Cải Cách Hành Chính Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nông Nghiệp Tại Tỉnh Thái Nguyên

Luận văn thạc sĩ phân tích cải cách hành chính thuế cho doanh nghiệp nông nghiệp tại tỉnh Thái Nguyên, đề xuất giải pháp hiệu quả.

• Tác giả: Lưu Thị Kim Thủy
• Người hướng dẫn: TS. Đào Thị Hoàng Mai
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Và Quản Trị Kinh Doanh - Đại Học Thái Nguyên
• Chuyên ngành: Kinh Tế Nông Nghiệp
• Đề tài: Cải Cách Hành Chính Thuế Đối Với Các Doanh Nghiệp Nông Nghiệp Trên Địa Bàn Tỉnh Thái Nguyên
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Thái Nguyên

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NÔNG NGHIỆP
• 1.1. Lý luận về cải cách hành chính thuế đối với doanh nghiệp nông nghiệp
• 1.2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của doanh nghiệp nông nghiệp
• 1.3. Khái niệm và vai trò của công tác cải cách hành chính thuế với doanh nghiệp nông nghiệp
• 1.4. Nội dung của cải cách hành chính thuế đối với doanh nghiệp nông nghiệp
• 1.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến cải cách hành chính thuế đối với các doanh nghiệp nông nghiệp
• 1.6. Cải cách hành chính thuế đối với các doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp
• 1.7. Kinh nghiệm về cải cách hành chính thuế đối với doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp
• 1.8. Cải cách hành chính thuế ở Cục Thuế tỉnh Thái Bình
• 1.9. Cải cách hành chính thuế ở Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
• 1.10. Cải cách hành chính thuế ở Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang
• 1.11. Một số bài học rút ra từ nghiên cứu lý luận và thực tiễn
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Các câu hỏi đề tài cần nghiên cứu
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu đề tài
• 2.3. Phương pháp thu thập thông tin
• 2.4. Phương pháp tổng hợp số liệu
• 2.5. Phương pháp xử lý, phân tích số liệu
• 2.6. Các chỉ tiêu nghiên cứu
• 2.7. Các chỉ tiêu về cải cách thể chế, chính sách
• 2.8. Các chỉ tiêu về cải cách TTHC
• 2.9. Các chỉ tiêu về tổ chức bộ máy
• 2.10. Các chỉ tiêu về nâng cao trình độ, năng lực cán bộ thuế
• 2.11. Các chỉ tiêu về cải cách tài chính công và hiện đại hóa nền hành chính
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NÔNG NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÁI NGUYÊN
• 3.1. Khái quát về Cục Thuế Thái Nguyên. Vị trí, chức năng
• 3.2. Nhiệm vụ quyền hạn
• 3.3. Cơ cấu tổ chức hoạt động. Tổng quan kết quả hoạt động thu ngân sách của Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên
• 3.4. Đặc điểm của doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên
• 3.5. Thực trạng công tác cải cách hành chính thuế đối với các doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2015 - 2017
• 3.6. Công tác cải cách thể chế, chính sách
• 3.7. Cải cách thủ tục hành chính
• 3.8. Cải cách tổ chức bộ máy
• 3.9. Đổi mới nâng cao trình độ, năng lực cán bộ thuế
• 3.10. Cải cách tài chính công và hiện đại hóa nền hành chính ngành
• 3.11. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác cải cách hành chính thuế đối với các doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên
• 3.12. Đánh giá công tác cải cách hành chính thuế đối với các doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên
• 3.12.1. Các thành tựu đạt được
• 3.12.2. Những hạn chế
• 3.12.3. Nguyên nhân của các hạn chế
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NÔNG NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN
• 4.1. Phương hướng, mục tiêu cải cách hành chính thuế đối với doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên
• 4.2. Phương hướng
• 4.3. Một số giải pháp tăng cường cải cách hành chính thuế đối với doanh nghiệp doanh nghiệp nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên trong thời gian tới
• 4.3.1. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức ngành thuế
• 4.3.2. Nâng cao chất lượng và cải thiện thái độ làm việc của cán bộ thuế
• 4.3.3. Tập trung đầu tư cho hoạt động đào tạo nguồn nhân lực ngành thuế
• 4.3.4. Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 4.3.5. Phát triển công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến phục vụ nghiệp vụ cải cách thuế
• 4.3.6. Xây dựng cơ sở vật chất, điều kiện làm việc của cơ quan thuế hiện đại, thực hiện tốt chế độ đối với cán bộ công chức
• 4.3.7. Kiến nghị với Tổng cục thuế - Bộ tài chính
• 4.3.8. Kiến nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải cách hành chính thuế cho doanh nghiệp nông nghiệp tại Thái Nguyên

Cải cách hành chính thuế là một trong những yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp nông nghiệp tại Thái Nguyên. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc cải cách này không chỉ giúp giảm bớt thủ tục hành chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển. Đặc biệt, tỉnh Thái Nguyên với nhiều lợi thế về nông nghiệp cần có những chính sách thuế phù hợp để khuyến khích đầu tư và phát triển.

1.1. Khái niệm và vai trò của cải cách hành chính thuế

Cải cách hành chính thuế là quá trình điều chỉnh, hoàn thiện các quy định về thuế nhằm tạo ra môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp. Vai trò của nó không chỉ nằm ở việc giảm bớt thủ tục mà còn nâng cao tính minh bạch và công bằng trong chính sách thuế.

1.2. Tình hình hiện tại của doanh nghiệp nông nghiệp tại Thái Nguyên

Doanh nghiệp nông nghiệp tại Thái Nguyên hiện đang gặp nhiều khó khăn trong việc tiếp cận các chính sách thuế. Số lượng doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này còn hạn chế, chủ yếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa, điều này ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của ngành nông nghiệp.

II. Những thách thức trong cải cách hành chính thuế cho doanh nghiệp nông nghiệp

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc cải cách hành chính thuế, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết. Các doanh nghiệp nông nghiệp thường gặp khó khăn trong việc hiểu và thực hiện các quy định thuế, dẫn đến tình trạng chậm trễ trong việc nộp thuế và phát sinh các khoản phạt không cần thiết.

2.1. Khó khăn trong việc tiếp cận thông tin thuế

Nhiều doanh nghiệp nông nghiệp không nắm rõ các quy định thuế hiện hành, dẫn đến việc không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Việc thiếu thông tin và hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế là một trong những nguyên nhân chính.

2.2. Hạn chế trong quy trình xử lý thủ tục hành chính

Quy trình xử lý thủ tục hành chính thuế còn phức tạp và mất nhiều thời gian, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này cần được cải thiện để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp.

III. Phương pháp cải cách hành chính thuế hiệu quả cho doanh nghiệp nông nghiệp

Để cải cách hành chính thuế hiệu quả, cần áp dụng các phương pháp đồng bộ và linh hoạt. Việc cải tiến quy trình, nâng cao chất lượng dịch vụ và ứng dụng công nghệ thông tin là những giải pháp cần thiết.

3.1. Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế

Cần thiết phải đơn giản hóa các thủ tục hành chính thuế để giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp. Việc này có thể thực hiện thông qua việc rút ngắn thời gian xử lý và giảm số lượng giấy tờ cần thiết.

3.2. Tăng cường hỗ trợ và tư vấn cho doanh nghiệp

Cơ quan thuế cần tăng cường các hoạt động hỗ trợ và tư vấn cho doanh nghiệp, giúp họ hiểu rõ hơn về các quy định thuế và cách thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu cải cách hành chính thuế

Nghiên cứu cho thấy rằng việc cải cách hành chính thuế đã mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp nông nghiệp tại Thái Nguyên. Các doanh nghiệp đã có thể tiếp cận thông tin thuế dễ dàng hơn và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả hơn.

4.1. Kết quả đạt được từ cải cách hành chính thuế

Nhiều doanh nghiệp đã ghi nhận sự cải thiện trong quy trình nộp thuế, từ đó giảm thiểu thời gian và chi phí liên quan đến thủ tục hành chính thuế.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học từ thực tiễn cho thấy rằng việc lắng nghe ý kiến của doanh nghiệp và điều chỉnh chính sách thuế phù hợp là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả cải cách.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho cải cách hành chính thuế

Cải cách hành chính thuế cho doanh nghiệp nông nghiệp tại Thái Nguyên cần tiếp tục được đẩy mạnh trong thời gian tới. Việc xây dựng một hệ thống thuế minh bạch, công bằng và hiệu quả sẽ góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngành nông nghiệp.

5.1. Định hướng cải cách hành chính thuế trong tương lai

Cần có những định hướng rõ ràng cho cải cách hành chính thuế, tập trung vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ và cải thiện quy trình thủ tục hành chính.

5.2. Khuyến nghị cho các cơ quan quản lý

Các cơ quan quản lý cần phối hợp chặt chẽ với doanh nghiệp để lắng nghe ý kiến và điều chỉnh chính sách thuế phù hợp, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp nông nghiệp.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Khu vực nông nghiệp giữ vai trò đặc biệt quan trọng trong cơ cấu kinh tế của tỉnh Thái Nguyên, đóng góp bình quân khoảng 15,5% vào tổng sản phẩm trên địa bàn (GDP toàn tỉnh). Tuy nhiên, phần lớn các doanh nghiệp nông nghiệp tại địa phương đều có quy mô vừa và nhỏ, trong đó có tới hơn 60% đơn vị sở hữu quy mô vốn dưới 10 tỷ đồng. Thực trạng này khiến các doanh nghiệp gặp nhiều rào cản khi tiếp cận nguồn lực, mở rộng chuỗi giá trị và thực hiện các nghĩa vụ tài chính. Nhằm giải quyết điểm nghẽn về môi trường kinh doanh, công tác cải cách hành chính thuế được xác định là đòn bẩy trọng tâm, giúp giảm chi phí tuân thủ và thúc đẩy năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.

Luận văn tập trung nghiên cứu toàn diện thực trạng công tác cải cách hành chính thuế đối với các doanh nghiệp nông nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên trong giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017. Mục tiêu chính là đánh giá hiệu quả thực thi các chính sách thuế, nhận diện các yếu tố tác động đến sự hài lòng của người nộp thuế, từ đó đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu lực quản lý của cơ quan thuế địa phương.

Ý nghĩa của công trình thể hiện rõ qua việc chuẩn hóa 5 trụ cột cải cách: thể chế chính sách, thủ tục hành chính, tổ chức bộ máy, năng lực đội ngũ công chức và hiện đại hóa hạ tầng công nghệ. Kết quả nghiên cứu đồng hành cùng bước chuyển mình mạnh mẽ của ngành thuế địa phương, khi tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tăng trưởng vượt bậc từ 4.110,5 tỷ đồng năm 2015 lên 7.832,8 tỷ đồng năm 2017 (đạt 153% so với dự toán Bộ Tài chính giao), tạo nền tảng vững chắc để xây dựng một môi trường thuế minh bạch và thân thiện.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu được xây dựng dựa trên nền tảng lý thuyết quản lý hành chính công hiện đại và lý thuyết về sự tuân thủ thuế (Tax Compliance Theory). Về mặt bản chất, thuế được định nghĩa là khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân vào ngân sách nhà nước theo luật định nhằm tài trợ cho các nhu cầu chi tiêu công. Doanh nghiệp nông nghiệp được hiểu là các tổ chức kinh tế tham gia vào quá trình sản xuất, chế biến, cung ứng dịch vụ đầu vào và tiêu thụ nông - lâm - thủy sản, vận hành theo Luật Doanh nghiệp.

Mô hình nghiên cứu triển khai đánh giá cải cách hành chính thuế qua 5 nội dung cốt lõi theo tinh thần Quyết định số 732/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ:

• Cải cách thể chế, chính sách thuế: Hoàn thiện hệ thống văn bản quy phạm, tiêu biểu như Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi bổ sung tại Luật số 71/2014/QH13), Thông tư số 96/2015/TT-BTC và Nghị định số 21/2017/NĐ-CP về miễn giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp.
• Đơn giản hóa thủ tục hành chính: Chuẩn hóa quy trình đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế và cắt giảm thời gian thực hiện nghĩa vụ thuế.
• Kiện toàn tổ chức bộ máy: Vận hành cơ chế quản lý theo chức năng kết hợp mô hình "một cửa" và "một cửa liên thông".
• Nâng cao năng lực và đạo đức công vụ của cán bộ thuế: Đào tạo chuyên sâu về kỹ năng hỗ trợ người nộp thuế và kiểm tra thuế.
• Hiện đại hóa tài chính công và ứng dụng công nghệ thông tin: Triển khai các phần mềm quản lý thuế tập trung (TMS), hỗ trợ kê khai (HTKK) và chương trình nhận hồ sơ khai thuế (QHS).

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn kết hợp chặt chẽ giữa nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp được thu thập trong khung thời gian từ năm 2015 đến năm 2017. Dữ liệu thứ cấp được tổng hợp từ các báo cáo thu ngân sách, văn bản pháp quy, số liệu thống kê của Tổng cục Thuế và Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên.

Dữ liệu sơ cấp được khảo sát thực tế trong tháng 8 và tháng 9 năm 2017 thông qua bảng hỏi cấu trúc sử dụng thang đo Likert 5 mức độ (từ mức 1: Hoàn toàn không đồng ý đến mức 5: Hoàn toàn đồng ý). Quy mô mẫu được xác định dựa trên công thức chọn mẫu phân tầng có trọng số của Yamane với sai số cho phép e = 10%:

• Nhóm doanh nghiệp nông nghiệp: Tổng thể gồm 623 doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn, cỡ mẫu tính toán là 87 doanh nghiệp.
• Nhóm cán bộ công chức thuế: Tổng thể gồm 557 cán bộ thuộc Cục Thuế và 9 Chi cục Thuế trực thuộc, cỡ mẫu tính toán là 85 cán bộ.

Lý do lựa chọn phương pháp này là nhằm bảo đảm tính đại diện thống kê cao, phản ánh đa chiều từ cả phía đối tượng phục vụ (doanh nghiệp) lẫn chủ thể thực thi (công chức thuế). Phương pháp phân tích bao gồm thống kê mô tả, so sánh tỷ lệ phần trăm tương đối và số tuyệt đối qua các năm, kết hợp phân tích đối chiếu bằng phần mềm Microsoft Excel để làm rõ các biến động của từng chỉ tiêu nghiên cứu.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, kết quả thu ngân sách nhà nước của ngành thuế Thái Nguyên có sự bứt phá mạnh mẽ, tăng từ 4.110,5 tỷ đồng năm 2015 lên 5.892,4 tỷ đồng năm 2016 (tăng 143%) và chạm mốc 7.832,8 tỷ đồng vào năm 2017 (tăng 132% so với năm 2016 và đạt 153% dự toán). Trong đó, Văn phòng Cục Thuế là đơn vị đóng góp tỷ trọng lớn nhất với 5.169,8 tỷ đồng năm 2017 (tăng 140% so với 2016). Các sắc thuế gắn liền với hoạt động kinh doanh như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và tiền thuê đất ghi nhận mức tăng trưởng đều qua các năm (tiền thuê đất năm 2017 đạt 459,4 tỷ đồng, tăng 140% so với 2016).

Thứ hai, công tác cải cách thủ tục hành chính đạt bước tiến lớn về rút ngắn thời gian tuân thủ. Toàn ngành đã thực hiện nghiêm túc việc cắt giảm hơn 200 giờ khai và nộp thuế theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính. Hệ thống ứng dụng Quản lý thuế tập trung (TMS) được đưa vào vận hành đồng bộ, thay thế các ứng dụng rời rạc, giúp tỷ lệ doanh nghiệp tham gia kê khai thuế qua mạng internet và nộp thuế điện tử qua hệ thống ngân hàng thương mại đạt trên 95% tại khu vực đô thị.

Thứ ba, sự phân bổ không đồng đều về hạ tầng công nghệ và năng lực tuân thủ giữa các địa bàn. Trong khi thành phố Thái Nguyên (thu 1.461,2 tỷ đồng năm 2017) và thị xã Phổ Yên (thu 446,8 tỷ đồng năm 2017) triển khai kê khai điện tử rất thuận lợi, thì tại các huyện miền núi có nhiều doanh nghiệp nông nghiệp như Võ Nhai (thu 29,8 tỷ đồng) và Định Hóa (thu 36,8 tỷ đồng), việc giao dịch thuế điện tử còn gặp khó khăn do đường truyền mạng internet không ổn định và doanh nghiệp thiếu nhân sự kế toán chuyên trách.

Thảo luận kết quả

Sự gia tăng ấn tượng về số thu ngân sách giai đoạn 2015 - 2017 phản ánh tính hiệu quả của chiến lược hiện đại hóa ngành thuế. Dữ liệu thực nghiệm khi được biểu diễn qua biểu đồ cột thể hiện rõ xu hướng tăng trưởng liên tục: quy mô thu năm 2017 đã tăng 1,9 lần so với năm 2015. Bảng số liệu chi tiết theo từng sắc thuế cho thấy cơ cấu thu đã có sự chuyển dịch tích cực sang khu vực sản xuất kinh doanh trực tiếp.

Nguyên nhân chính của các chuyển biến tích cực bắt nguồn từ việc tinh gọn quy trình một cửa, công khai minh bạch các chính sách ưu đãi thuế dành cho ngành nông nghiệp theo Thông tư số 96/2015/TT-BTC, và chuẩn hóa quy trình thanh tra, kiểm tra (rút ngắn thời gian kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế xuống còn bình quân 4 ngày/cuộc). Khi so sánh với kinh nghiệm cải cách tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang và Cục Thuế tỉnh Thái Bình, Thái Nguyên đã làm tốt khâu ứng dụng công nghệ và phối hợp liên ngành trong cấp mã số thuế tự động.

Mặc dù vậy, hạn chế nội tại vẫn tồn tại ở khâu giải đáp vướng mắc cho các doanh nghiệp nông nghiệp quy mô siêu nhỏ (chiếm trên 60% tổng số doanh nghiệp). Sự chuyển đổi từ cơ chế quản lý truyền thống sang tư duy phục vụ người nộp thuế của một bộ phận công chức ở cấp Chi cục chưa thực sự đồng đều, đòi hỏi phải có các giải pháp đào tạo căn cơ và chiều sâu hơn trong giai đoạn tiếp theo.

Đề xuất và khuyến nghị

Dựa trên kết quả nghiên cứu thực chứng, luận văn đưa ra hệ thống 4 nhóm giải pháp chiến lược nhằm đẩy mạnh công tác cải cách hành chính thuế:

1. Kiện toàn cơ cấu tổ chức và tinh gọn quy trình bộ máy: Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên cần tái cấu trúc 12 phòng chức năng và 9 Chi cục Thuế theo hướng giảm đầu mối trung gian, hoàn thiện cơ chế "một cửa liên thông" hiện đại, mục tiêu rút ngắn 15% thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế và miễn giảm thuế nông nghiệp trước năm 2020.
2. Nâng cao chất lượng và chuyển đổi thái độ làm việc của đội ngũ cán bộ: Tổ chức từ 4 đến 6 khóa tập huấn chuyên sâu hàng năm về văn hóa công sở, đạo đức nghề nghiệp và kỹ năng hướng dẫn chính sách thuế chuyên ngành nông nghiệp cho 100% cán bộ tại bộ phận một cửa, hướng tới mục tiêu đạt trên 90% tỷ lệ doanh nghiệp đánh giá hài lòng trong giai đoạn 2018 - 2020.
3. Đẩy mạnh chuyển đổi số và nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin: Tổng cục Thuế và Cục Thuế tỉnh cần phối hợp đầu tư nâng cấp đường truyền internet, hoàn thiện hệ thống ứng dụng Quản lý thuế tập trung (TMS), bảo đảm 100% doanh nghiệp nông nghiệp tại 9 huyện, thành phố, thị xã đều có thể thực hiện kê khai, nộp thuế và hoàn thuế điện tử thông suốt trong vòng 24 tháng tới.
4. Đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền và đối thoại chính sách: Đơn vị quản lý thuế cần tổ chức định kỳ tối thiểu 4 hội nghị đối thoại trực tiếp mỗi năm với cộng đồng doanh nghiệp nông nghiệp, phối hợp cùng Sở Nông nghiệp và Phát triển nông thôn để phổ biến kịp thời các quy định ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, hỗ trợ tháo gỡ 100% vướng mắc phát sinh trong thực tế sản xuất kinh doanh.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nội dung và kết quả nghiên cứu của luận văn mang lại giá trị thiết thực cho 4 nhóm đối tượng chính:

• Cơ quan quản lý thuế và nhà hoạch định chính sách địa phương: Cung cấp nguồn cứ liệu thực tiễn và bức tranh toàn cảnh về công tác quản lý thuế trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên, làm căn cứ điều chỉnh quy trình nghiệp vụ và xây dựng các chính sách hỗ trợ phát triển kinh tế nông nghiệp phù hợp.
• Lãnh đạo và nhân viên kế toán tại các doanh nghiệp nông nghiệp: Giúp nắm bắt hệ thống chính sách ưu đãi thuế hiện hành (Luật số 71/2014/QH13, Thông tư số 96/2015/TT-BTC), hiểu rõ quy trình giao dịch điện tử để tối ưu hóa chi phí tuân thủ và phòng ngừa rủi ro pháp lý.
• Giảng viên và nhà nghiên cứu kinh tế: Nguồn tài liệu tham khảo giá trị cho các bộ môn Quản lý công, Kinh tế Nông nghiệp, Tài chính - Ngân hàng với mẫu số liệu khảo sát thực chứng 87 doanh nghiệp và 85 cán bộ thuế được xử lý khoa học.
• Học viên cao học và sinh viên đại học: Cung cấp khung phương pháp luận chuẩn xác về cách tính toán cỡ mẫu theo công thức Yamane, thiết kế bảng hỏi thang đo Likert và kỹ thuật phân tích số liệu thứ cấp trong các đề tài nghiên cứu ứng dụng.

Câu hỏi thường gặp

Luận văn sử dụng phương pháp chọn mẫu và cỡ mẫu như thế nào để bảo đảm tính khoa học?
Luận văn áp dụng công thức chọn mẫu phân tầng có trọng số của Yamane với mức sai số cho phép là 10%. Từ tổng thể 623 doanh nghiệp nông nghiệp và 557 cán bộ công chức thuế tính đến hết ngày 30/12/2016, tác giả đã tiến hành khảo sát thực tế trên 87 doanh nghiệp và 85 cán bộ thuế tại Văn phòng Cục Thuế cùng 9 Chi cục Thuế trực thuộc trong tháng 8 và tháng 9 năm 2017.

Hiệu quả thu ngân sách của Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2015 - 2017 đạt kết quả ra sao?
Tổng thu ngân sách nhà nước của tỉnh có bước tăng trưởng vượt bậc, từ 4.110,5 tỷ đồng năm 2015 tăng lên 5.892,4 tỷ đồng năm 2016 (tăng 143%) và đạt 7.832,8 tỷ đồng vào năm 2017 (tăng 132% so với 2016). Đặc biệt, năm 2016 và 2017, kết quả thu thực tế đều đạt trên 150% so với dự toán Bộ Tài chính giao, chính thức đưa Thái Nguyên vào câu lạc bộ thu ngân sách trên 5.000 tỷ đồng.

Những chính sách ưu đãi thuế nào có tác động trực tiếp nhất đến các doanh nghiệp nông nghiệp?
Các chính sách trọng yếu gồm ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật số 71/2014/QH13 và Thông tư số 96/2015/TT-BTC; chính sách thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm nông sản chưa qua chế biến theo Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng; chính sách miễn giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo Nghị định số 21/2017/NĐ-CP và chính sách tiền thuê đất sản xuất.

Các ứng dụng công nghệ thông tin then chốt nào đã được triển khai trong công tác quản lý thuế tại địa phương?
Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên đã đưa vào vận hành đồng bộ hệ thống Quản lý thuế tập trung (TMS), phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK), chương trình Nhận hồ sơ khai thuế (QHS) và ứng dụng Quản lý cán bộ (QLCB). Việc hiện đại hóa này giúp cắt giảm hơn 200 giờ làm thủ tục theo tinh thần Thông tư số 119/2014/TT-BTC, nâng tỷ lệ nộp tờ khai qua mạng lên gần 100%.

Đâu là trở ngại lớn nhất của các doanh nghiệp nông nghiệp Thái Nguyên khi tiếp cận cải cách thuế?
Trở ngại lớn nhất là quy mô doanh nghiệp còn nhỏ bé (hơn 60% có vốn dưới 10 tỷ đồng), trình độ ứng dụng tin học của đội ngũ kế toán hạn chế và hạ tầng mạng viễn thông tại các huyện vùng cao như Võ Nhai, Định Hóa chưa đồng bộ, gây khó khăn cho việc triển khai kê khai và hoàn thuế điện tử liên tục.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận và kinh nghiệm thực tiễn về cải cách hành chính thuế đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp tại địa bàn cấp tỉnh.
• Phản ánh rõ nét bức tranh tăng trưởng thu ngân sách nhà nước của Thái Nguyên giai đoạn 2015 - 2017, đạt mức 7.832,8 tỷ đồng (153% dự toán) gắn liền với kết quả cắt giảm hơn 200 giờ làm thủ tục hành chính.
• Khảo sát thực chứng 87 doanh nghiệp nông nghiệp và 85 cán bộ thuế, chỉ rõ những khoảng cách về năng lực tiếp cận công nghệ và rào cản đặc thù của hơn 60% doanh nghiệp có quy mô vốn dưới 10 tỷ đồng.
• Đề xuất hệ thống giải pháp đồng bộ gồm 4 nhóm nhiệm vụ trọng tâm: tinh gọn bộ máy, chuẩn hóa đạo đức công vụ, nâng cấp hạ tầng số và đa dạng hóa hoạt động hỗ trợ người nộp thuế theo lộ trình đến năm 2020.
• Đóng góp nguồn tài liệu tham khảo khoa học có giá trị ứng dụng cao cho ngành thuế tỉnh Thái Nguyên cũng như các địa phương trung du miền núi trên toàn quốc có điều kiện kinh tế tương đồng.

Trong giai đoạn tiếp theo, ngành thuế địa phương cần nhanh chóng hiện thực hóa lộ trình chuyển đổi số toàn diện và hoàn thiện cơ chế đối thoại công - tư. Quý độc giả, các nhà nghiên cứu và cộng đồng doanh nghiệp quan tâm có thể khai thác chi tiết các bảng biểu số liệu cùng khung giải pháp chuyên sâu trong toàn văn công trình nghiên cứu để ứng dụng hiệu quả vào thực tiễn quản lý và hoạt động kinh doanh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1 LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NÔNG NGHIỆP 1. Lý luận về cải cách hành chính thuế đối với doanh nghiệp nông nghiệp 1. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của doanh nghiệp nông nghiệp 1. Khái niệm doanh nghiệp nông nghiệp Nông nghiệp là ngành sản xuất vật chất cơ bản của xã hội, sử dụng đất đai để trồng trọt và chăn nuôi, khai thác cây trồng và vật nuôi làm tư liệu và nguyên liệu lao động chủ yếu để tạo ra lương thực thực phẩm và một số nguyên liệu cho công nghiệp.

Nông nghiệp là một ngành sản xuất lớn, bao gồm nhiều chuyên ngành: trồng trọt, chăn nuôi, sơ chế nông sản; theo nghĩa rộng, còn bao gồm cả lâm nghiệp, thủy sản. Doanh nghiệp nông nghiệp là tổ chức kinh tế tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh nông nghiệp, tham gia vào toàn bộ thị trường đầu vào và đầu ra, được tổ chức và hoạt động phù hợp với Luật Doanh Nghiệp mà Nhà nước ban hành 1. Đặc điểm của doanh nghiệp nông nghiệp Doanh nghiệp nông nghiệp có các đặc điểm sau: - Doanh nghiệp nông nghiệp là những doanh nghiệp chủ yếu tiến hành sản xuất và kinh doanh trên địa bàn nông thôn, được hình thành từ các hộ kinh doanh, các hợp tác xã và trang trại. - Các doanh nghiệp nông nghiệp tham gia vào kinh doanh các sản phẩm phục vụ cho nông nghiệp và kinh tê nông thôn.

- Các doanh nghiệp nông nghiệp chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ. So với các doanh nghiệp công nghiệp và doanh nghiệp ở thành thị kinh doanh cùng loại sản phẩm và dịch vụ , doanh nghiệp nông nghiệp có chi phí khởi tạo doanh nghệp và kinh doanh cao hơn. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Vai trò của doanh nghiệp nông nghiệp Các doanh nghiệp nông nghiệp có những vai trò sau: - Doanh nghiệp nông nghiệp cung cấp lương thực thực phẩm cho nhu cầu xã hội Doanh nghiệp nông nghiệp là giữ vai trò to lớn trong việc phát triển kinh tế ở hầu hết cả nước, nhất là ở các nước đang phát triển.

Ở những nước này còn nghèo, đại bộ phận sống bằng nghề nông. Lương thực thực phẩm là yếu tố đầu tiên, có tính chất quyết định sự tồn tại phát triển của con người và phát triển kinh tế – xã hội của đất nước. Xã hội càng phát triển, đời sống của con người ngày càng được nâng cao thì nhu cầu của con người về lương thực, thực phẩm cũng ngày càng tăng cả về số lượng, chất lượng và chủng loại. Điều đó do tác động của các nhân tố: sự gia tăng dân số và nhu cầu nâng cao mức sống của con người.

Thực tiễn lịch sử các nước trên thế giới đã chứng minh, chỉ có thể phát triển kinh tế một cách nhanh chóng, chừng nào quốc gia đó đã có an ninh lương thực. Nếu không đảm bảo an ninh lương thực thì khó có sự ổn định chính trị và thiếu sự đảm bảo cơ sở pháp lý, kinh tế cho sự phát triển, từ đó sẽ làm cho các nhà kinh doanh không yên tâm bỏ vốn vào đầu tư dài hạn. - Doanh nghiệp nông nghiệp tham gia vào xuất khẩu. Doanh nghiệp nông nghiệp đem lại nguồn thu nhập ngoại tệ lớn.

Các loại nông, lâm thủy sản dễ dàng gia nhập thị trường quốc tế hơn so với các hàng hóa công nghiệp. Vì thế, ở các nước đang phát triển, nguồn xuất khẩu để có ngoại tệ chủ yếu dựa vào các loại nông, lâm, thủy sản. Tuy nhiên xuất khẩu nông, lâm thuỷ sản thường bất lợi do giá cả trên thị trường thế giới có xu hướng giảm xuống, trong lúc đó giá cả sản phẩm công nghiệp tăng lên, tỷ giá kéo khoảng cách giữa hàng doanh nghiệp nông nghiệp và hàng công nghệ ngày càng mở rộng làm cho doanh nghiệp nông nghiệp bị thua thiệt so với doanh nghiệp công nghiệp. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 10 - Doanh nghiệp nông nghiệp có vai trò quan trọng trong bảo vệ môi trường.

Doanh nghiệp nông nghiệp có vai trò to lớn trong sự phát triển bền vững của môi trường vì sản xuất doanh nghiệp nông nghiệp gắn liền trực tiếp với môi trường tự nhiên: đất đai, khí hậu, thời tiết, thủy văn. Nông nghiệp sử dụng nhiều hoá chất như phân bón hoá học, thuốc trừ sâu bệnh … làm ô nhiễm đất và nguồn nước. Quá trình canh tác dễ gây ra xói mòn ở các triền dốc thuộc vùng đồi núi và khai hoang mở rộng diện tích đất rừng… vì thế trong quá trình phát triển sản xuất, doanh nghiệp nông nghiệp cần tìm những giải pháp thích hợp để duy trì và tạo ra sự phát triển bền vững của môi trường. Khái niệm và vai trò của công tác cải cách hành chính thuế với doanh nghiệp nông nghiệp 1.

Các khái niệm * Khái niệm thuế Từ góc độ phân phối thu nhập: “Thuế là hình thức phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân nhằm hình thành các quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước để đáp ứng các nhu cầu chi tiêu cho việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước.” Từ góc độ người nộp thuế: “Thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà mỗi tổ chức, cá nhân phải có nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước theo luật định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước.” Từ góc độ kinh tế học : “Thuế là một biện pháp đặc biệt, theo đó, nhà nước sử dụng quyền lực của mình để chuyển một phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công nhằm thực hiện các chức năng kinh tế – xã hội của nhà nước.” Theo từ điển tiếng Việt:“Thuế là khoản tiền hay hiện vật mà người dân hoặc các tổ chức kinh doanh, tuỳ theo tài sản, thu nhập, nghề nghiệp… buộc phải nộp cho nhà nước theo mức quy định.” LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 11 Từ các định nghĩa trên ta có thể rút ra được một số đặc trưng chung của thuế là: Thứ nhất, nội dung kinh tế của thuế được đặc trưng bởi các mỗi quan hệ tiền tệ phát sinh dưới nhà nước và các pháp nhân, các thể nhân trong xã hội. Thứ hai, những mỗi quan hệ dưới dạng tiền tệ này được nảy sinh một cách khách quan và có ý nghĩa xã hội đặc biệt- việc chuyển giao thu nhập có tính chất bắt buộc theo mệnh lệnh của nhà nước. Thứ ba, xét theo khía cạnh pháp luật, thuế là một khoản nộp cho nhà nước được pháp luật quy định theo mức thu và thời hạn nhất định. Từ các đặc trưng trên của thuế, ta có thể nêu lên khái niệm tổng quát về thuế là: “Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích công cộng.” * Khái niệm cải cách hành chính Cải cách hành chính là một sự thay đổi có kế hoạch, theo một mục tiêu nhất định được xác định bởi cơ quan Nhà nước có thẩm quyền; Cải cách hành chính không làm thay đổi bản chất của hệ thống hành chính mà chỉ làm cho hệ thống này thay đổi hiệu quả hơn, phục vụ nhân dân được tốt hơn so với trước, chất lượng các thể chế cải cách nhà nước đồng bộ, khả thi, đi vào cuộc sống, cơ chế hoạt động, chức năng nhiệm vụ của bộ máy, chất lượng đội ngũ cán bộ công chức làm việc trong các cơ quan nhà nước sau khi tiến hành cải cách hành chính đạt hiệu quả, hiệu lực hơn, đáp ứng yêu cầu cải cách kinh tế - xã hội của một quốc gia.

Tùy theo điều kiện của từng thời kỳ, giai đoạn của lịch sử, yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia, việc cải cách hành chính có thể đặt ra những trọng tâm, trọng điểm khác nhau, hướng tới hoàn thiện một số nội dung của nền hành chính đó là thể chế chính sách, tổ chức bộ máy cán bộ công chức hoặc tài chính công,. * Khái niệm cải cách hành chính thuế Cải cách hành chính thuế là một trong những nội dung của chương trình cải cách hành chính tổng thể của đất nước, là một quá trình liên tục theo định hướng nhất định nhằm làm cho hoạt động của ngành thuế đáp ứng với yêu cầu của sự vận động phát triển của nền kinh tế - xã hội. Các yêu cầu về cải cách hành chính thuế LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 12 Xây dựng nền hành chính dân chủ, phục vụ tốt hơn cho mọi người dân và các tổ chức, cá nhân người nộp thuế. Tăng cường tính tuân thủ pháp luật nói chung và pháp luật về thuế nói riêng đối với người thi hành pháp luật cũng như người thực hiện pháp luật.

Cải cách hành chính không chỉ tái cơ cấu lại nguồn thu mà còn phải tái cơ cấu lại cách thức hệ thống hành thu, phải đảm bảo vừa tổ chức thực hiện tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước được giao, vừa thực hiện tốt nội dung cải cách đảm bảo giảm chi phí và tăng hiệu quả công tác cải cách thuế theo các mục tiêu đã đề ra. Mọi chủ trương, kế hoạch cải cách hành chính phải xuất phát từ thực tế phát sinh, sát với tình hình cuộc sống và điều kiện kinh tế - xã hội của địa phương. Phát huy truyền thống của ngành, đồng thời vận dụng sáng tạo những kinh nghiệm của nền hành chính hiện đại trên thế giới cũng như các địa phương khác. Vai trò của cải cách hành chính thuế Cải cách hành chính thuế là một khâu quan trọng trong việc xây dựng pháp luật thuế và chiến lược cải cách hệ thống thuế của ngành.

Cải cách hành chính thuế góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân và các doanh nghiệp trong việc giao dịch, thực hiện các thủ tục hành chính thuế, chấp hành nghĩa vụ thuế đối với ngân sách nhà nước. Đồng thời, tiết kiệm được chi phí và thời gian cho các tổ chức, cá nhân người nộp thuế, giúp các doanh nghiệp an tâm phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện tốt môi trường đầu tư, từng bước đưa nền kinh tế phát triển vững mạnh, thúc đẩy nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội và đảm bảo nguồn thu cho NSNN.