BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---&--- NGUYỄN THỊ HỒNG PHÚC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN FUJIKURA VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. PHẠM CHÂU THÀNH TP. Hồ Chí Minh – Năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại công ty trách nhiệm hữu hạn Fujikura Việt Nam ” là công trình nghiên cứu riêng của cá nhân tôi. Các nội dung nghiên cứu và kết quả trình bày trong luận văn là trung thực và rõ ràng. Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2012. Nguyễn Thị Hồng Phúc. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành đề tài luận văn này, bên cạnh những cố gắng của bản thân, tôi đã nhận được rất nhiều sự hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình, sự ủng hộ của các thầy cô, bạn bè và đồng nghiệp. Tôi xin bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới thầy giáo Tiến sĩ Phạm Châu Thành, Trường Cao đẳng Kinh tế Đối Ngoại, đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này. Xin chân thành biết ơn toàn thể các thầy cô bô môn khoa kế toán kiểm toán, khoa sau đại học của Trường Đai học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh đã tận tình hướng dẫn và truyền đạt cho tôi những kinh nghiệm quý báo trong quá trình học tập. Cuối cùng tôi xin chân thành cảm ơn những bạn bè và đồng nghiệp, những người luôn giúp đỡ và động viên tôi trong suốt quá trình học tập và hoàn thành đề tài. Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2012. Nguyễn Thị Hồng Phúc. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời cảm ơn Mục lục PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG DOANH NGHIỆP.1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ .1 Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm soát nội bộ .2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ .3 Các yếu tố của kiểm soát nội bộ .1 Môi trường kiểm soát .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát.4 Thông tin và truyền thông .4 Vai trò, trách nhiệm của các đối tượng liên quan đến kiểm soát nội bộ .1 Đối tượng bên trong .2 Đối tượng bên ngoài .5 Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ .2 Tổng quan về quản trị rủi ro .1 Lịch sử hình thành và phát triển của quản trị rủi ro doanh nghiệp .2 Khái niệm về quản trị rủi ro doanh nghiệp .3 Các yếu tố của quản trị rủi ro doanh nghiệp .1 Môi trường quản lý .2 Thiết lập mục tiêu.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng .4 Đánh giá rủi ro .5 Phản ứng với rủi ro. 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.6 Hoạt động kiểm soát.7 Thông tin và truyền thông .4 Lợi ích của quản trị rủi ro doanh nghiệp .5 Hạn chế của quản trị rủi ro doanh nghiệp .3 Những điểm khác biệt giữa kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro . 28 Kết luận chương 1 . 29 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY TNHH FUJIKURA VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Fujikura Việt Nam.1 Thông tin cơ bản .2 Các mốc trưởng thành và phát triển của Fujikura Việt Nam .3 Thị trường sản phẩm .4 Tổ chức bộ máy quản lý công ty .2 Thực trạng về kiểm soát nội bộ .1 Mục đích, đối tượng và phương pháp khảo sát .2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp .1 Môi trường kiểm soát .2 Đánh giá rủi ro .3 Các hoạt động kiểm soát .4 Thông tin và truyền thông .3 Thực trạng về quản trị rủi ro . Đánh giá chung về kiểm soát nội bộ . Đánh giá chung về quản trị rủi ro tại đơn vị . 65 Kết luận chương 2 . 67 CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH FUJIKURA VIỆT NAM HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát .1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức.2 Chính sách nhân sự và năng lực nhân viên .3 Triết lý quản lý và phong cách điều hành .4 Cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn, trách nhiệm .2 Hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro .3 Hoàn thiện các hoạt động kiểm soát .4 Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông .5 Hoàn thiện hoạt động giám sát .6 Giải pháp phụ trợ từ các đối tượng liên quan.7 Lợi ích của việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong công ty Fujukura Việt Nam .2 Định hướng xây dựng quản trị rủi ro tại công ty Fujikura Việt Nam . Nhận thức chung của doanh nghiệp về quản trị rủi ro .1 Thiết lập mục tiêu hoạt động của quản lý rủi ro doanh nghiệp.2 Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro doanh nghiệp.3 Xây dựng chính sách quản lý rủi ro doanh nghiệp . Quy trình quản lý rủi ro doanh nghiệp .1 Nhận dạng rủi ro.2 Phân tích rủi ro .3 Kiểm soát rủi ro .3 Lợi ích của quản trị rủi ro doanh nghiệp . 89 Kết luận chương 3 . 90 Phụ lục Tài liệu tham khảo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN MỞ ĐẦU 1 .Lý do chọn đề tài Cho đến nay, hoạt động kiểm toán độc lập đã có mặt ở Việt Nam được hơn 20 năm, nhưng khái niệm về kiểm soát nội bộ vẫn còn xa lạ với nhiều nhà quản lý. Năm 2012, đánh dấu 6 năm Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại thế giới (WTO), sự kiện này vừa mang lại nhiều cơ hội kinh doanh, cũng vừa là thách thức lớn cho các doanh nghiệp Việt Nam muốn tồn tại, phát triển bền vững và lâu dài. Một loạt câu hỏi đặt ra cho các nhà quản lý là làm thế nào để kiểm soát, theo dõi tiến độ việc hoàn thành mục tiêu đã đề ra của công ty; làm thế nào để xác định, phân tích, kiểm soát, giảm thiểu những nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro làm cho những mục tiêu của đơn vị có thể không được thực hiện,…Một thực trạng khá phổ biến hiện nay là phương pháp quản lý của nhiều công ty còn lỏng lẽo, các công ty nhỏ được quản lý theo kiểu gia đình, các công ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp dưới mà thiếu sự kiểm tra đầy đủ. Cả hai mô hình này đều dựa trên sự tin tưởng cá nhân và thiếu những quy định về thông tin, kiểm tra chéo giữa các bộ phận để phòng ngừa sai sót, gian lận. Ban đầu, việc thành lập một hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ làm cho chi phí quản lý tăng lên và các doanh nghiệp chưa thấy được những lợi ích mang lại từ hệ thống này, nhưng sau một thời gian đi vào hoạt động, hệ thống kiểm soát nội bộ có thể cung cấp cho doanh nghiệp một cơ chế giám sát, quản lý bằng các quy định rõ ràng nhằm: đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính; giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong kinh doanh; bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cấp,.; đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy của công ty cũng như các quy định của luật pháp; đảm bảo sử dụng tối đa các nguồn lực và đạt được mục tiêu đề ra; bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ,…Từ đó cho thấy việc hình thành một hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp là cần thiết và tất yếu. Tuy nhiên, cũng cần lưu ý rằng ngay cả khi hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế hoàn hảo thì hệ thống này cũng không thể ngăn ngừa hay phát hiện hết mọi sai phạm có thể xảy ra. Vì vậy, trong mọi trường hợp, rủi ro kiểm soát luôn tồn tại. Do vậy, một số tổ chức quốc tế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đi tiên phong trong lĩnh vực quản trị trên thế giới đã có những nổ lực nhằm thay đổi nhận thức và cách thức các thành viên trong hội đồng quản trị và các nhà quản lý đánh giá về rủi ro. Ngày nay, quản trị rủi ro doanh nghiệp (ERM) được coi là mô hình quản lý phát triển ở trình độ cao của quá trình quản lý rủi ro. Quản trị rủi ro bao trùm kiểm soát nội bộ vì mục tiêu rộng hơn hướng đến chiến lược phát triển của đơn vị. Chính vì tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro, cùng với hơn 2 năm công tác tại công ty TNHH Fujikura Việt Nam, thấy được những vướng mắc phát sinh, những rủi ro tiềm ẩn trong quá trình hoạt động, sản xuất, kinh doanh và quản lý của công ty. Tôi quyết định chọn đề tài “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại công ty TNHH Fujikura Việt Nam “ để nghiên cứu và làm đề tài cho luận văn của mình. Mục tiêu nghiên cứu Đánh giá vai trò quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro trong đơn vị trong việc đạt mục tiêu đơn vị. Khảo sát, đánh giá thực trạng tình hình hoạt động, sản xuất, kinh doanh và quản lý của đơn vị. Phân tích, đánh giá các yếu tố môi trường bên trong, các yếu tố môi trường bên ngoài. Nhận dạng các rủi ro tiềm tàng ảnh hưởng đến mục tiêu chung của đơn vị, từ đó định hướng xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro trong doanh nghiệp. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Hệ thống kiểm soát nội bộ, quan điểm về rủi ro, cách thức nhận dạng, đối phó và quản lý rủi ro của doanh nghiệp.Phương pháp nghiên cứu Khảo sát thực tế tại công ty TNHH Fujikura Việt Nam. Từ đó, tổng hợp kết quả khảo sát thực trạng. Kết hợp giữa thực tế và lý thuyết báo cáo COSO 1992 và COSO 2004 để đưa ra nhận xét, đánh giá, phân tích và các giải pháp nhằm khắc phục những nhược điểm của các quy trình xử lý nghiệp vụ mà công ty đang áp dụng. Đúc kết kinh nghiệm từ thực tế và cơ sở lý luận hoàn thiện các quy trình kiểm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com soát nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ và hướng đến công tác quản trị rủi ro tại công ty TNHH Fujikura Việt Nam.
Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tại công ty TNHH ...
Luận văn thạc sĩ UEH phân tích và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, nâng cao quản trị rủi ro tại công ty TNHH Fujikura Việt Nam.
Trường đại học
Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí MinhChuyên ngành
Kế toánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sĩPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Nguyễn Thị Hồng Phúc
Người hướng dẫn: Ts. Phạm Châu Thành
Trường học: Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh
Chuyên ngành: Kế toán
Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại công ty trách nhiệm hữu hạn Fujikura Việt Nam
Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản: 2012
Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ