ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------------------- BÙI XUÂN THẠCH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK, DU LỊCH VÀ ĐẦU TƢ HỒ GƢƠM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------------------- BÙI XUÂN THẠCH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK, DU LỊCH VÀ ĐẦU TƢ HỒ GƢƠM Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS. NGUYỄN VĂN ĐỊNH XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp: “Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH một thành viên XNK, Du lịch và Đầu tƣ Hồ Gƣơm” là công trình nghiên cứu mang tính định hƣớng thực hành thực sự của cá nhân tôi, đƣợc thực hiện trên cơ sở nghiên cứu, áp dụng lý thuyết, kinh nghiệm thực tiễn và dƣới sự hƣớng dẫn khoa học của PGS. NGUYỄN VĂN ĐỊNH – Khoa Quốc tế - ĐH QGHN. Tôi xin cam đoan số liệu về kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Một lần nữa, tôi xin khẳng định về sự trung thực và chịu trách nhiệm của lời cam kết trên. LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết, em xin chân thành cảm ơn PGS. NGUYỄN VĂN ĐỊNH Khoa Quốc tế -ĐH QGHN, ngƣời đã trực tiếp hƣớng dẫn, nhận xét, giúp đỡ em rất nhiều trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Em xin chân thành cảm ơn tập thể sƣ phạm các thầy, cô giáo trong Trƣờng Đại Học Kinh Tế - ĐH QGHN, những ngƣời đã dạy dỗ, chỉ bảo em trong suốt những năm học tập tại trƣờng. Nhân đây, em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Cán bộ nhân viên công tác trong công ty TNHH một thành viên Xuất nhập khẩu, Du lịch và Đầu tƣ Hồ Gƣơm (Công ty Hồ Gƣơm) đã tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Do thời gian thực hiện có hạn, kiến thức chuyên môn còn nhiều hạn chế nên luận văn chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Em rất mong nhận đƣợc những ý kiến đóng góp của các thầy, cô giáo và các bạn để hoàn thành bài luận văn với kết quả cao nhất. Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT.i DANH MỤC BẢNG.iii DANH MỤC HÌNH. iv PHẦN MỞ ĐẦU. 1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Tổng quan tài liệu nghiên cứu. Những vấn đề cơ bản về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Khái niệm phân tích BCTC doanh nghiệp. Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Vai trò của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. Nội dung phân tích báo cáo tài chính trong doanh nghiệp. Nguồn tài liệu phân tích báo cáo tài chính.6 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính. Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp. 24 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU. Phƣơng pháp nghiên cứu. Cơ sở xây dựng khung lý thuyết. Cơ sở dữ liệu cần thu thập. Phƣơng pháp thu thập số liệu. Nguồn thông tin. Mô tả cách thức thu thập số liệu. Địa điểm nghiên cứu. Thời gian nghiên cứu. Xử lý số liệu.30 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CÔNG TY HỒ GƢƠM. Giới thiệu về công ty Hồ Gƣơm. Quá trình hình thành và phát triển. Chức năng nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của Công ty Hồ Gươm. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty. Những kết quả đạt được qua các năm 2012, 2013 và 2014. Thực trạng phân tích báo cáo công ty Hồ Gƣơm. Khái quát tình hình phân tích báo cáo tài chính Công ty Hồ Gươm 37 3. Đánh giá chung về công tác phân tích báo cáo tài chính Công ty Hồ Gươm. Phân tích báo cáo tài chính công ty từ năm 2012, 2013 và 2014. Phân tích khái quát tình hình tài sản và nguồn vốn. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 46 3. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu. Đánh giá tổng quan về thực trạng tài chính của Công ty Hồ Gƣơm.Những hạn chế, yếu kém cần khắc phục.Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp . 61 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY HỒ GƢƠM.Định hƣớng phát triển của công ty Hồ Gƣơm.Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty Hồ Gƣơm.Nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động.Xây dựng chính sách bán chịu và quản lý khoản phải thu.Củng cố công tác quản lý tiền.Tăng cường công tác quản lý tài sản cố định.Nâng cao khả năng sinh lợi.Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực.Kiến nghị với Bộ Tài Chính. 80 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO. 82 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa 1 BHXH Bảo hiểm xã hội 2 BHYT Bảo hiểm y tế 3 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 4 BĐSĐT Bất động sản đầu tƣ 5 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 6 BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 7 BCTC Báo cáo tài chính 8 DN Doanh nghiệp 9 DTT Doanh thu thuần 10 DNKLT Doanh nghiệp hoạt động không liên tục EBIT Thu nhập trƣớc lãi vay và thuế (Earning Before Interest 11 and taxes) Lợi nhuận (thu nhập) trên mối cổ phiếu (Earning Per 12 EPS Share) 13 GVHB Giá vốn hàng bán Chuẩn mực kế toán quôc tế (International Accounting 14 IAS Standard) Chuẩn mực tập Báo cáo tài chính quốc tế (International 15 IFRS Financial Reporting Standard) i 16 LN Lợi nhuận 17 LNG Lợi nhuận gộp 18 LNST Lợi nhuận sau thuế 19 LCTT Lƣu chuyển tiền tệ 20 NV Nguồn vốn 21 QLDN Quản lý doanh nghiệp Chỉ số sinh lời vốn chủ sở hữu (Return On common 22 ROE Equyty) 23 ROA Chỉ số lợi nhuận ròng trên tài sản (Return On total Assets) 24 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 25 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 26 TS Tài sản 27 TSDH Tài sản dài hạn 28 TSNH Tài sản ngắn hạn 29 TSCĐ Tài sản cố định 30 VCSH Vốn chủ sở hữu 31 VLĐ Vốn lƣu động ii DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang 1 Bảng 1.1 Tóm tắt các tỷ số tài chính 21 Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua 2 Bảng 3.1 36 các năm Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản qua các 3 Bảng 3.2 42 năm 2012,2013 và 2014 Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn qua các 4 Bảng 3.3 44 năm Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản 5 Bảng 3.4 46 xuất kinh doanh 6 Bảng 3.5 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 49 7 Bảng 3.6 Phân tích khả năng thanh toán 53 8 Bảng 3.7 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản 55 9 Bảng 3.8 Phân tích chỉ số quản lý nợ 57 10 Bảng 3.9 Phân tích khả năng sinh lợi 58 iii DANH MỤC HÌNH STT Hình Nội dung Trang 1 Hình 1.1 Mô hình Dupont 23 2 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức Công ty 35 iv PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Với bối cảnh nền kinh tế nƣớc ta hiện nay đang vận hành theo cơ chế thị trƣờng định hƣớng XHCN, trong xu thế hội nhập sâu và rộng mà nƣớc ta đã và đang đàm phán để ký các Hiện định tự do thƣơng mại nên sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nƣớc với doanh nghiệp nƣớc ngoài ngày càng khốc liệt hơn. Do hạn chế về khả năng và nguồn lực, các doanh nghiệp trong nƣớc buộc phải hợp tác với nhau trong quá trình điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nhƣ nghiên cứu phát triển mở rộng theo chiều rộng và chiều sâu. Để có đƣợc bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của một tổng thể hợp nhất, phân tích báo cáo tài chính trở thành công cụ gắn liền với mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Việc phân tích báo cáo tài chính trong nội bộ mỗi doanh nghiệp là rất cần thiết, nó sẽ giúp cho công ty nắm chắc đƣợc thực trạng hoạt động kinh doanh, tình hình biến động tài sản và nguồn vốn cũng nhƣ dòng tiền, nhờ đó các nhà quản lý sẽ đƣa ra đƣợc các quyết định chính xác. Công ty Hồ Gƣơm là một doanh nghiệp do UBND Thành phố Hà Nội nắm giữ 100% vốn đang đứng trƣớc những khó khăn do tác động của suy thoái kinh tế trong nƣớc và thế giới, sự biến động mạnh của thị trƣờng và thách thức cạnh tranh rất lớn. Công ty đang kinh doanh các ngành nghề chính là kinh doanh Công cụ hỗ trợ, Du lịch lữ hành quốc tế và Tƣ vấn đầu tƣ, trong thời gian qua, sự cạnh tranh giữa Công ty và các công ty cùng kinh doanh ngành hàng là rất khốc liệt, nhất là ngành hàng kinh doanh Công cụ hỗ trợ nhƣ số lƣợng doanh nghiệp tham gia kinh doanh ngành hàng này tăng, sự thay đổi chính sách của Nhà nƣớc và đã xuất hiện tính bão hòa của thị trƣờng. Do kinh tế trong nƣớc và thế giới phục hồi chậm sau suy thoái nên ngành du lịch lữ hành quốc tế cũng gặp rất nhiều khó khăn, lƣợng khách du lịch vào Việt 1 nam giảm mạnh và giá cả dịch vụ tăng. Chính sách pháp luật về đầu tƣ có thông thoáng hơn nhƣng ngành tƣ vấn đầu tƣ không còn là thế mạnh của Công ty. Để phát triển một cách bền vững, Công ty Hồ Gƣơm phải xây dựng tốt chiến lƣợc phát triển dài hạn, thực hiện tốt các giải pháp hay kế hoạch ngắn hạn. Việc phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp Ban điều hành hay Chủ sở hữu nắm bắt đƣợc những thông tin chính xác, từ đó ra các quyết định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nâng cao sức cạnh tranh cho Công ty trên thƣơng trƣờng. Từ đó Công ty có thể đƣa ra những chính sách hợp lý trong từng thời kỳ.
Luận Văn Thạc Sĩ: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Công Ty TNHH Một Thành Viên Xuất Nhập Khẩu Du Lịch ...
Luận văn thạc sĩ phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH một thành viên xuất nhập khẩu du lịch và đầu tư Hồ Gươm, cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả tài chính.
Trường đại học
Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Quốc Gia Hà NộiChuyên ngành
Quản Trị Kinh DoanhNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận Văn Thạc SĩPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Bùi Xuân Thạch
Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Văn Định
Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Quốc Gia Hà Nội
Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
Đề tài: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Công Ty TNHH Một Thành Viên XNK, Du Lịch Và Đầu Tư Hồ Gươm
Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
Năm xuất bản: 2015
Địa điểm: Hà Nội
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ