Phân tích rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV - Giải pháp phòng ngừa thiệt hại

Luận văn thạc sĩ kinh tế phân tích rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất

• Tác giả: Lê Thị Như Hoa
• Người hướng dẫn: GS. Đoàn Thị Hồng Vân
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Thương Mại
• Đề tài: Rủi Ro Trong Thanh Toán Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Tại Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (BIDV) Và Các Biện Pháp Phòng Ngừa, Giảm Thiểu Thiệt Hại
• Loại tài liệu: luận văn thạc sỹ kinh tế
• Năm xuất bản: 2010
• Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
• 1.1. Khái niệm cơ bản
• 1.2. QUẢN TRỊ RỦI RO
• 1.2.1. Thế nào là quản trị rủi ro?
• 1.2.2. Những nội dung cơ bản của hoạt động quản trị rủi ro
• 1.2.2.1. Nhận dạng rủi ro
• 1.2.2.2. Phân tích rủi ro
• 1.2.2.3. Đo lường rủi ro
• 1.2.2.4. Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro
• 1.2.2.5. Tài trợ rủi ro
• 1.3. PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
• 1.3.1. Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ
• 1.3.2. Giới thiệu về một số văn bản pháp lý, thông lệ quốc tế liên quan việc vận dụng phương thức tín dụng chứng từ
• 1.3.3. Quy trình thực hiện giao dịch tín dụng chứng từ
• 1.4. TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
• 1.4.1. Một số rủi ro liên quan đến hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ
• 1.4.2. Những rủi ro xét từ vai trò khác nhau của ngân hàng trong thanh toán tín dụng chứng từ
• 1.4.2.1. Đối với ngân hàng phát hành (Issuing bank)
• 1.4.2.2. Đối với ngân hàng xác nhận (Confirming bank)
• 1.4.2.3. Đối với ngân hàng thông báo (Advising bank)
• 1.4.2.4. Đối với ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank)
• 1.5. BÀI HỌC KINH NGHIỆM PHÒNG NGỪA RỦI RO, GIẢM THIỂU THIỆT HẠI TỪ MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
• 1.5.1. Một số Kinh nghiệm từ ngân hàng JP.Morgan Chase NA, New York
• 1.5.2. Bài học từ vụ tranh chấp xảy ra tại AGRIBANK Việt Nam năm 2000
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV)
• 2.1. GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
• 2.1.1. Giới thiệu chung - Lịch sử hình thành phát triển
• 2.1.2. Đánh giá tình hình hoạt động qua một số chỉ tiêu
• 2.2. TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ
• 2.2.1. Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế
• 2.2.2. Tổ chức thực hiện giao dịch thanh toán quốc tế
• 2.3. CÁC RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI BIDV
• 2.3.1. Làm rõ phương pháp nghiên cứu
• 2.3.2. Các rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ theo kết quả điều tra, khảo sát
• 2.3.3. Phân tích một số tình huống thực tế đã xảy ra tại BIDV
• 2.4. MỘT SỐ NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI BIDV
• 2.4.1. Phân tích môi trường ngoài
• 2.4.2. Phân tích môi trường bên trong
• 2.5. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA BIDV ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: CÁC BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO, HẠN CHẾ THIỆT HẠI TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI BIDV
• 3.1. MỤC ĐÍCH XÂY DỰNG GIẢI PHÁP
• 3.2. CĂN CỨ XÂY DỰNG GIẢI PHÁP
• 3.3. NHÓM GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO
• 3.3.1. Giải pháp cho công tác quản trị rủi ro và hoạt động tác nghiệp thanh toán quốc tế
• 3.3.2. Giải pháp về hệ thống công nghệ thông tin
• 3.3.3. Giải pháp phòng ngừa rủi ro do nguyên nhân từ phía nhà nhập khẩu
• 3.3.4. Giải pháp phòng ngừa rủi ro do các biến động của môi trường kinh tế, điều kiện thị trường
• 3.3.5. Giải pháp phòng ngừa rủi ro quốc gia, rủi ro chính trị, rủi ro ngân hàng phát hành LC phá sản trong giao dịch thanh toán LC hàng xuất khẩu
• 3.4. NHÓM GIẢI PHÁP GIẢM THIỂU THIỆT HẠI
• 3.5. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
• 3.5.1. Kiến nghị đối với nhà nước, chính phủ
• 3.5.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng nhà nước Việt Nam
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC 1 Mô hình tổ chức BIDV
• PHỤ LỤC 2 Vụ tranh chấp tại Agribank
• PHỤ LỤC 3 Các loại thư tín dụng
• PHỤ LỤC 4 Quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ
• PHỤ LỤC 5 Mẫu điện LC
• PHỤ LỤC 6 Một số quy định áp dụng cho phương thức tín dụng chứng từ
• PHỤ LỤC 7 Bảng câu hỏi khảo sát
• PHỤ LỤC 8 Danh sách đối tượng khảo sát
• PHỤ LỤC 9 Một số thông tin về việc điều tra, khảo sát

Tóm tắt

I. Tổng quan về rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV

Rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV) là một vấn đề quan trọng trong hoạt động thanh toán quốc tế. Phương thức này được sử dụng phổ biến trong giao dịch xuất nhập khẩu, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro. Việc hiểu rõ về các loại rủi ro này sẽ giúp các bên liên quan có biện pháp phòng ngừa hiệu quả.

1.1. Khái niệm rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ

Rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ là những nguy cơ có thể xảy ra trong quá trình thực hiện giao dịch, bao gồm rủi ro về tài chính, pháp lý và kỹ thuật. Những rủi ro này có thể dẫn đến thiệt hại tài chính cho ngân hàng và khách hàng.

1.2. Vai trò của BIDV trong thanh toán tín dụng chứng từ

BIDV đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ, giúp các doanh nghiệp thực hiện giao dịch quốc tế một cách an toàn và hiệu quả. Ngân hàng này cũng phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý rủi ro.

II. Các thách thức trong quản lý rủi ro thanh toán tại BIDV

Quản lý rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV gặp nhiều thách thức do sự phức tạp của các giao dịch quốc tế. Những thách thức này bao gồm sự biến động của thị trường, thay đổi trong quy định pháp lý và sự khác biệt về văn hóa giữa các quốc gia.

2.1. Biến động thị trường và tác động đến rủi ro

Sự biến động của thị trường tài chính có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của các bên liên quan. Điều này làm tăng nguy cơ rủi ro cho BIDV trong các giao dịch tín dụng chứng từ.

2.2. Thay đổi quy định pháp lý và ảnh hưởng đến hoạt động

Các quy định pháp lý liên quan đến thanh toán quốc tế thường xuyên thay đổi, điều này tạo ra áp lực cho BIDV trong việc tuân thủ và điều chỉnh quy trình hoạt động của mình.

III. Phương pháp quản lý rủi ro hiệu quả tại BIDV

Để giảm thiểu rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ, BIDV cần áp dụng các phương pháp quản lý rủi ro hiệu quả. Những phương pháp này bao gồm việc nhận diện, đánh giá và kiểm soát rủi ro một cách hệ thống.

3.1. Nhận diện và đánh giá rủi ro

Quá trình nhận diện và đánh giá rủi ro là bước đầu tiên trong quản lý rủi ro. BIDV cần xác định các loại rủi ro có thể xảy ra trong các giao dịch tín dụng chứng từ để có biện pháp phòng ngừa kịp thời.

3.2. Kiểm soát và phòng ngừa rủi ro

BIDV cần thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để phòng ngừa rủi ro. Việc đào tạo nhân viên và nâng cao nhận thức về rủi ro cũng là một phần quan trọng trong chiến lược này.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại BIDV

Nghiên cứu về rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV đã chỉ ra nhiều vấn đề cần cải thiện. Các ứng dụng thực tiễn từ nghiên cứu này có thể giúp ngân hàng nâng cao chất lượng dịch vụ và giảm thiểu thiệt hại.

4.1. Kết quả khảo sát về rủi ro tại BIDV

Kết quả khảo sát cho thấy nhiều rủi ro đã xảy ra trong quá trình thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV. Những rủi ro này chủ yếu liên quan đến việc không tuân thủ quy trình và thiếu thông tin.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ các ngân hàng khác

BIDV có thể học hỏi từ kinh nghiệm của các ngân hàng khác trong việc quản lý rủi ro thanh toán. Những bài học này sẽ giúp ngân hàng cải thiện quy trình và giảm thiểu thiệt hại.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của rủi ro thanh toán tại BIDV

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy rằng việc quản lý rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV cần được cải thiện. Triển vọng tương lai phụ thuộc vào khả năng của ngân hàng trong việc áp dụng các biện pháp phòng ngừa hiệu quả.

5.1. Đề xuất giải pháp cho BIDV

Đề xuất các giải pháp cụ thể để BIDV có thể nâng cao khả năng quản lý rủi ro, bao gồm việc cải tiến quy trình và tăng cường đào tạo nhân viên.

5.2. Tương lai của thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV

Tương lai của thanh toán tín dụng chứng từ tại BIDV sẽ phụ thuộc vào khả năng thích ứng với các thay đổi trong môi trường kinh doanh và sự phát triển của công nghệ.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.1 Khái niệm Cho đến nay chưa có được định nghĩa thống nhất về rủi ro, những trường phái khác nhau, tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau nhưng tựu trung tại có thể chia làm 2 trường phái lớn: trường phái truyền thống (hay còn gọi là trường phái tiêu cực) và trường phái trung hòa. Theo trường phái tiêu cực: Rủi ro được coi như một sự không may, sự tổn thất, sự mất mát, nguy hiểm… Thuộc trường phái này, ta có các định nghĩa: theo từ điển tiếng Việt do trung tâm từ điển học Hà Nội xuất bản năm 1995 thì “rủi ro là điều không lành, không tốt, bất ngờ xảy đến”. Theo cố giáo sư Nguyễn Lân thì “rủi ro (đồng nghĩa với rủi) là sự không may” (từ điển từ và ngữ Việt Nam, năm 1998, tr. Theo từ điển Oxford “rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm hoặc bị đau đớn, thiệt hại…”.

Một số từ điển khác đưa ra các khái niệm tương tự như: “rủi ro là sự bất trắc, gây ra mất mát, hư hại” hay rủi ro là yếu tố liên quan đến nguy hiểm, sự khó khăn hoặc điều không chắc chắn”… Trong lĩnh vực kinh doanh, tác giả Hồ Diệu cho rằng “rủi ro là sự tổn thất về tài sản hay là sự giảm sút lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến”. Hoặc “rủi ro là những bất trắc ngoài ý muốn xảy ra trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, tác động xấu đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp”… Tóm lại, theo cách nghĩ truyền thống thì “rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm hoặc điều không chắc chắn có thể xảy ra cho con người” Theo trường phái trung hòa: “Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được” (Frank Knight). “Rủi ro là sự bất trắc có thể liên quan đến việc xuất hiện những biến cố không mong đợi” (Allan Willett). “Rủi ro là một tổng hợp ngẫu nhiên có thể đo lường được bằng xác suất” (Irving Preffer).

“Rủi ro là giá trị và kết quả mà hiện thời chưa biết đến”. Diễn giải một cách đầy đủ hơn về rủi ro và nguy cơ rủi ro, trong cuốn “Risk management and insurance” các tác giả C.Athur William, Jr.Smith đã viết: “ Rủi ro là sự TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 8 biến động tiềm ẩn ở những kết quả. Rủi ro có thể xuất hiện trong hầu hết mọi hoạt động của con người. Khi có rủi ro, người ta không thể dự đoán được chính xác kết quả.

Sự hiện diện của rủi ro gây nên sự bất định. Nguy cơ rủi ro phát sinh từ bất cứ khi nào một hành động dẫn đến khả năng được hoặc mất không thể đoán trước”. Như vậy theo trường phái trung hòa, rủi ro là những bất trắc có thể đo lường được. Rủi ro có tính hai mặt: vừa có tính tích cực, vừa có tính tiêu cực.

Rủi ro có thể gây ra những tổn thất, mất mát, nguy hiểm nhưng cũng chính rủi ro cũng có thể mang đến cho con người những cơ hội. Nếu tích cực nghiên cứu rủi ro, nhận dạng, đo lường rủi ro, quản trị rủi ro, người ta không chỉ tìm ra được những biện pháp phòng ngừa, né tránh những rủi ro thuần túy, hạn chế những thiệt hại do rủi ro gây ra, mà còn có thể “lật ngược tình thế”, biến thủ thành công, biến bại thành thắng, biến thách thức thành những cơ hội mang lại những kết quả tốt đẹp trong tương lai.2 Phân loại Có nhiều tiêu chí để phân loại rủi ro, tác giả xin giới thiệu tiêu chí được sử dụng phổ biến đó là phân loại theo nguồn gốc rủi ro, theo đó có các loại rủi ro sau: - Rủi ro do môi trường thiên nhiên (thiên tai, bão lụt, sóng thần, sét đánh, đất lở, hạn hán, sương muối…) - Rủi ro do môi trường văn hóa (do thiếu hiểu biết hay bất đồng về văn hóa như phong tục, tập quán, lối sống, nghệ thuật, đạo đức) - Rủi ro do môi trường xã hội (sự thay đổi các chuẩn mực giá trị, hành vi con người, cấu trúc xã hội, các định chế.) - Rủi ro do môi trường chính trị (do chiến tranh, đình công, thay đổi thể chế, mất ổn định trính trị…) - Rủi ro do môi trường luật pháp - Rủi ro do môi trường kinh tế (do các nhân tố ảnh hưởng như: tốc độ phát triển kinh tế, khủng hoảng, suy thoái kinh tế, lạm phát, tỷ giá, lãi suất, giá cả hàng hóa…) TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 9 - Rủi ro do môi trường hoạt động của tổ chức (rủi ro từ các lĩnh vực như: công nghệ, tổ chức bộ máy, văn hóa tổ chức, tuyển dụng, đãi ngộ nhân viên, quan hệ khách hàng, đối thủ cạnh tranh, tâm lý nhà lãnh đạo…) 1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO 1.1 Thế nào là quản trị rủi ro? Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro, đồng thời tìm cách biến rủi ro thành những cơ hội thành công.2 Những nội dung cơ bản của hoạt động quản trị rủi ro 1.1 Nhận dạng rủi ro Nhận dạng rủi ro là quá trình xác định liên tục và có hệ thống các rủi ro trong hoạt động kinh doanh của tổ chức. Hoạt động nhận dạng rủi ro nhằm phát triển các thông tin về nguồn gốc rủi ro, các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa, đối tượng rủi ro và các loại tổn thất. Nhận dạng rủi ro bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của tổ chức nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện đối với tổ chức, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp.2 Phân tích rủi ro Nhận dạng được các rủi ro và lập bảng liệt kê tất cả các rủi ro có thể đến với tổ chức tuy là công việc quan trọng không thể thiếu, nhưng chỉ là bước khởi đầu của công tác quản trị rủi ro.

Bước tiếp theo là phải tiến hành phân tích rủi ro, phải xác định được những nguyên nhân gây ra rủi ro, trên cơ sở đó mới có tìm ra biện pháp phòng ngừa. Cần lưu ý rằng: đây là công việc phức tạp, bởi không phải mỗi rủi ro chỉ do một nguyên nhân đơn nhất gây ra, mà thường do nhiều nguyên nhân, trong đó có những nguyên nhân trực tiếp và nguyên nhân gián tiếp, nguyên nhân gần và TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 10 nguyên nhân xa.3 Đo lường rủi ro Nhận dạng được được rủi ro là bước khởi đầu của quản trị rủi ro, nhưng rủi ro có rất nhiều loại, một tổ chức không thể cùng một lúc kiểm soát, phòng ngừa tất cả mọi rủi ro. Từ đó cần phân loại rủi ro, cần biết được đối với loại rủi ro nào xuất hiện nhiều, loại nào xuất hiện ít, loại nào gây ra hậu quả nghiêm trọng, loại nào ít nghiêm trọng hơn từ đó có biện pháp quản trị rủi ro thích hợp. Để làm được việc này cần tiến hành đo lường mức độ nghiêm trọng của rủi ro đối với tổ chức.

Để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu và phân tích, đánh giá theo hai khía cạnh: tần suất xuất hiện rủi ro và mức độ nghiêm trọng của rủi ro. Tần suất xuất hiện của rủi ro là số lần xảy ra tổn thất hay khả năng xảy ra biến cố nguy hiểm đối với tổ chức trong một khoảng thới gian nhất định (thường là năm, quý, tháng). Mức độ nghiêm trọng của rủi ro đo bằng những tổn thất, mất mát, nguy hiểm. Để đánh giá mức độ quan trọng của rủi ro đối với tổ chức người ta sử dụng cả hai tiêu chí: mức độ tổn thất nghiêm trọng và tần suất xuất hiện, trong đó mức độ tổn thất nghiêm trọng đóng vai trò quyết định.

Vì vậy, sau khi đo lường, phân loại các rủi ro sẽ tập trung quản trị trước hết những rủi ro có tần suất xuất hiện nhiều và có mức độ tổn thất nghiêm trọng hơn sau đó mới đến các rủi ro tần suất và mức độ tổn thất thấp hơn.4 Kiểm Soát, phòng ngừa rủi ro Công việc trọng tâm của quản trị rủi ro là kiểm soát rủi ro. Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động…để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể đến với tổ chức.5 Tài trợ rủi ro Khi rủi ro xảy ra, trước hết cần theo dõi, giám định tổn thất, xác định được chính xác những tổn thất về tài sản, về nguồn nhân lực, về giá trị pháp lý. Tiếp đó cần có TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 11 những biện pháp tài trợ rủi ro thích hợp. Các biện pháp này gồm 2 nhóm: Tự khắc phục rủi ro: là phương pháp mà người/tổ chức bị rủi ro tự mình thanh toán các tổn thất.

Nguồn bù đắp rủi ro là nguồn tự có của chính tổ chức đó cộng với các nguồn mà tổ chức đó đi vay và có trách nhiệm hoàn trả. Để có thể tự khắc phục rủi ro một cách có hiệu quả thì cần lập quỹ tự bảo hiểm và lập kế hoạch tài trợ tổn thất một cách khoa học. Chuyển giao rủi ro: Đối với những tài sản/đối tượng đã mua bảo hiểm khi tổn thất xảy ra việc đầu tiên phải làm là khiếu nại đòi bồi thường. * Có thể nói, trong bất kì hoạt động nào của con người cũng phát sinh rủi ro, gây ra thiệt hại cho mình.

Quản trị rủi ro là hoạt động quan trọng giúp phòng ngừa rủi ro và giảm thiểu thiệt hại cho hoạt động. Khi vận dụng phương thức TDCT, rủi ro phát sinh khá nhiều rất cần quản trị rủi ro do tính chất phức tạp và đa dạng của hoạt động và mối quan hệ giữa nhiều đối tượng tham gia mà tác giả sẽ giới thiệu rõ hơn về phương thức này sau đây.3 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.