LỜI MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài: Hòa nhịp cùng xu hƣớng tự do hóa tài chính, hội nhập kinh tế thế giới là sự mở rộng hoạt động của các định chế tài chính. Theo đó, sự ra đời các thƣơng hiệu ngân hàng thƣơng mại mới trong nƣớc cũng nhƣ sự xuất hiện các thƣơng hiệu ngân hàng nƣớc ngoài gia nhập vào thị trƣờng Việt Nam đã tạo ra môi trƣờng cạnh tranh vô cùng gay gắt. Để đủ năng lực cạnh tranh trong tiến trình hội nhập, ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam đã không ngừng cải thiện, nâng cao chất lƣợng và hiệu quả hoạt động từng bƣớc khẳng định vị thế của mình.
Hiệu quả hoạt động của ngân hàng phần nào đƣợc thể hiện qua các chỉ tiêu về lợi nhuận. Vì thế, thông qua việc đo lƣờng tác động của các nhân tố nội sinh và ngoại sinh đến lợi nhuận của ngân hàng, thể hiện cụ thể qua các chỉ số thu nhập lãi cận biên (NIM), chỉ số thu nhập trên tổng tài sản (ROA) và chỉ số thu nhập trên vốn chủ sở hữu (ROE), đề tài nghiên cứu: “Các nhân tố tác động đến tỷ suất lợi nhuận của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam” sẽ hữu ích trong việc xác định các yếu tố quyết định thành công của ngân hàng nhằm xây dựng các chính sách cải thiện lợi nhuận hợp lý hơn trong tƣơng lai. Luận văn làm sáng tỏ các câu hỏi liên quan đến: Mức độ thay đổi của lợi nhuận ra sao khi các yếu tố bên trong dưới sự kiểm soát của ngân hàng thay đổi? Lợi nhuận thay đổi như thế nào khi các yếu tố bên ngoài tác động đến hoạt động tài chính của ngân hàng? LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu đề tài hƣớng đến là xác định và đo lƣờng mức độ ảnh hƣởng của các yếu tố nội sinh và ngoại sinh đến lợi nhuận của ngân hàng.
Từ đó, luận văn đƣa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm tăng lợi nhuận hoạt động cho ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu các đối tƣợng chính là các yếu tố nội sinh và ngoại sinh tác động đến lợi nhuận của ngân hàng, phân tích các chỉ số thu nhập lãi cận biên (NIM), chỉ số thu nhập trên tổng tài sản (ROA) và chỉ số thu nhập trên vốn chủ sở hữu (ROE). Phương pháp nghiên cứu: Dựa trên nền tảng cơ sở lý thuyết và kết quả thực nghiệm từ các nghiên cứu trƣớc đây của các tác giả trong và ngoài nƣớc, tác giả sử dụng kết hợp phƣơng pháp phân tích định tính và định lƣợng ở nghiên cứu này. Phân tích định tính bao gồm thực hiện thống kê, mô tả, phân tích.
Phân tích định lƣợng bằng việc xây dựng mô hình hồi quy tuyến tính và ứng dụng các phần mềm phân tích dữ liệu Stata, Eviews để phân tích mối tƣơng quan và ƣớc lƣợng mức độ tác động giữa các biến độc lập với các biến phụ thuộc. Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung phân tích các dữ liệu về ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, giai đoạn 2006-2013. Trong đó, các quan sát đƣợc chọn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3 đƣa vào mô hình nghiên cứu đƣợc lấy theo quý từ năm 2009 đến năm 2013, gồm 120 quan sát. Ý nghĩa của đề tài: Nghiên cứu này hữu ích cho các nhà quản trị của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam trong việc đƣa ra các chính sách, xây dựng chiến lƣợc phát triển ngân hàng trong tƣơng lai.
Thông qua các lập luận phân tích, đề tài cung cấp những thông tin tham khảo cho việc ra quyết định của các cá nhân, đơn vị, tổ chức tài chính, tín dụng quan tâm đến việc hợp tác, phát triển cùng Agribank. Kết cấu luận văn: Kết cấu luận văn gồm ba chƣơng: CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC ĐÂY. CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM. CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM.
LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 4 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC ĐÂY. TỔNG QUAN VỀ LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI: 1. Khái niệm lợi nhuận của NHTM: Theo luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của Quốc Hội, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011, ngân hàng thƣơng mại là loại hình ngân hàng đƣợc thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định nhằm mục tiêu lợi nhuận. Trong đó hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh trên lĩnh vực rất nhạy cảm là tiền tệ, cung ứng các nghiệp vụ về nhận tiền gửi, cấp tín dụng và các dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
Vì vậy, lợi nhuận đạt đƣợc trong năm là kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM bao gồm lợi nhuận hoạt động nghiệp vụ và lợi nhuận các hoạt động khác. Lợi nhuận của NHTM là khoản chênh lệch đƣợc xác định giữa tổng doanh thu phải thu trừ đi tổng các khoản chi phí phải trả hợp lý hợp lệ (Trần Huy Hoàng, 2011). Công thức xác định lợi nhuận: Lợi nhuận gộp = ∑doanh thu - ∑chi phí Lợi nhuận ròng = Lợi nhuận gộp – Thuế thu nhập Thuế suất thu nhập đối với các NHTM đƣợc cập nhật theo luật định. Thời điểm xác định lợi nhuận hàng năm là vào ngày 31 tháng 12 năm dƣơng lịch khi quyết toán niên độ kế toán và lập báo cáo tài chính.
Việc xác định lợi nhuận đƣợc thực hiện tại các đơn vị thành viên (chi nhánh) sau đó đƣợc tổng hợp tại cấp chủ quản (Hội sở chính) để xác định lợi nhuận của toàn hệ thống và phân phối lợi nhuận theo kết quả kinh doanh đạt đƣợc trong năm tài chính. Vai trò lợi nhuận của NHTM: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đối với NHTM: Lợi nhuận là mục tiêu quan tâm của các NHTM đang hoạt động trong nền kinh tế thị trƣờng với nhiều cạnh tranh gay gắt nhƣ hiện nay. Lợi nhuận giữ lại là nguồn bổ sung phi giá cho vốn tự có của NHTM, bên cạnh các kênh huy động vốn khác.
Đối với các NHTM cổ phần, việc sử dụng lợi nhuận giữ lại để gia tăng vốn chủ sở hữu cũng là cách chống loãng quyền kiểm soát của các cổ đông lớn hiện hữu. Lợi nhuận đóng góp quan trọng vào quỹ đầu tƣ và phát triển của mỗi ngân hàng, các ngân hàng sử dụng nguồn lực này để nghiên cứu phát triển các sản phẩm dịch vụ, đổi mới trang thiết bị công nghệ thông tin cũng nhƣ xây dựng cơ sở hạ tầng khang trang, nhằm nâng cao chất lƣợng phục vụ khách hàng và mở rộng quy mô hoạt động. Khi một ngân hàng đạt đƣợc lợi nhuận cao trong hoạt động kinh doanh sẽ tạo đƣợc niềm tin cho khách hàng, các nhà đầu tƣ và các tổ chức hợp tác khác trong và ngoài nƣớc. Niềm tin này giúp NHTM củng cố thƣơng hiệu trên thị trƣờng, phát triển bền vững, thu hút các cơ hội kinh doanh hứa hẹn nhiều lợi nhuận hơn trong tƣơng lai.
Đối với nền kinh tế: Mỗi NHTM là một bộ phận cấu thành nên hệ thống ngân hàng, hệ thống ngân hàng lại đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính của một nền kinh tế. Khi NHTM hoạt động hiệu quả, sinh lời thì phản ánh tình trạng sức khoẻ tốt của nền kinh tế. Điều này cho thấy các chính sách điều tiết vĩ mô của Nhà nƣớc là hợp lý nên tạo ra môi trƣờng thuận lợi cho các NHTM hoạt động, tạo sức hút đối với các nhà đầu tƣ trong và ngoài nƣớc đối với thị trƣờng Việt Nam. Lợi nhuận của các NHTM ngoài việc cung ứng vốn cho chính các tổ chức này còn đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế của đất nƣớc.
Lợi nhuận giữ lại bổ sung cho nguồn vốn hoạt động của ngân hàng. Với vai trò là tổ chức trung gian tài chính, NHTM dùng vốn tự có và vốn huy động hỗ trợ các tổ chức kinh tế cần vốn để đầu tƣ, phát triển kinh doanh và mở rộng sản xuất. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đối với xã hội: Ngân hàng hoạt động kinh doanh có lợi nhuận sẽ có điều kiện mở rộng mạng lƣới, tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho ngƣời lao động, giải quyết phần nào nạn thất nghiệp trong xã hội.
Lợi nhuận đƣợc phân phối vào quỹ lƣơng, quỹ phúc lợi, quỹ khen thƣởng,…NHTM trích các quỹ này để tăng thu nhập, trợ cấp khó khăn nhằm nâng cao chất lƣợng cuộc sống và khích lệ tinh thần làm việc hăng hái, sáng tạo của nhân viên. Các NHTM còn sử dụng quỹ phúc lợi hình thành từ lợi nhuận giữ lại để hoạt động từ thiện, đóng góp vào các công trình công cộng nhằm cải thiện chất lƣợng sống của cộng đồng. Thông qua nghĩa vụ nộp thuế thu nhập tính trên lợi nhuận của NHTM có đƣợc trong kỳ, các NHTM đã đóng góp vào ngân sách Nhà nƣớc, giúp Chính Phủ có nguồn lực để thực hiện các chính sách cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân. Các chỉ tiêu tuyệt đối xác định lợi nhuận: 1.
Doanh thu của NHTM: Hoạt động kinh doanh của các NHTM hiện nay rất đa dạng và phong phú nên nội dung các khoản thu trong NHTM cũng rất đa dạng. 1) Thu nhập từ hoạt động tín dụng: bao gồm thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, thu lãi đầu tƣ chứng khoán, thu lãi cho thuê tài chính và thu lãi khác. 2) Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ: thu từ dịch vụ thanh toán, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, thu từ dịch vụ ngân quỹ, thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lý, thu từ dịch vụ tƣ vấn, thu từ kinh doanh và dịch vụ bảo hiểm, thu phí nghiệp vụ chiết khấu, thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ, két và thu khác. 4) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: thu từ kinh doanh ngoại tệ và kinh doanh vàng.
5) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác: thu lãi góp vốn, mua cổ phần, thu từ hoạt động mua bán cổ phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giá khác, thu từ hoạt động mua bán nợ, thu về chênh lệch tỷ giá, thu từ hoạt động kinh doanh khác. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.