Luận Văn Tốt Nghiệp Về Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Mua Hàng và Thanh Toán Nguyên Phụ Liệu Tại Công Ty TNHH Hanesbrands Việt Nam Huế

• Tác giả: Trần Nhật Hoàng
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Trà Ngân
• Trường học: Đại học Huế
• Chuyên ngành: Kế toán - Tài chính
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Mua Hàng và Thanh Toán Tại Hanesbrands Việt Nam
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Huế

• LỜI CẢM ƠN
• 1. PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Mục tiêu của đề tài
• 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.4. Các phương pháp nghiên cứu
• 1.5. Cấu trúc đề tài
• 2. PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 2. PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 2. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TOÁN
• 2.1. Kiểm soát nội bộ
• 2.1.1. Định nghĩa hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.1.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
• 2.1.3. Khuôn mẫu hệ thống kiểm soát nội bộ theo Báo cáo COSO 2013
• 2.1.4. Hạn chế của kiểm soát nội bộ
• 2.2. Chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán
• 2.2.1. Đặc điểm chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán
• 2.2.2. Mục tiêu kiểm soát
• 2.2.3. Các sai phạm có thể xảy ra
• 2.2.4. Các thủ tục kiểm soát chủ yếu
• 3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TOÁN NGUYÊN PHỤ LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH HANESBRANDS VIỆT NAM – HUẾ
• 3.1. Tổng quan về công ty
• 3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 3.1.2. Chức năng và nhiệm vụ
• 3.1.3. Đặc điểm sản phẩm
• 3.1.4. Cơ cấu tổ chức
• 3.1.5. Tình hình nguồn lực công ty giai đoạn năm 2016 – 2018
• 3.1.6. Tình hình lao động
• 3.1.7. Tình hình tài sản và nguồn vốn
• 3.1.8. Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh
• 3.1.9. Tổ chức công tác kế toán
• 3.1.9.1. Tổ chức bộ máy kế toán
• 3.1.9.2. Các chính sách kế toán chủ yếu
• 3.1.10. Khái quát chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán nguyên phụ liệu tại Công ty
• 3.1.10.1. Đặc điểm nguyên phụ liệu
• 3.1.10.2. Phân cấp, quy trình và phương thức thực hiện mua hàng
• 3.1.10.2.1. Phân cấp thực hiện mua hàng
• 3.1.10.2.2. Quy trình và phương thức thực hiện mua hàng
• 3.1.10.3. Phương thức và hình thức thanh toán tiền hàng
• 3.1.10.4. Các bộ phận liên quan đến chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán nguyên phụ liệu
• 3.2. Công tác kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán nguyên phụ liệu tại Công ty
• 3.2.1. Các thủ tục kiểm soát chung
• 3.2.2. Môi trường kiểm soát
• 3.2.3. Đánh giá rủi ro
• 3.2.4. Hoạt động kiểm soát
• 3.2.5. Thông tin và truyền thông
• 3.2.6. Các thủ tục kiểm soát cụ thể
• 3.2.6.1. Đề nghị mua hàng
• 3.2.6.2. Phê duyệt mua hàng
• 3.2.6.3. Bảo quản hàng
• 3.2.6.4. Kiểm kê kho
• 3.2.6.5. Theo dõi và thanh toán nợ phải trả
• 4. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TOÁN NGUYÊN PHỤ LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH HANESBRANDS VIỆT NAM – HUẾ
• 4.1. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán nguyên phụ liệu
• 4.1.1. Môi trường kiểm soát
• 4.1.2. Đánh giá rủi ro
• 4.1.3. Hoạt động kiểm soát
• 4.1.4. Thông tin và truyền thông
• 4.1.5. Nhược điểm
• 4.1.6. Một số biện pháp nhằm cải thiện công tác kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng tồn trữ và trả tiền tại Công ty
• 5. PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Kết luận và kiến nghị
• 5.2. Hướng phát triển mới của đề tài
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu về quy trình mua hàng

Quy trình mua hàng là một phần thiết yếu trong hoạt động kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là tại Công ty TNHH Hanesbrands Việt Nam. Quy trình này không chỉ liên quan đến việc đặt hàng mà còn bao gồm các bước kiểm soát và quản lý nhằm đảm bảo rằng hàng hóa được mua đúng thời điểm, đúng chất lượng và giá cả hợp lý. Việc kiểm soát nội bộ trong quy trình mua hàng giúp giảm thiểu rủi ro trong mua sắm, từ đó tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động. Theo báo cáo của COSO 2013, một quy trình mua hàng hiệu quả cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận liên quan, từ bộ phận kế hoạch đến bộ phận kế toán. Điều này không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác trong việc đặt hàng mà còn giúp theo dõi và thanh toán nợ một cách hiệu quả.

1.1. Đặc điểm quy trình mua hàng tại Hanesbrands Việt Nam

Tại Hanesbrands Việt Nam, quy trình mua hàng được thiết kế để đáp ứng nhu cầu sản xuất một cách kịp thời và hiệu quả. Đặc điểm nổi bật của quy trình này là sự phân cấp rõ ràng trong việc thực hiện các bước mua hàng. Các bộ phận như kế hoạch, kho và kế toán đều có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo rằng nguyên phụ liệu được cung cấp đúng thời gian và chất lượng. Hệ thống kiểm soát nội bộ được áp dụng nhằm đánh giá và quản lý rủi ro trong quy trình này, từ đó giúp công ty duy trì được sự ổn định trong hoạt động sản xuất. Việc đánh giá nhà cung cấp cũng là một phần quan trọng trong quy trình, giúp đảm bảo rằng các nguyên liệu được cung cấp đạt tiêu chuẩn chất lượng cao nhất.

II. Kiểm soát nội bộ trong quy trình thanh toán

Kiểm soát nội bộ trong quy trình thanh toán là một yếu tố quan trọng giúp đảm bảo rằng các khoản chi phí được quản lý một cách hiệu quả. Tại Hanesbrands Việt Nam, quy trình thanh toán được thực hiện theo các bước rõ ràng, từ việc phê duyệt hóa đơn đến việc thực hiện thanh toán. Hệ thống kiểm soát tài chính được thiết lập nhằm đảm bảo rằng mọi giao dịch đều được ghi nhận và theo dõi một cách chính xác. Điều này không chỉ giúp công ty tránh được các sai sót trong thanh toán mà còn giúp nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính. Theo các chuyên gia, việc áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ chặt chẽ trong quy trình thanh toán sẽ giúp công ty giảm thiểu rủi ro tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động.

2.1. Các thủ tục kiểm soát trong quy trình thanh toán

Các thủ tục kiểm soát trong quy trình thanh toán tại Hanesbrands Việt Nam bao gồm việc xác minh hóa đơn, phê duyệt thanh toán và theo dõi các khoản nợ phải trả. Mỗi bước trong quy trình đều được thực hiện bởi các bộ phận khác nhau nhằm đảm bảo tính độc lập và khách quan. Việc kiểm tra và xác minh hóa đơn trước khi thực hiện thanh toán là rất quan trọng, giúp đảm bảo rằng chỉ những khoản chi phí hợp lý và cần thiết mới được thanh toán. Hệ thống báo cáo tài chính cũng được sử dụng để theo dõi tình hình thanh toán, từ đó giúp công ty có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và đưa ra các quyết định kịp thời.

III. Đánh giá rủi ro trong quy trình mua hàng và thanh toán

Đánh giá rủi ro là một phần không thể thiếu trong việc kiểm soát nội bộ quy trình mua hàng và thanh toán. Tại Hanesbrands Việt Nam, việc xác định các rủi ro tiềm ẩn trong quy trình này giúp công ty có thể đưa ra các biện pháp phòng ngừa hiệu quả. Các rủi ro có thể bao gồm việc không nhận được hàng đúng hạn, hàng hóa không đạt chất lượng hoặc sai sót trong thanh toán. Để giảm thiểu những rủi ro này, công ty đã thiết lập các quy trình kiểm soát chặt chẽ, bao gồm việc đánh giá nhà cung cấp, theo dõi tiến độ giao hàng và kiểm tra chất lượng hàng hóa trước khi thanh toán. Việc này không chỉ giúp bảo vệ lợi ích của công ty mà còn nâng cao uy tín và sự tin tưởng từ phía khách hàng.

3.1. Các biện pháp giảm thiểu rủi ro

Để giảm thiểu rủi ro trong quy trình mua hàng và thanh toán, Hanesbrands Việt Nam đã áp dụng nhiều biện pháp khác nhau. Một trong những biện pháp quan trọng là việc thiết lập các tiêu chí đánh giá nhà cung cấp, giúp đảm bảo rằng chỉ những nhà cung cấp đáng tin cậy mới được lựa chọn. Bên cạnh đó, công ty cũng thường xuyên thực hiện các cuộc kiểm tra và đánh giá nội bộ để phát hiện sớm các vấn đề có thể xảy ra. Việc đào tạo nhân viên về quy trình kiểm soát nội bộ cũng là một yếu tố quan trọng, giúp nâng cao nhận thức và kỹ năng của nhân viên trong việc thực hiện các quy trình này một cách hiệu quả.