Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM và DV Vận Tải An Phú Lộc

Cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng giúp Công ty TNHH TM & DV Vận Tải An Phú… 82 trang · Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng · 2023.

• Tác giả: Dương Thị Minh Hằng
• Người hướng dẫn: TS. Chúc Anh Tú
• Trường học: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH TM & DV Vận Tải An Phú Lộc
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
• 1.1. Khái quát về công tác kế toán vốn bằng tiền
• 1.2. Khái niệm vốn bằng tiền
• 1.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
• 1.4. Các quy định chung về công tác kế toán vốn bằng tiền
• 1.5. Kế toán tiền tại quỹ
• 1.5.1. Nguyên tắc kế toán tiền mặt
• 1.5.2. Hạch toán tổng hợp tiền mặt tại quỹ
• 1.5.2.1. Chứng từ hạch toán
• 1.5.2.2. Tài khoản hạch toán
• 1.6. Kế toán tiền gửi ngân hàng
• 1.6.1. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI AN PHÚ LỘC
• 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.3. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.4. Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.5. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.6. Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.7. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.7.1. Thực trạng công tác kế toán tiền tại quỹ tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.7.2. Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK1111
• 2.7.3. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
• 2.7.4. Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền
• 2.7.5. Phương pháp hạch toán tiền mặt tại quỹ
• 2.7.6. Ví dụ minh họa
• 2.7.7. Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 2.7.8. Tài khoản sử dụng: TK 1121
• 2.7.9. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
• 2.7.10. Phương pháp hạch toán TGNH
• 2.7.11. Trình tự luân chuyển chứng từ
• 2.7.12. Ví dụ minh họa
• 3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI AN PHÚ LỘC
• 3.1. Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 3.2. Kết quả đạt được
• 3.3. Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc
• 3.3.1. Hoàn thiện về bộ máy kế toán tại Công ty
• 3.3.2. Hoàn thiện về hình thức thanh toán
• 3.3.3. Hoàn thiện về quản lý quỹ tiền mặt
• 3.3.4. Hoàn thiện về hệ thống sổ sách của Công ty
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại An Phú Lộc

Cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng giúp Công ty TNHH TM & DV Vận Tải An Phú Lộc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền không chỉ giúp doanh nghiệp theo dõi tình hình tài chính mà còn đảm bảo tính chính xác trong các báo cáo tài chính. Đặc biệt, trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc cải tiến này trở nên cần thiết hơn bao giờ hết.

1.1. Khái Niệm Về Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp. Nó bao gồm việc ghi chép, theo dõi và báo cáo các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các tài sản tương đương tiền khác. Việc quản lý chính xác các khoản này giúp doanh nghiệp duy trì tính thanh khoản và đáp ứng kịp thời các nghĩa vụ tài chính.

1.2. Vai Trò Của Kế Toán Vốn Bằng Tiền Trong Doanh Nghiệp

Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp theo dõi dòng tiền, đảm bảo khả năng thanh toán và tối ưu hóa chi phí. Hệ thống kế toán hiệu quả sẽ cung cấp thông tin kịp thời cho ban lãnh đạo trong việc ra quyết định.

II. Những Thách Thức Trong Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Công ty TNHH TM & DV Vận Tải An Phú Lộc đang đối mặt với nhiều thách thức trong công tác kế toán vốn bằng tiền. Những vấn đề này không chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động mà còn có thể dẫn đến những rủi ro tài chính nghiêm trọng. Việc nhận diện và giải quyết kịp thời các thách thức này là rất cần thiết.

2.1. Thiếu Chính Xác Trong Ghi Chép Kế Toán

Một trong những thách thức lớn nhất là việc ghi chép không chính xác các giao dịch tài chính. Điều này có thể dẫn đến sai lệch trong báo cáo tài chính và ảnh hưởng đến quyết định của ban lãnh đạo. Việc cải tiến quy trình ghi chép là cần thiết để đảm bảo tính chính xác.

2.2. Quản Lý Dòng Tiền Kém

Quản lý dòng tiền không hiệu quả có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt tiền mặt, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Cần có các biện pháp cải tiến để theo dõi và quản lý dòng tiền một cách hiệu quả hơn.

III. Phương Pháp Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại An Phú Lộc

Để cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền, Công ty TNHH TM & DV Vận Tải An Phú Lộc cần áp dụng một số phương pháp hiệu quả. Những phương pháp này không chỉ giúp nâng cao chất lượng công tác kế toán mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính.

3.1. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Sự Kế Toán

Đào tạo nhân sự là một yếu tố quan trọng trong việc cải tiến công tác kế toán. Nhân viên kế toán cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công việc một cách hiệu quả. Việc này sẽ giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình ghi chép và báo cáo.

3.2. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Kế Toán

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán sẽ giúp tự động hóa nhiều quy trình, giảm thiểu thời gian và công sức cho nhân viên. Hệ thống phần mềm kế toán hiện đại sẽ hỗ trợ trong việc theo dõi và quản lý vốn bằng tiền một cách hiệu quả.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Việc áp dụng các phương pháp cải tiến vào thực tiễn sẽ mang lại nhiều lợi ích cho Công ty TNHH TM & DV Vận Tải An Phú Lộc. Những cải tiến này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả công tác kế toán mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

4.1. Kết Quả Đạt Được Sau Cải Tiến

Sau khi áp dụng các phương pháp cải tiến, công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng trong hiệu quả quản lý tài chính. Các báo cáo tài chính trở nên chính xác hơn, giúp ban lãnh đạo đưa ra quyết định đúng đắn hơn.

4.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm Từ Quá Trình Cải Tiến

Quá trình cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền đã mang lại nhiều bài học quý giá. Việc nhận diện và giải quyết kịp thời các vấn đề phát sinh là rất quan trọng để duy trì sự ổn định và phát triển của doanh nghiệp.

V. Kết Luận Về Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại An Phú Lộc

Cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền là một nhiệm vụ quan trọng đối với Công ty TNHH TM & DV Vận Tải An Phú Lộc. Những cải tiến này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Trong tương lai, công tác kế toán vốn bằng tiền sẽ tiếp tục được cải tiến để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của doanh nghiệp. Việc áp dụng công nghệ mới và nâng cao năng lực nhân sự sẽ là những yếu tố quyết định.

5.2. Định Hướng Phát Triển Công Tác Kế Toán

Công ty sẽ tiếp tục tìm kiếm các giải pháp mới để cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền. Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn tạo ra giá trị bền vững cho doanh nghiệp.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Khóa luận tốt nghiệp "Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc" do sinh viên Dương Thị Minh Hằng thực hiện (lớp QT 1103K, mã sinh viên 110137, ngành Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Dân lập Hải Phòng) dưới sự hướng dẫn của TS. Chúc Anh Tú. Nghiên cứu được triển khai từ nhận thức về vai trò trọng yếu của vốn bằng tiền – loại tài sản lưu động có tính thanh khoản cao nhất, là tiền đề vật chất đầu tiên phục vụ quá trình hình thành, duy trì và luân chuyển sản xuất kinh doanh của mọi loại hình doanh nghiệp. Trong môi trường kinh tế thị trường cạnh tranh, công tác tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền không chỉ giúp kiểm soát chặt chẽ việc thu – chi, ngăn ngừa thất thoát lãng phí mà còn cung cấp thông tin tài chính trung thực, kịp thời để ban lãnh đạo hoạch định chi phí và định hướng dòng vốn hiệu quả.

Nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài được xác định theo 3 nội dung trọng tâm trong văn bản giao nhiệm vụ:

1. Về mặt lý luận: Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp theo các quy định và chuẩn mực kế toán hiện hành.
2. Về mặt thực tế: Khảo sát, mô tả và phân tích thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc, chỉ rõ những ưu điểm và những mặt còn hạn chế trong quy trình kế toán tại đơn vị.
3. Về mặt giải pháp và tính toán: Đảm bảo các số liệu tính toán logic, phù hợp với dòng luân chuyển của số liệu kế toán; từ số liệu thu thập tại phòng kế toán của doanh nghiệp, đề xuất các giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của khóa luận:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác kế toán vốn bằng tiền, bao gồm kế toán tiền mặt tại quỹ, kế toán tiền gửi ngân hàng và kế toán tiền đang chuyển.
• Phạm vi không gian: Khảo sát thực tế tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc (trụ sở chính tại Số 8, khu chung cư Cái Tắt, xã An Đồng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng; văn phòng đại diện tại Số 32 đường bao Trần Hưng Đạo, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng).
• Phạm vi thời gian: Khóa luận tập trung nghiên cứu số liệu hạch toán thực tế phát sinh trong quý IV/2010, trọng tâm là tháng 12 năm 2010, trong bối cảnh doanh nghiệp được thành lập từ đầu năm 2009.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận được xây dựng dựa trên hệ thống văn bản pháp quy, chuẩn mực kế toán doanh nghiệp Việt Nam và khung lý luận hạch toán tài chính do Bộ Tài chính ban hành:

• Căn cứ pháp lý: Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 và Luật Thương mại được Quốc hội khóa XI thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2005; Chế độ Kế toán Doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
• Khung khái niệm và nguyên tắc hạch toán: Vốn bằng tiền là tài sản lưu động biểu hiện dưới hình thái tiền tệ gồm tiền mặt tại quỹ (TK 111), tiền gửi ngân hàng (TK 112) và tiền đang chuyển (TK 113). Hạch toán vốn bằng tiền phải tôn trọng nguyên tắc sử dụng thống nhất đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam (VND). Các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải quy đổi ra VND theo tỷ giá thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh, đồng thời theo dõi nguyên tệ trên tài khoản ngoài bảng TK 007. Khi xuất quỹ hoặc chi tiền gửi ngoại tệ, giá trị quy đổi được tính theo một trong các phương pháp: bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước (FIFO), nhập sau xuất trước (LIFO), hoặc giá thực tế đích danh; chênh lệch tỷ giá hối đoái được xử lý qua TK 515, TK 635 hoặc TK 413.

Về phương pháp nghiên cứu và thu thập dữ liệu:

• Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu thực tiễn thông qua việc thu thập trực tiếp hệ thống chứng từ gốc, sổ quỹ, sổ kế toán chi tiết, sổ Nhật ký chung và sổ Cái tại Phòng Tài chính – Kế toán của Công ty TNHH TM và DV vận tải An Phú Lộc.
• Áp dụng các phương pháp nghiệp vụ kế toán chuyên ngành: phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp tài khoản và ghi sổ kép (định khoản Nợ/Có), phương pháp tổng hợp – cân đối kế toán, phương pháp đối chiếu và kiểm tra số liệu giữa các phân hệ sổ sách.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Những vấn đề lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền

Chương này trình bày toàn diện khung lý thuyết về vốn bằng tiền theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC:

• Bản chất và nhiệm vụ: Vốn bằng tiền có tính lưu hoạt cao nhất. Kế toán vốn bằng tiền có 4 nhiệm vụ: (1) Phản ánh kịp thời thu, chi, kiểm tra đối chiếu thường xuyên với thủ quỹ; (2) Phản ánh tình hình tăng giảm, số dư tiền gửi ngân hàng và kiểm soát thanh toán không dùng tiền mặt; (3) Phản ánh và xử lý ách tắc các khoản tiền đang chuyển; (4) Giám sát việc chấp hành thủ tục chứng từ, phát hiện các trường hợp chi tiêu sai chế độ.
• Hạch toán tiền mặt (TK 111): Sử dụng các tài khoản cấp 2 gồm TK 1111 (Tiền Việt Nam), TK 1112 (Ngoại tệ), TK 1113 (Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý). Hệ thống chứng từ bao gồm: Phiếu thu (Mẫu 01-TT), Phiếu chi (Mẫu 02-TT), Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT), Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu 04-TT), Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu 05-TT), Biên lai thu tiền (Mẫu 06-TT), Bảng kê VBĐQ (Mẫu 08-TT), Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu 08a-TT, 08b-TT), Bảng kê chi tiền (Mẫu 09-TT).
• Hạch toán tiền gửi ngân hàng (TK 112): Chi tiết thành TK 1121, TK 1122, TK 1123. Chứng từ hạch toán gồm Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Bản sao kê của ngân hàng kèm theo Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi.
• Hạch toán tiền đang chuyển (TK 113): Chi tiết thành TK 1131, TK 1132; sử dụng khi doanh nghiệp đã nộp tiền vào ngân hàng, kho bạc hoặc chuyển bưu điện nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc thông báo của đơn vị thụ hưởng.
• Các hình thức tổ chức sổ kế toán: Khái quát 5 hình thức sổ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC được tổng hợp trong bảng sau:

STT	Hình thức sổ kế toán	Đặc trưng cơ bản	Hệ thống sổ chủ yếu
1	Nhật ký chung	Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính đều ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế trước khi chuyển sang Sổ Cái.	Sổ Nhật ký chung, Sổ nhật ký đặc biệt, Sổ Cái, Sổ thẻ chi tiết.
2	Nhật ký sổ cái	Kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và hệ thống hóa theo nội dung kinh tế trên một quyển sổ duy nhất.	Nhật ký - Sổ Cái, Sổ quỹ, Sổ thẻ kế toán chi tiết.
3	Chứng từ ghi sổ	Tách rời việc ghi sổ theo thời gian (Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và ghi sổ theo nội dung kinh tế (Sổ Cái), căn cứ trực tiếp vào Chứng từ ghi sổ.	Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ Cái, Sổ chi tiết.
4	Nhật ký chứng từ	Hệ thống hóa nghiệp vụ theo bên Có của các tài khoản kết hợp đối ứng Nợ; kết hợp hạch toán tổng hợp và chi tiết trên cùng mẫu sổ.	Nhật ký chứng từ, Bảng kê, Sổ Cái, Sổ thẻ kế toán chi tiết.
5	Kế toán trên máy vi tính	Công việc kế toán thực hiện trên phần mềm vi tính; dữ liệu nhập hàng ngày từ chứng từ gốc, máy tự động xử lý và kết xuất sổ tổng hợp, sổ chi tiết, BCTC.	Sổ tổng hợp, sổ chi tiết, báo cáo tài chính in ra từ phần mềm máy tính.

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc

Chương 2 đi sâu vào thực tế tổ chức quản lý và công tác kế toán tại đơn vị thực tập:

• Tổng quan doanh nghiệp: Thành lập ngày 25/01/2009, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mã số thuế 0201028213; vốn điều lệ 2.000 (triệu đồng); tài khoản số 14022906669699 mở tại Techcombank Hải Phòng. Doanh nghiệp đăng ký 22 ngành nghề kinh doanh, nhưng hoạt động thực tế tập trung vào 5 mảng: Môi giới vận tải/hàng hóa; Vận tải đường bộ; Dịch vụ hỗ trợ vận tải; Dịch vụ giao nhận hàng hóa; Dịch vụ xuất nhập khẩu ủy thác và khai thuê hải quan.
• Bộ máy quản lý và kế toán: Tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng (Giám đốc trực tiếp điều hành Phòng Hành chính, Phòng Tài chính - Kế toán, Phòng Kinh doanh gồm Bộ phận Vận tải và Bộ phận XNK). Bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình tập trung gồm 4 nhân sự: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán viên và Thủ quỹ.
• Chế độ và hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, niên độ kế toán từ 01/01 đến 31/12, đơn vị tiền tệ VND, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung trên máy vi tính thông qua phần mềm kế toán ACsoft (AC-SOFT).
• Thực trạng kế toán vốn bằng tiền: Công ty giao dịch chủ yếu bằng tiền Đồng Việt Nam qua 2 tài khoản chính là TK 1111 và TK 1121. Tác giả khảo sát quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt (chứng từ gốc lập phiếu thu/phiếu chi -> thủ quỹ ghi sổ quỹ TM -> kế toán nhập phần mềm ghi Nhật ký chung và Sổ Cái TK 111 -> kết xuất bảng cân đối tài khoản và BCTC).

Bảng tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng tiền mặt tiêu biểu trong tháng 12/2010 tại công ty:

Ngày	Số chứng từ	Diễn giải nội dung kinh tế	Định khoản kế toán	Số tiền (VND)
01/12/2010	Phiếu thu số 312	Rút tiền gửi ngân hàng PG Bank nhập quỹ tiền mặt (Nguyễn Vũ Hải - phòng XNK nộp).	Nợ TK 1111 Có TK 1121	200.000.000
02/12/2010	Phiếu chi số 520	Tạm ứng cho Đặng Thị Lan (phòng XNK) tiền làm giấy phép.	Nợ TK 141 Có TK 1111	5.022.000
03/12/2010	Phiếu thu số 313	Thu tiền đặt cọc trước (lần 2) của Công ty TNHH Thành Long theo bảng kê 49 container lốp (Phạm Văn Thành nộp).	Nợ TK 1111 Có TK 131	500.000.000
10/12/2010	Phiếu chi số 521	Thanh toán tiền mua tủ lạnh cho Công ty SAMNEC (Trần Hữu Thức nhận).	Nợ TK 6422 Có TK 1111	4.820.000
13/12/2010	Phiếu chi số 522	Chi trả hộ phí bảo hiểm 7 container hàng theo hóa đơn số 000494 và Giấy đề nghị thanh toán của Phùng Văn Mạnh (phòng Kinh doanh).	Nợ TK 1544: 5.954.545 Nợ TK 1331: 595.455 Có TK 1111: 6.550.000	6.550.000
17/12/2010	Phiếu chi số 523	Chi tiền đặt cọc mua xe ô tô Hyundai Tucson theo phiếu thu của Công ty CP Công nghiệp ô tô Thành Công.	Nợ TK 331 Có TK 1111	20.000.000

Chương 3: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc

Dựa trên thực trạng khảo sát, tác giả tiến hành đánh giá và đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện:

• Đánh giá thực trạng: Công ty đã thiết lập được quy trình hạch toán rõ ràng, ứng dụng phần mềm kế toán ACsoft hỗ trợ giảm tải khối lượng ghi chép thủ công; chứng từ lập đúng mẫu theo quy định. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn bộc lộ một số tồn tại về cơ cấu nhân sự bộ máy kế toán, việc quản lý định mức tồn quỹ tiền mặt và quy trình luân chuyển chứng từ thanh toán.
• Các giải pháp hoàn thiện do tác giả đề xuất:
  1. Hoàn thiện về bộ máy kế toán tại Công ty: Sắp xếp, phân định rõ ràng hơn nữa chức năng, quyền hạn của từng kế toán viên và thủ quỹ, tránh tình trạng kiêm nhiệm công việc nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ.
  2. Hoàn thiện về hình thức thanh toán: Đẩy mạnh các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, ủy nhiệm chi qua ngân hàng), đặc biệt đối với các hợp đồng kinh tế và dịch vụ vận tải, giao nhận có giá trị lớn, hạn chế rủi ro giữ tiền mặt tại doanh nghiệp.
  3. Hoàn thiện về quản lý quỹ tiền mặt: Quy định chặt chẽ hạn mức tồn quỹ tiền mặt cuối ngày; thực hiện chế độ kiểm kê quỹ định kỳ và đột xuất có biên bản kiểm kê (mẫu 08a-TT); chấn chỉnh quy trình tạm ứng và thanh toán tạm ứng của nhân viên.
  4. Hoàn thiện về hệ thống sổ sách của Công ty: Tối ưu hóa việc sử dụng các tính năng của phần mềm ACsoft; mở đầy đủ và theo dõi chi tiết các sổ kế toán tiền gửi ngân hàng theo từng tài khoản ngân hàng riêng biệt (Techcombank, PG Bank, Agribank) để phục vụ kiểm tra, đối chiếu.

Kết quả và đóng góp

Về kết quả nghiên cứu cụ thể:

• Khóa luận đã mô tả chi tiết quy trình xử lý kế toán vốn bằng tiền tại một doanh nghiệp vận tải thực tế, ghi nhận các số liệu nghiệp vụ cụ thể phát sinh trong tháng 12/2010 với tổng số tiền giao dịch lên tới hàng trăm triệu đồng (như nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng 200.000.000 đồng nhập quỹ ngày 01/12, thu tiền đặt cọc 500.000.000 đồng ngày 03/12).
• Minh họa đầy đủ biểu mẫu luân chuyển chứng từ kế toán thực tế theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC tại doanh nghiệp, bao gồm: Phiếu thu số 312, 313; Phiếu chi số 520, 521, 522; Giấy đề nghị thanh toán ngày 13/12/2010 kèm theo phương pháp định khoản đúng bản chất chi phí vận tải (TK 1544, TK 1331) và chi phí quản lý (TK 6422).

Về giải pháp và đóng góp của đề tài:

• Tác giả đã chỉ ra được sự tương thích giữa mô hình kế toán tập trung với quy mô doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời nêu rõ cơ chế vận hành hình thức sổ Nhật ký chung trên phần mềm kế toán ACsoft.
• Đề xuất 4 nhóm giải pháp có tính ứng dụng sát sườn với thực tiễn hoạt động của Công ty TNHH TM và DV vận tải An Phú Lộc: hoàn thiện tổ chức nhân sự kế toán, chuyển dịch sang thanh toán không dùng tiền mặt, siết chặt quản lý định mức tồn quỹ tiền mặt và chuẩn hóa hệ thống sổ chi tiết tài khoản ngân hàng.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Hạn chế của nghiên cứu căn cứ trên văn bản:

• Phạm vi số liệu minh họa thực tế của khóa luận tập trung phần lớn vào các nghiệp vụ tiền mặt phát sinh trong tháng 12/2010, chưa bao quát toàn bộ các quý trong niên độ kế toán.
• Về nội dung chuyên môn, phần thực trạng chủ yếu khảo sát tài khoản tiền mặt (TK 1111) và tài khoản tiền gửi ngân hàng (TK 1121). Các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ (TK 1112, TK 1122, TK 007), tiền đang chuyển (TK 113) và chênh lệch tỷ giá hối đoái (TK 413) mới chỉ dừng lại ở góc độ trình bày cơ sở lý luận, do thực tế tại công ty trong giai đoạn mới thành lập (gần 2 năm) các giao dịch chủ yếu thực hiện bằng Đồng Việt Nam.

Hướng nghiên cứu tiếp được gợi mở từ phạm vi đề tài:

• Mở rộng phân tích công tác kế toán tiền gửi ngân hàng chi tiết theo từng ngân hàng giao dịch cụ thể (Techcombank, PG Bank, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn).
• Nghiên cứu sâu hơn về kế toán ngoại tệ và các biện pháp phòng ngừa rủi ro chênh lệch tỷ giá khi doanh nghiệp mở rộng quy mô mảng dịch vụ xuất nhập khẩu ủy thác và khai thuê hải quan quốc tế.

Giá trị tham khảo

Khóa luận là nguồn tài liệu tham khảo thiết thực cho:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính doanh nghiệp: Tài liệu cung cấp mẫu hình hoàn chỉnh về cấu trúc khóa luận tốt nghiệp hệ đại học chính quy, phương pháp hệ thống hóa lý luận theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC và kỹ năng xử lý số liệu chứng từ thực tế.
• Người làm công tác kế toán tại các doanh nghiệp vận tải, dịch vụ logistics vừa và nhỏ: Tham khảo các mẫu biểu chứng từ thực tế (phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán các khoản chi hộ dịch vụ cảng biển/hải quan); quy trình tổ chức sổ sách Nhật ký chung kết hợp phần mềm kế toán vi tính (ACsoft).
• Các phần nội dung có giá trị tham khảo cao: Bảng so sánh 5 hình thức tổ chức sổ kế toán tại Chương 1; hệ thống sơ đồ hạch toán chữ T tài khoản vốn bằng tiền (TK 111, TK 112, TK 113, TK 413); hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán thực tế tại Chương 2.

Câu hỏi thường gặp

1. Khóa luận nghiên cứu công tác kế toán tại đơn vị nào và mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại đó ra sao?
Khóa luận nghiên cứu tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc (trụ sở tại Số 8, khu chung cư Cái Tắt, xã An Đồng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng). Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng: Giám đốc trực tiếp chỉ đạo thông qua 3 phòng ban chức năng gồm Phòng Hành chính, Phòng Tài chính - Kế toán và Phòng Kinh doanh (gồm Bộ phận Vận tải và Bộ phận XNK).

2. Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán và hình thức ghi sổ nào trong thực tế?
Doanh nghiệp áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính; tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung thực hiện trên máy vi tính thông qua phần mềm kế toán ACsoft (AC-SOFT).

3. Bộ máy kế toán của công ty có cơ cấu như thế nào và đảm nhận những phân hệ nào về vốn bằng tiền?
Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung gồm 4 vị trí: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán viên và Thủ quỹ. Vốn bằng tiền tại công ty chủ yếu sử dụng Đồng Việt Nam (VND) và theo dõi qua hai tài khoản chính là TK 1111 (Tiền mặt tại quỹ) và TK 1121 (Tiền gửi ngân hàng).

4. Nghiệp vụ thu và chi tiền mặt lớn nhất được khóa luận ghi nhận trong tháng 12/2010 là nghiệp vụ nào?
Nghiệp vụ thu tiền mặt lớn nhất là thu tiền đặt cọc trước (lần 2) của Công ty TNHH Thành Long vào ngày 03/12/2010 với số tiền 500.000.000 đồng (Phiếu thu số 313, Nợ TK 111 / Có TK 131). Nghiệp vụ chi tiền mặt lớn nhất là chi đặt cọc mua xe ô tô Hyundai Tucson vào ngày 17/12/2010 với số tiền 20.000.000 đồng (Phiếu chi số 523, Nợ TK 331 / Có TK 111).

5. Tác giả đề xuất những nhóm giải pháp nào để hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty?
Tác giả đề xuất 4 nhóm giải pháp cụ thể: (1) Hoàn thiện về bộ máy kế toán tại công ty; (2) Hoàn thiện về hình thức thanh toán (tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt); (3) Hoàn thiện về quản lý quỹ tiền mặt (quy định định mức tồn quỹ, kiểm kê quỹ định kỳ); (4) Hoàn thiện về hệ thống sổ sách của công ty (mở sổ chi tiết theo dõi riêng từng tài khoản ngân hàng).

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của sinh viên Dương Thị Minh Hằng đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC và phản ánh chân thực thực trạng hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc. Thông qua hệ thống chứng từ, sổ sách và dữ liệu kế toán thực tế tháng 12/2010, đề tài đã làm rõ quy trình luân chuyển chứng từ và vận hành phần mềm ACsoft tại đơn vị. Các giải pháp hoàn thiện được tác giả đề xuất xuất phát trực tiếp từ các tồn tại trong thực tiễn quản lý quỹ và sổ sách, mang lại giá trị tham khảo thiết thực cho công tác kế toán tại các doanh nghiệp vận tải quy mô vừa và nhỏ.

Trích đoạn nội dung tài liệu

LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Với cơ cấu chủ đạo trong cơ cấu tài sản, vốn bằng tiền là loại tài sản không thể thiếu được trong quá trình sản xuất kinh doanh. Việc theo dõi phản ánh kịp thời, đầy đủ là nhiệm vụ quan trọng trong công tác kế toán. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền không chỉ góp phần vào hiệu quả chất lượng quản lý xây dựng vốn mà còn có ý nghĩa thiết thực trong quá trình định hướng đầu tư.

Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay để đứng vững và phát triển được là một vấn đề hết sức khó khăn vì vậy các doanh nghiệp phải chú trọng đến việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Vì nếu làm tốt công tác kế toán vốn bằng tiền sẽ giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng thực trạng mọi quá trình sản xuất kinh doanh, cung cấp các thông tin cần thiết một cách kịp thời, chính xác cho bộ máy lãnh đạo doanh nghiệp để có các biện pháp phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa các khoản chi phí và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Qua thời gian thực tập tại công ty đã giúp em hiểu sâu hơn về công tác hạch toán kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Đặc biệt, dưới sự hướng dẫn nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn - TS.

Chúc Anh Tú, em đã đi sâu nghiên cứu làm khóa luận tốt nghiệp với đề tài: SV: D _ : QT1103K 10 Tr “Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ vận tải An Phú Lộc”. Đề tài gồm ba phần chính:  Chƣơng 1: Những vấn đề lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền tại  Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ vận tải An Phú Lộc  Chƣơng 3: Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại cô An Phú Lộc Với mong muốn được củng cố, hoàn thiện và ngày càng nâng cao kiến thức, nghiệp vụ kế toán, kiểm toán em rất mong nhận được sự xem xét, góp ý, chỉ bảo của các thầy cô giúp luận văn của em được hoàn thiện và đạt kết quả tốt hơn nữa. Em xin chân thành cảm ơn! CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI 1. Khái quát về công tác kế toán vốn bằng tiền: 1.

Khái niệm vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản lưu động, được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính và tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền có tính lưu hoạt (thanh khoản) cao nhất trong các loại tài sản của DN, được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của DN, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí.