CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG PHÚC 1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG PHÚC 1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc Tên gọi : Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc Địa chỉ: Thôn Sơn Nam, xã Cẩm Thịnh, huyện Cẩm Xuyên, Tỉnh Hà Tĩnh. Số điện thoại: 0989 442 443 Mã số thuế: 3002071160 Số tài khoản ngân hàng: 97775327 tại Ngân hàng BIDV Hà Tĩnh Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc địa chỉ Thôn Sơn Nam, xã Cẩm Thịnh, huyện Cẩm Xuyên, tỉnh Hà Tĩnh được thành lâp theo giấy chứng nhận đăng ký số 300071160 cấp ngày 21/02/2012. Số vốn điều lệ: 2.000đ ( Hai tỷ ba trăm triệu đồng) Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc thành lập theo loại hình doanh nghiệp TNHH có 2 thành viên trở lên, loại hình doanh nghiệp này hiện đang được rất nhiều cá nhân có điều kiện quan tâm thủ tục thành lập gọn nhẹ, nhanh chóng, chịu trách nhiệm hũu hạn, rất thích hợp với mô hình công ty vừa và nhỏ, việc tổ chức quản lý điều hành công ty đơn giản, đạt hiệu quả.
Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc được thành lập chủ yếu là thực hiện cung cấp vật liệu xây dựng, bán buôn các thiết bị xây dựng cho các nhà thầu thực hiện xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, dự án tư nhân và nhà nước. Giai đoạn trước năm 2012 Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc tiền thân là hộ cá thể nhận cung cấp vật liệu xây dựng cho các công trình vừa và nhỏ, chủ yếu là các công trình xây dựng mục đích dân dụng nhưng qua một thời gian tham gia cung cấp vật liệu xây dựng cho các công trình như vậy hộ cá nhân đã tích lũy được số vốn nhất định và quyết định phát triển đi lên thành lập một doanh nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.Chu Thị Thảo LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 4 để có điều kiện tham gia cung cấp vật liệu cho các công trình có quy mô lớn hơn. Ngoài ra trong công tác mua bán các vật liệu xây dựng, cung cấp vật liệu xây dựng do không có người đại diên mang tính chất pháp lý đứng ra chịu trách nhiệm vì vậy mà công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc được thành lập Giai đoạn sau năm 2012 Để thực hiện được mục tiêu phát triển thành lập được công ty đưa công ty đi lên phát triển bền vững và tạo được nhiều cơ hội hơn trong việc cung cấp, mua bán vật liệu xây dựng. Sau khi bàn bạc và quyết định làm hồ sơ xin được thành lập công ty và được cơ quan Nhà nước cấp giấy phép thành lập công ty TNHH XD và Thương mại Hoàng Phúc số 3002071160 cấp ngày 21 tháng 02 năm 2012 do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tĩnh cấp Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc với mô hình mới được đầu tư kiện toàn, nâng cấp sau một thời gian hoạt động thì quy mô của công ty đã và đang được mở rộng với số vốn tăng lên gần 10 tỷ đồng đã giúp cho công ty có một nền tảng vững chắc, tạo ra nhiều cơ hội mới để phát triển.
Tổ chức Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc - Công tác tổ chức quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH XD&TM Hoàng Phúc BAN GIÁM ĐỐC Phòng kinh doanh Phòng vật tư Phòng kế toán- tài vụ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.Chu Thị Thảo LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 5 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận - Ban giám đốc: 1 giám đốc và 1 phó giám đốc * Giám đốc : là người đại diện pháp nhân của Công ty, có trách nhiệm pháp lý cao nhất của Công ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo và ký kết hợp đồng, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật và Công ty trong việc điều hành và quản lý của Công ty * Phó giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc, được giám đốc ủy quyền khi giám đốc đi vắng, thay mặt giám đốc theo dõi trực tiếp các hoạt động mua bán của Công ty. - Phòng kế toán- tài vụ: Ghi chép phản ánh đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày. Theo dõi toàn bộ tài sản của Công ty đồng thời cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động kinh tế tài chính của Công ty. Tìm ra những biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển lành mạnh, đúng hướng đạt hiệu quả cao với chi phí thấp nhất nhưng thu được kết quả cao nhất.
Tăng tích lũy tái đầu tư cho doanh nghiệp, thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước. - Phòng vật tư: Theo dõi tình hình xuất, nhập vật tư. Kiểm tra tình hình chất lượng vật tư tồn trong kho 1.Chức năng nhiệm vụ của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc -Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc chuyên bán buôn các vật liệu và thiết bị xây dựng cho các công ty, các công trình dân dụng, công nghiệp. Thị trường của công ty ngày càng được mở rộng, ngoài những thị trường truyền thống như khu vực thành phố, và một số huyện lân cận, công ty còn chú trọng mở rộng thị trường trong toàn tỉnh và ra tỉnh ngoài.
- Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp là: Bán buôn vật liệu, sản phẩm chính là gạch, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng (chính) - 4663. Bán buôn xi măng Bán buôn đá xây, ngói, cát, đá, sỏi Bán buôn sơn, vécni Xây dựng công trình dân dụng khác Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.Chu Thị Thảo LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 6 Bán buôn đồ ngũ kim Bán buôn gạch ốp lát và thiết bị vệ sinh khác - Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc là một công ty tham gia cung cấp, bán buôn các vật liệu xây dựng cho các công trình cũng như các công ty khác. Với đặc điểm và mô hình là một công ty Thương mại, Công ty Hoàng Phúc luôn ưu tiên lựa chọn việc nhập về những sản phẩm xây dựng mang tính chất lượng. Công ty luôn phấn đấu để trở thành một đơn vị cung cấp vật liệu xây dựng uy tín và lâu dài cho các nhà thầu, cửa hàng và các công ty khác 1.
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG PHÚC 1. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Phúc. Chế độ kế toán của doanh nghiệp Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/ TT-BTC ngày 01/01/2016 của Bộ Tài Chính.2: Mô hình tổ chức công tác kế toán: KjhKẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tiền Kế toán bán Kế toán vật Thủ kho lương hàng tư TSCD Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. Phương pháp tính giá CCDC,HH xuất kho: Nhập trước xuất trước Phương pháp tính tỷ giá ngoại tệ xuất quỹ: Bình quân gia quyền di động Phương pháp tính thuế GTGT: Khấu trừ Phương pháp tính khấu hao TSCD: Đường thẳng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.Chu Thị Thảo LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 7 1.Tổ chức công tác kế toán công nợ phải thu và phải trả tại Công ty TNHH Xây dựng Hoàng Phúc.Kế toán nợ phải thu a) Kế toán các khoản thanh toán với người mua Nguyên tắc hạch toán -Kế toán phản ánh các khoản nợ phải thu của khách hàng theo chi tiết từng khách hàng riêng biệt và ghi chép theo từng lần thanh toán.
-Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ bán hàng thu tiền ngay. -Kế toán chi tiết cần phải phân loại các khoản nợ, nợ có thể trả đúng hạn, nợ khó đòi, nợ không có khả năng thu hồi để có biện pháp xử lý. Chứng từ sử dụng -Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có của Ngân hàng - Biên bản bù trừ công nợ, các chứng từ khác… Sổ kế toán chi tiết và tổng hợp - Sổ cái tài khoản 131 -Sổ chi tiết tài khoản 131 -Sổ tổng hợp nợ phải thu khách hàng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.Chu Thị Thảo LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 8 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán nợ phải thu khách hàng: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.Chu Thị Thảo LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 9 b) Kế toán thuế GTGT được khấu trừ Nguyên tắc hạch toán - Chỉ áp dụng đối với DN thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được và không được khấu trừ đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất, kinh doanh. - Tách giá chưa thuế và số thuế GTGT được khấu trừ với những hàng hóa, dịch vụ mua vào với chứng từ đặc thù ( như tem bưu điện, vé cước vận tải…) -Hàng hóa mua vào bị tổn thất do thiên tai, hỏa hoạn, bị mất, xác định do trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân phải bồi thường thì thuế GTGT đầu vào của số hàng hóa này không được khấu trừ khi kê khai thuế GTGT phải nộp.
Chứng từ sử dụng -Hóa đơn bán hàng -Hóa đơn GTGT - Các chứng từ khác có liên quan… Sổ kế toán chi tiết và tổng hợp - Sổ cái tài khoản 133 -Sổ chi tiết tài khoản 133 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.Chu Thị Thảo LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 10 Sơ đồ 1.: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT được khấu trừ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thùy Linh Lớp: ĐHKT9A12HN Giáo viên hướng dẫn: Th.