ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------o0o--------- NGUYỄN THÁI SƠN KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TẠI ĐỊA PHƯƠNG CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - Năm 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------o0o--------- NGUYỄN THÁI SƠN KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TẠI ĐỊA PHƯƠNG CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH Người hướng dẫn khoa học: PGS. ĐỖ HỮU TÙNG XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - Năm 2015 LỜI CẢM ƠN Luận văn là kết quả quá trình học tập, nghiên cứu ở nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm trong quá trình thực tiễn công tác, với sự cố gắng nỗ lực của bản thân. Lời đầu tiên tôi xin dành bày tỏ lòng biết ơn chân thành, sâu sắc tới giảng viên - PGS.TS Đỗ Hữu Tùng là người trực tiếp hướng dẫn khoa học, đã tận tình hướng dẫn cho tôi cả chuyên môn và phương pháp nghiên cứu và chỉ bảo cho tôi nhiều kinh nghiệm trong thời gian thực hiện đề tài. Tôi xin chân thành cám ơn tới Lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước Khu vực I; phòng Tổng hợp Kiểm toán Nhà nước Khu vực I; các anh chị Kiểm toán viên trong Ngành đã tạo điều kiện và giúp đỡ tôi trong quá trình thu thập dữ liệu và cung cấp thông tin của luận văn. Tôi xin chân thành cám ơn các thầy, cô giáo trong Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội và bạn bè đã giúp đỡ tôi trong quá trình học tập cũng như trong quá trình hoàn thành luận văn này. Sau cùng, tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình đã luôn tạo điều kiện tốt nhất cho tôi trong suốt quá trình học cũng như thực hiện luận văn. Mặc dù với sự nỗ lực cố gắng của bản thân, luận văn không tránh khỏi những thiếu sót. Tôi mong nhận được sự góp ý chân thành của quý Thầy, quý Cô, đồng nghiệp và bạn bè để luận văn được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 30 tháng 08 năm 2015 Học viên Nguyễn Thái Sơn LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Hà Nội, ngày 30 tháng 08 năm 2015 Học viên Nguyễn Thái Sơn MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT. i DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH. ii MỞ ĐẦU. 1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN VÀ KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TẠI CÁC ĐỊA PHƯƠNG. Tổng quan các tài liệu nghiên cứu trước đây.1 Các nghiên cứu trước đây.2 Nhận xét chung về các nghiên cứu trước đây. Lý luận chung về dự án Đầu tư Xây dựng cơ bản.1 Khái niệm về dự án đầu tư xây dựng cơ bản.2 Đặc điểm chung và chu kỳ của dự án đầu tư Xây dựng cơ bản. Phân loại dự án đầu tư xây dựng cơ bản. Đặc trưng của dự án XDCB và quá trình quản lý tác động đến kiểm toán dự án đầu tư XDCB.3 Lý luận chung về kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phương.1 Khái niệm kiểm toán, Kiểm toán nhà nước.2 Sự hình thành và phát triển của KTNN Việt Nam.3 Nội dung kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phương.4 Các nhân tố tác động trực tiếp đến công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phương. 21 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU. Định hướng phương pháp nghiên cứu. Phương pháp phân tích và tổng hợp.2 Phương pháp diễn giải. Phương pháp lôgíc. Cách thức thực hiện . 27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VỀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TẠI ĐỊA PHƯƠNG . Các bước trong quy trình một cuộc Kiểm toán dự án ĐTXD . Thực trạng công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phương .1 Bước chuẩn bị kiểm toán .2 Bước thực hiện kiểm toán . Bước lập và gửi báo cáo kiểm toán . Bước kiểm tra việc thực hiện kiến nghị kiểm toán . Hạn chế công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phương của KTNN . Nguyên nhân của những hạn chế trong công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phương . Một số kết quả kiểm toán lĩnh vực ĐTXD do KTNN khu vực I thực hiện (2011-2014). 55 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐTXD TẠI ĐỊA PHƯƠNG.1 Một số quan điểm và định hướng phát triển Kiểm toán Nhà nước .1 Chiến lược phát triển Kiểm toán Nhà nước (KTNN) đến năm 2020 phải quán triệt các quan điểm sau .2 Mục tiêu phát triển KTNN đến năm 2020 .3 Nội dung cơ bản của Chiến lược phát triển KTNN đến năm 2020 . Một số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán lĩnh vực ĐTXD tại địa phương của KTNN . Nhóm giải pháp về đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán lĩnh vực ĐTXD cho kiểm toán viên . Giải pháp về hoàn thiện hệ thống quy trình, chuẩn mực và hồ sơ mẫu biểu kiểm toán lĩnh vực ĐTXD . Nhóm giải pháp đổi mới tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán . Nhóm giải pháp tăng cường quản lý hoạt động kiểm toán. Một số giải pháp khác. 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO. 83 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa Asean supreme audit institutions (Tổ chức cơ quan kiểm 1 ASEANSAI toán tối cao Đông Nam Á) Asian organization of supreme audit institutions (Tổ 2 ASOSAI chức cơ quan kiểm toán tối cao Châu Á) 3 BCKT Báo cáo kiểm toán 4 HĐND Hội đồng nhân dân 5 HMCT Hạng mục công trình International organization of supreme audit institutions 6 INTOSAI (Tổ chức cơ quan kiểm toán tối cao quốc tế) 7 KBNN Kho Bạc Nhà nước 8 KHCL Kế hoạch chiến lược 9 KTNN Kiểm toán nhà nước 10 KTNN CN Kiểm toán nhà nước chuyên ngành 11 KTNN KV Kiểm toán nhà nước khu vực 12 KTV Kiểm toán viên 13 NSĐP Ngân sách địa phương 14 QLDA Quản lý dự án 15 SAI Supreme audit institutions (tổ chức kiểm toán tối cao) 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 TSLĐ Tài sản lưu động 18 UBTVQH Ủy ban thường vụ quốc hội 19 XDCB Xây dựng cơ bản 20 ĐTXD Đầu tư xây dựng 21 trđ Triệu đồng i DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH STT Sơ đồ Nội dung Trang 1 Sơ đồ 1.1 Chu kỳ của dự án đầu tư 7 2 Sơ đồ 1.2 Cơ cấu vốn đầu tư 18 STT Hình Nội dung Trang 1 Hình 3.1 Các tài liệu cần thiết khi kiểm toán đơn giá, định mức 39 ii MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong những năm qua, với sự phát triển của nền kinh tế thị trường định hướng theo Xã hội Chủ nghĩa, nhiều địa phương trên cả nước đã tập trung nhiều vào đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng làm nền tảng cho sự phát triển. Chi đầu tư xây dựng cơ bản chiếm tỷ trọng khoảng 31%GDP cả nước, theo báo cáo của Tổng cục thống kê, trong những năm gần đây chi đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn NSĐP chiếm khoảng 52%-56% trong tổng số chi đầu tư từ vốn NSNN hằng năm. Với tỷ trọng lớn, chi đầu tư xây dựng cơ bản từ NSĐP đang là một điểm nóng trong việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư từ NSNN. Thực tế cho thấy, trong những năm gần đây, việc phân cấp quản lý đầu tư xây dựng tại các địa phương đang ngày càng sâu rộng, chủ đầu tư ngày càng chịu trách nhiệm cao trong quản lý đầu tư, các cơ quan quản lý nhà nước đang giảm dần trách nhiệm trong việc kiểm soát và thanh toán vốn đầu tư điều đó đã tạo ra những kẽ hở không nhỏ trong việc quản lý vốn đầu tư từ NSNN. Bên cạnh đó, công tác quản lý đầu tư chưa đáp ứng được sự phân cấp này như trình độ quản lý, năng lực cán bộ đã dẫn đến thất thoát, lãng phí ngân sách nhà nước và gia tăng tham ô, tham nhũng trong đầu tư tại các địa phương làm giảm hiệu quả sử dụng vốn đầu tư từ NSNN. KTNN là một bộ phận trong quản lý kinh tế của Nhà nước, là cơ quan chuyên môn về lĩnh vực kiểm tra tài chính nhà nước do Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập và chỉ tuân theo pháp luật, KTNN có chức năng kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nước.Với vai trò của mình, kiểm toán nhà nước luôn đặt ra câu hỏi làm thế nào để công tác kiểm toán chi đầu tư xây dựng ngày càng nâng cao chất lượng, có hiệu quả trong 1 công tác phòng chống tham nhũng, hạn chế được các sai phạm trong đầu tư để từ đó vốn NSNN được sử dụng một cách có hiệu quả. Chính vì vậy, qua quá trình thực hiện kiểm toán tại các địa phương trên cả nước KTNN đã không ngừng nghiên cứu tìm tòi, học hỏi rút kinh nghiệm qua từng đợt công tác nhằm ngày càng nâng cao năng lực, trình độ của KTV nhằm đáp ứng được công tác chuyên môn trong lĩnh vực kiểm toán đầu tư dự án. Dựa trên những kinh nghiệm đúc rút ra từ thực tế kết hợp với việc tìm tòi nghiên cứu để đưa ra những giải pháp nhằm khắc phục những mặt còn hạn chế trong quá trình kiểm toán dự án đầu tư tại NSĐP là rất cần thiết, giúp KTNN hạn chế được rủi ro kiểm toán và nâng chất lượng kiểm toán. Chính vì tầm quan trọng của nó nên tác giả quyết định đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu về đề tài “Kiểm toán dự án đầu tư xây dựng tại địa phương của Kiểm toán Nhà nước”. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phương của kiểm toán nhà nước. Để đạt được mục tiêu, tác giả sẽ thực hiện một số công việc : - Hệ thống hoá các vấn đề lý luận cơ bản về các nhân tố có ảnh hưởng tới việc công tác kiểm toán dự án đầu tư. - Phân tích, đánh giá thực trạng về việc vận dụng quy trình kiểm toán dự án đầu tư trong cuộc kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phương và thực trạng công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phương, đưa ra những tồn tại thực tế trong công tác kiểm toán.
Luận văn Thạc sĩ UEB: Kiểm toán dự án đầu tư xây dựng tại địa phương
Luận văn thạc sĩ UEB phân tích kiểm toán dự án đầu tư xây dựng tại địa phương, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý của kiểm toán nhà nước.
Trường đại học
Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà NộiChuyên ngành
Quản lý kinh tếNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sĩPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Nguyễn Thái Sơn
Người hướng dẫn: PGS. Đỗ Hữu Tùng
Trường học: Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Đề tài: Kiểm toán dự án đầu tư xây dựng tại địa phương của Kiểm toán Nhà nước
Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản: 2015
Địa điểm: Hà Nội
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ