Luận văn thạc sĩ về cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Nuplex Resins Việt Nam

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu ueh hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty nuplex resins việt nam, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất giải pháp cải thiện

Chuyên ngành

Kinh tế

Người đăng

Ẩn danh

Thể loại

Luận văn thạc sĩ

2007

93
1
0

Phí lưu trữ

35 Point

Mục lục chi tiết

LỜI MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ

1.2. Môi trường kiểm soát

1.3. Các yếu tố của môi trường kiểm soát

1.4. Đánh giá rủi ro

1.5. Các yếu tố đánh giá rủi ro

1.6. Hoạt động kiểm soát

1.7. Các yếu tố của hoạt động kiểm soát

1.8. Thông tin và truyền thông

1.9. Hệ thống thu nhận, xử lý và ghi chép thông tin

1.10. Báo cáo thông tin trong nội bộ và bên ngoài

1.11. Giám sát thường xuyên

1.12. Giám sát định kỳ

1.13. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ

1.14. Bảo đảm độ tin cậy và tính trung thực của thông tin

1.15. Bảo đảm sự tuân thủ

1.16. Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp

1.17. Bảo đảm sử dụng tiết kiệm và hiệu quả tài nguyên doanh nghiệp

1.18. Kiểm soát nội bộ trong môi trường xử lý dữ liệu điện tử

1.19. Các thành phần của hệ thống thông tin điện tử

1.20. Phương pháp tổ chức và xử lý dữ liệu

1.20.1. Phương pháp tổ chức dữ liệu

1.20.2. Phương pháp xử lý dữ liệu

1.21. Tổ chức hệ thống thông tin

1.22. Những thách thức của môi trường tin học đến kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

1.23. Thủ tục kiểm soát nội bộ trong môi trường xử lý dữ liệu điện tử

1.24. Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ

1.24.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành bởi con người

1.24.2. Quan hệ giữa lợi ích và chi phí

1.24.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ không bao quát được những rủi ro không lường trước

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY NUPLEX RESINS VIỆT NAM

2.1. Tổng quan về công ty Nuplex Resins Việt Nam

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

2.1.1.1. Lịch sử hình thành
2.1.1.2. Lĩnh vực hoạt động
2.1.1.3. Địa điểm hoạt động

2.1.2. Sơ đồ tổ chức của công ty Nuplex

2.1.3. Tổ chức thông tin và báo cáo kế toán

2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Nuplex Resins

2.2.1. Thực trạng về môi trường kiểm soát

2.2.1.1. Triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
2.2.1.2. Cơ cấu tổ chức và phân chia trách nhiệm
2.2.1.3. Chính sách nhân sự và năng lực làm việc của nhân viên
2.2.1.4. Ban kiểm soát nội bộ

2.2.2. Thủ tục kiểm soát của các chu trình nghiệp vụ tại công ty Nuplex Resins

2.2.2.1. Chu trình mua hàng và thanh toán
2.2.2.2. Chu trình sản xuất
2.2.2.3. Chu trình bán hàng và thu tiền

2.2.3. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ

2.2.3.1. Môi trường kiểm soát
2.2.3.2. Hoạt động kiểm soát
2.2.3.3. Thông tin và truyền thông

2.2.4. Các nhân tố để đo lường sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Nuplex Resins

2.2.4.1. Đối với môi trường kiểm soát
2.2.4.1.1. Cơ cấu tổ chức, sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn
2.2.4.1.2. Chính sách nhân sự và năng lực làm việc của nhân viên
2.2.4.2. Đối với hoạt động kiểm soát
2.2.4.2.1. Chu trình mua hàng – trả tiền
2.2.4.2.2. Chu trình sản xuất
2.2.4.2.3. Chu trình bán hàng – thu tiền
2.2.4.3. Đối với thông tin và truyền thông

2.2.5. Nguyên nhân của các nhân tố để đo lường sự hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ

3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY NUPLEX RESINS VIỆT NAM

3.1. Mục tiêu và căn cứ xây dựng các giải pháp

3.2. Giải pháp về hoàn thiện hệ thống KSNB tại công ty Nuplex Resins

3.2.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát

3.2.1.1. Thiết lập cơ cấu tổ chức và sự phân chia trách nhiệm hợp lý
3.2.1.2. Chính sách nhân sự và năng lực của nhân viên
3.2.1.3. Quan điểm và phong cách điều hành của nhà quản lý

3.2.2. Giải pháp hoàn thiện các thủ tục kiểm soát

3.2.2.1. Chu trình mua hàng và thanh toán
3.2.2.2. Chu trình sản xuất
3.2.2.3. Chu trình bán hàng – thu tiền

3.2.3. Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin

3.2.4. Các giải pháp phụ trợ từ đối tượng liên quan

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

LỜI CẢM ƠN

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ, TP HOÀ CHÍ MINH ĐINH THỤY NGÂN TRANG HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TAÏI COÂNG TY NUPLEX RESINS VIEÄT NAM LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ Ngöôøi höôùng daãn khoa hoïc: TS Traàn Anh Hoa TP Hoà Chí Minh – Naêm 2007 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MUÏC LUÏC Lôøi caûm ôn Muïc luïc Danh muïc caùc chöõ vieát taét Danh muïc caùc sô ñoà LÔØI MÔÛ ÑAÀU . 1 CHÖÔNG 1: CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ .1 Khaùi nieäm kieåm soaùt noäi boä.1 Caùc thaønh phaàn cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä.2 Moâi tröôøng kieåm soaùt.3 Caùc yeáu toá cuûa moâi tröôøng kieåm soaùt .3 Ñaùnh giaù ruûi ro.3 Caùc yeáu toá ñaùnh giaù ruûi ro .4 Hoaït ñoäng kieåm soaùt .3 Caùc yeáu toá cuûa hoaït ñoäng kieåm soaùt .5 Thoâng tin vaø truyeàn thoâng .1 Heä thoáng thu nhaän, xöû lyù vaø ghi cheùp thoâng tin.2 Baùo caùo thoâng tin trong noäi boä vaø beân ngoaøi .14 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Giaùm saùt thöôøng xuyeân .2 Giaùm saùt ñònh kyø .2 Muïc tieâu cuûa kieåm soaùt noäi boä .1 Baûo ñaûm ñoä tin caäy vaø tính trung thöïc cuûa thoâng tin.2 Baûo ñaûm söï tuaân thuû.3 Baûo veä taøi saûn cuûa doanh nghieäp.4 Baûo ñaûm söû duïng tieát kieäm vaø hieäu quaû taøi nguyeân doanh nghieäp.3 Kieåm soaùt noäi boä trong moâi tröôøng xöû lyù döõ lieäu ñieän töû .1 Caùc thaønh phaàn cuûa heä thoáng thoâng tin ñieän töû .2 Phöông phaùp toå chöùc vaø xöû lyù döõ lieäu .1 Phöông phaùp toå chöùc döõ lieäu .2 Phöông phaùp xöû lyù döõ lieäu.3 Toå chöùc heä thoáng thoâng tin .4 Nhöõng thaùch thöùc cuûa moâi tröôøng tin hoïc ñeán kieåm soaùt noäi boä trong doanh nghieäp .5 Thuû tuïc kieåm soaùt noäi boä trong moâi tröôøng xöû lyù döõ lieäu ñieän töû.4 Haïn cheá cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä .1 Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ñöôïc tieán haønh bôûi con ngöôøi.2 Quan heä giöõa lôïi ích vaø chi phí.3 Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä khoâng bao quaùt ñöôïc nhöõng ruûi ro khoâng löôøng tröôùc.26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KEÁT LUAÄN CHÖÔNG 1 . 28 CHÖÔNG 2: THÖÏC TRAÏNG VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TAÏI COÂNG TY NUPLEX RESINS VIEÄT NAM .1 Toång quan veà coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam .1 Lòch söû hình thaønh vaø phaùt trieån cuûa coâng ty.1 Lòch söû hình thaønh.2 Lónh vöïc hoaït ñoäng.3 Ñòa ñieåm hoaït ñoäng.2 Sô ñoà toå chöùc cuûa coâng ty Nuplex .3 Toå chöùc thoâng tin vaø baùo caùo keá toaùn .2 Thöïc traïng heä thoáng kieåm soaùt noäi boä taïi coâng ty Nuplex Resins .1 Thöïc traïng veà moâi tröôøng kieåm soaùt .1 Trieát lyù vaø phong caùch ñieàu haønh cuûa nhaø quaûn lyù.2 Cô caáu toå chöùc vaø phaân chia traùch nhieäm .3 Chính saùch nhaân söï vaø naêng löïc laøm vieäc cuûa nhaân vieân.4 Ban kieåm soaùt noäi boä.2 Thuû tuïc kieåm soaùt cuûa caùc chu trình nghieäp vuï taïi coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam.1 Chu trình mua haøng vaø thanh toaùn.2 Chu trình saûn xuaát.3 Chu trình baùn haøng vaø thu tieàn.3 Ñaùnh giaù chung veà heä thoáng kieåm soaùt noäi boä.1 Moâi tröôøng kieåm soaùt.2 Hoaït ñoäng kieåm soaùt .3 Thoâng tin vaø truyeàn thoâng . 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.4 Caùc nhaân toá ñe doïa söï höõu hieäu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä taïi coâng ty Nuplex Resins.1 Ñoái vôùi moâi tröôøng kieåm soaùt.1 Cô caáu toå chöùc, söï phaân chia traùch nhieäm vaø quyeàn haïn .2 Chính saùch nhaân söï vaø naêng löïc laøm vieäc cuûa nhaân vieân .2 Ñoái vôùi hoaït ñoäng kieåm soaùt .1 Chu trình mua haøng – traû tieàn .2 Chu trình saûn xuaát .3 Chu trình baùn haøng – thu tieàn.3 Ñoái vôùi thoâng tin vaø truyeàn thoâng.5 Nguyeân nhaân cuûa caùc nhaân toá ñe doïa söï höõu hieäu heä thoáng kieåm soaùt noäi boä .59 KEÁT LUAÄN CHÖÔNG 2 . 61 CHÖÔNG 3: MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TAÏI COÂNG TY NUPLEX RESINS VIEÄT NAM.1 Muïc tieâu vaø caên cöù xaây döïng caùc giaûi phaùp .2 Giaûi phaùp veà hoaøn thieän heä thoáng KSNB taïi coâng ty Nuplex Resins.1 Giaûi phaùp hoaøn thieän moâi tröôøng kieåm soaùt .1 Thieát laäp cô caáu toå chöùc vaø söï phaân chia traùch nhieäm hôïp lyù.2 Chính saùch nhaân söï vaø naêng löïc cuûa nhaân vieân.3 Quan ñieåm vaø phong caùch ñieàu haønh cuûa nhaø quaûn lyù.2 Giaûi phaùp hoaøn thieän caùc thuû tuïc kieåm soaùt .1 Chu trình mua haøng vaø thanh toaùn .2 Chu trình saûn xuaát.3 Chu trình baùn haøng – thu tieàn .72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.3 Giaûi phaùp hoaøn thieän heä thoáng thoâng tin .4 Caùc giaûi phaùp phuï trôï töø ñoái töôïng lieân quan .74 KEÁT LUAÄN CHÖÔNG 3 . 77 TAØI LIEÄU THAM KHAÛO PHUÏ LUÏC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LÔØI CAÛM ÔN Sau thôøi gian hoïc taäp vaø nghieân cöùu, luaän vaên “Moät soá giaûi phaùp hoaøn thieän heä thoáng kieåm soaùt noäi boä taïi coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam” ñaõ ñöôïc hoaøn thaønh. Ngoaøi nhöõng coá gaéng heát mình cuûa baûn thaân, taùc giaû ñaõ nhaän ñöôïc söï khích leä vaø hoã trôï raát nhieàu töø phía thaày coâ, gia ñình, ñoàng nghieäp vaø baïn beø. Tröôùc heát taùc giaû xin caûm ôn gia ñình ñaõ ñoäng vieân vaø taïo ñieàu kieän cho taùc giaû hoïc taäp vaø hoaøn thaønh luaän vaên toát nghieäp naøy. Taùc giaû caûm ôn thaày coâ tröôøng Ñaïi hoïc Kinh Teá, Tp Hoà Chí Minh ñaõ truyeàn ñaït nhöõng kieán thöùc quyù baùu trong thôøi gian taùc giaû hoïc taäp taïi tröôøng. Ñaëc bieät, taùc giaû xin baøy toû loøng chaân thaønh saâu saéc tôùi coâ Traàn Anh Hoa, ngöôøi ñaõ taän tình höôùng daãn vaø giuùp ñôõ taùc giaû trong quaù trình laøm luaän vaên toát nghieäp naøy. Xin caûm ôn giaùm ñoác taøi chính coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam vaø ñoàng nghieäp coâng ty TNHH ATI, nôi taùc giaû coâng taùc, ñaõ taïo ñieàu kieän thuaän lôïi ñeå taùc giaû hoaøn thaønh luaän vaên. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MUÏC CAÙC CHÖÕ VIEÁT TAÉT KSNB: Kieåm soaùt noäi boä GTGT: Giaù trò gia taêng KH & ÑT: Kế hoạch vaø Ñaàu tö MS: Main System UBKHNN: Uûy Ban Keá Hoaïch Nhaø Nöôùc DANH MUÏC SÔ ÑOÀ Trang Sô ñoà 1.1 – Sô ñoà moâ taû thieát bò vi tính lieân quan ñeán heä thoáng.2 – Cơ cấu tổ chức bộ phận quản trị hệ thống thoâng tin .1 – Sô ñoà toå chöùc cuûa coâng ty Nuplex.2 – Caáu truùc taøi khoaûn cuûa coâng ty Nuplex .3 – Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính.5 – Chu trình Mua hàng – Thanh toán .5 – Chu trình sản xuất .6 – Chu trình Bán hàng – Thu tiền.1 – Quá trình mua hàng (kiến nghị) .1 – Mối quan hệ trong Main System .2 – Mối quan hệ trong hệ thống Accpac .ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -1- LÔØI MÔÛ ÑAÀU Söï caàn thieát cuûa ñeà taøi Treân theá giôùi, khaùi nieäm kieåm soaùt noäi boä ra ñôøi ñaõ laâu vaø ñaëc bieät phaùt trieån khi ñaïo luaät Sarbanes-Oxley cuûa Myõ ra ñôøi naêm 2002. Hieän nay vôùi keânh thoâng tin roäng raõi, khaùi nieäm kieåm soaùt noäi boä cuõng khoâng coøn xa laï ñoái vôùi caùc doanh nghieäp Vieät Nam. Tuy nhieân xu höôùng toaøn caàu hoùa ñang phaùt trieån maïnh meõ, vaø Vieät Nam cuõng khoâng naèm ngoaøi xu theá ñoù. Tröôùc tình hình naøy, caùc nhaø quaûn lyù doanh nghieäp raát caàn phaûi quan taâm tôùi hieäu quaû hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp. Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä laø moät coâng cuï quaûn lyù höõu hieäu giuùp caùc caáp laõnh ñaïo coù theå bieát ñöôïc söï keùm hieäu quaû xaûy ra ôû nhöõng khaâu cuï theå vaø nhöõng nguyeân nhaân cuûa noù. Hoï cuõng coù theå xaùc ñònh roõ raøng traùch nhieäm thuoäc veà ai. Theo caùc baùo chí hieän nay, ña soá caùc söï thua loã, tham nhuõng trong caùc doanh nghieäp taïi Vieät Nam ñeàu coù nguyeân nhaân laø söï quaûn lyù yeáu keùm, heä thoáng kieåm soaùt noäi boä loûng leûo. Caùc doanh nghieäp muoán toàn taïi vöõng maïnh trong moâi tröôøng caïnh tranh nhö hieän nay thì phaûi coù moät heä thoáng quaûn lyù hieäu quaû. Theo oâng Chris Freund, Toång giaùm ñoác, Quyõ Ñaàu tö Mekong Capital: “Khi ñaàu tö vaøo caùc coâng ty tö nhaân, chuùng toâi cho raèng vaán ñeà lôùn nhaát veà quaûn trò doanh nghieäp laø tính minh baïch thaáp cuûa coâng ty naøy. Cuï theå laø phaàn lôùn heä thoáng keá toaùn vaø heä thoáng kieåm soaùt noäi boä cuûa caùc coâng ty chöa ñöôïc phaùt trieån, ñieàu naøy khieán cho caùc coå ñoâng khoù naém ñöôïc chính xaùc tình hình taøi chính cuûa coâng ty. Hôn nöõa ñeå thu huùt voán ñaàu tö trong tình hình kinh teá hieän nay, doanh nghieäp vöøa vaø nhoû khoâng chæ döïa vaøo keát quaû kinh doanh treân baùo caùo taøi chính ñaõ ñöôïc kieåm toaùn, maø chính baûn thaân doanh nghieäp phaûi kieåm soaùt ñöôïc hoaït ñoäng chính mình, bieát ñöôïc vò trí cuûa doanh nghieäp treân thò tröôøng. Coù nhö vaäy doanh nghieäp môùi coù theå söû duïng ñoàng voán moät caùch coù hieäu quaû. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -2- Trong moät doanh nghieäp baát kyø, söï xung ñoät giöõa lôïi ích chung vaø lôïi ích rieâng luoân luoân toàn taïi. Neáu khoâng coù heä thoáng kieåm soaùt noäi boä seõ khoâng coù qui ñònh ñeå höôùng ngöôøi lao ñoäng haønh ñoäng khoâng vì lôïi ích rieâng cuûa mình maø laøm toån haïi ñeå lôïi ích chung cuûa toaøn doanh nghieäp. Beân caïnh ñoù, caùc doanh nghieäp hoaït ñoäng trong ñieàu kieän, moâi tröôøng vaø ruûi ro kinh doanh luoân thay ñoåi. Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä cuõng caàn phaûi vaän ñoäng bieán ñoåi theo. Do ñoù, vieäc hoaøn thieän heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ñeå phuø hôïp vôùi caùc thay ñoåi laø moät yeâu caàu thieát yeáu cuûa caáp quaûn lyù doanh nghieäp. Muïc tieâu nghieân cöùu Tìm hieåu vaø ñaùnh giaù heä thoáng kieåm soaùt noäi boä taïi coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam ñeå tìm ra caùc nhaân toá ñe doïa söï höõu hieäu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä vaø caùc nguyeân nhaân cuûa caùc nhaân toá ñoù. Thoâng qua keát quaû tìm hieåu, ñeà ra caùc bieän phaùp ñeå naâng cao tính höõu hieäu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä. Noäi dung nghieân cöùu Thoâng qua muïc tieâu nghieân cöùu, noäi dung nghieân cöùu taäp trung vaøo caùc vaán ñeà sau: − Tìm hieåu vaø ñaùnh giaù caùc thaønh phaàn cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä trong coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam − Xaùc ñònh caùc nhaân toá ñe doïa ñeán söï höõu hieäu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä vaø nguyeân nhaân cuûa caùc nhaân toá ñoù. − Ñeà ra caùc bieän phaùp ñeå naâng cao hieäu quaû cuûa hoaït ñoäng kieåm soaùt noäi boä taïi coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam. Phaïm vi nghieân cöùu Phaân chia hoaït ñoäng coâng ty Nuplex Resins Vieät Nam thaønh caùc chu trình kinh teá: chu trình chi phí, chu trình chuyeån ñoåi, chu trình doanh thu vaø chu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -3- trình taøi chính. Taäp trung vaøo nghieân cöùu chu trình chi phí, chu trình chuyeån ñoåi vaø chu trình doanh thu.

Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ