UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT NGUYỄN THỊ THÚY LOAN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH XU HƢỚNG XUẤT NHẬP KHẨU CÔNG NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 BÌNH DƢƠNG - NĂM 2019 UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT NGUYỄN THỊ THÚY LOAN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH XU HƢỚNG XUẤT NHẬP KHẨU CÔNG NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN HO HỌC PGS. VÕ VĂN NHỊ BÌNH DƢƠNG - NĂM 2019 i LỜI C M ĐO N Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Những thông tin về quy trình lập dự toán ngân sách đƣợc mô tả theo thực tế, còn những thông tin về số liệu đã đƣợc điều chỉnh lại vì mục tiêu đảm bảo tính bảo mật thông tin doanh nghiệp. Những kết luận trong luận văn chƣa từng đƣợc công bố ở bất kỳ tài liệu nào khác. Học viên Nguyễn Thị Thúy Loan ii LỜI CẢM ƠN Luận văn đƣợc hoàn thành tại Trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một. Trong quá trình làm luận văn tôi đã nhận đƣợc rất nhiều sự giúp đỡ để hoàn tất luận văn. Trƣớc tiên tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy PGS.Võ Văn Nhị đã tận tình hƣớng dẫn, truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm cho tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn tốt nghiệp này. Xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô Khoa Đào tạo Sau Đại Học Trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một, những ngƣời đã truyền đạt kiến thức quý báu cho tôi trong thời gian học cao học vừa qua. Sau cùng xin gửi lời cảm ơn đến gia đình và các bạn học viên đã động viên, giúp đỡ tôi trong quá trình làm luận luận văn. Học viên Nguyễn Thị Thúy Loan iii MỤC LỤC LỜI C M ĐO N . ii LỜI CẢM ƠN . iii MỤC LỤC.iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT . vii DANH MỤC BẢNG .ix DANH MỤC HÌNH, ĐỒ THỊ .xi PHẦN MỞ ĐẦU . Tính cấp thiết của đề tài . Tổng quan nghiên cứu . Mục tiêu nghiên cứu . Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu . Câu hỏi nghiên cứu . Phƣơng pháp nghiên cứu: . Kết cấu luận văn . 6 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIỆP .1 Khái niệm dự toán ngân sách .2 Phân loại các dự toán ngân sách .1 Phân loại theo chức năng .2 Phân loại theo phƣơng pháp lập .3 Phân loại theo thời gian .4 Phân loại theo mức độ phân tích .3 Mô hình của dự toán ngân sách .1 Mục đích của việc dự toán ngân sách .2 Các chức năng cơ bản của việc dự toán .3 Các mô hình dự toán ngân sách .4 Trình tự lập và nội dung các dự toán ngân sách trong doanh nghiệp .1 Trình tự lập dự toán ngân sách trong doanh nghiệp .2 Nội dung các dự toán ngân sách trong doanh nghiệp .5 Đặc điểm hoạt động chế biến Gỗ ảnh hƣởng công tác lập dự toán ngân sách . 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 . 33 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XU HƢỚNG XUẤT NHẬP KHẨU CÔNG NGHIỆP .1 Tình hình hoạt động kinh doanh và tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp .1 Tổng quan về Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp, lịch sử hình thành và phát triển của công ty.2 Định hƣớng phát triển .3 Xây dựng thƣơng hiệu .4 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty.5 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận .6 Sản phẩm và đặc điểm các sản phẩm của công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp.7 Quy trình công nghệ .8 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty .9 Tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty .2 Khảo sát công tác dự toán tại Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp . Mô tả quá trình tìm hiểu thực trạng .2 Thực trạng công tác lập dự toán tại Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp .3 Đánh giá thực trạng Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp .1 Những kết quả đạt đƣợc .2 Nhƣợc điểm và hạn chế. 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 . 64 CHƢƠNG 3 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XU HƢỚNG XUẤT NHẬP KHẨU CÔNG NGHIỆP .1 Quan điểm hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp .2 Giải pháp hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp .1 Hoàn thiện mô hình dự toán ngân sách.2 Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách.3 Hoàn thiện phƣơng pháp lập dự toán.5 Các giải pháp hỗ trợ khác để hoàn thiện .1 Hoàn thiện công tác tuyển dụng .2 Xây dựng bộ máy kế toán quản trị . 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 . 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 84 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ABB: Dự toán trên cơ sở hoạt động BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BTC: Bộ tài chính CK: Cuối kỳ CP SX: Chi phí sản xuất CPNCTT: Chi phí nhân công trực tiếp CPNVLTT: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSXC: Chi phí sản xuất chung ĐK: Đầu kỳ ĐVT: Đơn vị tính NC: Nhân công NVL: Nguyên Vật Liệu QĐ: Quyết định QLDN: Quản lý doanh nghiệp QT: Quản trị SP: Sản phẩm SX: Sản xuất SXC: Sản xuất chung SXKD: Sản xuất kinh doanh TCHC – LĐTL: Tổ chức hành chính – Lao động tiền lƣơng TNHH: Trách nhiệm hữu hạn vii TP: Thành phẩm TSCĐ: Tài sản cố định TT: Trực tiếp VLĐ: Vốn lƣu động VNĐ: Việt nam đồng XNK: Xuất nhập khẩu ZBB: Dự toán từ đầu viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Đánh giá công tác lập dự toán tiêu thụ .2 Đánh giá công tác lập Dự toán sản xuất .3 Đánh giá công tác lập Dự toán chi phí vận chuyển.4 Đánh giá công tác lập Dự toán chi phí bán hàng .5 Đánh giá công tác lập Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp .6 Đánh giá công tác lập Dự toán lƣu chuyển tiền tệ .7 Đánh giá công tác lập Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh .8 Dự toán Doanh thu nội địa, doanh thu xuất khẩu và lợi nhuận .9 Dự toán Giá bán .10 Dự toán Doanh số .11 Dự toán chi phí sản xuất chung ở phụ lục 2 .12 Dự toán chi phí vận chuyển . 58 ix DANH MỤC HÌNH, ĐỒ THỊ Hình 1.1: Chức năng cơ bản của việc dự toán quy trình lập và quản lý dự toán .2: Sơ đồ quy trình quản lý ngân sách.3: Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống .4: Mô hình thông tin phản hồi.5: Mô hình thông tin từ dƣới lên .6: Lập dự toán tổng hợp .1: Cơ cấu, tổ chức quản lý tại Công ty .2 Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm .1 Mô hình thông tin dự toán ngân sách tại Công ty . 51 x TÓM TẮT Dự toán ngân sách đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp. Dự toán ngân sách giúp doanh nghiệp đi đúng hƣớng phát triển và tránh trƣờng hợp chi tiêu quá mức. Nhờ đó, doanh nghiệp sẽ đƣa ra kế hoạch thực hiện phù hợp để đạt đƣợc mục tiêu đã đề ra. Lập dự toán ngân sách phục vụ cho việc lên kế hoạch là việc cần thiết doanh nghiệp nên thực hiện thƣờng xuyên để đảm bảo doanh nghiệp luôn luôn vững mạnh. Thông qua việc tổng hợp hệ thống cơ sở lý luận về dự toán ngân sách và tìm hiểu thực trạng dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp. Kết quả cho thấy công tác dự toán ngân sách của Công ty vẫn còn một số khuyết điểm cần khắc phục để hoàn thiện hơn: môi trƣờng dự toán còn thiếu chuyên nghiệp, chƣa có các phần mềm phục vụ cho việc lập dự toán ngân sách; Công ty áp dụng mô hình thông tin phản hồi nhƣng còn mang tính áp đặt; các mẫu biểu báo cáo dự toán của mỗi phòng ban chƣa tạo đƣợc sự thống nhất về các chỉ tiêu, cách lập trong quy trình dự toán ngân sách cho Công ty; Công ty sử dụng phƣơng pháp dự toán tăng dần, mà không phân bổ nguồn lực tối ƣu. Vì thế, hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Xu Hƣớng Xuất Nhập Khẩu Công Nghiệp là một việc làm vô cùng cần thiết để mang lại nhiều lợi ích cho Công ty. Cụ thể, việc hoàn thiện đó phải hoàn thiện cả về mô hình và quy trình dự toán để dự toán ngân sách đƣợc lập một cách có logic và thống nhất cho cả Công ty. Khi lập dự toán, phải bắt đầu từ dự toán tiêu thụ, từ đây sẽ là cơ sở để lập các dự toán sản xuất, dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, dự toán nhân công trực tiếp, dự toán chi phí sản xuất chung, dự toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, dự toán đầu tƣ và xây dựng, dự toán tiền và các dự toán tổng hợp. Do vấn đề nghiên cứu liên quan đến nhiều vấn đề dự toán, ƣớc tính và thời gian nghiên cứu có hạn, luận văn không tránh khỏi những sai sót nhất định. Rất mong đƣợc sự chỉ dẫn của quý thầy cô, những đóng góp từ đồng nghiệp, bạn bè. xi PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Lập dự toán ngân sách và dự báo đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp. Dự toán ngân sách giúp doanh nghiệp đi đúng hƣớng phát triển và tránh trƣờng hợp chi tiêu quá mức. Dự báo giống nhƣ vẽ một tấm bản đồ cho tƣơng lai. Nhờ đó, doanh nghiệp sẽ đƣa ra kế hoạch thực hiện phù hợp để đạt đƣợc mục tiêu đã đề ra. Lập dự toán ngân sách phục vụ cho việc lên kế hoạch là việc cần thiết doanh nghiệp nên thực hiện thƣờng xuyên để đảm bảo doanh nghiệp luôn luôn vững mạnh. Dự toán ngân sách còn giúp doanh nghiệp hoạt động trong tƣơng lai vì nó giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí và định hƣớng sản phẩm hoặc dịch vụ nào mang lại nhiều tiền cho doanh nghiệp. Do đó, công tác dự toán phải đảm bảo tính liên tục, hợp lý, phục vụ tốt cho việc lên kế hoạch và kiểm soát nguồn lực của doanh nghiệp. Dự toán ngân sách đƣợc xem là một trong những công cụ quản lý khoa học và khá hữu ích, nó giúp nhà quản lý lên kế hoạch những việc phải làm để thực hiện định hƣớng hoạt động công ty một cách dễ dàng hơn. Tuy nhiên theo khảo sát, hiện nay không phải doanh nghiệp nào cũng sử dụng công cụ này một cách có hiệu quả.
