BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ THU HIỀN THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FIDITOUR LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh – Năm 2015 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ THU HIỀN THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FIDITOUR Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS. Hồ Chí Minh – Năm 2015 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP Fiditour” được thực hiện dựa vào quá trình thu thập, nghiên cứu của bản thân tôi và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của PGS. Cơ sở lý luận được tôi tham khảo từ các tài liệu thu thập được của các giáo trình, sách báo, các nghiên cứu được nêu trong tài liệu tham khảo. Dữ liệu dùng để phân tích được tôi thu thập thông qua bảng câu hỏi được gửi đến các nhà quản lý, nhân viên đang làm việc tại Công ty. Tôi cam đoan luận văn này chưa từng được công bố dưới bất kỳ hình thức nào.Hồ Chí Minh, ngày 16 tháng 11 năm 2014 Học viên thực hiện Nguyễn Thị Thu Hiền LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục các chữ viết tắt Danh mục các bảng, sơ đồ, phụ lục PHẦN MỞ ĐẦU . 1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ÁP DỤNG CHO DOANH NGHIỆP .1 Khái quát chung về hệ thống kiểm soát nội bộ .1 Lịch sử phát triển của kiểm soát nội bộ .1 Giai đoạn sơ khai.2 Giai đoạn hình thành .3 Giai đoạn phát triển .4 Thời kỳ hiện đại ( thời kỳ hậu COSO – từ 1992 đến nay) .2 Định nghĩa về kiểm soát nội bộ .3 Các thành phần cấu tạo của HTKSNB (1992) .1 Môi trƣờng kiểm soát .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát.4 Thông tin và truyền thông .2 Tìm hiểu sơ lƣợc về báo cáo COSO 2013 .1 Những nội dung thay đổi và không thay đổi so với COSO 1992 .2 Những nguyên tắc của COSO 2013 . 18 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.3 Những yêu cầu của COSO 2013 .3 Lợi ích và hạn chế của kiểm soát nội bộ .1 Lợi ích của kiểm soát nội bộ .2 Hạn chế của kiểm soát nội bộ .4 Đặc điểm của hoạt động du lịch chi phối đến kiểm soát nội bộ .1 Yếu tố nguồn nhân lực .2 Yếu tố liên quan đến đối tác, nhà cung ứng .3 Yếu tố đặc thù khác của du lịch . 24 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1. 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CP FIDITOUR .1 Tổng quan về Công ty CP Fiditour .1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty .2 Ngành nghề kinh doanh .3 Địa điểm hoạt động: .4 Cơ cấu tổ chức, chức năng các phòng ban Công ty CP Fiditour .1 Cơ cấu tổ chức Công ty CP Fiditour .2 Chức năng các phòng ban: Công ty hiện có 03 khối chức năng .2 Thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty CP Fiditour .1 Đối tƣợng và phạm vi khảo sát: .1 Nội dung khảo sát: .2 Phƣơng pháp khảo sát: .3 Kết quả khảo sát: .1 Môi trƣờng kiểm soát: .35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Đánh giá rủi ro: .3 Hoạt động kiểm soát: .4 Thông tin và truyền thông: .3 Đánh giá về hệ thống KSNB tại Công ty CP Fiditour .2 Nhƣợc điểm, và hạn chế .3 Nguyên nhân của những nhƣợc điểm, hạn chế: . 67 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2. 68 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CP FIDITOUR.1 Quan điểm hoàn thiện .1 Phù hợp với môi trƣờng pháp lý .2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động và quy mô công ty .3 Bảo đảm mối quan hệ giữa lợi ích và chi phí .2 Giải pháp hoàn thiện các thành phần .1 Hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát .1 Về tính trung thực và các giá trị đạo đức: .2 Cam kết về năng lực và chính sách nhân sự: .3 Về cơ cấu tổ chức: .2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro .3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát .4 Hoàn thiện thông tin và truyền thông.5 Hoàn thiện giám sát. 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.3 Một số kiến nghị.1 Đối với cơ quan nhà nƣớc có liên quan .2 Đối với bản thân công ty . 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3. 81 PHẦN KẾT LUẬN . 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Việt KSNB: Kiểm soát nội bộ BCTC: Báo cáo tài chính Công ty: Công ty cổ phần Fiditour CP: Cổ phần TNHH: Trách nhiệm hữu hạn MTV: Một thành viên HĐQT: Hội đồng quản trị BTGĐ: Ban Tổng giám đốc CBCNV: Cán bộ công nhân viên Tiếng Anh COSO: Committee of Sponsoring Organization (Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận về báo cáo tài chính) Tour: chƣơng trình tham quan, du lịch PR: Public Relations (Bộ phận quan hệ công chúng) IT: Information Technology (Công nghệ thông tin) MICE: Meeting Incentive Conference Event (Du lịch kết hợp hội thảo, hội nghị, khen thƣởng, hội họp và triển lãm) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC Danh mục các bảng: Bảng 2.1 Thống kê kết quả khảo sát về môi trƣờng kiểm soát Bảng 2.2 Thống kê kết quả khảo sát về đánh giá rủi ro Bảng 2.3 Thống kê kết quả khảo sát về hoạt động kiểm soát Bảng 2.4 Thống kê kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông Bảng 2.5 Thống kê kết quả khảo sát về giám sát Danh mục các sơ đồ: Sơ đồ 1.1 Định nghĩa kiểm soát nội bộ theo COSO Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty CP Fiditour Sơ đồ 3.1 Xử lý sự cố Danh mục các phụ lục: Phụ lục 1 Bảng câu hỏi và kết quả khảo sát hệ thống KSNB tại Công ty CP Fiditour theo số lƣợng Phụ lục 2 Bảng câu hỏi và kết quả khảo sát hệ thống KSNB tại Công ty CP Fiditour theo tỷ lệ phần trăm Phụ lục 3 Danh sách cán bộ công nhân viên Công ty CP Fiditour đƣợc khảo sát Phụ lục 4 Danh mục các tài liệu công ty mà đề tài sử dụng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài Hiện nay, với sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trƣờng toàn cầu, áp lực suy thoái và những khó khăn nhiều chiều từ nền kinh tế, các doanh nghiệp ngày càng quan tâm nhiều hơn đến hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm giúp tổ chức hạn chế những sự cố, mất mát, thiệt hại, và tăng hiệu quả hoạt động của tổ chức. Trong bất kỳ tổ chức nào, dƣới góc nhìn của nhà quản lý, cũng cần có hai hệ thống chạy song song. Thứ nhất đó là hệ thống đáp ứng yêu cầu kinh doanh, bao gồm các phòng ban chức năng, các quy trình thủ tục, các công việc cần thiết để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh của tổ chức. Tuy nhiên, bất kỳ công việc nào, quy trình nào thực hiện ở trên cũng đều đối diện với những nguy cơ, sự cố, hay rủi ro tác động làm ảnh hƣởng đến khả năng hoàn thành mục tiêu của công việc đó và tùy theo mức độ, gây ảnh hƣởng từ thiệt hại trong mức chấp nhận đƣợc đến nguy cơ phá sản tổ chức. Nhằm giảm rủi ro cho tổ chức ở ngƣỡng chấp nhận đƣợc, hệ thống thứ hai – kiểm soát nội bộ, đƣợc thiết lập trên cơ sở các biện pháp, chính sách, thủ tục, tinh thần, giá trị, chức năng, thẩm quyền của những ngƣời liên quan và trở thành phƣơng tiện sống còn trong hoạt động của mọi doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp nâng cao năng lực, cải tiến hiệu quả hoạt động, hạn chế các sự cố, và hoàn thành mục tiêu của tổ chức. Công ty CP Fiditour là công ty cổ phần, với 19,64 % vốn của nhà nƣớc. Các lĩnh vực kinh doanh của công ty: kinh doanh du lịch trong và ngoài nƣớc, cung cấp vé máy bay, quản lý khách sạn, nhà hàng, văn phòng cho thuê, tổ chức sự kiện (MICE), du học, đào tạo.… Trong những năm gần đây, cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu đã làm cho rất nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, Fiditour cũng không tránh khỏi khó khăn này, lƣợng khách đến công ty ngày càng giảm. Doanh thu giảm trong khi chi phí không ngừng tăng lên đã làm ảnh hƣởng nhiều đến việc kinh doanh của công ty. Cùng với việc thời gian qua công ty chƣa chú trọng nghiên cứu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 cũng nhƣ những hạn chế về hệ thống lý luận và kinh nghiệm thực tiễn nên hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty chƣa phát huy đƣợc tính hữu hiệu và còn bộc lộ nhiều thiếu sót. Vì vậy, với mong muốn góp phần vận hành trôi chảy hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty, tôi đã chọn đề tài “Thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP Fiditour” làm đề tài nghiên cứu. Tổng quan các nghiên cứu trƣớc đây Trong thời gian qua đã có rất nhiều bài báo và luận văn nghiên cứu về kiểm soát nội bộ cả trong nƣớc và ngoài nƣớc nhƣng riêng về ngành du lịch tại Việt Nam cho đến thời điểm này, theo tác giả đƣợc biết có rất ít đề tài nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp du lịch Việt Nam. Điển hình có 2 đề tài nhƣ sau: Đề tài 1: Nguyễn Ngọc Hậu, 2010, “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty du lịch – thương mại Kiên Giang ”. Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh tế TP. Luận văn của tác giả nghiên cứu dựa trên bảng khảo sát với 140 câu hỏi thiết kế lại từ những câu hỏi của báo cáo COSO 1992 dựa trên năm bộ phận cấu thành nên hệ thống KSNB, đƣợc trả lời trực tiếp bởi những ngƣời có chức vụ quan trọng trong công ty nhƣ: Kế toán trƣởng, Ban giám đốc, các thành viên Hội đồng quản trị.Và dựa vào phƣơng pháp luận khoa học để hệ thống hóa cơ sở lý luận, thực tiễn.
Thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Fiditour
Luận văn thạc sĩ phân tích ueh thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần fiditour, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải pháp
Trường đại học
Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí MinhChuyên ngành
Kế ToánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sĩ kinh tếPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Nguyễn Thị Thu Hiền
Người hướng dẫn: PGS.
Trường học: Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh
Chuyên ngành: Kế Toán
Đề tài: Thực trạng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP Fiditour
Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ kinh tế
Năm xuất bản: 2015
Địa điểm: Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ