phần mở đầu, kết luận, danh mục tải liệu tham khảo, đề tài được kết cấu thành 03 chương như sau: Chương Ì: Tổng quan lý thuyết và các công trình nghiên cứu liên quan về CBL, GLTM. “Chương 2: Thực trạng và các yếu tổ ảnh hưởng đến công téc CBL, GLTM tai Chỉ cục Hải quan Cửa khẩu Cảng Cái Mép - Cục Hải quan Tinh BR-VT. “Chương 3: Giải pháp đẩy mạnh công tác CBL, GLTM tại Chỉ cục Hải quan Cửa khẩu Cảng Cái Mép - Cục Hải quan Tinh BR-VT. CHUONG I: TONG QUAN LY THUYET VE BL VA GIAN LAN THƯƠNG MẠI 1 Khai niệm BL “Theo từ điển luật học của Bộ tư pháp, Viện khoa học Pháp lý (2006), “BL la hành vi buôn bán hàng hóa trái phép qua biên giới mang bản chất là hành vi nguy.
hiểm cho xã hội, xâm phạm chế độ ngoại thương của nhà nước”. Các thủ đoạn bắt hợp pháp trà trộn hàng lậu với các hàng hóa hợp pháp khác để vận chuyển qua cửa. khẩu được thể hiện tỉnh vi, khó phát hiện. BL mang bản chất của hoạt động kinh tế nhằm mục Ũ đa hóa lợi nhuận cho đối tượng BL, nhưng mang lại nhiều nguy cơ tiềm ấn cho nền kinh tế.
Pháp luật Việt Nam tiếp cận khái niệm BL là hành vi VPPL và được ghỉ nhận ở nhiều văn bản pháp luật khác nhau, với các biện pháp xử lý đa dạng từ xử phạt "hành chính đến được xem là hành vi phạm tội (tôi BL). Tai “Diéu 188 Bộ luật hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017”, bị coi là tội phạm BL, nếu cố hành vỉ buôn bán hàng hóa trái phép qua biên giới “hàng hoá, tiền tệ Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên hoặc dưới 100 triệu đồng. nhung đã bị xử phạt hành chính về hành vi này”. Trong Khoa học luật hình sự “BL là hành vĩ buôn bán hàng hóa, tiền tệ, kim khí quý, đá quý, di vat, ật qua biên giới hoặc từ khu phi thuế quan vào nội địa Việt Nam hoặc ngược lại là trái pháp luật" (Phùng Thế Vắc và cộng sự, 2018).
Bản chất cốt lõi của BL là hành vi buôn. bán, vận chuyển trái phép qua biên giới (đường bộ, đường biển, đường không) thể hiện dưới các dạng: Buôn bán và vận chuyển các loại hàng hóa mà nhà nước cắm nhập khâu, xuất khẩu hoặc nhập khẩu, xuất khẩu có điều kiện giấy phép nhưng đã tìm mọi cách để nhập khẩu, xuất khẩu, sử dụng giấy tờ giả, giấy tờ không hợp lệ hoặc trái với quy định của Nhà nước về xuất khẩu, nhập khẩu. “Từ những phân tích trên có thể nhận thấy BI, là hành vi trái pháp luật nhằm mục đích buôn các loại hàng hóa qua biên giới nhằm lẫn tránh sự kiểm soát của các cơ quan nhà nước và mang lại lợi nhuận bắt hợp pháp cho đối tượng BL.2 Khai niệm gian lận thương mại. 'Việt Nam chưa có một văn bản quy phạm pháp luật nảo khái niệm đầy đủ về GLTM mặc dù thuật ngữ GI.TM được sử dụng trong các văn bản của các bộ, ngành và các tổ chức khác nhau.
Tuy nhiên trong một số văn bản, các nhả làm luật đã cố gắng nhân diện các hành vi rất khác nhau của GILTM như trong lĩnh vực tải chính “Thông tư số 93/2010/TT-BTC hướng dẫn xác định các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính là hành vi BL, GLTM và hàng giả; Nghị định 67/2017/NĐ- CP về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực dầu khí, kinh doanh xăng dầu và khí, Kế hoạch số 11/KH-BCĐ 389 của Ban chỉ đạo chống BL, gian lận thương mại và hàng giả quốc gia về tăng cường công tác phòng, chống BL, sản xuất, kinh doanh. thuộc nhóm hàng mỹ phẩm, thực phẩm chức năng, được liệu vả vị thuốc y học cổ. truyền, được phẩm. Nghĩa là, hiện nay đang còn tỉnh trạng, mỗi bộ ngành lĩnh vực có mỗi cách nhận diện hành vi GLTM khác nhau dễ tạo nên sự chồng chéo, rat khó.
tập trung về một đầu mối dé quyết liệt kiểm soát và xử lý nạn GLTM. khái niệm nêu trên đều có tính phủ hợp, nhưng lại chưa có khái niệm nào bao quát, thể hiện hết được nội dung, bản chất và các hành vi của GLTM. Phân biệt BL và gian lận thương mại "Vấn đề đặt ra ở Việt Nam cũng như các quốc gia là việc phân định BL và GLTM chưa rõ rằng. Tỏ chức hải quan thé giới tại Hội nghị lần thứ 5 về chống 'GLTM đã xếp BL vào một trong những.
thức GLTM nhưng coi đó là loại hình GLTM đặc biệt nguy hiểm. Ở Việt Nam hiện nay, BL được coi là hành vỉ VPPL va không đồng nhất với GLTM. “Trong bộ luật hình sự Việt Nam chỉ quy định tội BL nhưng hành vì GLTM. hầu như không được đề cập.
Có thể nói GLTM có sự tách biệt với tôi danh BL. Xét về góc độ pháp luật có thể xử phạt vi phạm hoặc khởi tố hình sự tắt cả các chủ thẻ. có hành vi vi phạm pháp luật mà thỏa mãn dấu hiệu cầu thành tội "vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới” (Điều 189 bộ luật hình sự, năm 2015). cđấu hiệu khác nhau dé nhận biết BL.
và GLTM: Xét về bản chất, BL là lợi dụng sơ hở của công tác của các cơ quan quản lý biên giới và sử dụng các phương tiện cần thiết để đưa hảng hóa biên giới. Ngược lại GLTM là lợi dụng kẽ hở, thiếu rõ rằng, không chính xác và chưa đầy đủ của luật pháp, chính sách của cơ quan quản lý nhà nước có chức năng để thực hiện hành vi gian dối, lửa gạt cơ quan Hải quan để đưa hàng hóa qua cửa khẩu một cách công. khai nhằm thu lợi bắt chính. Phạm vi khái niệm GLTM rộng và bao quát hon BL.
“Xét về tính chất phức tạp và nghiêm trọng thì hành vi BL thường ở mức cao hơn hành vi GLTM, nó là trường hợp đặc biệt của GLTM. Nếu xét dưới góc độ nhận biết thì BL sẽ dễ nhận thấy hơn còn GLTM thông. thường núp dưới những vỏ bọc hợp pháp. _Xết ở khía cạnh xử lý vi phạm GILTM trong lĩnh vực Quản lý thị trường thì khó khăn hơn và mức độ xử phạt nhẹ hơn.
Nếu xếp ở mức độ nguy hiểm ảnh hưởng đến nền kinh tế và thị trường thi hành vi BL ảnh hưởng nghiém trong hơn hành vĩ GLTM. Việc nhận diện tội phạm BL, GLTM với một số hảnh vi tương tự và tội phạm khác có ý nghĩa thiết thực nhằm đưa ra các biện pháp kiểm soát và ngăn ngừa một cách có hiệu quả trong tỉnh hình hiện nay.4 Mối quan hệ giữa BL và gian lận thương mai Trong xã hội cả hai khái niệm này vẫn thường đi chung và gắn liền với nhau. Theo quy định pháp luật Việt Nam, GLTM không được xem là một tôi danh trong, uật hình sự nhưng ic biéu hiện của nó lại tương đồng với tội BL. BL có cả GLTM.
còn GLTM là một bộ phân ca BL, cả hai có phần nằm trong nhau nhưng không bao hàm tắt cả. Đồi với hành vi GLTM ngoài BL còn những hình thức khác như. buôn bán hàng giả, khai báo không đúng về số lượng, chất lượng hàng hoá. BL là một trong những hình thức của GLTM nhưng nó mang tính chất phức tạp và có tính nghiêm trọng.
Nó là trường hợp đặc biệt của GLTM. GLTM là hành. vi trái quy định pháp luật, chính sách hoặc lợi dụng kẽ hở, không rõ rằng đầy đủ của Luật pháp và việc quản lý của co quan chức năng để thực hiện hành vi gian dối, lửa 8 gat co quan hai quan để đưa hàng hóa qua của khẩu một cách công khai nhằm thu lợi bất họp pháp. Như vậy có thẻ thấy phạm vi của khái niệm GLTM có phẩn rộng bao quát hơn khái niệm BL.
Những tác động của BL và gian lận thương mại “Ảnh hưởng đắi với trật tự an toàn xã hội: Lợi nhuận là động cơ chính thúc. day céc chủ thể kinh tế sản xuất kinh doanh tham gia thị trường, vừa làm giảu chính đáng vừa thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước và xã hội. Nhưng cũng chính vi động cơ lợi nhuận, có không ít các đối tượng sẵn sảng lợi dụng những “ké ho” của nhà nước về co el chính sách pháp luật để BL, GLTM trái pháp luật để thu về lợi nhuận cao. Trong khi năng lực quản lý kinh tế nước ta còn nhiều hạn chế, nhiều quy định pháp luật còn nhiều bắt cập tạo nên một khoảng trồng để các đối tượng làm ăn.
phi pháp tân dụng để trục lợi, vì lợi kinh tế trước mắt mà bỏ qua các yếu tổ đạo đức, lương tâm đối với khách hàng, người tiêu dùng. Anh hướng đối với nền kinh tế quốc dân: BL và GUTM được coi là một trong. những nguyên nhân chính gây hại nghiêm trọng đến nền kinh tế quốc dân. Nó làm suy yếu các ngành công nghiệp, nền sản xuất nội địa, gây sự cạnh tranh không công.
bằng đối với hàng hóa nhập khẩu hợp pháp và thất thu nguồn thu ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, thực tế hiện trạng BL và GLTM đang xây ra ở phần lớn các nước đang phát triển mà ở đó cơ chế chính sách quản lý chưa rõ ràng minh bạch là tồn tại một nền kinh tế bất hợp pháp song hành với các hoạt động kinh tế chính thức, điều này đã ảnh hưởng rất lớn đến sự quản lý vĩ mô của nhà nước, gây cản trở khó khăn. và làm lệch hướng đối với chiến lược phát triển các ngành sản xuất trong nước. Khi "hàng hóa nhập lậu xuất hiện với một lượng đủ lớn và phức tạp tại một thị trường nó.
sẽ phá vỡ sự bình ôn giá cả và cơ chế điều hành của thị trường. Anh hướng dối với sự quản lý Nhà nước: Trên phương điện quản lý nhà nước về kinh tế, các DN cần được nhà nước đảm bảo môi trường kinh doanh thuận lợi, cạnh tranh công bằng hoạt động theo khuôn khô pháp luật, sản phẩm tạo ra cẳn phải được bảo vệ trước các yếu tố bắt lợi từ hoạt động phi pháp BL và GLTM hạn chế gây thiệt hại cho DN. Tổ chức công tác chống BL và gian lận thương mạ Tính nguy hiểm của BL va GLTM không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến nền. kinh tế, mà còn gây ra những hậu qua phức tạp và năng nề mặt văn hóa, chính trị, xã hội.
Không những thé, BL và GLTM còn de doa, phá hoại hiệu lực pháp luật và năng lực quản lý của bộ máy nhà nước, thậm chí còn là mỗi nguy hiểm lớn cho chủ quyền và an ninh quốc gia.