Kiểm Soát Chất Lượng Kiểm Toán Dự Án Đầu Tư Xây Dựng Cơ Bản Tại Kiểm Toán Nhà Nước Chuyên Ngành Ib

Tài liệu nghiên cứu Luận văn kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do kiểm toán nhà nước chuyên, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Nguyễn Văn Tiến
• Người hướng dẫn: PGS. Bùi Bằng Đoàn
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Kiểm Soát Chất Lượng Kiểm Toán Dự Án Đầu Tư Xây Dựng
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục chữ viết tắt
• 1.4. Danh mục bảng
• 1.5. Danh mục sơ đồ
• 1.6. Trích yếu luận văn
• 1.7. Thesis abstract
• 1.8. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.9. Mục tiêu nghiên cưu
• 1.9.1. Mục tiêu chung
• 1.9.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.10. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.10.1. Đối tượng nghiên cứu của đề tài
• 1.10.2. Phạm vi nghiên cứu của đề tài
• 1.11. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.11.1. Khái quát chung về kiểm toán, chất lượng kiểm toán
• 1.11.2. Kiểm soát chất lượng Kiểm toán nhà nước
• 1.11.3. Kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản
• 1.11.4. Cơ sở thực tiễn của đề tài
• 1.11.5. Kinh nghiệm về kiểm soát chất lượng kiểm toán trên thế giới
• 1.11.6. Bài học kinh nghiệm cho Kiểm toán nhà nước Việt Nam
• 1.11.7. Một số công trình nghiên cứu liên quan
• 1.11.8. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu
• 1.12. Giới thiệu về kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib
• 1.12.1. Quá trình phát triển của Kiểm toán Nhà nước
• 1.12.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib
• 1.12.3. Cơ cấu tổ chức và nhân sự của Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib
• 1.12.4. Một số kết quả đạt được trong hoạt động kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib
• 1.13. Phương pháp nghiên cứu
• 1.13.1. Phương pháp thu thập thông tin
• 1.13.2. Phương pháp phân tích tài liệu
• 1.14. Thực trạng kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib thực hiện
• 1.14.1. Tổ chức KSCL kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành Ib
• 1.14.2. Kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại chuyên ngành Ib
• 1.14.3. Đánh giá của các đối tượng về kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án tại chuyên ngành Ib
• 1.14.4. Đánh giá kết quả KSCL kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib thực hiện
• 1.15. Giải pháp hoàn thiện KSCL kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib
• 1.16. Định hướng phát triển Kiểm toán nhà nước Việt Nam và sự cần thiết hoàn thiện
• 1.17. Giải pháp hoàn thiện KSCL kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib thực hiện
• 1.18. Kết luận và kiến nghị
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Chất Lượng Kiểm Toán Dự Án Xây Dựng

Kiểm soát chất lượng (KSCL) kiểm toán dự án đầu tư xây dựng là yếu tố then chốt để đảm bảo tính tin cậy và hiệu quả của hoạt động kiểm toán nhà nước. Trong bối cảnh nguồn vốn đầu tư công ngày càng lớn, việc kiểm soát chất lượng dự án trở nên vô cùng quan trọng. KSCL không chỉ giúp phát hiện và ngăn chặn sai phạm, mà còn góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội. Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành Ib đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm toán dự án đầu tư xây dựng, đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan. Theo tài liệu gốc, KSCL kiểm toán được Tổ chức quốc tế các cơ quan Kiểm toán tối cao (INTOSAI) thừa nhận như một quy định bắt buộc và là trách nhiệm được quy định rõ trong chuẩn mực kiểm toán.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm soát chất lượng kiểm toán

Kiểm soát chất lượng kiểm toán là một hệ thống các chính sách và thủ tục được thiết kế để đảm bảo rằng các cuộc kiểm toán được thực hiện theo các chuẩn mực nghề nghiệp và các yêu cầu pháp lý. Vai trò của KSCL là đảm bảo tính độc lập, khách quan, và chuyên nghiệp của kiểm toán viên, đồng thời nâng cao độ tin cậy của báo cáo kiểm toán. Kiểm toán tuân thủ pháp luật là một phần quan trọng của KSCL. KSCL giúp phát hiện và ngăn chặn các sai sót, gian lận, và vi phạm pháp luật trong quá trình quản lý và sử dụng vốn đầu tư. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước.

1.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán dự án

Chất lượng kiểm toán dự án chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm năng lực và kinh nghiệm của kiểm toán viên, tính độc lập và khách quan, quy trình kiểm toán, và hệ thống kiểm soát nội bộ. Rủi ro trong dự án đầu tư xây dựng cũng là một yếu tố quan trọng cần được xem xét. Các yếu tố này cần được quản lý và kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo chất lượng kiểm toán. Theo tài liệu gốc, chất lượng kiểm toán có ý nghĩa quan trọng trong việc khẳng định vị thế, uy tín và hiệu lực, hiệu quả hoạt động KTNN.

1.3. Tổng quan về Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành Ib

Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành Ib là đơn vị trực thuộc Kiểm toán Nhà nước, có chức năng kiểm toán các lĩnh vực an ninh, tài chính và ngân sách đảng, hoạt động cơ yếu, dự trữ nhà nước. Chuyên ngành Ib đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm tra, giám sát việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư công trong các dự án quan trọng của quốc gia. Việc đào tạo kiểm toán dự án cho các kiểm toán viên của chuyên ngành Ib là rất cần thiết để nâng cao năng lực và chất lượng kiểm toán.

II. Thách Thức Trong Kiểm Soát Chất Lượng Kiểm Toán Dự Án Xây Dựng

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc nâng cao chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng, vẫn còn tồn tại nhiều thách thức. Các thách thức này bao gồm sự phức tạp của các dự án, sự thiếu hụt nguồn lực, và sự thay đổi liên tục của các quy định pháp luật. Sai phạm trong dự án đầu tư xây dựng là một vấn đề nhức nhối, đòi hỏi sự kiểm soát chặt chẽ và hiệu quả. Việc giải quyết các thách thức này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các bên liên quan, bao gồm Kiểm toán Nhà nước, các cơ quan quản lý nhà nước, và các đơn vị được kiểm toán.

2.1. Sự phức tạp của các dự án đầu tư xây dựng

Các dự án đầu tư xây dựng thường có quy mô lớn, thời gian thực hiện kéo dài, và liên quan đến nhiều bên liên quan. Điều này gây khó khăn cho việc kiểm toán, đặc biệt là trong việc thu thập và phân tích dữ liệu. Kiểm toán khối lượng công việc là một trong những thách thức lớn, đòi hỏi kiểm toán viên phải có kiến thức chuyên môn sâu rộng và kinh nghiệm thực tế. Theo tài liệu gốc, các công trình xây dựng đang càng ngày càng đòi hỏi sử dụng nhiều NSNN, thì kết quả đạt được của KTNN nói chung và Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib nói riêng còn quá khiêm tốn.

2.2. Thiếu hụt nguồn lực và năng lực kiểm toán

Kiểm toán Nhà nước thường gặp khó khăn trong việc thu hút và giữ chân các kiểm toán viên có trình độ chuyên môn cao. Đào tạo kiểm toán dự án là một giải pháp quan trọng để nâng cao năng lực của kiểm toán viên. Ngoài ra, việc đầu tư vào công nghệ thông tin và các công cụ hỗ trợ kiểm toán cũng là cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc. Chuyên gia kiểm toán dự án có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo chất lượng kiểm toán.

2.3. Thay đổi liên tục của các quy định pháp luật

Hệ thống pháp luật liên quan đến đầu tư xây dựng thường xuyên thay đổi, đòi hỏi kiểm toán viên phải cập nhật kiến thức liên tục. Thông tư hướng dẫn kiểm toán dự án và các văn bản pháp luật liên quan cần được rà soát và sửa đổi kịp thời để đảm bảo tính phù hợp và hiệu quả. Việc kiểm toán tuân thủ pháp luật là một yêu cầu bắt buộc trong hoạt động kiểm toán.

III. Giải Pháp Nâng Cao Kiểm Soát Chất Lượng Kiểm Toán Dự Án Xây Dựng

Để nâng cao kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng, cần có các giải pháp đồng bộ và toàn diện. Các giải pháp này bao gồm hoàn thiện hệ thống pháp luật, nâng cao năng lực kiểm toán viên, tăng cường kiểm tra giám sát, và ứng dụng công nghệ thông tin. Giải pháp nâng cao chất lượng dự án cần được thực hiện đồng thời với việc nâng cao chất lượng kiểm toán. Việc phối hợp chặt chẽ giữa các bên liên quan là yếu tố then chốt để đảm bảo thành công.

3.1. Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật về kiểm toán

Cần rà soát và sửa đổi các văn bản pháp luật liên quan đến kiểm toán dự án đầu tư xây dựng để đảm bảo tính đồng bộ, rõ ràng, và phù hợp với thực tiễn. Văn bản pháp luật về kiểm toán dự án cần quy định rõ trách nhiệm của các bên liên quan, quy trình kiểm toán, và các biện pháp xử lý vi phạm. Việc công khai minh bạch các văn bản pháp luật là rất quan trọng để tạo điều kiện cho việc thực hiện kiểm toán hiệu quả.

3.2. Nâng cao năng lực và đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên

Cần tăng cường đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ cho kiểm toán viên, đặc biệt là về các kiến thức chuyên môn liên quan đến đầu tư xây dựng. Chứng chỉ kiểm toán dự án là một tiêu chí quan trọng để đánh giá năng lực của kiểm toán viên. Ngoài ra, cần chú trọng đến việc giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho kiểm toán viên, đảm bảo tính độc lập, khách quan, và trung thực trong công việc.

3.3. Tăng cường kiểm tra giám sát hoạt động kiểm toán

Cần tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động kiểm toán để đảm bảo tuân thủ các quy trình và chuẩn mực kiểm toán. Kiểm toán nội bộ dự án có vai trò quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn các sai phạm. Ngoài ra, cần có cơ chế phản hồi và xử lý các khiếu nại liên quan đến hoạt động kiểm toán.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kiểm Soát Chất Lượng Tại KTNN Chuyên Ngành Ib

Việc áp dụng các giải pháp nâng cao kiểm soát chất lượng kiểm toán cần được thực hiện một cách linh hoạt và phù hợp với điều kiện thực tế của Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành Ib. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban và các kiểm toán viên để đảm bảo hiệu quả công việc. Kinh nghiệm kiểm toán dự án cần được chia sẻ và học hỏi để nâng cao trình độ chuyên môn. Việc đánh giá hiệu quả của các giải pháp cần được thực hiện thường xuyên để có những điều chỉnh kịp thời.

4.1. Quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán tại chuyên ngành Ib

Quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán tại chuyên ngành Ib cần được xây dựng một cách chi tiết và rõ ràng, bao gồm các bước kiểm tra, giám sát, và đánh giá. Quy trình kiểm soát chất lượng dự án cần đảm bảo tính độc lập, khách quan, và chuyên nghiệp. Việc tuân thủ quy trình kiểm soát chất lượng là một yêu cầu bắt buộc đối với tất cả các kiểm toán viên.

4.2. Đánh giá hiệu quả kiểm soát chất lượng kiểm toán

Cần có các tiêu chí và phương pháp đánh giá hiệu quả kiểm soát chất lượng kiểm toán một cách khách quan và toàn diện. Đánh giá chất lượng dự án đầu tư cần được thực hiện định kỳ để có những điều chỉnh kịp thời. Kết quả đánh giá cần được công khai minh bạch để tạo điều kiện cho việc cải thiện chất lượng kiểm toán.

4.3. Các công cụ và phương pháp hỗ trợ kiểm soát chất lượng

Cần ứng dụng công nghệ thông tin và các công cụ hỗ trợ kiểm toán để nâng cao hiệu quả công việc. Kiểm toán rủi ro là một phương pháp quan trọng để xác định và đánh giá các rủi ro trong dự án đầu tư xây dựng. Ngoài ra, cần sử dụng các phần mềm quản lý dự án và các công cụ phân tích dữ liệu để hỗ trợ việc kiểm toán.

V. Kết Luận Và Triển Vọng Kiểm Soát Chất Lượng Kiểm Toán Dự Án

Kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng là một nhiệm vụ quan trọng và phức tạp, đòi hỏi sự nỗ lực không ngừng của tất cả các bên liên quan. Việc nâng cao chất lượng kiểm toán không chỉ góp phần ngăn chặn sai phạm, mà còn thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội. Kiểm toán hiệu quả dự án đầu tư là mục tiêu cuối cùng của hoạt động kiểm toán. Trong tương lai, cần tiếp tục nghiên cứu và hoàn thiện các giải pháp nâng cao kiểm soát chất lượng kiểm toán để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của xã hội.

5.1. Tóm tắt các kết quả nghiên cứu chính

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng còn nhiều hạn chế, đòi hỏi các giải pháp đồng bộ và toàn diện. Các giải pháp này bao gồm hoàn thiện hệ thống pháp luật, nâng cao năng lực kiểm toán viên, tăng cường kiểm tra giám sát, và ứng dụng công nghệ thông tin. Việc áp dụng các giải pháp cần được thực hiện một cách linh hoạt và phù hợp với điều kiện thực tế.

5.2. Các kiến nghị và đề xuất

Nghiên cứu đề xuất các kiến nghị và đề xuất cụ thể để nâng cao kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng, bao gồm việc hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật, nâng cao năng lực kiểm toán viên, tăng cường kiểm tra giám sát, và ứng dụng công nghệ thông tin. Các kiến nghị và đề xuất này cần được xem xét và thực hiện một cách nghiêm túc để đạt được hiệu quả cao nhất.

5.3. Hướng nghiên cứu tiếp theo

Trong tương lai, cần tiếp tục nghiên cứu và hoàn thiện các giải pháp nâng cao kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng, đặc biệt là trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và sự phát triển của công nghệ thông tin. Các hướng nghiên cứu tiếp theo có thể tập trung vào việc xây dựng các mô hình kiểm toán rủi ro, ứng dụng trí tuệ nhân tạo trong kiểm toán, và phát triển các chuẩn mực kiểm toán quốc tế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN VĂN TIẾN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN DO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH IB THỰC HIỆN Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8340101 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Bùi Bằng Đoàn NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực, khách quan và chưa từng dùng để bảo vệ lấy bất kỳ học vị nào. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày tháng 5 năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Tiến i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, sự giúp đỡ, động viên của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.

Nhân dịp hoàn thành luận văn, cho phép tôi được bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Bùi Bằng Đoàn đã tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn Kế toán quản trị và Kiểm toán, Khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh – Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập, thực hiện đề tài và hoàn thành luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán bộ công chức Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành Ib đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp đã tạo moi điều kiện thuận lợi và giúp đỡ tôi về mọi mặt, động viên khuyến khích tôi hoàn thành luận văn.

Hà Nội, ngày tháng 5 năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Văn Tiến ii MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt.v Danh mục bảng. vi Danh mục sơ đồ.

vii Trích yếu luận văn. viii Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cưu.

Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu của đề tài.

Phạm vi nghiên cứu của đề tài. Cơ sở lý luận và thực tiễn. Khái quát chung về kiểm toán, chất lượng kiểm toán. Kiểm soát chất lượng Kiểm toán nhà nước.

Kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản. Cơ sở thực tiễn của đề tài. Kinh nghiệm về kiểm soát chất lượng kiểm toán trên thế giới. Bài học kinh nghiệm cho Kiểm toán nhà nước Việt Nam.

Một số công trình nghiên cứu liên quan. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Giới thiệu về kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib. Quá trình phát triển của Kiểm toán Nhà nước.

Lịch sử hình thành và phát triển của Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib. Cơ cấu tổ chức và nhân sự của Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib. Một số kết quả đạt được trong hoạt động kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib. Phương pháp nghiên cứu.

Phương pháp thu thập thông tin. Phương pháp phân tích tài liệu. Thực trạng kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib thực hiện. Tổ chức KSCL kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành Ib.

Kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại chuyên ngành Ib. Đánh giá của các đối tượng về kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án tại chuyên ngành Ib. Đánh giá kết quả KSCL kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib thực hiện. Giải pháp hoàn thiện KSCL kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib.

Định hướng phát triển Kiểm toán nhà nước Việt Nam và sự cần thiết hoàn thiện. Giải pháp hoàn thiện KSCL kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib thực hiện. Kết luận và kiến nghị. 106 Tài liệu tham khảo.

109 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BBXNSL Biên bản xác nhận số liệu BCKT Báo cáo kiểm toán BCTC Báo cáo tài chính BQLDA Ban quản lý dự án CMKT Chuẩn mực kiểm toán CNTT Công nghệ thông tin DAĐT Dự án đầu tư INTOSAI Tổ chức kiểm toán Tối cao Thế giới ISSAIS Chuẩn mực kiểm toán quốc tế KHKT Kế hoạch kiểm toán KSCL Kiểm soát chất lượng KSNB Kiểm soát nội bộ KTNN Kiểm toán nhà nước KTNN CNIb Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib KTV Kiểm toán viên NSNN Ngân sách nhà nước XDCB Xây dựng cơ bản v DANH MỤC BẢNG Bảng 2. Tiêu chí chất lượng kiểm toán. Tiêu chí kiểm soát chất lượng kiểm toán. Tình hình nhân sự của Kiểm toán Nhà nước vụ Ib qua 3 năm.

Tiêu chí và phân công công việc các vị trí trong đoàn kiểm toán. Các rủi ro xảy ra trong các giai đoạn kiểm toán dự án đầu tư tại chuyên ngành kiểm toán Ib. Tiêu chí lựa chọn dự án của chuyên ngành Ib. Ý kiến đánh giá của cán bộ, KTV chuyên ngành Ib về tổ chức thực hiện và chính sách kiểm soát nội bộ.

Tổng hợp điều tra đánh giá về kết quả kiểm soát chất lượng đối với vụ kiểm toán Ib. Ý kiến đánh giá của chủ đầu tư dự án được kiểm toán về Báo cáo kiểm toán của Kiểm toán dự án CNIb. 81 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2. Tóm tắt quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán.

Khái quát về tổ chức bộ máy của Kiểm toán nhà nước. Cơ cấu tổ chức các phòng thuộc KTNN CNIb. Quy trình lựa chọn dự án và lập kế hoạch kiểm toán dự án cơ bản do CNIb thực hiện. Quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán trong giai đoạn thực hiện kiểm toán do chuyên ngành Ib thực hiện.

Quy trình kiểm soát chất lượng kiểm toán giai đoạn lập và phát hành báo cáo kiểm toán do chuyên ngành Ib thực hiện. 76 vii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Văn Tiến Tên luận văn: “Kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản do kiểm toán Nhà nước, chuyên ngành Ib thực hiện”. Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8340101 Cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu của luận văn là phân tích thực trạng kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơ bản của Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib từ đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác KSCL kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình do Kiểm toán nhà nước chuyên ngành Ib thực hiện. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong luận văn bao gồm phương pháp thu thập số liệu thứ cấp, sơ cấp và phương pháp phân tích.

Trong đó: - Thu thập số liệu thứ cấp được thu thập từ các phòng ban của Kiểm toán Nhà nước như báo cáo, chuẩn mực. - Số liệu sơ câp: Phỏng vấn 60 người bao gồm cán bộ và lãnh đạo thuộc kiểm toán nhà nước (30) và đại diện các đơn vị được kiểm toán (30) người. - Phương pháp phân tích sử dụng trong luận văn bao gồm Phương pháp thống kê mô tả, thống kê so sánh, phương pháp phân tích quy trình, Phương pháp chuyên gia. Kết quả chính và kết luận - Cơ sở lý luận của đề tài dựa trên lý thuyết về kiểm soát chất lượng trong tổ chức bao gồm các nội dung: các khái niệm có lien quan đến kiểm toán, chất lượng kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán; các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán.

Bên cạnh đó, luận văn hệ thống hóa cơ sở lý luận về Kiểm toán dự án đầu tư, chất lượng kiểm toán dự án đầu tư và kiểm soát chất lượng kiểm toán đầu tư: như vai trò, khái niệm, quy trình kiểm toán dự án đầu tư. Cơ sở thực tiễn được trình bày dựa trên nghiên cứu về kiểm soát chất lượng kiểm toán ở Trung quốc và Cộng hòa liên bang Đức. - Thực trạng kiểm soát chất lượng kiểm toán dự án tại chuyên ngành kiểm toán Ib đã được phân tích dựa trên quy trình kiểm soát chất lượng các giai đoạn kiểm toán bao gồm: Chuẩn bị kiểm toán; Thực hiện kiểm toán và Lập phát hành báo cáo kiểm toán. viii Với các nội dung kiểm soát bao gồm: Tính độc lập của kiểm toán, nhận diện rủi ro, văn bản và văn phạm, đạo đức nghề nghiệp của Kiểm toán viên, phương pháp kiểm toán, quản lý thời gian.

Các nguyên tắc kiểm toán bao gồm: xét duyệt thẩm định; báo cáo thường xuyên; kiểm tra theo dõi; báo cáo bất thường và giám sát. Bên cạnh việc mô tả thực trạng công tác tổ chức, thực hiện công tác kiểm soát chất lượng của vụ Kiểm toán Ib thì đánh giá của các bên liên quan về công tác tổ chức, thực hiện kiểm soát chất lượng được tổng hợp và phân tích trong luận văn. Kết quả đánh giá của các bên lien quan đối với công tác tổ chức và thực hiện kiểm soát chất lượng là tương đối tốt. Đa số các cán bộ và kiểm toán viên đều đánh giá tốt và rất tốt đối với công tác tổ chức và thực hiện kiểm soát chất lượng, chỉ có biểu mẫu văn bản, bố trí thời gian 1 cuộc và giữa các cuộc kiểm toán còn bị hạn chế, đặc biệt chế độ lương thưởng đối với kiểm toán viên và cán bộ đoàn kiểm toán.

Đối với việc kiểm soát các sai sót hầu như đã được kiểm soát ở mức kiểm soát hoàn toàn và kiểm soát phần lớn, chỉ có một vài tiêu chí chưa được kiểm soát như sai só trong biểu mẫu, văn phạm, sai sót về kiểm soát tiến độ phát hành báo cáo kiểm toán, thu thập bằng chứng đầy đủ.