Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam luận văn thạc sĩ

Nghiên cứu giải pháp nâng cao phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam.

• Người hướng dẫn: PGS. Trương Quang Thông
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. HCM
• Chuyên ngành: Kinh tế tài chính - Ngân hàng
• Đề tài: Giải Pháp Nâng Cao Phân Loại Nợ Và Dự Phòng Rủi Ro Tín Dụng Tại Vietcombank
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2010
• Địa điểm: TP. HCM

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại
• 1.2. Khái niệm về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại
• 1.3. Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng
• 1.3.1. Nguyên nhân khách quan
• 1.3.2. Nguyên nhân chủ quan
• 1.4. Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
• 1.4.1. Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
• 1.4.2. Ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế
• 1.5. Đánh giá rủi ro tín dụng
• 1.6. Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng
• 1.6.1. Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế
• 1.6.2. Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ
• 1.6.3. Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn
• 1.6.4. Quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng
• 1.7. Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
• 1.8. Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 1.9. Sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 1.10. Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo thông lệ Quốc tế (IAS 39)
• 1.10.1. Phương pháp chiết khấu luồng tiền
• 1.10.2. Trích lập dự phòng theo phương pháp chiết khấu luồng tiền áp dụng lãi suất thực
• 1.11. Kinh nghiệm trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng của một số nước trên thế giới
• 1.11.1. Phương pháp trích lập dự phòng ở Anh
• 1.11.2. Phương pháp trích lập dự phòng ở Mỹ
• 1.11.3. Phương pháp trích lập dự phòng ở Pháp
• 1.11.4. Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam
• 1.12. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.1. Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.1.1. Khái quát về Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.1.2. Tổng quan về hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010
• 2.1.2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.1.2.2. Kết quả hoạt động tín dụng của NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.2. Thực trạng rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.2.1. Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam
• 2.2.2. Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN
• 2.2.3. Thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.2.3.1. Quy trình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
• 2.2.3.2. Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định lượng (Điều 6)
• 2.2.3.3. Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định tính (Điều 7)
• 2.2.4. Kết quả phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.2.4.1. Tình hình phân loại nợ tại NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.2.4.2. Tình hình trích lập dự phòng tại NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.2.4.3. Đánh giá công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.2.5. Kết quả đạt được
• 2.2.6. Công tác quản lý và xử lý nợ có vấn đề
• 2.2.7. Bài học kinh nghiệm về việc xử lý nợ xấu
• 2.2.8. Hạn chế của QĐ 493 và QĐ sửa đổi 18 về phân loại nợ và trích lập dự phòng
• 2.2.8.1. Tỷ lệ trích lập dự phòng
• 2.2.8.2. Tài sản đảm bảo
• 2.2.8.3. Thời gian thử thách
• 2.2.8.4. Thời gian áp dụng Điều 7
• 2.2.8.5. Trích lập dự phòng chung đối với các khoản bảo lãnh và chấp nhận thanh toán có kỳ hạn
• 2.3. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
• 3.1. Định hướng của NHNN VN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 3.2. Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 3.2.1. Định hướng chiến lược phát triển của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam đến năm 2015
• 3.2.2. Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 3.3. Giải pháp đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 3.3.1. Thành lập bộ phận quản trị rủi ro tín dụng
• 3.3.2. Xây dựng hệ thống văn bản pháp lý và quy trình nghiệp vụ
• 3.3.3. Chú trọng đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực
• 3.3.4. Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
• 3.3.5. Ứng dụng công nghệ ngân hàng trong công tác phân loại nợ
• 3.3.6. Tăng cường sự phối hợp và trao đổi thông tin giữa các bộ phận có liên quan
• 3.3.7. Tăng cường công tác kiểm tra và kiểm soát của bộ phận kiểm tra nội bộ
• 3.3.8. Soạn thảo cẩm nang về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 3.4. Giải pháp đối với Ngân hàng Nhà nước
• 3.4.1. Ban hành hệ thống văn bản pháp luật phù hợp
• 3.4.2. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin
• 3.4.3. Đào tạo nguồn nhân lực
• 3.5. Các giải pháp phối hợp khác

Tóm tắt

I. Tổng quan về phân loại nợ và dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank

Phân loại nợ và dự phòng rủi ro tín dụng là hai yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của ngân hàng. Tại Vietcombank, việc thực hiện các quy định về phân loại nợ giúp ngân hàng đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng. Điều này không chỉ giúp bảo vệ lợi ích của ngân hàng mà còn đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính quốc gia. Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, việc phân loại nợ phải tuân thủ các tiêu chí nhất định nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng.

1.1. Khái niệm và vai trò của phân loại nợ trong ngân hàng

Phân loại nợ là quá trình phân chia các khoản vay thành các nhóm khác nhau dựa trên khả năng trả nợ của khách hàng. Việc này giúp ngân hàng xác định mức độ rủi ro và đưa ra các biện pháp quản lý phù hợp.

1.2. Tầm quan trọng của dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank

Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản tiền mà ngân hàng dành ra để bù đắp cho các khoản nợ xấu có thể xảy ra. Điều này giúp Vietcombank duy trì sự ổn định tài chính và bảo vệ lợi ích của cổ đông.

II. Vấn đề và thách thức trong phân loại nợ tại Vietcombank

Mặc dù Vietcombank đã có những bước tiến trong việc phân loại nợ, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết. Một trong những vấn đề lớn nhất là việc thiếu thông tin chính xác từ khách hàng. Điều này dẫn đến việc đánh giá không đúng mức độ rủi ro của các khoản vay. Hơn nữa, quy trình phân loại nợ còn gặp khó khăn trong việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế.

2.1. Thiếu thông tin và minh bạch trong hồ sơ khách hàng

Nhiều khách hàng không cung cấp đầy đủ thông tin tài chính, dẫn đến việc ngân hàng khó khăn trong việc đánh giá khả năng trả nợ.

2.2. Khó khăn trong việc áp dụng tiêu chuẩn quốc tế

Việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế về phân loại nợ đòi hỏi ngân hàng phải có hệ thống công nghệ thông tin hiện đại và đội ngũ nhân viên được đào tạo bài bản.

III. Giải pháp nâng cao phân loại nợ tại Vietcombank

Để nâng cao hiệu quả phân loại nợ, Vietcombank cần triển khai một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, ngân hàng cần cải thiện hệ thống thông tin khách hàng để thu thập dữ liệu chính xác hơn. Thứ hai, việc đào tạo nhân viên về quy trình phân loại nợ cũng rất quan trọng. Cuối cùng, ngân hàng nên áp dụng công nghệ mới để tự động hóa quy trình này.

3.1. Cải thiện hệ thống thông tin khách hàng

Việc xây dựng một hệ thống thông tin khách hàng hiện đại sẽ giúp ngân hàng thu thập và phân tích dữ liệu một cách hiệu quả hơn.

3.2. Đào tạo nhân viên về quy trình phân loại nợ

Đào tạo nhân viên sẽ giúp họ nắm vững quy trình và tiêu chí phân loại nợ, từ đó nâng cao chất lượng công việc.

3.3. Ứng dụng công nghệ trong phân loại nợ

Sử dụng công nghệ thông tin và phần mềm quản lý sẽ giúp tự động hóa quy trình phân loại nợ, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

IV. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn tại Vietcombank

Nghiên cứu cho thấy rằng việc cải thiện phân loại nợ và dự phòng rủi ro tín dụng đã mang lại nhiều lợi ích cho Vietcombank. Ngân hàng đã giảm thiểu được tỷ lệ nợ xấu và nâng cao khả năng thu hồi nợ. Hơn nữa, việc áp dụng các giải pháp mới đã giúp ngân hàng tăng cường uy tín và vị thế trên thị trường.

4.1. Tỷ lệ nợ xấu giảm đáng kể

Sau khi áp dụng các giải pháp mới, tỷ lệ nợ xấu của Vietcombank đã giảm xuống mức thấp nhất trong nhiều năm qua.

4.2. Nâng cao khả năng thu hồi nợ

Ngân hàng đã cải thiện khả năng thu hồi nợ thông qua việc áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro hiệu quả.

V. Kết luận và tương lai của phân loại nợ tại Vietcombank

Phân loại nợ và dự phòng rủi ro tín dụng là những yếu tố quan trọng trong hoạt động của Vietcombank. Trong tương lai, ngân hàng cần tiếp tục cải thiện quy trình này để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Việc áp dụng công nghệ mới và nâng cao năng lực nhân viên sẽ là chìa khóa để Vietcombank duy trì vị thế cạnh tranh.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Vietcombank sẽ tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao hiệu quả phân loại nợ.

5.2. Tăng cường hợp tác quốc tế

Ngân hàng sẽ tìm kiếm cơ hội hợp tác với các tổ chức quốc tế để học hỏi kinh nghiệm và áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế trong phân loại nợ.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP. HCM VÖÔNG QUEÁ ANH GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN NGOAÏI THÖÔNG VIEÄT NAM Chuyeân ngaønh: Kinh teá taøi chính - Ngaân haøng Maõ soá: 60.12 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ NGÖÔØI HÖÔÙNG DAÃN KHOA HOÏC: PGS. TRÖÔNG QUANG THOÂNG TP. HCM - 2010 PHAÀN MÔÛ ÑAÀU 1.

Lyù do choïn ñeà taøi Quaûn trò ruûi ro tín duïng luoân laø moái quan taâm haøng ñaàu khoâng chæ cuûa baûn thaân caùc Ngaân haøng thöông maïi maø coøn laø moái quan taâm cuûa Ngaân haøng Nhaø nöôùc. Bôûi leû, hoaït ñoäng tín duïng moät maët taïo ra thu nhaäp cho Ngaân haøng, nhöng moät maët khaùc cuõng chính noù gaây ra ruûi ro cho Ngaân haøng. Vì theá, noù thöôøng xuyeân nhaän ñöôïc söï chuù yù ñaëc bieät trong quaûn trò Ngaân haøng, vì vieäc quaûn trò Ngaân haøng coù hieäu quaû hay khoâng coù aûnh höôûng raát lôùn ñeán söï thaønh coâng hay thaát baïi cuûa moät Ngaân haøng. Ngaân haøng Nhaø nöôùc ñaõ ban haønh raát nhieàu caùc vaên baûn quy ñònh veà vaán ñeà ñaûm baûo an toaøn trong hoaït ñoäng Ngaân haøng.

Tuy nhieân, tuøy vaøo khaû naêng, trình ñoä cuûa töøng Ngaân haøng maø moãi Ngaân haøng seõ tuaân thuû ôû nhöõng möùc ñoä khaùc nhau. Ruûi ro tín duïng xaûy ra, nguyeân nhaân tröôùc tieân thuoäc veà baûn thaân caùc Ngaân haøng. Baûn thaân caùc Ngaân haøng tröôùc nhaát phaûi töï trang bò cho mình bieän phaùp, caùch thöùc ñeå sinh toàn trong moâi tröôøng caïnh tranh gay gaét. Moät trong nhöõng bieän phaùp ñeå quaûn trò ruûi ro tín duïng maø Ngaân haøng Nhaø nöôùc yeâu caàu laø phaûi thöïc hieän phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng theo QÑ 493 ñeå haïn cheá vaø buø ñaép khi coù ruûi ro tín duïng xaûy ra.

NHNT ñaõ tuaân thuû yeâu caàu cuûa NHNN vaø thöïc hieän quy ñònh naøy chaët cheõ. Tuy nhieân, trong quaù trình thöïc hieän cuõng coøn moät soá nhöõng vöôùng maéc khoù khaên töø nhöõng quy ñònh cuûa NHNN vaø cuûa baûn thaân NHNT. Do ñoù, taùc giaû ñaõ choïn ñeà taøi: “Giaûi phaùp hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam” cho luaän vaên cuûa mình. Muïc ñích nghieân cöùu Treân cô sôû phaân tích ñaùnh giaù nhöõng ruûi ro trong hoaït ñoäng Ngaân haøng, ñaëc bieät laø ruûi ro tín duïng, ñeå töø ñoù neâu baät ñöôïc taàm quan troïng cuûa vieäc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro trong vaán ñeà quaûn trò ruûi ro tín duïng.

Ñoàng thôøi ñeà taøi cuõng nghieân cöùu thöïc traïng coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro taïi NHNT, nhöõng maët laøm ñöôïc, nhöõng haïn cheá, thieáu soùt ñeå töø ñoù ñöa ra moät soá giaûi phaùp, kieán nghò ñeå hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro. Ñoái töôïng vaø phaïm vi nghieân cöùu Ñoái töôïng nghieân cöùu laø cuûa ñeà taøi laø quy trình phaân loaïi nôï vaø coâng taùc trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng ñang ñöôïc aùp duïng taïi NHNT Vieät Nam, thöïc hieän theo QÑ 493 cuûa NHNN. Phaïm vi nghieân cöùu cuûa luaän vaên chuû yeáu laø keát quaû hoaït ñoäng cuûa NHNT VN giai ñoaïn töø 2006 ñeán nay. Lyù do cuûa giôùi haïn phaïm vi nghieân cöùu laø do QÑ 493 ra ñôøi töø thaùng 04/2005 vaø baét ñaàu theå hieän roõ neùt thoâng qua keát quaû phaân loaïi nôï töø naêm 2006.

Ñaëc bieät keå töø khi QÑ 493 ñöôïc söûa ñoåi, boå sung bôûi QÑ 18/2007/QÑ-NHNN. Ñaây cuõng laø giai ñoaïn maø NHNT trieån khai quy trình phaân loaïi nôï theo chuaån môùi. Phöông phaùp nghieân cöùu Ñeå hoaøn thaønh muïc tieâu nghieân cöùu ñaët ra, luaän vaên ñaõ söû duïng phöông phaùp nghieân cöùu: thoáng keâ, phaân tích, ñaùnh giaù, logic, toång hôïp …. Ñoàng thôøi vaän duïng caùc kieán thöùc cuûa caùc moân hoïc nghieäp vuï NHTM vaø nhöõng kinh nghieäm thöïc tieãn laøm vieäc taïi NHNT VN.

Ñieåm môùi cuûa ñeà taøi Luaän vaên trình baøy söï caàn thieát phaûi quaûn trò nghieäp vuï phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NHNT VN. Qua quaù trình nghieân cöùu, taùc giaû ñöa ra nhöõng ñieåm môùi nhö sau: - Ñeà taøi ñaõ nghieân cöùu quy trình phaân loaïi nôï cuõng nhö caùc quy ñònh cuûa NHNT veà kieåm tra, kieåm soaùt chaát löôïng tín duïng, phaân tích ñaùnh giaù nhöõng öu ñieåm vaø haïn cheá trong coâng taùc phaân loaïi nôï, nguyeân nhaân phaùt sinh nôï xaáu , tình hình xöû lyù thu hoài nôï xaáu vaø moät soá kinh nghieäm trong quaù trình thu hoài nôï xaáu trong thôøi gian qua. - Ñöa ra nhieàu kieán nghò, giaûi phaùp nhaèm ñeå hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï, trong ñoù coù giaûi phaùp hoaøn thieän heä thoáng xeáp haïng tín duïng noäi boä maø NHNT ñang chuaån bò aùp duïng. - Keát quaû nghieân cöùu naøy coù theå aùp duïng ñöôïc taïi NHNT vì ñeà taøi nghieân cöùu baùm saùt tình tình thöïc teá hoaït ñoäng cuûa NHNT.

Keát caáu cuûa luaän vaên Ngoaøi phaàn môû ñaàu, keát luaän, danh muïc caùc baûng, bieåu, taøi lieäu tham khaûo thì luaän vaên ñöôïc chia thaønh 3 chöông. Chöông 1: Cô sôû lyù luaän veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi caùc ngaân haøng thöông maïi. Chöông 2: Thöïc traïng phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn Ngoaïi thöông Vieät Nam Chöông 3: Giaûi phaùp hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NHNT Vieät Nam 1 MUÏC LUÏC CHÖÔNG 1: CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN VEÀ PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI 1.1Toång quan veà ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi……….1 Khaùi nieäm veà ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi ……….2 Nguyeân nhaân phaùt sinh ruûi ro tín duïng…………………………………………….1 Nguyeân nhaân khaùch quan…………………………………………………….2 Nguyeân nhaân chuû quan…………………………………………….3 Aûnh höôûng cuûa ruûi ro tín duïng ………………………………………………….1Aûnh höôûng ñeán hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Ngaân haøng………….2ûnh höôûng ñeán toaøn boä neàn kinh teá ………………….4 Ñaùnh giaù ruûi ro tín duïng ………………………………………………….5 Bieän phaùp quaûn lyù ruûi ro tín duïng …….1Quaûn lyù ruûi ro tín duïng theo thoâng leä quoác teá …….2Quy ñònh veà heä thoáng kieåm soaùt noäi boä vaø kieåm toaùn noäi boä….3Quy ñònh veà caùc tyû leä baûo ñaûm an toaøn ……………………………………….4Quy ñònh veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng……….2 Toång quan veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi caùc Ngaân haøng thöông maïi ……………………………………………………………………………………….1 Muïc tieâu cuûa phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng……….2 Söï caàn thieát phaûi phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng…….3Quy ñònh phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng theo thoâng leä Quoác teá ( IAS 39)…………………………………………………………………………………………………… …….1Phöông phaùp chieát khaáu luoàng tieàn………………….2 Trích laäp döï phoøng theo phöông phaùp chieát khaáu luoàng tieàn aùp duïng laõi suaát chieát khaáu laø laõi suaát thöïc…………………………………………………………………………18 3 1.3 Kinh nghieäm trích laäp döï phoøng ñeå xöû lyù ruûi ro tín duïng cuûa moät soá nöôùc treân theá giôùi……………………………………….1 Phöông phaùp trích laäp döï phoøng ôû Anh……….2 Phöông phaùp trích laäp döï phoøng ôû Myõ ……….3 Phöông phaùp trích laäp döï phoøng ôû Phaùp ………………….4 Baøi hoïc kinh nghieäm cho caùc ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam……………23 Keát luaän chöông 1 ……………………………………………….24 CHÖÔNG 2: THÖÏC TRAÏNG PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN NGOAÏI THÖÔNG VIEÄT NAM 2.1Giôùi thieäu Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……………………………………………… 25 2.1Khaùi quaùt veà Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam …………….2 Toång quan veà hoaït ñoäng kinh doanh taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam giai ñoaïn 2005 – 2010 …………………………………….1Keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông VN .2Keát quaû hoaït ñoäng tín duïng cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông VN ……29 2.2 Thöïc traïng ruûi ro tín duïng vaø quaûn trò ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam 4 ………………………………………………………………………………………………………… ……….1Thöïc traïng ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn Ngoaïi thöông Vieät Nam …………………………………….2 Quaûn trò ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông VN ………….3 Thöïc traïng coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……………………………………………………………………………………….1 Quy trình phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro ……………….1Quy trình phaân loaïi nôï theo phöông phaùp ñònh löôïng ( Ñieàu 6) 42 2.2Quy trình phaân loaïi nôï theo phöông phaùp ñònh tính ( Ñieàu 7)… 44 5 2.2 Keát quaû phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông VN ………………………………………………………………………………………………………… ……….1Tình hình phaân loaïi nôï taïi NH TMCP Ngoaïi thöông VN…….2Tình hình trích laäp döï phoøng taïi NH TMCP Ngoïai thöông VN.3Ñaùnh giaù coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam …………………………………………………………………………………………………….1 Keát quaû ñaït ñöôïc ……………….3 Coâng taùc quaûn lyù vaø xöû lyù nôï coù vaán ñeà ……….4 Baøi hoïc kinh nghieäm veà vieäc xöû lyù nôï xaáu ……….4 Haïn cheá cuûa QÑ 493 vaø QÑ söûa ñoåi 18 veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng 2.1 Tyû leä trích laäp döï phoøng ……………………………………………………….2 Taøi saûn ñaûm baûo ……………………………………………………………………………….3 Thôøi gian thöû thaùch …………………………………………………………………….4 Thôøi gian aùp duïng Ñieàu 7 ………………………………………………….5 Trích laäp döï phoøng chung ñoái vôùi caùc khoaûn baûo laõnh vaø chaáp nhaän thanh toaùn coù kyù quyõ 6 …………………………………………………………………………….64 Keát luaän chöông 2 CHÖÔNG 3. GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN NGOAÏI THÖÔNG VIEÄT NAM 3.1 Ñònh höôùng cuûa NHNN VN veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng …………………………………………………………………………………………….2 Ñònh höôùng hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam …………………………………………………………………………67 7 3.1 Ñònh höôùng chieán löôïc phaùt trieån cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ñeán naêm 2015 ………………………………………………………………………………………………………… …………….2 Ñònh höôùng hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……………….3 Giaûi phaùp ñoái vôùi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……….1 Thaønh laäp boä phaän quaûn trò ruûi ro tín duïng ……………… ………….2 Xaây döïng heä thoáng vaên baûn phaùp lyù vaø quy trình nghieäp vuï ……….3 Chuù troïng ñaøo taïo vaø boài döôõng nguoàn nhaân löïc ………… ………………………….4 ÖÙng duïng heä thoáng xeáp haïng tín duïng noäi boä ……………………………………………….5 ÖÙng duïng coâng ngheä ngaân haøng trong coâng taùc phaân loaïi nôï …….6Taêng cöôøng söï phoái hôïp vaø trao ñoåi thoâng tin giöõa caùc boä phaän coù lieân quan ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………….7Taêng cöôøng coâng taùc kieåm tra vaø kieåm soaùt cuûa boä phaän kieåm tra noäi boä ………………………………………………………………………………………………………… …………………………….8Soaïn thaûo caåm nang veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng ………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………….4 Giaûi phaùp ñoái vôùi Ngaân haøng Nhaø nöôùc ………………………………………………………….1 Ban haønh heä thoáng vaên baûn phaùp luaät phuø hôïp ……………………….2 Xaây döïng vaø hoaøn thieän hệ thống thoâng tin ……………………………….