Đề Tài Tốt Nghiệp: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Luận văn thạc sĩ kế toán phân tích báo cáo tài chính của NHTMCP Công Thương Việt Nam, cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả tài chính.

• Người hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Phương
• Trường học: Đại học Kinh tế quốc dân
• Chuyên ngành: Tài chính ngân hàng
• Đề tài: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam
• Loại tài liệu: Đề án
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Hà Nội

Tóm tắt

I. Tổng Quan Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Vietinbank 2024

Trong bối cảnh kinh tế đầy biến động, việc phân tích báo cáo tài chính Vietinbank trở nên vô cùng quan trọng. Các NHTM đóng vai trò then chốt trong nền kinh tế, và sự ổn định của họ ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của các doanh nghiệp. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về tầm quan trọng của việc phân tích BCTC, giúp nhà đầu tư, nhà quản lý, và các bên liên quan hiểu rõ hơn về tình hình tài chính Vietinbank. Đề tài này không chỉ mang tính lý thuyết mà còn có ý nghĩa thực tiễn sâu sắc, cung cấp công cụ hữu ích để đánh giá hiệu quả hoạt động và rủi ro tín dụng Vietinbank.

1.1. Vì sao Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng lại Quan Trọng

Phân tích BCTC giúp đánh giá sức khỏe tài chính của ngân hàng, bao gồm khả năng thanh khoản, khả năng sinh lời, và mức độ an toàn vốn. Việc này vô cùng quan trọng đối với các nhà đầu tư, giúp họ đưa ra quyết định đầu tư vào Vietinbank sáng suốt. Ngân hàng, dựa vào phân tích, sẽ có phương án quản trị rủi ro hiệu quả hơn, đảm bảo hoạt động ổn định, tìm ra các điểm yếu cần khắc phục và phát huy khả năng sinh lời Vietinbank.

1.2. Các Báo Cáo Tài Chính Chủ Yếu Của Vietinbank Tổng Quan

Báo cáo tài chính của Vietinbank bao gồm: Bảng cân đối kế toán (Báo cáo tình hình tài chính), Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh BCTC. Bảng cân đối kế toán phản ánh tài sản và nguồn vốn của ngân hàng tại một thời điểm nhất định. Báo cáo kết quả kinh doanh cho thấy doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong một giai đoạn. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện dòng tiền vào và ra của ngân hàng từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.

II. Thách Thức Trong Phân Tích BCTC Vietinbank Cần Lưu Ý

Việc phân tích báo cáo tài chính Vietinbank không phải lúc nào cũng dễ dàng. Có nhiều thách thức cần vượt qua để đưa ra những đánh giá chính xác. Một trong số đó là sự phức tạp của các nghiệp vụ ngân hàng, sự biến động của môi trường kinh tế vĩ mô, và sự thay đổi trong chính sách của Ngân hàng Nhà nước. Ngoài ra, việc so sánh Vietinbank với các ngân hàng khác cũng đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về đặc thù của từng ngân hàng. Đánh giá toàn diện các chỉ số nợ xấu Vietinbank và tỷ lệ an toàn vốn Vietinbank là cực kỳ quan trọng.

2.1. Những Yếu Tố Khách Quan Ảnh Hưởng Đến BCTC Vietinbank

Các yếu tố kinh tế vĩ mô như lạm phát, lãi suất, tỷ giá hối đoái có thể ảnh hưởng đáng kể đến BCTC của Vietinbank. Sự thay đổi trong chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước cũng có thể tác động đến hoạt động cho vay và huy động vốn của ngân hàng. Cần xem xét phân tích PESTEL ngành ngân hàng Việt Nam để đánh giá toàn diện các yếu tố chính trị, kinh tế, xã hội, công nghệ, môi trường, và pháp lý ảnh hưởng đến ngân hàng.

2.2. Khó Khăn Trong So Sánh Vietinbank Với Các Ngân Hàng Khác

Mỗi ngân hàng có chiến lược kinh doanh, cơ cấu tổ chức và khẩu vị rủi ro khác nhau. Điều này gây khó khăn trong việc so sánh trực tiếp các chỉ số tài chính giữa các ngân hàng. Cần phải xem xét kỹ lưỡng các yếu tố định tính và định lượng để đưa ra những so sánh khách quan và chính xác. Việc so sánh Vietinbank với các ngân hàng khác cần dựa trên các tiêu chí tương đồng về quy mô, loại hình hoạt động và thị trường mục tiêu.

III. Phương Pháp Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Vietinbank Hiệu Quả

Để phân tích báo cáo tài chính Vietinbank một cách hiệu quả, cần áp dụng các phương pháp phân tích phù hợp. Các phương pháp phổ biến bao gồm phân tích tỷ số tài chính, phân tích dòng tiền, và phân tích độ nhạy. Phân tích tỷ số tài chính giúp đánh giá khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, và hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Phân tích dòng tiền cho thấy khả năng tạo ra tiền mặt của ngân hàng. Phân tích độ nhạy giúp đánh giá tác động của các yếu tố rủi ro đến lợi nhuận Vietinbank.

3.1. Sử Dụng Phân Tích Tỷ Số Tài Chính Để Đánh Giá Vietinbank

Phân tích tỷ số tài chính bao gồm các tỷ số về khả năng thanh khoản (tỷ số thanh toán hiện hành, tỷ số thanh toán nhanh), tỷ số về khả năng sinh lời (ROA, ROE, NIM), tỷ số về hiệu quả hoạt động (vòng quay tài sản, vòng quay vốn chủ sở hữu), và tỷ số về đòn bẩy tài chính (tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu). Các tỷ số này giúp đánh giá toàn diện hiệu quả hoạt động Vietinbank. Cần so sánh các tỷ số này với trung bình ngành và với các năm trước để đánh giá xu hướng và vị thế của Vietinbank.

3.2. Phân Tích Dòng Tiền Đánh Giá Khả Năng Tạo Tiền Của Vietinbank

Phân tích dòng tiền tập trung vào việc xem xét dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cho thấy khả năng tạo ra tiền mặt từ hoạt động cốt lõi của ngân hàng. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư cho thấy các khoản đầu tư của ngân hàng. Dòng tiền từ hoạt động tài chính cho thấy cách ngân hàng huy động vốn và trả nợ. Phân tích kỹ lưỡng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Vietinbank giúp nhà đầu tư thấy được khả năng tạo tiền thực tế của ngân hàng.

IV. Ứng Dụng Mô Hình CAMELS Trong Phân Tích Vietinbank Chi Tiết

Mô hình CAMELS là một công cụ hữu ích để đánh giá toàn diện tình hình tài chính và hoạt động của ngân hàng. CAMELS là viết tắt của Capital Adequacy (Khả năng đáp ứng vốn), Asset Quality (Chất lượng tài sản), Management (Quản lý), Earnings (Lợi nhuận), Liquidity (Thanh khoản), và Sensitivity to Market Risk (Độ nhạy cảm với rủi ro thị trường). Áp dụng mô hình CAMELS Vietinbank giúp các nhà phân tích đánh giá khách quan các khía cạnh quan trọng nhất của ngân hàng.

4.1. Đánh Giá Khả Năng Đáp Ứng Vốn Capital Adequacy Của Vietinbank

Khả năng đáp ứng vốn là khả năng của ngân hàng trong việc duy trì đủ vốn để đối phó với rủi ro. Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) là một chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng đáp ứng vốn. Một tỷ lệ CAR cao cho thấy ngân hàng có đủ vốn để hấp thụ các khoản lỗ tiềm ẩn. Cần theo dõi sát sao tỷ lệ an toàn vốn Vietinbank và so sánh với quy định của Ngân hàng Nhà nước.

4.2. Phân Tích Chất Lượng Tài Sản Asset Quality Của Vietinbank

Chất lượng tài sản được đánh giá dựa trên chất lượng của các khoản cho vay, đầu tư và các tài sản khác. Tỷ lệ nợ xấu (NPL) là một chỉ số quan trọng để đánh giá chất lượng tài sản. Một tỷ lệ NPL thấp cho thấy ngân hàng có chất lượng tài sản tốt. Cần phân tích cơ cấu và xu hướng của nợ xấu Vietinbank để đánh giá rủi ro tín dụng.

V. Phân Tích BCTC Vietinbank Giai Đoạn 2021 2023 Kết Quả Bài Học

Phân tích BCTC Vietinbank giai đoạn 2021-2023 cho thấy những kết quả và bài học quan trọng. Trong giai đoạn này, Vietinbank đã phải đối mặt với nhiều thách thức do đại dịch Covid-19 và sự biến động của môi trường kinh tế. Tuy nhiên, ngân hàng đã duy trì được sự ổn định và đạt được những kết quả kinh doanh tích cực. Các chỉ số về khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản và chất lượng tài sản đều cho thấy sự cải thiện. Cần đánh giá hiệu quả hoạt động Vietinbank dựa trên các chỉ số quan trọng trong giai đoạn này.

5.1. Các Chỉ Số Tài Chính Chính Của Vietinbank Trong Giai Đoạn 2021 2023

Trong giai đoạn 2021-2023, ROA và ROE của Vietinbank đã có sự cải thiện đáng kể. Tỷ lệ NPL đã được kiểm soát ở mức thấp. Tỷ lệ CAR luôn duy trì trên mức quy định. Những kết quả này cho thấy Vietinbank đã có những nỗ lực đáng kể trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro. Cần phân tích cụ thể các chỉ số tài chính Vietinbank để thấy rõ xu hướng và so sánh với các đối thủ cạnh tranh.

5.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm Từ Phân Tích BCTC Vietinbank

Phân tích BCTC Vietinbank cho thấy tầm quan trọng của việc quản lý rủi ro tín dụng, duy trì khả năng thanh khoản, và nâng cao hiệu quả hoạt động. Ngân hàng cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ, phát triển sản phẩm dịch vụ mới, và tăng cường năng lực quản lý để đối phó với những thách thức trong tương lai. Từ phân tích báo cáo thường niên Vietinbank, có thể rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu cho các ngân hàng khác trong ngành.

VI. Triển Vọng Định Giá Cổ Phiếu Vietinbank Qua Phân Tích Tài Chính

Việc định giá Vietinbank dựa trên phân tích BCTC là một bước quan trọng để đưa ra quyết định đầu tư. Triển vọng của Vietinbank phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm sự tăng trưởng của nền kinh tế, sự phát triển của ngành ngân hàng, và chiến lược kinh doanh của ngân hàng. Việc phân tích BCTC giúp nhà đầu tư đánh giá tiềm năng tăng trưởng và rủi ro của cổ phiếu Vietinbank. Cần sử dụng các mô hình định giá khác nhau để đưa ra những ước tính khách quan.

6.1. Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Triển Vọng Của Vietinbank

Sự phục hồi của nền kinh tế Việt Nam, sự tăng trưởng của tín dụng, và sự gia tăng của thu nhập từ dịch vụ là những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến triển vọng của Vietinbank. Ngân hàng cũng cần tận dụng các cơ hội từ quá trình chuyển đổi số và sự phát triển của fintech. Phân tích kỹ lưỡng thông tin tài chính Vietinbank giúp nhà đầu tư nắm bắt được các cơ hội và thách thức.

6.2. Các Phương Pháp Định Giá Cổ Phiếu Vietinbank Phổ Biến

Các phương pháp định giá cổ phiếu phổ biến bao gồm phương pháp chiết khấu dòng tiền (DCF), phương pháp so sánh P/E, và phương pháp P/B. Mỗi phương pháp có ưu và nhược điểm riêng, và cần sử dụng kết hợp các phương pháp để đưa ra những ước tính chính xác. Việc định giá cổ phiếu Vietinbank cần dựa trên những giả định hợp lý và phân tích kỹ lưỡng BCTC.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 GIỚI THIEU VE DE TÀI NGHIÊN CỨU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong thời gian qua, nên kinh tế thế giới, khu vực cũng như trong nước có nhiều bién đối, diễn biến phức tạp và khó lường, đem lại cả thuận lợi và thời cơ, khó khăn và thách thức đan xen. Trải qua thời gian chịu tác động của đại dịch Covid-19, nền kinh tế Việt Nam đang trở lại xu thé phuc hồi va phat triển. Tuy nhiên, dai dịch Covid-19 đã ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng như khả năng trả nợ của khách hàng, tiềm ân nhiều rủi ro cho hoạt động của ngành Ngân hàng.

Hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò huyết mạch trong nên kinh tế, là kênh dẫn vốn chủ yếu phục vu sản xuất kinh doanh, góp phan thúc day chuyển dich cơ cau kinh tế. Hoạt động của ngân hàng sắn trực tiếp với người dân và doanh nghiệp, tác động đến toàn bộ nên kinh tế. Vi vậy, hệ thống ngân hang có ồn định, lành mạnh, an toàn, hiệu quả thì nên kinh tế mới 6n định và phát triển. Hay nói cách khác, sự tồn tại và phát triển của các NHTM ảnh hưởng rất lớn đến doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế nói chung.

Một ngân hàng được coi là có tình hình tài chính tốt phải có khả năng cấp tín dụng hiệu quả, đáp ứng được nhu câu của khách hàng về vốn, đảm bảo được tính thanh khoản, cung cấp các dịch vụ ngân hàng theo nhu cầu của khách hàng. Có thé nói, đối với các nhà quản tri cũng như những người sử dụng thông tin tài chính, báo cáo tài chính (BCTC) là một công cụ cung cấp thông tin quan trọng về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh cũng như phản ánh sức khỏe của NHTM. Trong thời gian qua, đã có không ít nghiên cứu phân tích BCTC của NHTM cũng như phân tích BCTC của NHTMCP Công thương Việt Nam (VietinBank), như Luận văn thạc sĩ “ Phán tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam” (2017) của tac giả Nguyễn Thị Thu, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội, Luận văn thạc sĩ “Phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại cổ phan Công thương Việt Nam” (2018) của tác giả Nguyễn Chi Tâm, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội, Luận văn thạc sĩ “Phdn tích Báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu” (2022) của tác giả Bành Đặng Yến Linh, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội,. Tuy nhiên, tac gia nhận thấy chưa có dé tai nào phân tích BCTC của VietinBank sau giai đoạn chịu tác động của đại dịch Covid-19, nhằm đánh giá năng lực tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng nay sau những biến động bất thường của nên kinh tế dé có thể đưa ra giải pháp phát triển trong tương lai.

Xuất phát từ yêu cau trên, tác giả lựa chọn dé tài “Phân tich báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” đề tìm hiểu về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của VietinBank, từ đó đề xuất một số giải pháp gop phan nâng cao năng lực tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng này. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quái: Phân tích BCTC của VietinBank nhằm dé xuất một số giải pháp góp phan nâng cao năng lực tai chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank. Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích BCTC của NHTM. Nghiên cứu về tình hình tài chính, hiệu quả kinh doanh thông qua phân tích BCTC của VietinBank giai đoạn 2021-2023.

Đề xuất một số giải pháp để góp phan nâng cao năng lực tai chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank. Cau hói nghiên cứu Dé đạt được mục tiêu nghiên cứu, Dé án cần giải quyết được những câu hỏi sau: - Cơ sở lý luận về phân tích BCTC của NHTM như thé nào? Những chỉ tiêu nào thường được sử dung dé phân tích BCTC của NHTM? - Tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank trong giai đoạn 2021-2023 thé nào thông qua phân tích BCTC của VietinBank? - Những giải pháp nao có thé áp dụng nhằm góp phan nâng cao năng lực tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank? 1. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: số liệu trên các BCTC riêng lẻ của VietinBank, gồm Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động, Báo cáo lưu chuyên tiền tệ và Thuyết minh BCTC. - Phạm vi nghién cứu: + Về nội dung: phân tích các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh trên BCTC riêng lẻ của VietinBank, từ đó đưa ra giải pháp nâng cao nang lực tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng này.

+ Về thời gian: Số liệu được sử dụng để phân tích là số liệu BCTC riêng lẻ từ năm 2021 đến năm 2023. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong quá trình thực hiện Đề án gồm: Dữ liệu: dữ liệu được sử dụng để phân tích là dữ liệu thứ cấp lấy từ BCTC riêng lẻ năm 2021, 2022, 2023 của VietinBank (BCTC đã được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán độc lập), thông tin, số liệu tại Báo cáo thường niên năm 2021, 2022, 2023 của VietinBank, thông tin, số liệu tại tài liệu Đại hội đồng cổ đông thường niên các năm của VietinBank. Phương pháp thu thập đữ liệu: dữ liệu thứ câp được thu thập từ BCTC của VietinBank được lây từ các BCTC đã được công bố trên website của Ngân hàng: các thông tin, số liệu tại Báo cáo thường niên, tài liệu Đại hội đồng cổ đông thường niên và các thông tin, báo cáo khác được khai thác từ các thông tin được công bé trên trên website của Ngân hàng. Phương pháp xứ ly dit liệu: Trong quá trình thực hiện Đề án, tác giả sử dụng một số phương pháp, kỹ thuật phân tích như phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết hóa chỉ tiêu, phương pháp đồ thị, biểu đồ, phương pháp mô hình tài chính Dupont.

Các phương pháp này được sử dụng phù hợp, linh hoạt theo nội dung phân tích để phân tích, đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng dưới nhiều góc dộ khác nhau. Phương pháp nghiên cứu: tac giả sử dụng kết hợp cả phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng trong quá trình phân tích. Phương pháp định lượng: Kết quả xử lý thông tin và phân tích băng các phương pháp, kỹ thuật nêu trên là cơ sở để đưa ra nhận định về tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng trong giai đoạn phân tích. Phương pháp định tính: Từ các thông tin, số liệu của nền kinh tế nói chung, của ngành ngân hàng hoặc của VietinBank, tác giả nhận định nguyên nhân, đánh giá tác động của các bién động của chỉ tiêu tài chính, từ đó bố sung thêm thông tin để đưa ra nhận định về tinh hình tai chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hang.

Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu Y nghia khoa hoc: Đề tài đã hệ thống hóa một số van dé lý luận cơ bản về phân tích BCTC của NHTM, từ đó làm co sở cho việc áp dụng phân tích BCTC của NHTM. Y nghĩa thực tiến: Trên cơ sở phân tích BCTC của VietinBank đã cho thay thực trạng tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank, từ đó đề xuất giải pháp nhằm góp phan nâng cao năng lực tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Mặt khác, kết quả phân tích của Đề tài này cũng có giá trị tham khảo đối với các NHTM cùng quy mô. Kết cầu của đề tài nghiên cứu Nội dung của Đề án được kết cấu gôm 3 phan: - Chương 1: Giới thiệu về dé tài nghiên cứu.

- Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại. - Chương 3: Phân tích báo cáo tài chính của NHTMCP Công thương Việt Nam giai đoạn 2021-2023. - Chương 4: Thảo luận Kết quả phân tích và Đề xuất một số giải pháp góp phần nâng cao năng lực tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của VietinBank. CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VE PHAN TÍCH BAO CAO TÀI CHÍNH CUA NGAN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.

Tống quan về ngân hàng thương mại và báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại 2. Tổng quan về ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, mặc dù không trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng góp phần quan trọng vào sự phát triển của nền kinh tế. Theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 (đã được sửa đồi, b6 sung năm 2017): + Ngân hàng là tô chức tín dụng (TCTD) được thực hiện một số hoặc tất cả hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật các TCTD và theo Giấy phép hoạt động được NHNN cấp. Có ba loại hình ngân hàng được quy định tại Luật các TCT gồm là ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã.

+ NHTM là loại hình ngân hang được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật các TCTD và theo Giấy phép hoạt động được NHNN cấp hướng đến mục tiêu lợi nhuận. + NHTM trong nước được thành lập, tổ chức dưới hình thức công ty cô phan, trừ trường hợp NHTM do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ được thành lập. tô chức hoạt động dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên. Các hoạt động chính của NHTM theo quy định Luật các tô chức tin dụng năm 2010 (đã được sửa đồi, b6 sung năm 2017) bao gồm: a) Nhận các loại tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm và các loại tiền gửi khác.

b) Phát hành giấy tờ có giá (chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu) để huy động vốn. c) Cấp tín dụng dưới các hình thức : + Cho vay khách hàng, cho vay TCTD khác. + Chiết khâu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giây tờ có giá khác. + Bảo lãnh ngân hàng.

+ Phát hành thẻ tín dụng. + Các hoạt động bao thanh toán trong nước hoặc quốc tế. + Các hình thức cấp tín dụng khác được thực hiện khi Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cấp phép. đ) Mở tài khoản thanh toán cho khách hàng.

đ) Cung ứng các phương tiện thanh toán.