Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế: Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Hiệu Quả Kiểm Soát Nội Bộ Tại Doanh Nghiệp Thiết Bị Y Tế Và Dược Phẩm TP.HCM

• Tác giả: Tống Thị Thanh Vui
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Ngọc Dung
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp kinh doanh thiết bị y tế và dược phẩm tại thành phố Hồ Chí Minh
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh

• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
• 1.4.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.4.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6. Ý nghĩa của nghiên cứu
• 1.7. Kết câu luận văn
• 2. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
• 2.1. Các nghiên cứu công bố ở nước ngoài
• 2.1.1. Các nghiên cứu về tính hữu hiệu của hệ thống KSNB
• 2.1.2. Các nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB
• 2.2. Các nghiên cứu công bố trong nước
• 2.2.1. Nhận xét các nghiên cứu trước và định hướng nghiên cứu
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 3. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT
• 3.1. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ
• 3.1.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ
• 3.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống KSNB
• 3.2. Kiểm soát nội bộ theo Báo cáo COSO
• 3.2.1. Quá trình hình thành và phát triển COSO
• 3.2.2. Các thành phần của hệ thống KSNB theo Báo cáo COSO 2013
• 3.2.2.1. Môi trường kiểm soát
• 3.2.2.2. Đánh giá rủi ro
• 3.2.2.3. Hoạt động kiểm soát
• 3.2.2.4. Thông tin và truyền thông
• 3.3. Tính hữu hiệu của hệ thống KSNB
• 3.4. Những lợi ích và hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB
• 3.5. Các lý thuyết có liên quan
• 3.5.1. Lý thuyết ủy nhiệm (Angency theory)
• 3.5.2. Lý thuyết về tâm lý xã hội học của tổ chức (Social Psychology of Organization theory)
• 3.5.3. Lý thuyết ngẫu nhiên
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 4. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 4.1. Thiết kế nghiên cứu
• 4.1.1. Thiết kế và xây dựng các giả thiết nghiên cứu
• 4.1.1.1. Mô hình nghiên cứu
• 4.1.1.2. Giả thuyết nghiên cứu
• 4.1.2. Mô hình hồi quy sử dụng
• 4.2. Xây dựng thang đo
• 4.3. Mô tả mẫu khảo sát và tiến trình thu thập dữ liệu
• 4.3.1. Phương pháp chọn mẫu
• 4.3.2. Kích thước mẫu
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 5. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 5.1. Đặc điểm ngành và thực trạng hệ thống KSNB tại các doanh nghiệp kinh doanh thiết bị y tế và dược phẩm tại thành phố Hồ Chí Minh
• 5.2. Kết quả nghiên cứu
• 5.2.1. Thống kê mô tả mẫu
• 5.2.2. Đánh giá độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha
• 5.2.3. Đánh giá giá trị thang đo – phân tích nhân tố khám phá EFA
• 5.2.3.1. Phân tích nhân tố đối với biến độc lập
• 5.2.3.2. Phân tích nhân tố đối với biến phụ thuộc
• 5.2.4. Tương quan và hồi quy
• 5.2.4.1. Xem xét ma trận tương quan giữa các biến trong mô hình
• 5.2.4.2. Kiểm định phương sai ANOVA
• 5.2.4.3. Kiểm tra các giả định mô hình hồi quy bội
• 5.2.4.4. Kiểm định các giả định không có mối tương quan giữa các biến độc lập (hiện tượng cộng đa tuyến)
• 5.2.4.5. Mô hình hồi quy chính thức các yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB
• 5.3. Bàn luận kết quả nghiên cứu
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• 6. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 6.1. Đối với nhân tố đánh giá rủi ro
• 6.2. Hoạt động kiểm soát
• 6.3. Công nghệ thông tin
• 6.4. Môi trường kiểm soát
• 6.5. Thông tin và truyền thông
• 6.6. Hạn chế của đề tài và định hướng nghiên cứu trong tương lai
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 5
• KẾT LUẬN CHUNG
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Tổng quan về hiệu quả kiểm soát nội bộ

Hiệu quả kiểm soát nội bộ là yếu tố quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực thiết bị y tế và dược phẩm. Nghiên cứu chỉ ra rằng, một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, nâng cao chất lượng quản lý và tăng cường năng lực cạnh tranh. Tại TP.HCM, các doanh nghiệp trong ngành này đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc xây dựng và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả. Các yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, và hoạt động kiểm soát đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo tính hữu hiệu của hệ thống.

1.1. Khái niệm và tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ là quá trình quản lý nhằm đảm bảo tính hiệu quả và tuân thủ trong hoạt động của doanh nghiệp. Theo báo cáo COSO, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các thành phần như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, và hoạt động kiểm soát. Đối với các doanh nghiệp thiết bị y tế và dược phẩm, việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả là yếu tố sống còn để đảm bảo chất lượng sản phẩm và tuân thủ các quy định pháp luật.

1.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại TP.HCM

Tại TP.HCM, các doanh nghiệp thiết bị y tế và dược phẩm đang gặp nhiều khó khăn trong việc triển khai hệ thống kiểm soát nội bộ. Nghiên cứu chỉ ra rằng, nhiều doanh nghiệp chưa đầu tư đúng mức vào việc xây dựng các quy trình kiểm soát chất lượng và quản lý nội bộ. Điều này dẫn đến những rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh và giảm hiệu quả quản lý.

II. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ

Nghiên cứu xác định các nhân tố ảnh hưởng chính đến hiệu quả kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp thiết bị y tế và dược phẩm tại TP.HCM. Các yếu tố này bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và công nghệ thông tin. Mỗi yếu tố đều có tác động đáng kể đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ.

2.1. Môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát là yếu tố nền tảng trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Nó bao gồm văn hóa doanh nghiệp, đạo đức kinh doanh và sự cam kết của lãnh đạo. Tại các doanh nghiệp thiết bị y tế và dược phẩm, một môi trường kiểm soát tốt giúp tăng cường sự tuân thủ và giảm thiểu rủi ro.

2.2. Đánh giá rủi ro

Đánh giá rủi ro là quá trình xác định và phân tích các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh. Đối với các doanh nghiệp thiết bị y tế và dược phẩm, việc đánh giá rủi ro hiệu quả giúp doanh nghiệp chủ động ứng phó với các thách thức và đảm bảo tính ổn định trong hoạt động.

III. Phương pháp nghiên cứu và kết quả

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định lượng để phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ. Dữ liệu được thu thập từ 190 mẫu khảo sát và xử lý bằng phần mềm SPSS 20. Kết quả nghiên cứu chỉ ra rằng, các yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, và hoạt động kiểm soát có tác động mạnh mẽ đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ.

3.1. Phân tích dữ liệu

Dữ liệu được phân tích thông qua các phương pháp như Cronbach’s Alpha, EFA, và hồi quy đa biến. Kết quả cho thấy, các yếu tố môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro có hệ số tác động cao nhất đến hiệu quả kiểm soát nội bộ.

3.2. Kết quả nghiên cứu

Nghiên cứu chỉ ra rằng, môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro là hai yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ. Các doanh nghiệp cần tập trung cải thiện hai yếu tố này để nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống.

IV. Kiến nghị và hướng phát triển

Dựa trên kết quả nghiên cứu, các kiến nghị được đưa ra nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp thiết bị y tế và dược phẩm tại TP.HCM. Các giải pháp bao gồm cải thiện môi trường kiểm soát, tăng cường đánh giá rủi ro, và áp dụng các công nghệ hiện đại trong quản lý nội bộ.

4.1. Cải thiện môi trường kiểm soát

Các doanh nghiệp cần xây dựng một môi trường kiểm soát lành mạnh, nơi mà đạo đức kinh doanh và sự tuân thủ được đề cao. Điều này giúp tăng cường tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

4.2. Tăng cường đánh giá rủi ro

Việc đánh giá rủi ro cần được thực hiện định kỳ và toàn diện. Các doanh nghiệp nên áp dụng các công cụ hiện đại để xác định và quản lý rủi ro một cách hiệu quả.