MỞ ĐẦU .Tính cấp thiết của đề tài .Mục tiêu nghiên cứu.Câu hỏi nghiên cứu .Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu. Phƣơng pháp nghiên cứu .Ý nghĩa thực tiễn của đề tài. Bố cục đề tài. Tổng quan tài liệu nghiêu cứu.
5 Chƣơng 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ. Tổng quan hoạt động kiểm soát nội bộ. Khái niệm về kiểm soát nội bộ .Tổng quan Hiệp ƣớc về vốn (Basel). Mô hình tổ chức kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thƣơng mại.
Các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ. Các hoạt động kiểm soát tại NHTM .Hoạt động huy động tiền gửi của các ngân hàng .Khái niệm và vai trò của hoạt động huy động tiền gửi .Các hình thức nhận tiền gửi trong Ngân hàng nói chung .Rủi ro trong hoạt động huy động tiền gửi .Sự cần thiết của tiền gửi tiết kiệm dân cƣ.
26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1……………………………………………………………………….28 Chƣơng 2 : THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH .Giới thiệu về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam .Giới thiệu về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ .Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017-2019. Các sản phẩm đƣợc cung cấp từ dịch vụ tiền gửi, các hoạt động marketing cho các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm và quy trình gửi, rút tiền. Các sản phẩm đƣợc cung cấp từ dịch vụ tiền gửi. Quy trình và thủ tục gửi tiền.
Tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ. Những đặc điểm nổi bật ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh Agribank Phù Mỹ. Hệ Thống kiểm soát nội bộ. Hệ thống kế toán.
Thủ tục kiểm soát. Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại Agribank Phù Mỹ. Những kết quả đạt đƣợc. Hạn chế và nguyên nhân trong công tác kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại Agribank.
61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2. 63 Chƣơng 3 : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH. Định hƣớng chung. Định hƣớng riêng.
Một số giải pháp hoàn thiện thử tục kiểm soát tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Phù Mỹ. Về môi trƣờng kiểm soát. Hoàn thiện cơ chế hoạt động kiểm soát. Tăng cƣờng quan trị rủi ro và công tác giám sát.
tăng cƣờng công tác thông tin và truyền thông. Hoàn thiện bọ máy kiểm toán nội bộ. Đối với Nhà nƣớc. Đối với Ngân hàng.
68 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3. 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO. 73 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tên Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thƣơng mại NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nƣớc KSNB Kiểm soát nội bộ KH Khách hàng TK Tài khoản DN Doanh nghiệp VND Đồng Việt Nam USD Đồng Đô la Mỹ EURO Đồng tiền chung Châu Âu TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kế toán GTCG Giấy tờ có giá DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.Tình hình tài sản – nguồn vốn Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ giai đoạn 2017-2019. Tình hình kinh doanh của ngân hàng từ năm 2017-2019 .3 : Kết quả huy động tiền gửi tiết kiệm từ năm 2017-2019………….
Thủ tục kiểm soát việc phân công, phân nhiệm. Thủ tục kiểm soát việc ủy quyền. Thủ tục kiểm soát việc sử dụng tài sản. Thủ tục kiểm soát việc hạch toán .1 : Tổ chức bộ máy quản lý của Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ .Tính cấp thiết của đề tài Trong nền kinh tế thị trƣờng, Ngân hàng ( NH ) là một trong những tổ chức quan trọng nhất của nền kinh tế.
Nó có vai trò rất quan trọng đối với việc ổn định và phát triển kinh tế của một đất nƣớc. Nền kinh tế của một quốc gia chỉ phát triển với tốc độ nhanh và ổn định khi có chính sách tài chính tiền tệ đúng đắn. Đồng thời hệ thống NH phải hoạt động đủ mạnh và có hiệu quả cao, có khả năng thu hút tập trung các nguồn vốn và phân bổ có hiệu quả các nguồn vốn đó. Ngân hàng là một tổ chức tài chính trung gian thực hiện tập trung và phân phối lại vốn tiền tệ trong nền kinh tế, vì vậy tổ chức nguồn vốn của NH luôn đƣợc coi là nhiệm vụ hàng đầu và có ý nghĩa quyết định cho toàn bộ hoạt động của NH, giúp cho các Ngân hàng Thƣơng mại ( NHTM ) thực hiện đƣơc chức năng lƣu thông tiền tệ, chức năng tạo tiền cho nền kinh tế cũng nhƣ chức năng là trung gian tài chính thúc đẩy hoạt động đầu tƣ, kích thích nền kinh tế phát triển.
Bằng các hoạt động của mình NH có thể huy động đƣợc nhiều vốn ở trong nƣớc và ngoài nƣớc để tăng nguồn vốn cho phát triển kinh tế. Các NHTM luôn nắm giữ tài sản nhiều hơn mọi định chế tài chính khác và tƣợng trƣng cho một gạch nối thiết yếu để chuyển các chính sách kinh tế của chính phủ đặc biệt là chính sách tiền tệ đến các thành phần còn lại của nền kinh tế. Ngoài vai trò tập trung vốn và cung cấp cho nền kinh tế, các NHTM còn tạo ra tiền, là trung gian thanh toán và quản lý các phƣơng tiện thanh toán một cách hiệu quả. Mặt khác để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh NH, ngoài biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám 2 sát của các cơ quan quản lý Nhà nƣớc, trƣớc hết bản thân các NH phải có những biện pháp hữu hiệu.
Mà biện pháp quan trọng nhất là phải thiết lập đƣợc hệ thống kiểm soát nội bộ ( KSNB ) một cách đầy đủ và hiệu quả. Thực tế, hoạt động KSNB ở các NH đã đƣợc đề cập và áp dụng những năm gần đây nên phần lớn còn thiếu kinh nghiệm cả về lý luận và thực tiễn. Qua khảo sát của ủy ban Basel về các thất bại lớn và những vụ sụp đổ của các NH trên thế giới đã kết luận, một trong những nguyên nhân chủ yếu là sự thất bại của ban lãnh đạo các NH trong việc thiết lập và duy trì một hệ thống KSNB vững mạnh, thƣờng xuyên, hoạt động hiệu quả. Bên cạnh đó, hoạt động huy động tiền gửi là một nghiệp vụ truyền thống và quan trọng của NH.
Có thể nói rằng, hoàn thiện KSNH huy động tiền gửi có ý nghĩa quan trọng đến sự phát triển của NH. Chính vì vậy, việc nghiên cứu để xây dựng một hệ thống KSNB ở các NH Việt Nam nói chung và ở NH Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam nói riêng là việc rất cần thiết trong giai đoạn hiện nay. Xuất phát từ lý luận và thực tiễn trên của hệ thống KSNB tại Agribank Phù Mỹ, em chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định “.Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát : Hệ thống hóa những vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi, các tiêu chí và các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả của hoạt động nhận tiền gửi tại NH Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định. - Mục tiêu cụ thể : + Tìm hiểu các quy trình trong quản lý tiền gửi và rủi ro trong hoạt động 3 huy động tiền gửi.
+ Mô tả, phân tích, đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ về qui trình gửi tiết kiệm tại Agribank chi nhánh Phù Mỹ đang đƣợc thực hiện ra sao? + Đƣa ra những giải pháp để nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ công tác huy động tiền gửi.Câu hỏi nghiên cứu 1) Nội dung của công tác kiểm soát nội bộ, công tác huy động nhận tiền gửi là gì? 2) Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại NH Agribank Chi nhánh Phù Mỹ nhƣ thế nào ? 3) Cần đề xuất những khuyến nghị gì để hoàn thiện hệ thống KSNB huy động tiền gửi của Agribank Chi nhánh Phù Mỹ.Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Là những vấn đề lý luận về kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi của NHTM và thực tiễn công tác kiểm soát nội bộ tiền gửi của Agribank Chi Nhánh Phù Mỹ - Phạm vi nghiên cứu: + Nội dung : Đề tài chỉ tập trung nghiên cứu, tìm hiểu quy trình quản lý tiền gửi và KSNB hoạt động huy động tiền gửi, quy trình thu chi tiền gửi, rủi ro trong hoạt động thu chi tiền gửi, thủ tục kiểm soát cần thực hiện. + Thời gian : Trong 3 năm từ năm 2017 đến năm 2019 + Không gian : Đề tài đƣợc thực hiện tại Agribank Chi nhánh Phù Mỹ 5. Phƣơng pháp nghiên cứu + Phƣơng pháp thu thập số liệu 4 Phân tích và tổng hợp, hệ thống hóa, đối chiếu đƣợc vận dụng trong xây dựng cơ sở lý luận và phân tích các thông tin phi định lƣợng và nghiên cứu đề xuất giải pháp. + Phƣơng pháp quan sát Quan sát thực tế quá trình hoạt động của bộ máy kế toán, các quy trình nghiệp vụ để nắm bắt, hiểu rõ đƣợc hoạt động nhận tiền gửi tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh Phù Mỹ + Phƣơng pháp thống kê Các phƣơng pháp thống kế đƣợc sử dụng bao gồm : phân tích sự biến động theo thời gian; phân tích cơ cấu; phân tích mức độ hoàn thành kế hoạch,.để phân tích đánh giá thực trạng hoạt động nhận tiền gửi tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh huyện Phù Mỹ trong thời gian qua.
+ Phƣơng pháp điều tra, khảo sát Thực hiện khảo sát ý kiến các nhân viên phòng Kế toán – Ngân quỹ và tiến hành khảo sát ý kiến của các khách hàng có giao dịch gửi tiền tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh huyện Phù Mỹ.