Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán ngân hàng của kiểm toán nhà nước

LỜI CẢM ƠN

1. CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU

1.1. Tính cấp thiết của đề tài

1.2. Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.3. Các nghiên cứu về chất lượng kiểm toán và các nhân tố ảnh hưởng

1.4. Các nghiên cứu về chất lượng kiểm toán trong lĩnh vực ngân hàng

1.5. Các nghiên cứu về Kiểm toán Nhà nước

1.6. Khoảng trống nghiên cứu

1.7. Mục tiêu nghiên cứu

1.8. Câu hỏi nghiên cứu

1.9. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.10. Phương pháp nghiên cứu

1.11. Những điểm mới và đóng góp của luận án

1.12. Kết cấu của luận án

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN

2.1. Lý luận chung về kiểm toán báo cáo tài chính và chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính

2.2. Khái niệm về kiểm toán và kiểm toán báo cáo tài chính

2.3. Khái niệm về chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính

2.4. Một số quan điểm đánh giá chất lượng kiểm toán

2.5. Lý luận chung về kiểm toán báo cáo tài chính và chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán Nhà nước

2.6. Khái niệm, mục đích và quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán Nhà nước

2.7. Khái niệm và các tiêu chí đánh giá chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính của Kiểm toán Nhà nước

2.8. Kinh nghiệm đảm bảo chất lượng kiểm toán của một số cơ quan kiểm toán tối cao thuộc Tổ chức các cơ quan kiểm toán tối cao Châu Á (ASOSAI) và bài học kinh nghiệm cho Kiểm toán Nhà nước

2.9. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính do Kiểm toán nhà nước thực hiện

2.9.1. Các nhân tố thuộc về kiểm toán viên nhà nước (KTVNN)

2.9.2. Các nhân tố thuộc về đơn vị kiểm toán

2.9.3. Các nhân tố bên ngoài

3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1. Quy trình nghiên cứu

3.2. Mô hình nghiên cứu và giả thuyết nghiên cứu

3.2.1. Mô hình nghiên cứu

3.2.2. Giả thuyết nghiên cứu

3.3. Phương pháp nghiên cứu

3.3.1. Phương pháp thu thập và xử lý số liệu

3.3.2. Thiết kế câu hỏi khảo sát

3.3.3. Lựa chọn đối tượng khảo sát

3.3.4. Phương pháp thu thập và xử lý số liệu

4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC NGÂN HÀNG DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN

4.1. Đặc điểm của hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện

4.1.1. Giới thiệu chung về Kiểm toán nhà nước

4.1.2. Đặc điểm của hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện

4.1.3. Thực trạng chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện

4.1.4. Thực trạng kiểm soát chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các ngân hàng do KTNN thực hiện

4.1.5. Thực trạng KTVNN đánh giá chất lượng các cuộc kiểm toán BCTC các ngân hàng

4.1.6. Thực trạng các Ngân hàng đánh giá chất lượng kiểm toán BCTC do KTNN thực hiện

4.1.7. Thực trạng chất lượng kiểm toán BCTC của KTNN: trường hợp kiểm toán tại Ngân hàng chính sách xã hội (VPBS)

4.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán BCTC các ngân hàng do Kiểm toán nhà nước thực hiện

4.2.1. Thống kê mô tả

4.2.2. Kiểm định độ tin cậy của các nhân tố

4.2.3. Phân tích nhân tố khám phá EFA

4.2.4. Phân tích nhân tố khẳng định (CFA) của các biến độc lập

4.2.5. Kết quả phân tích hồi quy tuyến tính

5. CHƯƠNG 5: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

5.1. Định hướng về nâng cao chất lượng kiểm toán BCTC do Kiểm toán Nhà nước thực hiện giai đoạn 2020-2030 và tầm nhìn đến năm 2035

5.2. Khuyến nghị đối với KTNN nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các Ngân hàng

5.3. Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán

5.4. Hoàn thiện phương pháp và quy trình kiểm toán

5.5. Xây dựng và tăng cường năng lực chuyên môn của đội ngũ Kiểm toán viên Nhà nước

5.6. Nâng cao yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp của Kiểm toán viên Nhà nước

5.7. Nâng cao điều kiện làm việc của Kiểm toán viên Nhà nước

5.8. Nhóm các giải pháp đối với các ngân hàng được kiểm toán

5.9. Thực hiện nghiêm túc các kiến nghị kiểm toán về việc chấp hành pháp luật, quản lý tài chính, tài sản công

5.10. Nâng cao chất lượng của các báo cáo tài chính

5.11. Tăng cường quản lý hoạt động tín dụng. Xây dựng hệ thống kiểm toán nội bộ, hệ thống quản trị nguồn lực hiện đại

5.12. Ứng dụng các xu hướng công nghệ thông tin hiện đại

5.13. Một số khuyến nghị khác nhằm thực hiện giải pháp

5.14. Khuyến nghị về việc tiếp tục nâng cao địa vị pháp lý của KTNN

5.15. Khuyến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước

5.16. Khuyến nghị đối với Trường Đào tạo và Bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán trực thuộc Kiểm toán Nhà nước

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC 1: Bảng câu hỏi khảo sát dành cho các thành viên của các Đoàn kiểm toán các ngân hàng do Kiểm toán nhà nước thực hiện

PHỤ LỤC 2: Bảng câu hỏi phỏng vấn sâu dành cho lãnh đạo các ngân hàng được KTNN thực hiện kiểm toán

PHỤ LỤC 3: HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC

PHỤ LỤC 4: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÁC NGÂN HÀNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC ĐANG THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

I. Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán ngân hàng

Chất lượng kiểm toán ngân hàng là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả của hệ thống tài chính. Chất lượng kiểm toán không chỉ phụ thuộc vào quy trình kiểm toán mà còn bị ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố ảnh hưởng khác nhau. Các nghiên cứu đã chỉ ra rằng, kiểm toán viên có trình độ chuyên môn cao, quy trình kiểm toán chặt chẽ và sự hỗ trợ từ các cơ quan quản lý là những yếu tố quyết định đến chất lượng dịch vụ kiểm toán. Đặc biệt, trong bối cảnh ngân hàng, việc đảm bảo chất lượng kiểm toán là cần thiết để phát hiện và ngăn chặn các sai phạm tài chính, từ đó bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền và ổn định hệ thống tài chính quốc gia.

1.1. Các nhân tố thuộc về kiểm toán viên

Kiểm toán viên là nhân tố chủ chốt trong quá trình kiểm toán. Đào tạo kiểm toán viên và kinh nghiệm thực tiễn của họ ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng kiểm toán. Các nghiên cứu cho thấy rằng, kiểm toán viên có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm phong phú có khả năng phát hiện sai sót và đưa ra các khuyến nghị chính xác hơn. Hơn nữa, đạo đức nghề nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính khách quan và độ tin cậy của báo cáo kiểm toán. Việc nâng cao đạo đức nghề nghiệp và yêu cầu về tính minh bạch trong kiểm toán là cần thiết để cải thiện chất lượng kiểm toán trong lĩnh vực ngân hàng.

1.2. Các nhân tố thuộc về đơn vị kiểm toán

Đơn vị kiểm toán cũng có ảnh hưởng lớn đến chất lượng kiểm toán. Cơ cấu tổ chức, quy trình làm việc và các tiêu chuẩn kiểm toán mà đơn vị áp dụng sẽ quyết định đến hiệu quả của hoạt động kiểm toán. Chuẩn mực kiểm toán và quy trình kiểm soát chất lượng là những yếu tố cần thiết để đảm bảo rằng các cuộc kiểm toán được thực hiện một cách chính xác và hiệu quả. Hơn nữa, sự hỗ trợ từ các cơ quan quản lý như Ngân hàng Nhà nước cũng góp phần nâng cao chất lượng kiểm toán. Việc thực hiện các quy định và chính sách kiểm toán một cách nghiêm ngặt sẽ giúp tăng cường tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kiểm toán ngân hàng.

1.3. Các nhân tố bên ngoài

Ngoài các nhân tố nội bộ, các yếu tố bên ngoài cũng có tác động không nhỏ đến chất lượng kiểm toán. Các quy định pháp lý, chính sách của nhà nước và yêu cầu từ thị trường tài chính đều ảnh hưởng đến cách thức hoạt động của các đơn vị kiểm toán. Chính sách kiểm toán của nhà nước cần được điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn và yêu cầu của thị trường. Hơn nữa, sự phát triển của công nghệ thông tin cũng tạo ra những thách thức và cơ hội mới cho hoạt động kiểm toán. Việc ứng dụng công nghệ hiện đại trong kiểm toán sẽ giúp nâng cao hiệu quả và chất lượng dịch vụ kiểm toán.

Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán ngân hàng do kiểm toán nhà nước thực hiện