận liên quan đến công tác lập dự toán và sản xuất trong công ty, với thời gian nghiên cứu từ năm 2016 đến 2018. Phương pháp phân tích chủ yếu là phân tích nội dung, so sánh số liệu thực tế với dự toán và đánh giá hiệu quả quản trị chi phí.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Mô hình lập dự toán hiện tại áp dụng mô hình từ trên xuống: Ban giám đốc ấn định mục tiêu doanh thu và chỉ tiêu dự toán, phòng kế toán lập dự toán chi phí dựa trên chỉ tiêu này. Mô hình này gây áp lực và thiếu sự tham gia của nhân viên, dẫn đến dự toán không sát thực tế.

2. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chưa chính xác: Ví dụ, chi phí mực in dự toán năm 2018 là khoảng 376,9 triệu đồng, trong khi chi phí thực tế biến động do giá nguyên vật liệu thay đổi, gây chênh lệch lớn. Tương tự, chi phí keo trải bàn và hóa chất S97 cũng có sự sai lệch đáng kể so với dự toán.

3. Tình trạng chậm tiến độ giao hàng và bồi thường tăng: Năm 2018, 27% đơn hàng bị chậm tiến độ, tăng so với 2017 (khoảng 32% đơn hàng chậm tiến độ và bồi thường). Nguyên nhân chính là do dự toán chi phí sản xuất không sát với nhu cầu thực tế, dẫn đến thiếu hụt nguyên vật liệu và nhân công.

4. Quy trình lập dự toán chưa hoàn chỉnh: Công tác lập dự toán được thực hiện vào tháng 12 hàng năm, dựa trên số liệu năm trước và dự báo tăng trưởng, thiếu sự cập nhật linh hoạt theo biến động thị trường và sản xuất.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các hạn chế là do mô hình lập dự toán áp đặt từ trên xuống, thiếu sự tham gia và phản hồi từ các bộ phận sản xuất và kế toán giá thành. Điều này dẫn đến dự toán không phản ánh đúng nhu cầu nguyên vật liệu và nhân công, gây ra tình trạng thiếu hụt, gián đoạn sản xuất và chậm tiến độ giao hàng. So sánh với các nghiên cứu trong nước và quốc tế, mô hình thông tin phản hồi hoặc từ dưới lên được đánh giá cao hơn về tính khả thi và động lực cho nhân viên.

Việc sử dụng số liệu giá nguyên vật liệu tại thời điểm lập dự toán mà không cập nhật biến động thị trường cũng làm tăng sai lệch chi phí. Kết quả này có thể được minh họa qua biểu đồ so sánh chi phí dự toán và chi phí thực tế nguyên vật liệu năm 2018, cho thấy sự chênh lệch rõ rệt.

Ý nghĩa của nghiên cứu là giúp ban giám đốc và phòng kế toán nhận thức được tầm quan trọng của việc hoàn thiện mô hình và quy trình lập dự toán, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị chi phí, đảm bảo tiến độ giao hàng và tăng lợi nhuận.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Áp dụng mô hình lập dự toán thông tin phản hồi: Tổ chức các cuộc họp định kỳ giữa ban giám đốc, phòng kế toán, phòng kinh doanh, kỹ thuật và quản lý phân xưởng để trao đổi, phản hồi và điều chỉnh dự toán chi phí sản xuất. Mục tiêu là tăng tính chính xác và khả thi của dự toán trong vòng 3 tháng đầu năm.

2. Hoàn thiện quy trình lập dự toán chi phí sản xuất: Xây dựng quy trình chi tiết, bao gồm thu thập dữ liệu thực tế, cập nhật biến động giá nguyên vật liệu và nhân công, kiểm tra và phê duyệt dự toán theo từng quý. Thời gian triển khai trong 6 tháng, do phòng kế toán chủ trì phối hợp các phòng ban.

3. Cải tiến dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Áp dụng phương pháp dự báo giá nguyên vật liệu dựa trên dữ liệu thị trường và lịch sử biến động, đồng thời thiết lập hệ thống kiểm soát tồn kho hiệu quả để tránh thiếu hụt hoặc tồn kho quá mức. Mục tiêu giảm sai lệch chi phí nguyên vật liệu xuống dưới 5% trong năm kế tiếp.

4. Tăng cường đào tạo và nâng cao năng lực nhân sự: Tổ chức các khóa đào tạo về kỹ năng lập dự toán, quản lý chi phí và sử dụng phần mềm kế toán quản trị cho nhân viên phòng kế toán và quản lý phân xưởng. Thời gian thực hiện trong 12 tháng, do phòng nhân sự phối hợp với chuyên gia bên ngoài.

5. Xây dựng hệ thống báo cáo và giám sát dự toán: Thiết lập hệ thống báo cáo định kỳ về tình hình thực hiện dự toán, so sánh với thực tế và phân tích nguyên nhân chênh lệch để kịp thời điều chỉnh. Ban giám đốc và phòng kế toán chịu trách nhiệm theo dõi, báo cáo hàng tháng.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban giám đốc các doanh nghiệp sản xuất gia công giày dép: Nhận thức rõ hơn về tầm quan trọng của công tác lập dự toán chi phí sản xuất, từ đó đưa ra quyết định chiến lược phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và uy tín thị trường.

2. Phòng kế toán quản trị và kế toán giá thành: Áp dụng các mô hình và quy trình lập dự toán được đề xuất để cải thiện độ chính xác và tính khả thi của dự toán chi phí, hỗ trợ công tác quản lý tài chính và kiểm soát chi phí.

3. Quản lý phân xưởng và nhân viên sản xuất: Hiểu rõ vai trò của mình trong việc cung cấp thông tin phản hồi và phối hợp với các bộ phận liên quan để đảm bảo dự toán sát với thực tế sản xuất, góp phần nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm.

4. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành kế toán, quản trị kinh doanh: Tham khảo mô hình nghiên cứu, phương pháp luận và kết quả thực tiễn để phát triển các đề tài nghiên cứu liên quan đến quản lý chi phí và lập dự toán trong doanh nghiệp sản xuất.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao công tác lập dự toán chi phí sản xuất lại quan trọng đối với doanh nghiệp?
   Lập dự toán chi phí giúp doanh nghiệp dự báo chính xác các khoản chi cần thiết cho sản xuất, từ đó chuẩn bị nguyên vật liệu, nhân công và thiết bị phù hợp, tránh gián đoạn sản xuất và đảm bảo tiến độ giao hàng, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.

2. Mô hình lập dự toán nào phù hợp nhất cho doanh nghiệp nhỏ và vừa?
   Mô hình thông tin phản hồi được đánh giá phù hợp vì nó kết hợp ý kiến từ các cấp quản lý, tăng tính khả thi và động lực cho nhân viên, đồng thời giúp điều chỉnh dự toán sát với thực tế hơn so với mô hình từ trên xuống áp đặt.

3. Làm thế nào để giảm sai lệch giữa dự toán và chi phí thực tế?
   Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên biến động giá nguyên vật liệu, sử dụng dữ liệu thị trường để dự báo, đồng thời thiết lập hệ thống kiểm soát tồn kho và giám sát chặt chẽ quá trình sản xuất để điều chỉnh kịp thời.

4. Phòng kế toán có vai trò gì trong công tác lập dự toán?
   Phòng kế toán chịu trách nhiệm thu thập dữ liệu, lập dự toán chi tiết, phối hợp với các phòng ban liên quan và báo cáo lên ban giám đốc, đồng thời theo dõi, kiểm soát và đánh giá sự chênh lệch giữa dự toán và thực tế để đề xuất giải pháp cải tiến.

5. Làm sao để đảm bảo tiến độ giao hàng khi nguồn nhân công và nguyên vật liệu không ổn định?
   Doanh nghiệp cần lập dự toán chính xác, dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, xây dựng kế hoạch tuyển dụng và đào tạo nhân công phù hợp, đồng thời thiết lập quy trình kiểm soát chặt chẽ để giảm thiểu rủi ro gián đoạn sản xuất.

Kết luận

• Công tác lập dự toán chi phí sản xuất tại Công ty Kim Quả Việt Nam hiện còn nhiều hạn chế, đặc biệt là mô hình áp đặt từ trên xuống và dự toán chưa sát thực tế, dẫn đến chậm tiến độ giao hàng và tăng chi phí bồi thường.
• Nghiên cứu đã phân tích chi tiết các mô hình lập dự toán, quy trình hiện hành và thực trạng tại công ty trong giai đoạn 2016-2018, cung cấp số liệu cụ thể về sản lượng, chi phí nguyên vật liệu và đơn hàng chậm tiến độ.
• Đề xuất áp dụng mô hình thông tin phản hồi, hoàn thiện quy trình lập dự toán, cải tiến dự toán chi phí nguyên vật liệu và nhân công, cùng với đào tạo nhân sự nhằm nâng cao hiệu quả quản trị chi phí.
• Kế hoạch triển khai giải pháp được đề xuất với timeline rõ ràng, phân công trách nhiệm cụ thể cho các phòng ban liên quan.
• Mời các nhà quản trị doanh nghiệp, phòng kế toán và các nhà nghiên cứu quan tâm áp dụng và phát triển thêm các giải pháp quản lý chi phí sản xuất phù hợp với đặc thù từng doanh nghiệp.

Hãy bắt đầu hoàn thiện công tác lập dự toán chi phí sản xuất ngay hôm nay để nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững cho doanh nghiệp của bạn!

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT KIM QUẢ VIỆT NAM 1. Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH thương mại dịch vụ sản xuất Kim Quả Việt Nam 1. Lịch sử hình thành và phát triển Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SẢN XUẤT KIM QUẢ VIỆT NAM Tên giao dịch: KIM QUA VIET NAM PRODUCTION SERVICES TRADING COMPANY LIMITED Trụ sở chính: 1A179/1 Vĩnh Lộc, Ấp 1, Xã Phạm Văn Hai, H. Bình Chánh, Tp.

HCM Điện thoại: [phone] Giấy phép thành lập số: 0313298754 Ngày cấp phép: 10/06/2015 Vốn điều lệ ban đầu: 14.000đ Công ty được thành lập vào tháng 06 năm 2015, tính đến nay Công ty có tuổi đời còn khá trẻ. Tuy nhiên, với chất lượng sản phẩm dịch vụ và uy tín hoạt động trong thời gian qua, đã mang đến cho Công ty những khách hàng quan trọng, những đối tác chiến lược trong ngành gia công in, ép trên giày dép. Ngành nghề kinh doanh Công ty hoạt động kinh doanh trên các lĩnh vực: - Hoàn thiện sản phẩm dệt trừ tẩy, nhuộm, hồ, in; gia công hàng đã qua sử dụng, thuộc da, luyện cán cao su tại trụ sở. - In ấn trừ in, tráng bao bì kim loại và in trên các sản phẩm vải, sợi, dệt, may, đan tại trụ sở - Sản xuất vali, túi xách và các loại tương tự, sản xuất yên đệm - Sản xuất giày dép TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 6 - Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu Chi tiết: bán buôn khung in, phim in.

Với ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là in, ép trên sản phẩm da giày. Mặc dù doanh nghiệp với tuổi đời còn trẻ nhưng với mục tiêu chiến lược kinh doanh đúng đắn đã mang đến cho Công ty những khách hàng lớn đầy tiềm năng phát triển như: Dragon Up, Kayuen Việt Nam, Pouyuen Việt Nam, Moland, … 1. Chỉ tiêu phản ánh năng lực và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty thành lập vào quý 2/2015 với tổng số vốn ban đầu là 14 tỷ. Công ty ngày càng hoạt động hiệu quả với tốc độ tăng trưởng cao.

Tại ngày 31/12/2018 tổng giá trị tài sản của Công ty là 72 tỷ đồng, trong đó giá trị của nguyên vật liệu còn tồn là 3,5 tỷ, chiếm 4,86% trong tổng giá trị tài sản của Công ty Tổng quan về tăng trưởng thông qua các chỉ tiêu về sản xuất kinh doanh qua các năm: Chỉ tiêu ĐVT NĂM 2016 NĂM 2017 NĂM 2018 Sản phẩm đã gia công Đôi 890,000 975,000 1,058,000 -Nguyên vật liệu đã sử dụng Tỷ đồng 3.5 Tài sản ròng Tỷ đồng 4.3 Tổng tài sản Tỷ đồng 57 64 72 Doanh thu Tỷ đồng 55 62 67 Vốn kinh doanh Tỷ đồng 4 4 4 Lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng 0.090 Lao động Người 46 66 91 - Lao động trực tiếp Người 35 55 78 Bảng 1.1: Bảng thống kê hoạt động sản xuất kinh doanh (Nguồn từ phòng Kế toán – tài chính) TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 7 Qua bảng số liệu cho thấy sản lượng gia công mặt hàng giày dép tăng qua các năm. Tuy nhiên, xét về tốc độ tăng trưởng thì có sự sụt giảm qua các năm cụ thể sản lượng năm 2017 là 109,55%, năm 2018 là 108.51%, còn nguyên vật liệu năm 2017 là 113,79%, năm 2018 là 106,06%. Mặc dù, sản lượng gia công và giá trị nguyên vật liệu tăng qua các năm (theo bảng 1.1), nhưng tỷ lệ tăng trưởng của sản lượng và nguyên vật liệu lại giảm qua các năm. Cụ thể, qua ba năm thấy rằng, năm 2017 tỷ lệ tăng trưởng của sản lượng tăng 9,55% so với năm 2016 trong khi đó, tỷ lệ tăng trưởng của nguyên vật liệu tồn kho tăng 13,79% so với năm 2016.

Nhưng năm 2018 tỷ lệ tăng trưởng của sản lượng giảm còn 8,51% so với năm 2017 nhưng tỷ lệ tăng trưởng của nguyên vật liệu tồn kho lại giảm còn 6,06%,. Điều này cho thấy khả năng dự toán chi phí sản xuất của doanh nghiệp chưa thực sự hiệu quả với tình hình hoạt động của Công ty. Chính vì vậy làm gián đoạn sản xuất ảnh hưởng đến tiến độ giao hàng. Về doanh thu, mỗi năm doanh thu của công ty không ngừng tăng lên.

Công ty không ngừng nỗ lực mở rộng hoạt động sản xuất, tăng số lượng khách hàng cũng như những đơn hàng gia công. Tuy nhiên, với tình hình khó khăn chung thì tốc độ tăng của doanh thu cũng có phần sụt giảm. Cụ thể năm 2017 tốc độ tăng của doanh thu là 112,73%, năm 2018 còn 108,06% Về lao động: Cùng với sự phát triển của hoạt động sản xuất kinh doanh thì đội ngũ nhân viên, công nhân cũng ngày một tăng lên về số lượng, cả về chất lượng. Những thuận lợi và khó khăn của Công ty 1.

Những thuận lợi - Thị trường xuất khẩu giày dép ngày càng phát triển cùng với các doanh nghiệp trực tiếp sản xuất thì các doanh nghiệp gia công hàng như Kim Quả Việt Nam cũng có cơ hội phát triển theo, khi đơn hàng gia công ngày càng nhiều. TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 8 - Về nguyên vật liệu: Những loại nguyên vật liệu cơ bản sử dụng cho ngành gia công giày dép như mực in, mực nước, keo lót lập thể, keo trải bản, hóa chất là những loại nguyên vật liệu dễ dàng tìm kiếm nhà cung ứng trên thị trường. Vì có khá nhiều doanh nghiệp đang kinh doanh những loại măt hàng này. - Về mặt hàng gia công thì không đòi hỏi người lao động phải có chuyên môn cao, đào tạo bài bản.

Vì vậy, doanh nghiệp cũng dễ dàng tuyển dụng. Những khó khăn tồn tại - Đáp ứng nhu cầu của khách hàng: Để đáp ứng nhu cầu khách hàng, công ty cần phải đảm bảo chất lượng sản phẩm do công ty làm ra. Việc này phụ thuộc vào một phần tay nghề của người lao động và một phần không nhỏ về chất lượng nguyên vật liệu tạo ra sản phẩm. - Hiện tại công nhân trực tiếp sản xuất, gia công chưa được qua đào tạo, có trình độ văn hóa thấp và tay nghề không cao nên khi triển khai làm hàng mẫu rất khó khăn.

Chưa có trường lớp đào tạo chuyên môn riêng cho ngành giày dép, phần lớn là doanh nghiệp tuyển dụng vào và đào tạo từ thực tế sản xuất của công ty. Chính vì vậy, công nhân làm việc khá máy móc, rập khuôn, không sáng kiến cải tiến quy trình sản xuất. Ngoài ra, tay nghề của người lao động cũng ảnh hưởng đến chất lượng của sản phẩm gia công của Công ty và số lượng sản phẩm hỏng tạo ra. - Nguyên vật liệu dùng cho ngành gia công giày dép rất khó bảo quản và khó lưu trữ trong thời gian dài.

Chính vì vậy, khâu dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp đóng một vai trò vô cùng quan trọng. Nó giúp doanh nghiệp trữ một lượng nguyên vật liệu vừa đủ để sản xuất, không thiếu hụt trong quá trình làm hàng nhưng cũng không quá nhiều để trốn chi phí bảo quản. Một khi, chất lượng nguyên vât liệu không được đảm bảo dẫn đến chất lượng sản phẩm làm ra cũng bị giảm sút. Ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Cơ cấu tổ chức công ty Công ty TNHH thương mại dịch vụ sản xuất Kim Quả Việt Nam là loại hình doanh nghiệp tư nhân một thành viên với sơ đồ tổ chức như sau: Giám đốc Phòng Kinh doanh Phòng hành chính Phòng Tài chính - và kỹ thuật và nhân sự Kế toán Quản lý phân xưởng Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty (Nguồn từ phòng Hành chính và nhân sự) Giám đốc: Giám đốc là người có trình độ chuyên môn nghiệp vụ giỏi, có quyền quyết định mọi vấn đề trong Công ty, có quyền tổ chức chỉ đạo các hoạt động của toàn bộ Công ty. Phòng kinh doanh và kỹ thuật: Xây dựng chiến lược kinh doanh trình giám đốc, tìm kiếm thị trường, tìm kiếm khách hàng và cơ hội kinh doanh mới. Đồng thời thu thập thông tin khách hàng để làm cơ sở đo lường sự hài lòng của khách hàng đối với Công ty, để từ đó hạn chế những mặt còn yếu kém và phát huy những mặt tích cực đã đạt được.

Và đối với kỹ thuật: - Nghiên cứu pha và tạo màu theo yêu cầu của khách hàng - Kiểm tra và tham gia vào quá trình sản xuất gia công tại xưởng Công ty - Kiểm định chất lượng sản phẩm trước khi giao hàng cho khách hàng hạn chế mức thấp nhất những khiếu nại của khách hàng khi đã giao hàng TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 10 Phòng tài chính kế toán: - Lập báo cáo tài chính năm. - Lập kế hoạch tài chính hàng năm - Dự toán tiền trình giám đốc. - Nhận kế hoạch hoạt động từ giám đốc tiến hành lập dự toán chi phí sản xuất, liên hệ nhà cung ứng vật tư đặt mua hàng. - Kiểm kê theo dõi nhập xuất tồn vật tư sản xuất của Công ty - Theo dõi và đôn đốc thu hồi các khoản nợ của Công ty - Cung cấp số liệu cho các phòng ban liên quan và báo cáo tài chính nội bộ cho giám đốc Phòng hành chính và nhân sự: - Tổng hợp nhu cầu lao động của các phòng ban, phân xưởng sản xuất.

Lập kế hoạch tuyển dụng theo đúng yêu cầu của từng vị trí công việc. - Quản lý hợp đồng, nhân sự, chế độ khen thưởng toàn Công ty - Triển khai và theo dõi các quy định về an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy và lưu trữ văn thư. - Theo dõi chấm công nhân viên toàn Công ty. Quản lý phân xưởng: - Trực tiếp hướng dẫn theo dõi tiến độ của các đơn hàng - Kiểm tra chất lượng của từng lô hàng trước khi đóng gói giao khách hàng - Quản lý trực tiếp đội ngũ công nhân tham gia sản xuất.

Tổ chức công tác kế toán tại Công ty  Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Kim Quả được thể hiện qua sơ đồ như sau: TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 11 Kế toán trưởng (Trưởng phòng tài chính- kế toán) Kế toán tổng hợp – thuế Kế toán thanh Kế toán doanh Kế toán giá Thủ Quỹ toán - vật tư- thu, công nợ, thành TSCĐ tiền lương Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán (Nguồn từ phòng Hành chính và nhân sự) Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận: - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán cho Công ty và thực hiện chức năng thông tin, kiểm tra, giám sát toàn bộ công tác kế toán tại Công ty.