mở đầu cần thiết để dự tính cho tương lai. Thẩm định TCDN có vai trò quan trọng trong việc ra quyết định tín dụng, vì nếu thẩm định không chính xác sẽ dẫn đến sai lầm trong quyết định cho vay, cho doanh nghiệp không đủ năng lực tài chính vay. Điều này sẽ gây rủi ro cho tổ chức tín dụng. Hoặc doanh nghiệp lừa đảo chiếm dụng vốn vay, hoặc cho doanh nghiệp không đủ năng lực tài chính, hoạt động tài chính yếu kém vay đến khi triển khai dự án dù tính toán phương án tài chính dự án vay có hiệu quả và khả thi nhưng đến khi triển khai khó thực hiện được như dự tính do những hạn chế về năng lực của doanh nghiệp.
16 Như vậy, thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng rất quan trọng, nó là nội dung không thể thiếu của thẩm định khách hàng. Cùng với thẩm định các yếu tố khác, thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng rất cần thiết, ảnh hưởng trực tiếp đến việc tổ chức tín dụng có thu được cả gốc và lãi đúng hạn hay không. Vai trò của thẩm định TCDN trong hoạt động cho vay 1.Thẩm định tài chính doanh nghiệp giúp đưa ra quyết định đúng đắn. Hệ thống TCDN là hệ thống các luồng dịch chuyển giá trị, các luồng vận động của các nguồn tài chính trong quá trình tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ hoặc vốn huy động của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh lợi trong khuôn khổ pháp luật.
Do đó, TCDN phản ánh quan hệ kinh tế đa dạng trong quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thẩm định TCDN mà trọng tâm là thẩm định và phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính đặc trưng thông qua hệ thống các phương pháp, công cụ và kĩ thuật phân tích, giúp người sử dụng thông tin từ các góc nhìn khác nhau vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động TCDN để nhận biết , phán đoán, dự báo và đưa ra quyết định đầu tư phù hợp. Đối với các tổ chức tín dụng trước khi ra quyết định tín dụng cùng với việc thẩm định hồ sơ khách hàng, thẩm định phi tài chính thì phân tích tài chính là nội dung không thể thiếu trong quy trình tín dụng. các tổ chức tín dụng đóng vai trò là nhà tài trợ vốn hay chủ nợ cuả doanh nghiệp; vì vậy bên cạnh vấn đề thu nhập thì vấn đề mà các tổ chức tín dụng quan tâm nhất là vấn đề bảo toàn vốn của mình … Thẩm định tài chính là phân tích hiện trạng tài chính và các dự báo về tài chính của khách hàng nhằm tìm kiếm và tiên lượng các trường hợp xấu có thể xảy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng.
Thẩm định tài chính gồm đánh giá khái quát về quản trị và hoạt động kinh doanh, phân tích hệ số tài chính phân tích lưu chuyển tiền tệ, phân tích dự báo tài chính. Như vậy, thẩm định đánh giá thực trạng kinh doanh và TCDN để quyết định đầu tư đúng đắn, quyết định phương hướng, quy mô tài trợ vốn và khả năng thu hồi 17 vốn. Vai trò ra quyết định đúng đắn của tổ chức tín dụng sẽ là: có nên quyết định đầu tư hay không và nếu đầu tư thì sẽ đầu tư như thế nào cho hợp lý và hiệu quả. Hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng với đối tượng kinh doanh là tiền tệ vốn dĩ là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro.
Vì vậy để bảo tồn được vốn vay và đảm bảo thu nhập cho mình các tổ chức tín dụng không thể không quan tâm đến lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp trước khi tài trợ vốn. Các các tổ chức tín dụng chắc chắn sẽ không quan hệ tín dụng với khách hàng là doanh nghiệp làm ăn luôn trong tình trạng thua lỗ, phương án kinh doanh không hiệu quả. Cùng với việc phân tích các khía cạnh khác, những doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh, khả năng sinh lời cao và có triển vọng phát triển tốt trong tương lai sẽ được các tổ chức tín dụng ưu tiên lựa chọn để cấp tín dụng. Khi đã quyết định tài trợ vốn, thì việc thẩm định TCDN thực chất là quá trình xác định các yếu tố chi tiết về khoản vay.Căn cứ vào tình hình hoạt động, phương án xin vay vốn …….các tổ chức tín dụng xác định quy mô của nhu cầu vay hợp lý.
Bên cạnh đó các tổ chức tín dụng cũng xác định thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ cho khoản tín dụng đã được cấp cho doanh nghiệp. Như vậy, thẩm định TCDN sẽ giúp NHTM có quyết định tín dụng đúng đắn từ đó làm tăng khả năng sinh lời và hạn chế đề phòng rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Thẩm định TCDN giúp xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cơ sở cho khả năng thu hồi vốn và lãi. Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng gía trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời gian sẽ thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn ban đầu.
Nguyên tắc đầu tiên được nhắc đến là nguyên tắc hoàn trả.Vì vậy khả năng thanh toán của doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới việc thu hồi vốn và lãi của tổ chức tín dụng, khả năng hoàn trả lại thể hiện ở hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ở mức sinh lời cao thì khả năng thu hồi vốn và lãi của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng càng cao. Đối với khả năng thanh toán của khách hàng, các tổ chức tín dụng quan tâm tới hai khía cạnh là thanh toán đủ và thanh toán đúng hạn. Có những doanh nghiệp hiệu 18 quả hoạt động kinh doanh tốt, nhưng do lưu chuyển tiền tệ thuần tại một thời điểm nào đó âm làm cho doanh nghiệp thanh toán không đúng hạn.
Từ những chỉ tiêu phân tích TCDN, các tổ chức tín dụng sẽ quyết định áp dụng phương thức hoàn trả tiền vay và thời hạn hoàn trả một cách hợp lý nhất cho doanh nghiệp. Chính vì vai trò quan trọng của việc xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng nên hầu hết các tổ chức tín dụng luôn chú trọng đến các chỉ tiêu khả năng thanh toán trong quá trình phân tích TCDN của khách hàng. Thẩm định TCDN làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng, có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý. Hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng luôn tiềm ẩn rủi ro và đặc biệt là rủi ro tín dụng, điều này chịu tác động của nhiều nguyên nhân có thể là nguyên nhân chủ quan, cũng có thể là nguyên nhân khách quan.
Vì vậy khi đã quyết định cấp tín dụng là đúng đắn và quyết định giải ngân thì không phải hoàn toàn triệt để được rủi ro tín dụng. Đi cùng với công tác giải ngân, các tổ chức tín dụng luôn phải theo dõi, đánh giá, xếp loaị các khoản vay để có biện pháp phòng ngừa hợp lý. Thông thường các tổ chức tín dụngthường trích lập dự phòng các quỹ dự phòng rủi ro, dự phòng cho các khoản nợ xấu và nợ có vấn đề. Việc trích lập dự phòng cũng được quy định trong luật các tổ chức tín dụng của ngân hàng nhà nước Việt Nam.
Để thêm nguồn đảm bảo cho hoạt động của mình các tổ chức tín dụng còn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng để lại, nhằm đảm bảo cho hoạt động của các tổ chức tín dụng được đảm bảo vững chắc, vì lợi ích và sự phát triển lâu dài của mình. Việc đảm bảo tốt chất lượng tín dụng không chỉ thể hiện ở cách thức giải quyết những khoản được cho vay có vấn đề vì trên thực tế, rủi ro là yếu tố tất yếu luôn đi kèm với hoạt động của các tổ chức tín dụng. Thẩm định TCDN giúp xác định rõ triển vọng của tổ chức tín dụng với doanh nghiệp trong tương lai. Hoạt động kinh doanh tín dụng của các tổ chức tín dụng luôn gắn liền với rủi ro, vì vậy quan hệ tín dụng trước hết phải được xây dựng trên cơ sở lòng tin giữa các tổ chức tín dụngvà khách hàng.
Các tổ chức tín dụng chỉ cấp tín dụng cho khách 19 hàng khi các tổ chức tín dụng tin tưởng vào sự sẵn sàng trả nợ cả gốc và lãi đúng hạn của khách hàng. Những doanh nghiệp lần đầu tiên quan hệ với các tổ chức tín dụng niềm tin mà doanh nghiệp tạo cho các tổ chức tín dụng ngoài các yếu tố phi tài chính, thì năng lực tài chính lành mạnh, thể hiện ở tính khả quan và hợp lý của các chỉ tiêu tài chính là một yếu tố quan trọng. Trong bối cảnh các tổ chức tài chính và phi tài chính đang có sự cạnh tranh gay gắt để tồn tại phát triển. Quan hệ tín dụng giữa các tổ chức tín dụng và khách hàng không dừng lại ở việc khách hàng cần vốn tìm cách tiếp cận với các tổ chức tín dụng để được cấp tín dụng, mà các tổ chức tín dụng cũng phải tự xây dựng cho mình một chiến lược kinh doanh, chiến lược marketing phù hợp để có thể duy trì quan hệ lâu dài đối với khách hàng, duy trì lòng trung thành của doanh nghiệp đối với các tổ chức tín dụng; đảm bảo sự hợp tác phát triển lâu dài của cả hai bên.
Vì vậy đối với một khách hàng là doanh nghiệp khi các tổ chức tín dụng đã xác định là có triển vọng và tiềm năng thì chính sách áp dụng đối với khách hàng đó cũng có sự khác biệt, các tổ chức tín dụng còn là nhà tư vấn tài chính cho doanh nghiệp để tình hình tài chính của doanh nghiệp trở nên lành mạnh hơn, đây là điều có lợi cho cả các tổ chức tín dụng và doanh nghiệp. Vì thực tế việc một doanh nghiệp thường xuyên thay đổi các tổ chức tín dụng cung cấp tín dụng thì lại bắt đầu quá trình tạo dựng lòng tin với tổ chức tín dụng đó và sự công khai tài chính cũng gây ảnh hưởng tới yêu cầu bảo mật thông tin cho doanh nghiệp. Đối với các tổ chức tín dụng thì việc xác định doanh nghiệp để quan hệ lâu dài cũng là một thuận lợi giảm chi phí giao dịch và tạo sự phát triển bền vững cho hoạt động tín dụng của tổ chức mình. Quy trình, nội dung thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay 1.