Luận văn thạc sĩ: Dự toán ngân quỹ tại công ty Uni-President Quảng Nam

Luận văn thạc sĩ kinh tế nghiên cứu kinh doanh dự toán ngân quỹ tại chi nhánh công ty tnhh uni president việt nam tại quảng nam, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề

• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Luận Văn Thạc Sĩ Quản Trị Kinh Doanh Dự Toán Ngân Quỹ Tại Chi Nhánh Công Ty TNHH Uni President Việt Nam Tại Quảng Nam
• Loại tài liệu: Luận Văn
• Địa điểm: Quảng Nam

Tóm tắt

I. Toàn cảnh luận văn ThS

Luận văn Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh (Luận văn ThS. QTKD) về chủ đề "Dự toán ngân quỹ tại chi nhánh công ty TNHH Uni-President Việt Nam tại Quảng Nam" là một công trình nghiên cứu chuyên sâu, tập trung vào một trong những khía cạnh cốt lõi của quản trị tài chính doanh nghiệp. Trong bối cảnh cạnh tranh của doanh nghiệp ngành FMCG, việc quản lý dòng tiền hiệu quả trở thành yếu tố sống còn, quyết định khả năng thanh toán và sự ổn định của công ty. Nghiên cứu này hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về dự toán ngân quỹ, từ khái niệm, mục tiêu đến quy trình lập dự toán chi tiết. Tác giả Nguyễn Thị Kiều Giang (2013) đã nhấn mạnh rằng, dự toán ngân quỹ không chỉ là một kế hoạch về các khoản thu chi trong tương lai mà còn là công cụ kiểm soát và điều hành quan trọng. Nó giúp nhà quản trị dự báo các tình huống thặng dư hoặc thâm hụt ngân quỹ, từ đó đưa ra các chính sách tài trợ hoặc đầu tư phù hợp. Đặc biệt, luận văn ThS. QTKD này còn làm rõ mối quan hệ mật thiết giữa dự toán ngân quỹ và dự toán tổng thể của doanh nghiệp, cho thấy vai trò trung tâm của hoạch định ngân sách trong việc phối hợp hoạt động giữa các phòng ban. Việc phân tích một trường hợp cụ thể tại công ty Uni-President Việt Nam cung cấp một cái nhìn thực tiễn và sâu sắc về cách một doanh nghiệp lớn áp dụng lý thuyết vào vận hành, tạo ra giá trị tham khảo cao cho các nhà quản lý và sinh viên chuyên ngành.

1.1. Tầm quan trọng của hoạch định ngân sách trong doanh nghiệp

Trong mọi doanh nghiệp, hoạch định ngân sách là nền tảng cho sự phát triển bền vững. Đây là quá trình tiên liệu tương lai một cách có hệ thống, giúp nhà quản lý xác định mục tiêu và phân bổ nguồn lực hiệu quả. Một kế hoạch ngân sách tốt không chỉ giúp kiểm soát ngân sách và chi phí mà còn là phương tiện để phối hợp hoạt động giữa các bộ phận, từ kinh doanh, sản xuất đến tài chính. Luận văn chỉ ra rằng, nếu không có dự toán, doanh nghiệp dễ rơi vào tình trạng bị động, lãng phí nguồn lực hoặc mất khả năng thanh toán. Tầm quan trọng của nó thể hiện rõ nhất khi doanh nghiệp phải đối mặt với biến động thị trường. Nhờ có dự toán, nhà quản trị có thể lường trước các rủi ro và chuẩn bị các phương án ứng phó kịp thời.

1.2. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn quản trị tài chính này

Luận văn đặt ra hai mục tiêu nghiên cứu chính. Thứ nhất, hệ thống hóa các nguyên tắc lý luận chung về việc lập dự toán ngân quỹ trong doanh nghiệp, bao gồm quy trình dự toán dòng tiền vào và dòng tiền ra. Thứ hai, đi sâu vào phân tích và đánh giá thực trạng quản lý ngân quỹ tại Chi nhánh công ty Uni-President Việt Nam tại Quảng Nam. Dựa trên những phân tích đó, luận văn đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả dòng tiền nhằm hoàn thiện công tác lập dự toán tại đơn vị. Mục tiêu này không chỉ giải quyết vấn đề cụ thể của một doanh nghiệp mà còn cung cấp một mô hình tham khảo cho các doanh nghiệp ngành FMCG khác đang đối mặt với những thách thức tương tự trong quản lý dòng tiền.

II. Phân tích thực trạng quản lý ngân quỹ tại Uni President

Chương 2 của luận văn tập trung vào việc "mổ xẻ" thực trạng quản lý ngân quỹ tại Chi nhánh Công ty TNHH Uni-President Việt Nam tại Quảng Nam. Đây là phần cốt lõi, kết nối giữa lý thuyết và thực tiễn, cung cấp những dữ liệu và nhận định giá trị. Qua phân tích, nghiên cứu chỉ ra rằng dù công ty đã có những dự toán về dòng thu và dòng chi, công tác lập dự toán vẫn còn nhiều hạn chế. Cụ thể, quy trình dự toán còn mang tính riêng lẻ ở từng bộ phận, chưa có sự thống nhất và phối hợp đồng bộ trên toàn hệ thống. Điều này dẫn đến khó khăn trong việc tổng hợp và kiểm soát ngân sách chung. Tác giả nhận định: "công tác dự toán ngân quỹ mới chỉ dừng lại ở việc dự toán riêng lẻ của từng bộ phận, chưa có một quy trình dự toán thống nhất nào cho toàn hệ thống công ty" (Nguyễn Thị Kiều Giang, 2013). Hậu quả của tình trạng này là sự thiếu chủ động trong việc quản lý nguyên vật liệu, sản xuất và đặc biệt là không có kế hoạch đầu tư kịp thời khi dòng tiền thặng dư, gây lãng phí nguồn vốn. Việc phân tích tài chính doanh nghiệp trong luận văn đã chỉ rõ những điểm yếu này, làm cơ sở vững chắc để đề xuất các giải pháp cải thiện trong chương tiếp theo.

2.1. Hạn chế trong công tác lập dự toán của doanh nghiệp FMCG

Một trong những hạn chế lớn được chỉ ra là quy trình dự toán chưa được chuẩn hóa. Các bộ phận như kinh doanh, sản xuất tự lập dự toán dựa trên kinh nghiệm và mục tiêu riêng, thiếu sự liên kết chặt chẽ. Điều này tạo ra sự không nhất quán trong dữ liệu đầu vào cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến. Ví dụ, bộ phận kinh doanh có thể dự báo doanh thu cao nhưng bộ phận sản xuất lại không lường trước được nhu cầu nguyên vật liệu tương ứng, dẫn đến gián đoạn. Hơn nữa, việc dự báo dòng tiền chủ yếu dựa trên dữ liệu quá khứ mà chưa áp dụng các mô hình dự báo khoa học, làm giảm độ chính xác của kế hoạch, đặc biệt khi thị trường biến động.

2.2. Những nguyên nhân dẫn đến khó khăn trong kiểm soát ngân sách

Luận văn đã chỉ ra ba nguyên nhân chính. Một là, nhận thức về tầm quan trọng của dự toán ngân quỹ của cấp quản lý chưa thực sự sâu sắc, dẫn đến việc thiếu đầu tư về nhân lực và công cụ hỗ trợ. Hai là, sự phối hợp giữa các phòng ban (Tài chính - Kế toán, Kinh doanh, Sản xuất) chưa nhịp nhàng, thông tin không được chia sẻ kịp thời và minh bạch. Ba là, công ty chưa xây dựng một hệ thống biểu mẫu báo cáo và quy trình theo dõi, so sánh giữa dự toán và thực tế một cách khoa học. Điều này làm cho việc kiểm soát ngân sách trở nên khó khăn, các nhà quản trị không thể nhanh chóng phát hiện các sai lệch để có hành động điều chỉnh kịp thời, ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị tài chính chung.

III. Hướng dẫn quy trình lập dự toán ngân quỹ doanh nghiệp tối ưu

Để giải quyết các vấn đề thực tiễn, luận văn đã hệ thống hóa một quy trình lập dự toán ngân quỹ bài bản, có thể áp dụng cho không chỉ Uni-President mà còn nhiều doanh nghiệp khác. Quy trình này là một phần quan trọng trong kế hoạch tài chính doanh nghiệp tổng thể. Nó bắt đầu từ dự toán tiêu thụ, bởi đây là cơ sở để xác định dòng tiền vào. Sau đó, các dự toán chi phí liên quan được xây dựng, bao gồm dự toán sản xuất, dự toán chi phí nguyên vật liệu, nhân công và chi phí chung. Trọng tâm của quy trình là việc tích hợp các dự toán bộ phận thành một bức tranh tài chính thống nhất, thể hiện qua dự báo dòng tiền ròng hàng tháng, hàng quý. Luận văn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến từng dòng tiền, từ chính sách bán hàng, chính sách tín dụng của doanh nghiệp đến điều kiện thanh toán của nhà cung cấp. Một quy trình tối ưu đòi hỏi sự tham gia của tất cả các bộ phận liên quan, dưới sự điều phối của phòng tài chính, nhằm đảm bảo tính chính xác và khả thi của bản dự toán, giúp tối ưu hóa ngân quỹ và nâng cao hiệu quả hoạt động.

3.1. Phương pháp dự báo dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh

Dòng tiền vào chủ yếu đến từ doanh thu bán hàng. Luận văn đề xuất phương pháp dự toán dựa trên hai yếu tố: dự báo số lượng tiêu thụ và chính sách tín dụng. Đầu tiên, doanh nghiệp cần xây dựng dự toán tiêu thụ chi tiết theo từng sản phẩm, từng khu vực thị trường. Sau đó, dựa vào chính sách bán hàng (thu tiền ngay, bán chịu) và lịch sử thanh toán của khách hàng để ước tính thời điểm thu tiền thực tế. Công thức xác định dòng tiền thu từ bán hàng được mô tả rõ: Dòng tiền thu = Tỷ lệ thu tiền ngay * Doanh thu trong kỳ + Tỷ lệ thu nợ kỳ trước. Việc lập dự toán này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc lên kế hoạch chi tiêu và đầu tư, tránh bị động do dòng tiền về chậm.

3.2. Cách thức lập dự toán các dòng tiền chi ra chi tiết

Dòng tiền chi ra bao gồm nhiều khoản mục phức tạp. Luận văn phân chia thành các nhóm chính để dễ lập dự toán: chi mua nguyên vật liệu, chi trả lương, chi dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền. Đối với chi phí nguyên vật liệu, dự toán được lập dựa trên kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao. Quan trọng là phải tính đến thời điểm thanh toán cho nhà cung cấp. Đối với chi phí lương, dự toán dựa trên số lượng nhân sự và chính sách lương thưởng. Các khoản chi khác được ước tính dựa trên kế hoạch hoạt động và dữ liệu lịch sử. Việc lập dự toán chi tiết cho từng khoản mục giúp doanh nghiệp kiểm soát ngân sách chặt chẽ, phát hiện sớm các khoản chi bất thường và có biện pháp điều chỉnh phù hợp.

IV. Top giải pháp nâng cao hiệu quả dòng tiền cho Uni President

Từ những phân tích về thực trạng và cơ sở lý luận, luận văn đề xuất một hệ thống các giải pháp nâng cao hiệu quả dòng tiền mang tính thực tiễn cao cho chi nhánh Uni-President tại Quảng Nam. Các giải pháp này không chỉ tập trung vào kỹ thuật lập dự toán mà còn hướng đến việc cải thiện quy trình quản lý và nâng cao trách nhiệm của các bộ phận. Mục tiêu cuối cùng là biến dự toán ngân quỹ thành một công cụ quản trị tài chính linh hoạt và hiệu quả, giúp doanh nghiệp chủ động trước mọi biến động. Các giải pháp được chia thành hai nhóm chính: hoàn thiện các dự toán cơ sở và hoàn thiện công tác lập dự toán ngân quỹ tổng thể. Điều này cho thấy một cách tiếp cận toàn diện, đi từ gốc rễ vấn đề. Việc áp dụng các giải pháp này được kỳ vọng sẽ giúp tối ưu hóa ngân quỹ, giảm thiểu chi phí sử dụng vốn và tăng cường khả năng cạnh tranh cho công ty Uni-President Việt Nam. Những đề xuất này không chỉ là lý thuyết suông mà còn kèm theo các biểu mẫu, quy trình cụ thể, tăng tính khả thi khi triển khai trong thực tế.

4.1. Hoàn thiện các dự toán cơ sở và báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Giải pháp đầu tiên tập trung vào việc nâng cao chất lượng của các dự toán đầu vào. Luận văn đề xuất cần xây dựng quy trình phối hợp chặt chẽ giữa bộ phận kinh doanh và sản xuất để có dự toán tiêu thụ và sản xuất chính xác hơn. Đồng thời, cần áp dụng các mô hình dự báo khoa học thay vì chỉ dựa vào kinh nghiệm. Bên cạnh đó, việc chuẩn hóa hệ thống báo cáo, đặc biệt là báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến, là cực kỳ cần thiết. Báo cáo này cần được lập định kỳ (hàng tháng), có sự so sánh, đối chiếu với số liệu thực tế để rút kinh nghiệm và điều chỉnh kịp thời, giúp ban lãnh đạo có cái nhìn rõ nét hơn về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.

4.2. Xây dựng quy trình kiểm soát ngân sách chặt chẽ hơn

Để dự toán không chỉ nằm trên giấy, luận văn đề xuất xây dựng một quy trình kiểm soát ngân sách rõ ràng. Quy trình này phân định rõ trách nhiệm của từng bộ phận trong việc thực hiện và báo cáo. Cụ thể, cần thiết lập các "ngưỡng cảnh báo" khi chi phí thực tế vượt quá dự toán. Khi có cảnh báo, bộ phận chịu trách nhiệm phải giải trình và đề xuất phương án khắc phục. Đồng thời, cần tổ chức các cuộc họp rà soát ngân sách định kỳ để đánh giá tình hình và điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp với thực tế kinh doanh. Giải pháp này giúp tăng cường tính kỷ luật tài chính trong toàn công ty và đảm bảo mọi hoạt động đều hướng tới mục tiêu chung.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1 : Một số vấn đề lý luận về dự toán ngân quỹ trong doanh nghiệp Chương 2 : Thực tế công tác lập dự toán ngân quỹ tại chỉ nhánh công, ty TNHH Uni-President Việt Nam tại Quang Nam Chương3 : Hoàn thiện công tác lập dự toán ngân quỹ tại chỉ nhánh. công ty TNHH Uni-President Việt Nam tại Quảng Nam 6. Tổng quan u nghiên cứu Trong các chức năng của kể toán quản trị, lập dự toán là một chức năng, quan trọng không thể thiểu đối với mỗi doanh nghiệp, nó giúp nhà quản trị có. thể kiểm soát được dòng tiền của doanh nghiệp.

Dự toán ngân quỹ giúp cho doanh nghiệp có thể kiểm soát được dòng tiền chặt chẽ hơn, chủ động được. khả năng thanh khoản của mình. Dự toán ngân quỹ còn giúp nhà quản trị của doanh nghiệp đưa ra các quyết định chỉ tiêu của mình, điều này sẽ ảnh hưởng rất lớn đến sự sống còn của công ty. Mặc dù có ảnh hưởng rất lớn đến quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhưng đến nay vẫn chưa có bắt kỳ nghiên cứu nào đi sâu vào nghiên cứu quá trình lập dự toán ngân quỹ tại các doanh nghiệp nói chung và tại chỉ nhánh công ty TNHH Uni-President Việt Nam tại Quảng Nam nói riêng.

'Qua việc nghiên cứu, tham khảo các giáo trình, các luận văn, tạp chí về kế toán quản trị và đặc biệt là về dự toán ngân quỹ tác giả đã kế thừa và vận. dụng những nội dung phù hợp của các giáo trình, luận văn để phát triển riêng. cho đề tài của mình nhằm đi sâu hơn vào nghiên cứu lĩnh vực dự toán ngân quỹ, đưa ra những vấn đề thực tiễn và giải pháp hoàn thiện quá trình lập dự. toán ngân quỹ tại chỉ nhánh công ty TNHH Uni-President Việt Nam tại Quang Nam.

Ngoài ra, tác giả đã tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán ngân quỹ trong nội dung kế toán quản trị chỉ phí tại các doanh nghiệp có các lĩnh vực sản xuất, hoạt động khác nhau. Điển hình như: Nghiên cứu của Trần Anh Tuấn về “Kế toán quản trị chỉ phí tại công ty cỗ phần tập đoàn Khải Vy” (2013), nghiên cứu của Đỉnh Tuyết Diệu (2011) về “Kế toán quản trị chỉ phí sản xuất tại công ty cỗ phần thực phẩm xuất nhập. khẩu Lam Sơn”, các tác giả đã đánh giá được thực trạng công tác kế toán. quản trị chỉ phí sản xuất tại doanh nghiệp và đưa ra một số giải pháp để hoàn.

thiện như : phân loại chỉ phí sản xuất theo cách ứng xử, lập dự toán linh hoạt, xác định lại đối tượng hạch toán chỉ phí sản xuất va hoàn thiện phương pháp. phân bổ chỉ phí sản xuất chung. Các nghiên cứu đã chỉ ra được những vấn đẻ về công tác lập dự toán chỉ phí sản xuất (dự toán chỉ phí mua nguyên vật nhân công trực tiếp, chi trả bằng tiền khác.) hay nói cách khác đó là những. dự toán về luồng tiền ra của doanh nghiệp.

Cũng giống hai tác giả trên, nghiên cứu của tác giả Đào Minh Tâm. (2009) nghiên cứu về “Kế toán quản trị chỉ phí và ứng dụng của nó trong các doanh nghiệp chế biến thủy sản ở Việt Nam” cũng đã có những lý luận và thực tiễn về dự toán chi phí sản xuất, tác giả đã xây dựng được các giải pháp. hoàn thiện công tác lập dự toán tại các doanh nghiệp, trong đó nhắn mạnh đến. công tác lập dự toán linh hoạt nhằm cung cắp thông tin nhanh chóng cho chức.

năng hoạch định, kiểm soát và dự báo của nhà quản trị, hoàn thiện công tác lập báo cáo trách nhiệm của bộ phân chức năng và kiểm soát chỉ phí theo các trung tâm chỉ phí. Không chỉ đóng vai trò quan trọng trong lĩnh vực sản xuất mà ở lĩnh vực được phẩm va dich vụ hàng không kế toán quản trị cũng có một vai trỏ rất quan trong, nghiên cứu của tác giả Phạm Thị Thủy (2007) với luận án *Xây dựng mô hình kế toán quản trị chỉ phi trong các doanh nghiệp sản xuất được phẩm Việt Nam”, tác giả Trương Thị Trinh Nữ (2011) nghiên cứu “Hoan thiện quản trị chỉ phí tại công ty dich vụ hàng không sân bay Đà Nẵng”. Các tác giả này đi sâu vào hoàn thiện và xây dựng mô hình kế toán quản trị chỉ phí cho các doanh nghiệp được phẩm và công ty dich vụ hàng. không sân bay Đà Nẵng.

Hay như nghiên cứu của tác giả Nguyễn Thị Cúc (2011)Hoàn thiện công tác lập dự toán tại Viễn Thông Quảng Nam”, tác giả Hà Thị Hồng Nga (2012) “Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán quản trị tại cảng Hàng Không Quốc Tế Đà Nẵng”, tác giả Đoàn Thị Tuyết Sương (2013) “Hoàn thiện kế toán quản trị chỉ phí tại công ty TNHH Hoàng Phát”, các luận án này đã đi sâu vào phân tích tình hình lập dự toán tại doanh nghiệp. Đặc biệt chú trọng đến công tác lập dự toán chỉ phí sản xuất và các báo cáo tài chính nhằm hoàn. thiện hệ thống quan trị chỉ phí của doanh nghiệp. Các nghiên cứu này không đi sâu vào nghiên cứu lập dự toán ngân quỹ mà tập trung nghiên cứu các dự toán về chỉ phí sản xuắt, dự toán doanh thu.

'Với chuyên đề “Dy báo tài chính của doanh nghiệp” của TS Bạch Đức. Hiển đã đưa ra những lý luận về dự báo doanh thu, một trong những cơ sở cquan trọng để tiến hành dự toán doanh thu, dự toán dòng tiền vào của doanh nghiệp. Chuyên đề này chỉ nghiên cứu về quá trình dự báo chứ chưa thể hiện. được vai trò của dự toán doanh thu trong doanh nghiệp.

'Qua các nghiên cứu trên ta có thẻ thấy rằng, ở tắt cả các lĩnh vực sản xuất, dich vụ, thương mại. kế toán quản trị đóng một vai tro rat lớn, và việc dự toán chỉ phí sản xuất, dự toán dòng tiền của doanh nghiệp đều được các tác giả quan tâm và áp dụng vào doanh nghiệp mình nghiên cứu. nghiên cứu chỉ dừng lại ở việc lập dự toán chỉ phí sản xuất của doanh nghiệp chứ chưa đi sâu vào lập dự toán ngân quỹ trong đó lập dự toán dòng tiễn vào. và dòng tiền ra của doanh nghiệp một cách cụ thể CHUONG I MOT SO VAN DE LY LUAN VE DY’ TOAN NGAN QUY TRONG DOANH NGHIỆP.

DỰ TOÁN NGÂN QUỸ VÀ TÂM QUAN TRỌNG CỦA NÓ TRONG DOANH NGHIỆP.1, Khái quát về dự toán ngân quỹ Ngân quỹ là một bộ phận của vốn lưu động có tính thanh khoản cao. nhất, với hai bộ phận chủ yếu là tiể mặt và tiền gửi ngân hàng liên quan đến các dòng tiền vào ra của doanh nghiệp, có nghĩa là nó liên quan đến các. khoản thu và chỉ bằng tiền. Bất cứ khi nào phát sinh các khoản thu chỉ liên quan đến tiền, mức dự trữ tiền trong ngân quỹ đều biến động.

Mặt khác, các khoản thu chỉ tiền lại không đồng thời diễn ra nên việc kiểm soát được nó rất khó khăn, đòi hỏi doanh nghiệp phải có công tác lập dự toán ngân quỹ nhằm. kiểm soát t hơn dòng thu và dòng chỉ của mình Lập dự toán là một công việc không thể thiểu đối với việc xây dựng kế hoạch hoạt động kinh tế. Dự toán ngân quỹ là một kế hoạch chỉ tiết nêu ra những khoản thu chỉ của doanh nghiệp trong một thời kỳ nào đó. Nó phản ánh một kế hoạch cho tương lai, được biểu hiện dưới dang gia tri va sé lượng Dự toán ngân quỹ là một công cụ quan trọng nhất để theo dõi và kiểm soát dòng tiền của công ty.

Không thể nào quản trị tốt dòng tiền nếu thiếu các. dự toán về chúng, Nó còn là một phương tiện dẫn dắt cho các chiến lược huy. động vốn hoặc đầu tư ngắn hạn sinh lời của mọi doanh nghiệp. Dự toán ngân quỹ có thể thực hiện dự toán hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm, khi cần thiết có thể lập hàng ngày, hàng tuần.

Dự toán ngân quỹ thường được thiết lập vào đầu năm. Kế hoạch này được lập dựa trên kế hoạch hoạt động của công ty, cụ thể là dự toán doanh thu và chỉ phí. Mục tiêu của dự toán ngin quy ai mục tiêu chính của dự toán ngân quỹ đó làchính xác và hữu dụng [, tr 329] Một dự báo chính xác giúp ngăn chặn kịp thời một khoản chỉ nào đó đã vượt mức cho phép, giúp nhà quản trị đưa ra quyết định huy động vốn hoặc khi thừa tiền mặt thì nhà quản trị đưa ra các chính sách đầu tư tạm thời. Một dự báo hữu dụng cho phép nhà quản trị có những ứng xử thích hợp và kịp thời trước tình huống thâm hụt hoặc thặng dư ngân quỹ, hoặc đoán biết trước được sự biển động của dòng tiền.

“Tính hữu dụng của dự toán ngân quỹ thể hiện trước hết qua sự chỉ tiết và tính kịp thời, tránh chung chung và chậm trễ LA. TAm quan trọng của dự toán ngân quỹ đối với hoạt động của doanh nghiệp “Công tác lập dự toán ngân quỹ là một công cụ hoạch định quan trọng, nó đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của mỗi công ty, nó ảnh. hưởng rất lớn đến sự sống còn của công ty vì qua đó nó thẻ hiện khả năng đáp img nhu cầu thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp và đáp ứng nhu cầu chỉ tiêu. Việc lập dự toán ngân quỹ giúp cho nhà quản trị kiểm soát được luỗng, xuất quỹ và nhập quỹ, nguồn thu ~chỉ trong kỳ, từ đó đưa ra những chính sách kịp thời, phù hợp để huy động vốn hoặc kiểm soát các chỉ phí tăng thêm, chỉ vượt mức.

Đồng thời nắm được các chu kỳ thanh toán thương mại như các. khoản phải thu khách hàng và các khoản phải trả nhà cung cấp từ đó điều chinh các chính sách tín dụng của dơn vị mình hợp ly hơn. MỐI QUAN HỆ GIỮA DỰ TOÁN NGÂN QUỸ VỚI DỰ TOÁN TONG THE CUA DOANH NGHIỆP. Nội dung và ý nghĩa của dự toán tổng thể doanh nghiệp.

Nội dung của dự toán tỗng thể doanh nghiệp Dự toán tổng thể là tổ hợp của nhiễu dự toán của mọi hoạt động của doanh nghiệt có liên hệ với nhau trong một thời kỳ nào đó. Dự toán tổng thể có thể lập cho nhiều thời kỳ như hàng tháng, quý, năm. Dự toán tổng thể bao gồm hai phần chính : Dự toán hoạt động và dự toán tải chính. Dự toán hoạt động: là dự toán phản ánh mức thu nhập và chỉ phí đồi hỏi để đạt mục tiêu lợi nhuận.

Dự toán hoạt động bao gồm: ~ Dự toán bán hằng hoặc dự toán tiêu thụ ~ Dự toán sản xuất ~ Dự toán chỉ phí vật tư và cung ứng vật tư cho sản xuất ~ Dự toán lao động trực tiếp. ~ Dự toán chỉ phí sản xuất chung. ~ Dự toán giá vốn hàng bán.