BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C - CHI NHÁNH NHA TRANG Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: THS. THÁI THỊ NHO Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ DIỆU HUYỀN Lớp : 11DKKT 05 MSSV : 1054030852 TP. Hồ Chí Minh, Năm 2015 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu do tôi thực hiện. Các số liệu và kết luận nghiên cứu trình bày trong luận văn chưa từng được công bố ở các nghiên cứu khác. Chúng tôi xin chịu trách nhiệm về nghiên cứu của mình. Hồ Chí Minh , ngày tháng năm ii LỜI CẢM ƠN Trong quá trình nghiên cứu và viết luận văn, em đã nhận được sự quan tâm hướng dẫn giúp đỡ của nhiều cá nhân, tập thể trong và ngoài trường. Trước tiên em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến cô Nho, người đã trực tiếp hướng dẫn, trực tiếp chỉ bảo và giúp đỡ tận tình cho em trong suốt thời gian qua. Em cũng chân thành cám ơn tới các thầy cô giáo trong trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ nói chung và các thầy cô giáo trong khoa Kế Toán – Tài Chính – Ngân Hàng nói riêng đã tận tình giảng dạy, truyền đạt cho chúng em những kiến thức trong suốt thời gian qua. Đồng thời em cũng xin cám ơn Ban lãnh đạo, các anh chị Kiểm toán viên trong công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C- Chi nhánh Nha Trang đã giúp đỡ, tạo điều kiện cho em nghiên cứu và hoàn thành bài báo cáo này. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm iii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --------- NHẬN XÉT THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập: . Điện thoại liên lạc:. NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ và tên sinh viên: . Thời gian thực tập tại đơn vị: Từ . Tại bộ phận thực tập: . Trong quá trình thực tập tại đơn vị sinh viên đã thể hiện: 1. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Không đạt 2. Số buổi thực tập thực tế tại đơn vị: ☐>3 buổi/tuần ☐ 1-2 buổi/tuần ☐ Ít đến công ty 3. Đề tài phản ánh được thực trạng của đơn vị: ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Không đạt 4. Nắm bắt được những quy trình nghiệp vụ chuyên ngành (Kế toán, Kiểm toán, Tài chính, Ngân hàng…): ☐ Tốt ☐ Khá ☐ Trung bình ☐ Không đạt Nha Trang, ngày….tháng… năm 2015 Đơn vị thực tập iv TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN KHÓA LUẬN CỦA SINH VIÊN Họ và tên sinh viên: NGUYỄN THỊ DIỆU HUYỀN MSSV: 1054030852 Khoa : Kế toán – Tài chính – Ngân hàng Thời gian thực hiện : Từ 10/06/2015 đến 24/08/2015 Tại đơn vị : Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C – Chi nhánh Nha Trang. Trong quá trình viết khóa luận tốt nghiệp, sinh viên đã thể hiện : 1. Thực hiện viết khóa luận tốt nghiệp theo quy định : Tốt Khá Trung bình Không đạt 2. Thường xuyên liên hệ và trao đổi chuyên môn với Giáo viên hướng dẫn : Tốt Khá Trung bình Không đạt 3. Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu : Tốt Khá Trung bình Không đạt TP. HCM, ngày tháng năm 2015 Giảng viên hướng dẫn v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KTV Kiểm toán viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn BCTC Báo cáo tài chính BCKT Bằng chứng kiểm toán CN Chi nhánh BCĐ KT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ Cty CP Công ty cổ phần vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1. Mức độ tin cậy của các dạng Bằng chứng kiểm toán. Mức độ tin cậy của các dạng Bằng chứng kiểm toán. Mối quan hệ giữa Rủi ro kiểm toán và số lượng BCKT. Các loại thông tin thường cần phải xác nhận. Đặc điểm vận dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng tại A&C. Một số câu hỏi tìm hiểu về Hệ thống kiểm soát nội bộ . Kết quả quan sát Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cty CP TP NTSF . Phân tích tình hình kinh doanh của Cty CP ABC. Phân tích Báo cáo KQHĐSXKD của Công ty CP ABC. Phân tích Bảng Cân đối kế toán Cty CP ABC. Bảng phân tích tình hình tài chính của Cty CP ABC. Phân tích soát xét của Kiểm toán viên. Bảng cơ sở tính mức trọng yếu của Cty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C. Bảng tính mức trọng yếu cho tổng thể BCTC của Cty CP ABC. Bảng phân bổ mức trọng yếu:. Kết quả phỏng vấn sơ bộ khoản mục tiền. Kết quả quan sát thực tế thu chi tiền tại Công ty CP ABC. Phân tích khoản mục tiền. Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày kiểm toán . Bảng đối chiếu số dư tiền mặt với biên bản kiểm kê. Bảng đối chiếu số dư đầu kì trên sổ sách, chứng từ . Kiểm tra chi tiết tiền mặt. Kiểm tra tính đúng kì của tài khoản Tiền mặt .Bảng tổng hợp số dư tài khoản tiền mặt sau kiểm toán. Thư xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng Công ty CP ABC tại ngân hàng TMCP Công thương VN - Chi nhánh Khánh Hòa. Bảng kiểm soát thư xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng ngày 31/12/2014 . Bảng tổng hợp số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng sau kiểm toán. Bảng tổng hợp khoản mục tiền sau kiểm toán. Bảng câu hỏi tìm hiểu về hệ thống KSNB đối với khoản mục doanh thu. Mô tả tài khoản doanh thu . Phân tích khoản mục doanh thu của Công ty ABC . Đối chiếu doanh thu kê khai với doanh thu trong sổ sách của Công ty CP ABC. Đối chiếu số lượng tiêu thụ trên báo cáo bán hàng với báo cáo nhập xuất tồn của công ty CP ABC. Phân tích biến động doanh thu bán hàng qua từng tháng. Phân tích mối quan hệ giữa chi phí bán hàng và doanh thu bán hàng. Phân tích biến động của sản lượng và đơn giá bán. Phân tích doanh thu theo tài khoản đối xứng. Kiểm tra chi tiết tài khoản doanh thu. Kiểm tra tính đúng kì của tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.Thư giải trình của Giám đốc Công ty CP ABC.Cách thức thu thập BCKT của các khoản mục kiểm toán của Công ty Kiểm toán và Tư vấn A&C.89 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2. Bộ máy tổ chức của Công ty TNHH Tư vấn Kiểm toán A&C- CN Nha Trang. Sơ đồ tổ chức phòng kế toán Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C- CN Nha Trang:.3: Tổ chức phòng kiểm toán . Quy trình kiểm toán chung của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C – CN Nha Trang.26 ix MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU. Lý do chọn đề tài. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. Đối tượng nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu của đề tài. Những đóng góp khoa học của đề tài. Nội dung của đề tài.3 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH. Bằng chứng kiểm toán:. Khái niệm của Bằng chứng kiểm toán: . Vai trò của bằng chứng kiểm toán:. Yêu cầu của BCKT: . Tính thích hợp: . Phân loại Bằng chứng kiểm toán:. Theo nguồn gốc: . Theo loại hình:. Các kỹ thuật thu thập BCKT:. Kiểm tra vật chất (Kiểm kê): . Xác minh tài liệu (Kiểm tra tài liệu): . Quy trình phân tích:. Bằng chứng kiểm toán trong mối quan hệ với hồ sơ kiểm toán: .19 x Chương 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C – CHI NHÁNH NHA TRANG. Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C: . Giới thiệu về quá trình hình thành và phát triển công ty. Cơ cấu tổ chức, quản lý:. Cơ cấu tổ chức kế toán tại công ty . Tổ chức phòng kế toán tại Công ty. Chính sách kế toán:. Tổ chức phòng kiểm toán:. Phương hướng phát triển:. Quy trình thu thập Bằng chứng kiểm toán trong quá trình Kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C – Chi nhánh Nha Trang. Quy trình kiểm toán chung của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C – CN Nha Trang. Quy trình thu thập Bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C – CN Nha Trang. Giai đoạn lập kế hoạch:. Giai đoạn thực hiện kiểm toán: . Giai đoạn kết thúc kiểm toán. Áp dụng quy trình thu thập Bằng chứng kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C – Chi nhánh Nha Trang trong quá trình Kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty CP ABC . Giới thiệu Công ty CP ABC:. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán: . Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý:.32 Kiểm tra tài liệu: . Đánh giá chung về Hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng: .32 Kiểm tra tài liệu: . Phân tích số liệu:.34 Phân tích tỷ suất: . Đánh giá rủi ro kiểm toán: . Giai đoạn thực hiện kiểm toán: . Thu thập Bằng chứng kiểm toán đối với khoản mục tiền: . Kiểm toán tiền mặt: .46 Thủ tục phân tích: KTV sẽ tiến hành lập biểu tổng hợp để phân tích xu hướng biến động của tài khoản tiền qua các năm.47 Kiểm tra vật chất:.49 Kiểm tra tài liệu: .50 Tổng hợp kết quả kiểm toán khoản mục tiền mặt: . Kiểm toán tiền gửi ngân hàng:.58 Thu thập tài liệu:.58 Tổng hợp kết quả kiểm toán số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng:. Nhận xét về khoản mục tiền. Kiểm toán khoản mục Doanh thu: . Mục tiêu kiểm toán khoản mục doanh thu: . Thử nghiệm kiểm soát:.64 Điều tra – Phỏng vấn:.64 Kỹ thuật phân tích . Thử nghiệm chi tiết: .68 Kiểm tra tài liệu: Đối chiếu doanh thu kê khai với sổ sách: .68 Kiểm tra tài liệu: Đối chiếu số lượng trên báo cáo bán hàng với báo cáo nhập xuất tồn.72 Thủ tục phân tích: Phân tích biến động của khoản mục doanh thu theo từng loại doanh thu và theo từng tháng phát sinh:.73 xii Thủ tục phân tích: Phân tích mối quan hệ giữa chi phí bán hàng và doanh thu.
Luận văn về cải tiến kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong báo cáo tài chính tại công ty ...
Luận văn phân tích kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn AC.
Trường đại học
Trường Đại Học Công Nghệ TP. HCMChuyên ngành
Kế ToánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
luận văn tốt nghiệpPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Nguyễn Thị Diệu Huyền
Người hướng dẫn: ThS. Thái Thị Nho
Trường học: Trường Đại Học Công Nghệ TP. HCM
Chuyên ngành: Kế Toán
Đề tài: Cải Tiến Kỹ Thuật Thu Thập Bằng Chứng Kiểm Toán Báo Cáo Tài Chính
Loại tài liệu: luận văn tốt nghiệp
Năm xuất bản: 2015
Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ