LỜI MỞ ĐẦU Cạnh tranh là bản chất vốn có của nền kinh tế thị trường, kinh tế thị trường càng phát triển, cạnh tranh cũng ngày càng khốc liệt. Nền kinh tế Việt Nam ngày càng hoà nhập vào nền kinh tế thế giới, các doanh nghiệp Việt Nam đang đứng trước nhiều cơ hội song cũng không ít thách thức. Để nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển bền vững trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp cần phải nỗ lực không ngừng, phát huy nội lực, biết tận dụng những cơ hội và tiềm năng sẵn có của mình đồng thời phải có những giải pháp và hướng đi đúng đắn. Trong nền kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế đến đâu thì lĩnh vực tác động, chi phối của tài chính cũng vươn ra đến đó.
Trong thực tiễn, có bao nhiêu quan hệ kinh tế thì cũng có bấy nhiêu hoạt động tài chính. Trong hoạt động kinh doanh, mỗi doanh nghiệp phải xử lý hàng loạt các vấn đề tài chính như là: nên đầu tư vào đâu, số lượng bao nhiêu, vấn đề huy động vốn, quản lý, sử dụng vốn, về bảo tồn và phát triển vốn, về vay nợ và trả nợ, về phân phối doanh thu và lợi nhuận… Trong quá trình thực tập tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam và nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này nên em đã chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam”. Khoá luận được trình bày làm 4 phần, cụ thể như sau: Phần 1: Lý luận chung về phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp Phần 2: Giới thiệu chung về Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Phần 3: Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Phần 4: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 3 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam Bài khoá luận của em được hoàn thành là nhờ sự giúp đỡ, tạo điều kiện của ban lãnh đạo cùng các cô, chú, anh, chị trong Công ty, đặc biệt là sự chỉ bảo, hướng dẫn tận tình của thầy giáo – Thạc sỹ Hoàng Chí Cương. Tuy nhiên do còn hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót.
Vì vậy em rất mong được sự chỉ bảo của các thầy cô và góp ý của các bạn để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 4 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam PHẦN I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ------*****------ 1.Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn tiền tệ tối thiểu nhất định. Quá trình hoạt động kinh doanh từ góc độ tài chính là quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm thực hiện các mục tiêu của hoạt động kinh doanh. Trong quá trình đó luôn diễn ra sự vận động và chuyển hoá liên tục giữa các nguồn tài chính (các quỹ tiền tệ), tạo ra các luồng chuyển dịch giá trị mà biểu hiện của nó là các luồng tiền tệ đi vào hoặc đi ra khỏi chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ.Các quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp Căn cứ vào hoạt động của doanh nghiệp trong một môi trường kinh tế xã hội có thể thấy quan hệ tài chính của doanh nghiệp rất phong phú và đa dạng. Quan hệ tài chính ở các doanh nghiệp được biểu hiện thành quá trình vận động vốn kinh doanh và thể hiện qua ba mối quan hệ lớn sau đây: Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước Quan hệ thông qua việc phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm quốc dân (GNP) và thu nhập quốc nội (GDP). Quan hệ kinh tế này chịu sự chi phối của các SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 5 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam quan hệ có tính luật pháp thông qua các sắc luật thuế mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện. Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các nhà đầu tư, cho vay, với bạn hàng và khách hàng Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp tiến hành các nghiệp vụ huy động vốn đầu tư, cho vay vốn với các doanh nghiệp khác… Khi đã thực hiện các quan hệ này để phục vụ các hoạt động sản xuất kinh doanh thì quan hệ mua bán cũng nảy sinh như mua bán vật tư, hàng hoá, chứng chỉ bảo hiểm… Tất cả các mối quan hệ kinh tế này phụ thuộc vào các điều kiện của thị trường hàng hoá dịch vụ, thị trường vốn, thị trường tiền tệ, và thậm chí cả thị trường lao động.
Với thị trường tiền tệ: thông qua hệ thống ngân hàng các doanh nghiệp có thể có các nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn để kinh doanh hoặc tạm gửi tiền nhàn rỗi vào hệ thống ngân hàng nhằm tạo vốn ngân hàng tài trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khác. Với thị trường vốn: doanh nghiệp có thể tự tạo được nguồn vốn dài hạn bằng cách phát hành các loại chứng khoán như cổ phiếu, trái phiếu… Mặt khác doanh nghiệp có thể kinh doanh các mặt hàng này trên thị trường chứng khoán. Quan hệ kinh tế phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp Diễn ra trong quá trình phân phối thu nhập giữa doanh nghiệp với người lao động thông qua tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt; giữa các bộ phận trong doanh nghiệp về luân chuyển giá trị tài sản, vốn… Cụ thể như sau: - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc doanh nghiệp: thể hiện trong việc điều hoà, phân phối vốn, chi phí, các quỹ giữa doanh nghiệp với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc. Doanh nghiệp căn cứ vào quy mô, nhiệm vụ, mức độ hoàn thành công việc của từng đơn vị mà thưởng phạt về vật chất trong việc chấp hành nhiệm vụ.
SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 6 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Quan hệ giữa doanh nghiệp với cán bộ nhân viên của doanh nghiệp: thể hiện trong việc chi trả lương, trả thưởng, chi trợ cấp bảo hiểm xã hội, giao và thanh toán tạm ứng, thu về tiền phạt .Vị trí, vai trò của tài chính doanh nghiệp 1.Vị trí của tài chính doanh nghiệp Trong điều kiện nền kinh tế thị trường như hiện nay, có thể nói tài chính doanh nghiệp giữ một vị trí quan trọng trong hệ thống tài chính nói chung và trong quản lý kinh tế ở mỗi doanh nghiệp nói riêng. Với bản chất của nó, tài chính doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm hoàn toàn trong việc tạo lập vốn, sử dụng vốn có hiệu quả để thực hiện tái sản xuất mở rộng theo yêu cầu của thị trường và định hướng quản lý vĩ mô của Nhà nước. - Xét trên góc độ của hệ thống tài chính trong nền kinh tế quốc dân, tài chính doanh nghiệp được coi là một bộ phận cầu nối giữa doanh nghiệp và Nhà nước. - Xét trên phạm vi một đơn vị sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp ảnh hưởng đến các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, nó được coi là một trong những công cụ quan trọng để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vì nó có sự tác động tích cực hoặc tiêu cực tới quá trình sản xuất.Vai trò của tài chính doanh nghiệp Trong điều kiện môi trường kinh doanh đã từng bước cải thiện như hiện nay, hoạt động tài chính doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện để phát huy vai trò của nó trên các mặt cơ bản sau: - Hoạt động tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc chủ động tạo lập vốn, đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Hoạt động tài chính có vai trò trong việc tổ chức, sử dụng vốn một cách tiết kiệm, có hiệu quả, đảm bảo khả năng sinh lời và bảo toàn vốn. SV: Phạm Thuỳ Linh – QT902N 7 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty liên doanh khai thác container Việt Nam - Tài chính doanh nghiệp còn là một công cụ quan trọng để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Các chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.Chức năng phân phối Chức năng phân phối là thuộc tính khách quan vốn có của tài chính doanh nghiệp, là sự phân chia sản phẩm, xác lập các quan hệ tỷ lệ giữa các bộ phận khác nhau của nền tái sản xuất, phân phối xác định tỷ lệ sản phẩm dùng cho tiêu dùng và cho tiết kiệm. Nhờ có chức năng phân phối mà doanh nghiệp có khả năng khai thác, thu hút nguồn tài chính trong nền kinh tế để hình thành vốn kinh doanh của doanh nghiệp, cũng nhờ có chức năng này mà vốn kinh doanh được đầu tư sử dụng vào mục tiêu kinh doanh để tạo ra thu nhập và tích lũy của doanh nghiệp hay nói cách khác nhờ chức năng phân phối mà quỹ tiền tệ được tạo lập và sử dụng, đồng thời vốn kinh doanh được tuần hoàn và chu chuyển.Chức năng giám đốc Cũng như chức năng phân phối, chức năng giám đốc là thuộc tính khách quan vốn có của tài chính doanh nghiệp, là công cụ kinh tế của phạm trù tài chính. Giám đốc tài chính là quá trình kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính doanh nghiệp mà biểu hiện tập trung nhất của chức năng giám đốc là giám đốc quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.