Khóa luận hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Green Logistic Centre

Bài viết phân tích và đề xuất giải pháp hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần TNHH 1TV Green Logistic Centre.

• Tác giả: Nguyễn Tuấn Anh
• Người hướng dẫn: ThS. Đồng Thị Nga
• Trường học: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán
• Đề tài: Cải Tiến Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP
• 1.1. Tổng quan về vốn bằng tiền
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn bằng tiền
• 1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
• 1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
• 1.2. Tổ chức kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp
• 1.2.1. Chứng từ kế toán sử dụng
• 1.2.2. Tài khoản sử dụng và kết cấu tài khoản
• 1.2.3. Sơ đồ kế toán vốn tiền mặt
• 1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng
• 1.3.1. Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng
• 1.3.2. Chứng từ sử dụng
• 1.3.3. Kết cấu và tài khoản kế toán sử dụng
• 1.4. Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.4.1. Hình thức kế toán nhật ký chung
• 1.4.2. Chứng từ ghi sổ
• 1.4.3. Nhật ký - chứng từ
• 1.4.4. Kế toán trên máy tính
• 2. CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE
• 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.1.2. Khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm gần đây
• 2.1.3. Những khó khăn, thuận lợi và thành tích đạt được của công ty trong quá trình hoạt động
• 2.1.4. Tổ chức kế toán tại doanh nghiệp
• 2.1.4.1. Phòng kế toán
• 2.1.4.2. Phòng sản xuất - kỹ thuật
• 2.1.4.3. Phòng bảo vệ
• 2.1.5. Chế độ và các chính sách kế toán được áp dụng tại công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.2. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.2.1. Tổ chức kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.2.1.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng
• 2.2.1.2. Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.2.1.3. Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại công ty
• 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.2.2.1. Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng
• 2.2.2.2. Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.2.2.3. Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE
• 3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre. Việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền không chỉ giúp doanh nghiệp theo dõi tình hình tài chính mà còn đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong các báo cáo tài chính. Đặc biệt, trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc cải tiến này trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.

1.1. Khái niệm và vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là tài sản quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nó không chỉ là phương tiện thanh toán mà còn là chỉ số phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp. Việc quản lý vốn bằng tiền hiệu quả giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động liên tục và phát triển bền vững.

1.2. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Green Logistic Centre

Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre được thực hiện theo các quy định của pháp luật và các chuẩn mực kế toán hiện hành. Điều này đảm bảo rằng mọi giao dịch liên quan đến vốn bằng tiền đều được ghi chép và phản ánh chính xác trong hệ thống kế toán.

II. Những thách thức trong tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Mặc dù đã có những nỗ lực trong việc cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền, Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre vẫn phải đối mặt với nhiều thách thức. Những thách thức này không chỉ đến từ nội bộ mà còn từ môi trường kinh doanh bên ngoài. Việc nhận diện và giải quyết các thách thức này là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

2.1. Thiếu hụt thông tin và dữ liệu kế toán

Một trong những thách thức lớn nhất là việc thiếu hụt thông tin và dữ liệu kế toán chính xác. Điều này có thể dẫn đến việc ra quyết định sai lầm và ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

2.2. Khó khăn trong việc áp dụng công nghệ mới

Việc áp dụng công nghệ mới vào tổ chức kế toán vốn bằng tiền gặp nhiều khó khăn do thiếu nguồn lực và đào tạo. Điều này làm giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong thị trường.

III. Phương pháp cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền hiệu quả

Để cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền, Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre cần áp dụng các phương pháp hiệu quả. Những phương pháp này không chỉ giúp nâng cao tính chính xác trong ghi chép mà còn cải thiện khả năng quản lý tài chính tổng thể.

3.1. Áp dụng công nghệ thông tin trong kế toán

Việc áp dụng công nghệ thông tin vào tổ chức kế toán giúp tự động hóa quy trình ghi chép và báo cáo tài chính. Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu sai sót trong quá trình hạch toán.

3.2. Đào tạo nhân viên kế toán

Đào tạo nhân viên kế toán về các quy định và chuẩn mực kế toán mới là rất cần thiết. Điều này giúp nâng cao năng lực chuyên môn và khả năng ứng phó với các thay đổi trong môi trường kinh doanh.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Green Logistic Centre

Việc áp dụng các phương pháp cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre. Những kết quả này không chỉ thể hiện qua các báo cáo tài chính mà còn qua sự hài lòng của các bên liên quan.

4.1. Cải thiện tính chính xác trong báo cáo tài chính

Sau khi áp dụng các phương pháp cải tiến, tính chính xác trong báo cáo tài chính của công ty đã được nâng cao rõ rệt. Điều này giúp các nhà quản lý có cái nhìn rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

4.2. Tăng cường khả năng quản lý tài chính

Khả năng quản lý tài chính của công ty cũng được cải thiện đáng kể. Các nhà quản lý có thể đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác hơn nhờ vào thông tin kế toán đầy đủ và kịp thời.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của tổ chức kế toán vốn bằng tiền

Cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre là một quá trình liên tục và cần thiết. Những nỗ lực trong việc cải tiến này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong tương lai.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Công ty sẽ tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao hiệu quả tổ chức kế toán vốn bằng tiền. Điều này sẽ giúp công ty duy trì vị thế cạnh tranh trong thị trường.

5.2. Tăng cường hợp tác và chia sẻ thông tin

Việc tăng cường hợp tác và chia sẻ thông tin giữa các bộ phận trong công ty sẽ giúp cải thiện quy trình kế toán và quản lý tài chính. Điều này sẽ tạo ra một môi trường làm việc hiệu quả hơn.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế và gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), các doanh nghiệp Việt Nam đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt từ thị trường trong nước lẫn quốc tế. Để duy trì sự phát triển bền vững và tối đa hóa lợi nhuận, các nhà quản trị doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm soát chặt chẽ chi phí, nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn và liên tục theo dõi các biến động tài chính. Trong chu chuyển vốn kinh doanh theo mô hình Tiền - Hàng - Tiền (T - H - T'), vốn bằng tiền luôn giữ vị trí huyết mạch, là phương tiện thanh toán tức thời và là thước đo khả năng thanh khoản của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền mang đặc điểm lưu chuyển nhanh, có tính thanh khoản cao nhất nhưng cũng là đối tượng dễ phát sinh sai sót, thất thoát, gian lận và tham ô nếu không được hạch toán, kiểm soát chặt chẽ.

Đối với Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre – đơn vị hoạt động trong lĩnh vực khai thác kho CFS và dịch vụ giao nhận, phân phối hàng hóa tại khu vực cảng biển Hải Phòng – các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt và thanh toán qua ngân hàng phát sinh với tần suất cao và quy mô lớn. Việc tổ chức khoa học công tác kế toán vốn bằng tiền là điều kiện tiên quyết để đảm bảo kỷ luật tài chính, bảo toàn tài sản và cung cấp thông tin kịp thời cho ban lãnh đạo. Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn đó, khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Tuấn Anh tập trung nghiên cứu thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hạch toán vốn bằng tiền tại đơn vị.

Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài được xác định cụ thể như sau:

1. Hệ thống hóa các vấn đề lý luận chung về vốn bằng tiền và phương pháp tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp theo chuẩn mực hiện hành.
2. Phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển) tại Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre.
3. Đề xuất một số ý kiến, giải pháp cụ thể nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền, nâng cao hiệu quả quản trị tiền tệ tại công ty.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền, bao gồm chứng từ kế toán, tài khoản hạch toán, trình tự ghi sổ và công tác quản lý thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.
• Phạm vi không gian: Tại Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre (Lô 3.2G, KCN Đình Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng).
• Phạm vi thời gian: Nghiên cứu dữ liệu, chứng từ kế toán và tình hình tài chính thực tế năm 2015 cùng số liệu kết quả sản xuất kinh doanh giai đoạn 2013 – 2015.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung lý thuyết và quy định pháp lý:

• Tác giả căn cứ vào hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán Doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
• Khái niệm và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán. Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ nguyên tắc dùng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam (VND). Đối với ngoại tệ, phải quy đổi ra VND theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh; đồng thời theo dõi chi tiết nguyên tệ trên tài khoản ngoài bảng TK 007. Các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái được xử lý qua TK 413, TK 515 hoặc TK 635.
• Hệ thống tài khoản hạch toán chuyên dụng:
  • Tài khoản 111 (Tiền mặt): Gồm TK 1111 (Tiền Việt Nam), TK 1112 (Ngoại tệ), TK 1113 (Vàng bạc, kim khí quý, đá quý).
  • Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng): Gồm TK 1121 (Tiền Việt Nam), TK 1122 (Ngoại tệ), TK 1123 (Vàng bạc, kim khí quý, đá quý).
  • Tài khoản 113 (Tiền đang chuyển): Gồm TK 1131 (Tiền Việt Nam), TK 1132 (Ngoại tệ).
• Các hình thức tổ chức sổ kế toán theo quy định: Hình thức Nhật ký chung, Nhật ký - Sổ cái, Chứng từ ghi sổ, Nhật ký - Chứng từ và Kế toán trên máy vi tính.

Phương pháp nghiên cứu thực tế:

• Phương pháp phân tích và tổng hợp tài liệu: Thu thập các văn bản quy phạm pháp luật, giáo trình, chuẩn mực kế toán để xây dựng hệ thống lý luận vững chắc.
• Phương pháp quan sát và thu thập dữ liệu thực tế: Trực tiếp tiếp cận các phòng ban tại doanh nghiệp (Phòng Kế toán - Tài chính, Phòng Kinh doanh, Đội Kho) để thu thập mẫu biểu chứng từ (phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, sao kê ngân hàng) và hệ thống sổ kế toán.
• Phương pháp so sánh và đối chiếu số liệu: Phân tích các chỉ tiêu tài chính, doanh thu, lợi nhuận qua các năm 2013, 2014, 2015 nhằm đánh giá thực trạng vận hành và mức độ hiệu quả trong công tác luân chuyển vốn.

Nguồn dữ liệu:

• Báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán, bảng tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh giai đoạn 2013 - 2015 của Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre.
• Hồ sơ, chứng từ kế toán gốc và sổ sách chi tiết, sổ cái tài khoản 111, 112 tại Phòng Kế toán công ty.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Lý luận chung về vốn bằng tiền và tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp

Chương này tập trung trình bày hệ thống lý luận nền tảng về vốn bằng tiền:

• Tổng quan và nhiệm vụ: Phân tích vai trò của vốn bằng tiền trong chu kỳ kinh doanh; phân loại vốn theo hình thái tồn tại (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển) và theo loại tiền (tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý). Nhiệm vụ của kế toán là theo dõi kịp thời các biến động thu, chi; giám sát việc chấp hành kỷ luật tiền mặt và tín dụng; định kỳ tham gia kiểm kê quỹ và đối chiếu số dư tiền gửi.
• Hạch toán tiền mặt tại quỹ (TK 111): Làm rõ quy trình lập, phê duyệt chứng từ (Phiếu thu - Mẫu 01-TT, Phiếu chi - Mẫu 02-TT). Trình bày kết cấu TK 111 và các sơ đồ hạch toán tổng hợp thu tiền bán hàng, rút tiền gửi nhập quỹ, chi trả lương, thanh toán công nợ và xử lý chênh lệch kiểm kê thừa/thiếu. Hướng dẫn chi tiết nguyên tắc quy đổi, theo dõi nguyên tệ trên TK 007 và ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái cho TK 1112.
• Hạch toán tiền gửi ngân hàng (TK 112): Phân tích nguyên tắc ghi chép căn cứ vào Giấy báo Có, Giấy báo Nợ và bảng sao kê của ngân hàng. Trường hợp có chênh lệch chưa rõ nguyên nhân thì hạch toán qua TK 1388 hoặc TK 3388 để đối chiếu, xử lý sau. Sơ đồ hạch toán phản ánh các luồng tiền gửi, rút tiền, thanh toán nhà cung cấp, thu tiền khách hàng và hạch toán lãi tiền gửi vào TK 515.
• Hạch toán tiền đang chuyển (TK 113): Trình bày các trường hợp tiền nộp thẳng vào ngân hàng hoặc kho bạc chưa có giấy báo, tiền chuyển qua bưu điện, phương pháp định khoản khi phát sinh và khi nhận được chứng từ hoàn tất giao dịch.
• Các hình thức ghi sổ kế toán: Trình bày quy trình hạch toán, luân chuyển chứng từ theo 5 hình thức sổ (Nhật ký chung, Nhật ký - Sổ cái, Chứng từ ghi sổ, Nhật ký - Chứng từ, Kế toán máy vi tính) với các bước lập sổ nhật ký, sổ chi tiết, sổ cái và lập báo cáo tài chính.

Chương 2: Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Chương 2 mô tả chi tiết bức tranh hoạt động và thực tiễn hạch toán tại doanh nghiệp khảo sát:

• Tổng quan về công ty: Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre được thành lập ngày 12/10/2002 theo Giấy phép kinh doanh số 0203000293 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hải Phòng cấp. Trụ sở tại Lô 3.2G KCN Đình Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, TP Hải Phòng. Giám đốc là ông Ngô Tuấn Vũ. Ngành nghề kinh doanh chính là khai thác kho CFS và kinh doanh phân phối các mặt hàng lẻ. Công ty mở tài khoản thanh toán số 009704060004426 tại Ngân hàng Quốc tế (VIB) Chi nhánh Hải Phòng.
• Bộ máy quản trị và điều hành: Mô hình quản lý trực tuyến chức năng gồm Hội đồng quản trị (3 thành viên, nhiệm kỳ 3 năm), Giám đốc điều hành, Phòng Kinh doanh, Phòng Kế toán - Tài chính / Hành chính, Phòng Tổng hợp và Đội Kho CFS.
• Tổ chức bộ máy kế toán: Cơ cấu gồm Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán tiền lương, Kế toán TSCĐ và Thủ quỹ. Kế toán trưởng chỉ đạo toàn diện và chịu trách nhiệm trước Giám đốc; Kế toán vốn bằng tiền chịu trách nhiệm theo dõi thu chi, định khoản chứng từ tiền mặt, tiền gửi; Thủ quỹ trực tiếp quản lý, kiểm đếm quỹ tiền mặt.
• Thực trạng hạch toán tiền mặt: Tại công ty, mọi khoản thu chi đều căn cứ vào chứng từ hợp lệ có đủ chữ ký của người lập, Kế toán trưởng và Giám đốc phê duyệt. Thủ quỹ căn cứ phiếu thu/chi đã duyệt để thực hiện xuất/nhập quỹ, ghi sổ quỹ tiền mặt; kế toán vốn bằng tiền căn cứ chứng từ gốc ghi sổ chi tiết và tổng hợp số liệu.
• Thực trạng hạch toán tiền gửi ngân hàng: Doanh nghiệp thực hiện phần lớn các giao dịch thanh toán mua bán dịch vụ qua tài khoản VIB Hải Phòng. Kế toán sử dụng các chứng từ Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, đối chiếu sao kê tài khoản để ghi sổ theo dõi chi tiết theo từng đối tượng giao dịch.

Chương 3: Một số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Chương 3 đưa ra các nhận xét, đánh giá và giải pháp khắc phục các điểm nghẽn trong công tác kế toán:

• Đánh giá ưu điểm: Bộ máy kế toán được phân công nhiệm vụ rõ ràng; chấp hành tương đối tốt các quy định về chứng từ, mở sổ kế toán; quản lý thu, chi đúng mục đích; duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng và ngân hàng đối tác.
• Đánh giá hạn chế:
  • Tiến độ thanh toán, quyết toán công nợ dịch vụ với khách hàng thuê kho và giao nhận hàng lẻ còn chậm trễ, dẫn đến tình trạng bị chiếm dụng vốn, làm kéo dài vòng quay vốn lưu động.
  • Do thiếu hụt vốn bằng tiền phục vụ thanh toán tức thời, doanh nghiệp phải phụ thuộc nhiều vào vốn vay ngân hàng, dẫn đến chi phí lãi vay phát sinh cao.
  • Quy trình kiểm soát và luân chuyển chứng từ thanh toán giữa các bộ phận (kinh doanh, kho, kế toán) đôi lúc chưa thực sự đồng bộ.
• Các nhóm giải pháp hoàn thiện:
  • Tối ưu hóa quy trình luân chuyển chứng từ thu - chi và rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ thanh toán.
  • Tăng cường đôn đốc thu hồi nợ phải thu từ dịch vụ kho bãi CFS, áp dụng các chính sách chiết khấu thanh toán nhanh để tăng tốc độ luân chuyển dòng tiền mặt.
  • Đẩy mạnh ứng dụng phần mềm kế toán tự động hóa để hỗ trợ theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng, nâng cao độ chính xác và giảm thiểu sai sót thủ công.
  • Nâng cao hiệu quả quản trị dòng tiền, hạn chế phụ thuộc vào nợ vay ngắn hạn nhằm giảm áp lực chi phí tài chính.

Kết quả và đóng góp

Kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2013 – 2015 được tổng hợp qua bảng số liệu sau:

STT	Chỉ tiêu tài chính	Năm 2013	Năm 2014	Năm 2015
1	Tổng tài sản	Tăng trưởng ổn định	Tăng so với 2013	Tăng so với 2014
2	Nguồn vốn chủ sở hữu	Duy trì ổn định	Tăng bổ sung	Tăng trưởng
3	Nợ phải trả	Đáp ứng nhu cầu vốn	Tăng vay ngắn hạn	Kiểm soát thanh toán
4	Tổng doanh thu	Đạt mức cơ sở	Tăng 7,5% so với 2013	Tăng 12,5% so với 2014
5	Lợi nhuận trước thuế	Đạt kế hoạch	Tăng 16,35% so với 2013	Tăng 10,3% so với 2014
6	Lợi nhuận sau thuế	Đạt kế hoạch	Tăng 28,35% so với 2013	Tăng 11,2% so với 2014

Các kết quả và đóng góp chính của khóa luận:

• Phản ánh trung thực thực trạng vận hành: Khóa luận đã mô tả chi tiết quy trình kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại một doanh nghiệp kho vận, logistics thực tế ở Hải Phòng.
• Nhận diện đúng rủi ro tài chính: Chỉ rõ điểm nghẽn trong công tác thu hồi nợ dịch vụ kho bãi CFS làm ảnh hưởng tiêu cực đến vòng quay vốn bằng tiền, buộc công ty phải sử dụng nợ vay ngân hàng chịu chi phí lãi vay cao.
• Đóng góp giải pháp thực tiễn: Hệ thống giải pháp của tác giả tập trung vào việc hoàn thiện chứng từ, siết chặt quản lý công nợ khách hàng và nâng cao khả năng tự chủ vốn bằng tiền, có tính khả thi trực tiếp cho ban lãnh đạo công ty.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Hạn chế của nghiên cứu:

• Phạm vi khảo sát thực tế tập trung tại một doanh nghiệp cụ thể (Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre) với số liệu chi tiết của năm 2015, chưa so sánh đối chiếu với các doanh nghiệp logistics khác cùng ngành trên địa bàn Hải Phòng.
• Nội dung nghiên cứu chủ yếu tập trung vào khía cạnh nghiệp vụ hạch toán, ghi sổ kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, chưa đi sâu phân tích các mô hình toán học tối ưu hóa lượng dự trữ tiền mặt (như mô hình Baumol hay Miller-Orr).

Hướng nghiên cứu tiếp:

• Mở rộng phạm vi nghiên cứu áp dụng theo Chế độ Kế toán Doanh nghiệp mới (Thông tư 200/2014/TT-BTC) để cập nhật các quy định sửa đổi về hạch toán vốn bằng tiền và chênh lệch tỷ giá.
• Nghiên cứu kết hợp công tác kế toán với quản trị rủi ro dòng tiền và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tự động đối với các nghiệp vụ thanh toán điện tử trong ngành logistics.

Giá trị tham khảo

• Đối tượng sử dụng: Khóa luận là tài liệu tham khảo hữu ích cho sinh viên chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán, Tài chính doanh nghiệp và Quản trị kinh doanh khi thực hiện chuyên đề tốt nghiệp hoặc nghiên cứu về kế toán tiền tệ.
• Phần nội dung có giá trị cao: Hệ thống sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển và quy trình luân chuyển chứng từ thực tế tại doanh nghiệp logistics là mẫu tham khảo chuẩn mực cho các đề tài nghiên cứu tương tự.

Câu hỏi thường gặp

1. Khóa luận nghiên cứu tại doanh nghiệp nào và do ai thực hiện?
   Khóa luận do sinh viên Nguyễn Tuấn Anh (lớp QTL 902K, ngành Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Dân lập Hải Phòng) thực hiện dưới sự hướng dẫn của ThS. Đồng Thị Nga, nghiên cứu tại Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre (Hải Phòng).

2. Công ty Green Logistic Centre hoạt động trong lĩnh vực gì và có trụ sở ở đâu?
   Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực khai thác kho CFS và phân phối hàng lẻ, có trụ sở chính tại Lô 3.2G KCN Đình Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, TP Hải Phòng.

3. Mô hình bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức như thế nào?
   Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng gồm: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán tiền lương, Kế toán TSCĐ và Thủ quỹ.

4. Tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty trong giai đoạn 2013 – 2015 biến động ra sao?
   Doanh thu năm 2014 tăng 7,5% so với năm 2013 và năm 2015 tăng 12,5% so với năm 2014. Lợi nhuận trước thuế năm 2014 tăng 16,35% so với 2013 và năm 2015 tăng 10,3% so với 2014.

5. Khó khăn lớn nhất trong quản lý vốn bằng tiền tại công ty được chỉ ra là gì?
   Công tác thu hồi công nợ và thanh quyết toán với khách hàng dịch vụ kho còn chậm trễ, dẫn đến vòng quay vốn bị đình trệ và công ty phải sử dụng nhiều vốn vay ngân hàng để bù đắp, làm phát sinh thêm chi phí tài chính.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Tuấn Anh đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận và phản ánh chi tiết thực trạng tổ chức hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre. Bằng việc phân tích cụ thể các quy trình thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, đề tài đã chỉ ra nguyên nhân gây ứ đọng vốn và sự phụ thuộc vào nợ vay tài chính tại doanh nghiệp. Các kiến nghị được đề xuất mang tính đồng bộ, thiết thực nhằm hoàn thiện hệ thống chứng từ, nâng cao kỷ luật thanh toán và gia tăng hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu và kết luận, phần nội dung của luận văn được chia thành 3 chương: Phần 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền và tổ chức công tác vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp. Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Green Logistic Centre. Phần 3: Một số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Green Logistic Centre. Do trình độ và thời gian thực tập có hạn, công tác quản lý hạch toán vốn bằng tiền rất phức tạp nên bản luận văn mới chỉ đi vào tìm hiểu một số vấn đề chủ yếu và chắc chắn còn nhiều thiếu sót.

Vì vậy, em kính mong được sự đóng góp ý kiến của thầy cô giáo để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 11 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC CÔNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn bằng tiền và tổ chức kế toán vốn bằng tiền.1 Khái niệm vốn bằng tiền. Trong nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường là làm ăn có hiệu quả thì nhất thiết phải có một lượng vốn nhất định. Qua mội giai đoạn vận động không bao giờ ngừng biến đổi cả về hình thái biểu hiện lẫn quy mô.

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản lưu động, được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, nó tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.2 Đặc điểm vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đói tượng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vồn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của nhà nước.3 Phân loại vốn bằng tiền. - Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành.

+ Tiền Việt Nam + Ngoại tệ + Vàng, Bạc, Kin khí quý, Đá quý. - Nếu phân loại theo hình thái tồn tại Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: + Tiền tồn tại quỹ: Gồm giấy bạc việt nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý,đá quý, ngân phiếu hiệ đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hằng ngày trong sản xuất kinh doanh. Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 12 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre + Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng , bạc, kim khí quý,đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại ngân hàng. + Tiền đang chuyển: Là tiền đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác.

Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc ngưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng, kho bạc hoặc đã làm thủ tục chuyển tiền qua bưu điện để thanh toán nhưng chưa nhận được giấy báo của đơn vị được hưởng thụ.4 Vị trí và vai trò của vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đối vơi bất kỳ doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ khi bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh đều nhất thiết cần một lượng vốn bằng tiền nhất định, trên cơ sở tạo lập vốn kinh doanh của doanh nghiệp, dùng nó vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó vốn bằng tiền có một vị trí rất quan trọng, nó quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.2 Vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ.

Thiếu vốn là một trong những trở ngại và là một trong những nguyên nhân kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp. Do đó vốn bằng tiền đóng một vai trò rất quan trọng đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh dược liên tục và đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp.5 Vai trò và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.1 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền. Trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, việc quản lý và sử dụng vốn là một khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là đối tượng có khả năng phát sinh rủi Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 13 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre ro cao hơn các loại tài sản khác, vì vậy nó cần được quản lý chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra, kiểm soát các khản thu chi bằng tiền là rất cần thiết.

Trong quản lý người ta thường sử dụng nhiều công cụ quản lý khác nhau như thống kê, phân tích các hoạt động kinh tế nhưng kế toán luôn được coi là công cụ quản lý kinh tế quan trọng nhất. Với chức năng ghi chép, tính toán phản ánh giám sát thường xuyên liên tục sự biến động của vật tư, tiền vốn bằng các thước đo giá trị và hiện vật, kế toán cung cấp các loại tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Các thông tin kinh tế tài chính do kế toán cung cấp giúp chủ doanh nghiệp và những người quản lý doanh nghiệp nắm vững tình hình và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như việc sử dụng vốn để từ đó thấy được mặt mạnh, mặt yếu để có những quết định và chỉ đạo sao cho quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả sao nhất.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. Xuất phát từ những đăc điểm nêu trên, hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau:  Theo dõi tình hình thu chi, tăng giảm, thừa thiếu số hiện có của từng loại vốn bằng tiền.

 Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.  Giám đốc thường xuyên thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.  Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.2 Công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.1 Những quy định chung về hạch toán vốn kế toán vốn bằng tiền. - Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là động Việt Nam, trừ trường hợp được phép sử dụng một đơn vị tiền tệ thông dụng khác.

Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 14 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre - Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào ngân hàng phải đối ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch ( Tỷ giá hối đoái thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước việt nam công bố tại thời điểm phát sinh, để ghi sổ kế toán. - Trường hợp mua ngoai tệ về nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng hoặc thanh toán công nợ ngoại tệ bằng đồng việt nam thì được quy đổi ngoại tệ ra đồng việt nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên có các tài khoản 1112,1122 được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 hoặc TK 1122 theo một trong các phương pháp: Bình quân gia quyền, Nhập trước- Xuất trước, Nhập sau – Xuất trước, Giá thực tế đích danh ( Như một loại hàng hóa đặc biệt). Nhóm tài khoản vốn bằng tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ ra đồng việt nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ.

Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái thì phản ánh số chênh lệch này trên các tài khoản daonht hu, chi phí tài chính ( Nếu phát sinh trong giai đoạn sản xuất kinh doanh , kể cả doanh nghiệp sản xuất kinh daonh tronh hoạt động đầu tư XDCB) hoặc phản ánh vào TK 413 ( Nếu phát sinh trong giai đoạn đầu tư XDCB- giai đoạn trước hoạt động) Số dư cuối kỳ của các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt nam công bố ở thời điểm lập BCTC năm. Ngoại tệ được kế toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên TK 007 “ Ngoại tệ các loại” ( TK ngoại bảng cân đối kế toán ). - Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở nhóm tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không có đăng ký kinh doanh, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. - Vàng, Bạc, kim khí quý, đá quý theo dõi số lượng , trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng loại.

Giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá thực tế ( Giá hóa đơn hoặc giá được thanh toán) khi tính giá xuất vàng , Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 15 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre bạc, kim khí quý, đá quý được thanh toán, khi tính giá xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có thể áp dụng 1 trong 4 phương pháp tính giá hàng tồn kho. Nhóm tài khoản 11- Vốn bằng tiền ,có 3 tài khoản: -TK 111- Tiền mặt -TK 112- Tiền gửi ngân hàng - TK 113- Tiền đang chuyển.2 Hạch toán kế toán tiền mặt. Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc Ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim loại quý, đá quý.