Khóa luận kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Green Logistic Centre

Khoá luận tốt nghiệp phân tích hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần TNHH 1TV Green Logistic Centre, đảm bảo hiệu quả quản lý tài chính.

• Tác giả: Nguyễn Tuấn Anh
• Người hướng dẫn: ThS. Đồng Thị Nga
• Trường học: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán
• Đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP
• 1.1. Tổng quan về vốn bằng tiền
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn bằng tiền
• 1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
• 1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
• 1.2. Tổ chức kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp
• 1.2.1. Chứng từ kế toán sử dụng
• 1.2.2. Tài khoản sử dụng và kết cấu tài khoản
• 1.2.3. Sơ đồ kế toán vốn tiền mặt
• 1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng
• 1.3.1. Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng
• 1.3.2. Chứng từ sử dụng
• 1.3.3. Kết cấu và tài khoản kế toán sử dụng
• 1.4. Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.4.1. Hình thức kế toán nhật ký chung
• 1.4.2. Chứng từ ghi sổ
• 1.4.3. Nhật ký - chứng từ
• 1.4.4. Kế toán trên máy tính
• 2. CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE
• 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.1.2. Khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm gần đây
• 2.1.3. Những khó khăn, thuận lợi và thành tích đạt được của công ty trong quá trình hoạt động
• 2.2. Tổ chức kế toán tại doanh nghiệp
• 2.2.1. Phòng kế toán
• 2.2.2. Phòng sản xuất - kỹ thuật
• 2.2.3. Phòng bảo vệ
• 2.3. Chế độ và các chính sách kế toán được áp dụng tại công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.4. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.4.1. Tổ chức kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.4.1.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng
• 2.4.1.2. Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.4.1.3. Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại công ty
• 2.4.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.4.2.1. Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng
• 2.4.2.2. Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 2.4.2.3. Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH 1TV GREEN LOGISTIC CENTRE
• 3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre
• 3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Tóm tắt

I. Hoàn thiện tổ chức kế toán

Hoàn thiện tổ chức kế toán là quá trình cải tiến và nâng cao hiệu quả của hệ thống kế toán trong doanh nghiệp. Tại Green Logistic Centre, việc hoàn thiện này tập trung vào việc tối ưu hóa các quy trình kế toán, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính. Các giải pháp được đề xuất nhằm cải thiện hệ thống kế toán hiện tại, bao gồm việc áp dụng công nghệ thông tin và đào tạo nhân viên kế toán.

1.1. Cải tiến quy trình kế toán

Cải tiến quy trình kế toán là bước đầu tiên trong việc hoàn thiện tổ chức kế toán. Tại Green Logistic Centre, các quy trình kế toán được đánh giá và cải tiến để đảm bảo tính hiệu quả và chính xác. Việc áp dụng các phần mềm kế toán hiện đại giúp tự động hóa các thủ tục, giảm thiểu sai sót và tăng cường khả năng kiểm soát tài chính.

1.2. Đào tạo nhân viên kế toán

Đào tạo nhân viên kế toán là yếu tố quan trọng trong việc hoàn thiện tổ chức kế toán. Green Logistic Centre chú trọng vào việc nâng cao kỹ năng và kiến thức của đội ngũ kế toán thông qua các khóa đào tạo chuyên sâu. Điều này giúp nhân viên nắm vững các quy định mới và áp dụng hiệu quả vào công việc hàng ngày.

II. Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp. Tại Green Logistic Centre, việc quản lý vốn bằng tiền được thực hiện chặt chẽ để đảm bảo tính thanh khoản và hiệu quả sử dụng vốn. Các nghiệp vụ kế toán liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được thực hiện theo đúng quy định và chuẩn mực kế toán.

2.1. Quản lý tiền mặt

Quản lý tiền mặt là một trong những nhiệm vụ chính của kế toán vốn bằng tiền. Tại Green Logistic Centre, các thủ tục thu chi tiền mặt được thực hiện nghiêm ngặt, đảm bảo tính minh bạch và an toàn. Việc kiểm kê tiền mặt thường xuyên giúp phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót hoặc gian lận.

2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán tiền gửi ngân hàng là một phần không thể thiếu trong quản lý vốn bằng tiền. Green Logistic Centre thực hiện việc theo dõi và ghi chép các giao dịch tiền gửi ngân hàng một cách chính xác. Các chứng từ và sổ sách liên quan được lưu trữ đầy đủ, đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng kiểm tra.

III. Quản lý vốn bằng tiền

Quản lý vốn bằng tiền là yếu tố then chốt trong việc đảm bảo sự ổn định tài chính của doanh nghiệp. Tại Green Logistic Centre, việc quản lý vốn bằng tiền được thực hiện thông qua các biện pháp kiểm soát chặt chẽ và các quy trình quản lý hiệu quả. Điều này giúp doanh nghiệp duy trì tính thanh khoản và tối ưu hóa việc sử dụng vốn.

3.1. Kiểm soát thu chi

Kiểm soát thu chi là một trong những biện pháp quan trọng trong quản lý vốn bằng tiền. Green Logistic Centre thực hiện việc kiểm soát chặt chẽ các khoản thu chi, đảm bảo rằng mọi giao dịch đều được ghi chép và kiểm tra kỹ lưỡng. Điều này giúp ngăn chặn các rủi ro tài chính và đảm bảo tính minh bạch.

3.2. Tối ưu hóa sử dụng vốn

Tối ưu hóa sử dụng vốn là mục tiêu quan trọng trong quản lý vốn bằng tiền. Green Logistic Centre áp dụng các biện pháp nhằm tối ưu hóa việc sử dụng vốn, bao gồm việc lập kế hoạch tài chính chi tiết và theo dõi sát sao các khoản chi tiêu. Điều này giúp doanh nghiệp sử dụng vốn một cách hiệu quả và đạt được các mục tiêu kinh doanh.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng và trở thành thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), thị trường trong nước mở cửa mang lại nhiều cơ hội phát triển song cũng đặt các doanh nghiệp trước sức ép cạnh tranh gay gắt. Để duy trì uy tín và phát triển bền vững, các doanh nghiệp phải tìm kiếm các biện pháp nhằm nâng cao doanh thu, tiết giảm chi phí sản xuất kinh doanh nhưng vẫn đảm bảo chất lượng dịch vụ và tối đa hóa lợi nhuận. Để đạt được các mục tiêu quản trị này, thông tin kế toán đóng vai trò then chốt trong việc phản ánh và giám đốc tình hình tài chính của đơn vị.

Quá trình sản xuất kinh doanh là sự vận động liên tục của vốn theo chu kỳ $T - H - T'$. Trong chu kỳ đó, một bộ phận vốn luôn tồn tại dưới hình thái tiền tệ, được gọi là vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là loại tài sản lưu động đặc biệt, đóng vai trò là vật ngang giá chung và có tính thanh khoản cao nhất. Do tính chất luân chuyển liên tục và dễ bị lạm dụng, thất thoát hoặc tham ô, công tác quản lý và hạch toán vốn bằng tiền đòi hỏi phải tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước. Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn tại doanh nghiệp dịch vụ logistics, tác giả Nguyễn Tuấn Anh đã thực hiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài "Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre".

Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài được xác định theo văn bản gồm 3 nội dung chính:

1. Hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung về vốn bằng tiền và tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.
2. Khảo sát, phân tích và phản ánh thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre.
3. Đề xuất một số ý kiến và giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của khóa luận được xác định cụ thể:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền, bao gồm kế toán tiền mặt tại quỹ, kế toán tiền gửi ngân hàng và kế toán tiền đang chuyển.
• Phạm vi không gian: Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre (Địa chỉ: Lô 3.2G Khu công nghiệp Đình Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng).
• Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu và chứng từ kế toán phát sinh trong giai đoạn 2013 - 2015; khóa luận được thực hiện từ ngày 10/10/2016 đến ngày 31/12/2016.

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận xây dựng hệ thống cơ sở lý luận dựa trên các khái niệm, nguyên tắc và chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành:

• Khái niệm và đặc điểm vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao, đòi hỏi thủ tục bảo vệ nghiêm ngặt chống gian lận và thất thoát.
• Phân loại vốn bằng tiền:
  • Theo hình thức tồn tại: Tiền Việt Nam (VND), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
  • Theo hình thái tồn tại: Tiền mặt tại quỹ (TK 111), tiền gửi ngân hàng (TK 112), tiền đang chuyển (TK 113).
• Nguyên tắc hạch toán và cơ sở pháp lý: Hạch toán thống nhất bằng đồng Việt Nam; quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố; theo dõi nguyên tệ trên tài khoản ngoại bảng TK 007; hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái vào TK 413, TK 515 hoặc TK 635 tùy giai đoạn hoạt động; áp dụng các quy định của Bộ Tài chính theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 về hệ thống chứng từ, tài khoản và 5 hình thức sổ kế toán (Nhật ký chung, Nhật ký - Sổ cái, Chứng từ ghi sổ, Nhật ký - Chứng từ, Kế toán trên máy vi tính).

Phương pháp nghiên cứu được tác giả vận dụng trong khóa luận bao gồm:

• Phương pháp phân tích và tổng hợp lý thuyết: Hệ thống hóa các quy định chuẩn mực kế toán, nguyên tắc hạch toán và sơ đồ luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền.
• Phương pháp thu thập dữ liệu thực tế: Khảo sát hệ thống chứng từ kế toán gốc (Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Séc, Ủy nhiệm chi, Bảng sao kê ngân hàng), sổ kế toán chi tiết, sổ cái tại Phòng Tài chính - Kế toán của công ty.
• Phương pháp so sánh và đối chiếu số liệu: Đánh giá biến động các chỉ tiêu tài chính, doanh thu, lợi nhuận qua các năm 2013, 2014 và 2015; đối chiếu số liệu giữa sổ quỹ của thủ quỹ với sổ kế toán tiền mặt và sao kê ngân hàng.
• Phương pháp hạch toán kế toán: Sử dụng phương pháp chứng từ, tài khoản kế toán, ghi sổ kép và tổng hợp cân đối kế toán để mô tả quy trình hạch toán.

Nguồn dữ liệu phục vụ nghiên cứu là các tài liệu nội bộ, báo cáo tài chính và hệ thống chứng từ kế toán giai đoạn 2013 - 2015 do Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre cung cấp.

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Lý luận chung về vốn bằng tiền và tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp

Chương 1 trình bày tổng quan lý luận về vốn bằng tiền, vị trí, vai trò và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Kế toán có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu - chi, tăng - giảm, tồn quỹ của từng loại tiền; kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ; đối chiếu định kỳ; giám đốc kỷ luật thanh toán và tham gia kiểm kê quỹ.

Về mặt chuyên môn, chương này phân tích chi tiết quy trình hạch toán từng phần hành vốn bằng tiền:

• Kế toán tiền mặt tại quỹ (TK 111): Sử dụng các tài khoản cấp hai gồm TK 1111 (Tiền Việt Nam), TK 1112 (Ngoại tệ), TK 1113 (Vàng bạc, kim khí quý, đá quý). Chứng từ sử dụng gồm Phiếu thu (mẫu 01-TT), Phiếu chi (mẫu 02-TT), Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng kiểm kê quỹ. Kế toán chi tiết mở Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (mẫu S07a-DN). Tác giả tổng hợp sơ đồ định khoản các nghiệp vụ nhập quỹ từ bán hàng (TK 511, TK 3331), rút tiền gửi ngân hàng (TK 112), thu hồi nợ (TK 131), và các nghiệp vụ xuất quỹ chi trả nhà cung cấp (TK 331), nộp thuế, chi lương (TK 334), tạm ứng (TK 141).
• Kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112): Sử dụng TK 1121, TK 1122, TK 1123. Chứng từ hạch toán gồm Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Bản sao kê ngân hàng, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu. Kế toán mở sổ chi tiết tiền gửi (mẫu S31-DN cho VND, S32-DN và S33-DN cho ngoại tệ). Khi có chênh lệch giữa số liệu kế toán và ngân hàng, số chênh lệch được hạch toán tạm thời qua TK 1388 hoặc TK 3388 để xử lý sau.
• Kế toán tiền đang chuyển (TK 113): Sử dụng TK 1131, TK 1132 để phản ánh các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng, kho bạc hoặc gửi bưu điện nhưng chưa nhận được giấy báo Có/báo Nợ tại thời điểm cuối kỳ.
• Các hình thức tổ chức sổ kế toán: Phân tích đặc trưng và quy trình ghi sổ theo 5 hình thức quy định tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, trong đó làm rõ sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung và hình thức Nhật ký - Sổ cái.

Chương 2: Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Chương 2 phản ánh thực tế hoạt động và tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị khảo sát:

• Tổng quan doanh nghiệp: Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre thành lập ngày 12/10/2002 theo Giấy phép kinh doanh số 0203000293 của Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hải Phòng; Giám đốc là ông Ngô Tuấn Vũ; Trụ sở tại Lô 3.2G KCN Đình Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, TP. Hải Phòng; Mã số thuế: 0200489620; Số tài khoản: 009704060004426 tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam (VIB) chi nhánh Hải Phòng. Lĩnh vực hoạt động chính gồm kinh doanh, khai thác kho CFS (Container Freight Station) và phân phối hàng lẻ.
• Cơ cấu tổ chức quản lý: Bộ máy tổ chức điều hành theo mô hình trực tuyến - chức năng, gồm Hội đồng quản trị (3 thành viên, nhiệm kỳ 3 năm), Giám đốc điều hành, Phòng Kinh doanh, Phòng Kế toán - Hành chính, Phòng Tổng hợp và Đội kho.
• Tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung, đứng đầu là Kế toán trưởng, phụ trách các vị trí chuyên trách gồm: Kế toán tổng hợp, Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán tiền lương, Kế toán tài sản cố định và Thủ quỹ.
• Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền:
  • Kế toán tiền mặt: Phản ánh quy trình lập chứng từ thu - chi tiền mặt phục vụ chi tiêu thường xuyên, tạm ứng công tác, mua sắm vật tư nhỏ lẻ. Chứng từ được lập, kiểm tra bởi kế toán, phê duyệt bởi Giám đốc và Kế toán trưởng trước khi chuyển Thủ quỹ thực hiện xuất/nhập quỹ và ghi Sổ quỹ.
  • Kế toán tiền gửi ngân hàng: Mọi giao dịch thanh toán dịch vụ kho bãi, cước vận chuyển, trả nợ người bán và nộp thuế giá trị gia tăng được thực hiện chủ yếu qua tài khoản VIB Hải Phòng bằng Ủy nhiệm chi và đối chiếu định kỳ qua Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Sổ phụ ngân hàng.
• Đánh giá thuận lợi và khó khăn: Doanh nghiệp có đội ngũ lao động tay nghề cao, ban lãnh đạo giàu kinh nghiệm, khách hàng ổn định. Tuy nhiên, công tác thanh quyết toán với khách hàng còn chậm, ảnh hưởng đến tiến độ thu hồi vốn và vòng quay vốn lưu động, chi phí hoạt động phụ thuộc vào vốn vay ngân hàng.

Chương 3: Một số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre

Dựa trên kết quả khảo sát thực tế tại Chương 2, Chương 3 đưa ra các đánh giá tổng hợp và giải pháp hoàn thiện:

• Đánh giá chung: Công ty đã xây dựng được quy trình hạch toán vốn bằng tiền cơ bản tuân thủ chế độ kế toán; chứng từ thu chi được lập tương đối đầy đủ; có sự phân công tách biệt giữa thủ quỹ và kế toán phần hành. Tuy nhiên, vẫn còn những tồn tại trong khâu luân chuyển chứng từ thanh toán, tiến độ đối chiếu công nợ tiền gửi và việc theo dõi chặt chẽ dòng tiền lưu chuyển.
• Các giải pháp hoàn thiện đề xuất:
  • Hoàn thiện quy trình lập, luân chuyển và kiểm soát chứng từ thu, chi tiền mặt, đảm bảo tính kịp thời trong việc cập nhật sổ sách.
  • Tăng cường kiểm soát kỷ luật thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng, đẩy nhanh tiến độ thu hồi nợ đọng từ khách hàng sử dụng dịch vụ kho CFS để giảm áp lực chi phí lãi vay.
  • Hoàn thiện tổ chức hệ thống sổ kế toán chi tiết và nâng cao hiệu quả ứng dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính nhằm tự động hóa việc đối chiếu số liệu tiền gửi và tồn quỹ.

---

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã tổng hợp các số liệu tài chính phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre trong giai đoạn 2013 - 2015 như sau:

STT	Chỉ tiêu	Năm 2013	Năm 2014	Năm 2015
1	Tổng tài sản	6.135	-	-
2	Nguồn vốn chủ sở hữu	875.237	-	-
3	Nợ phải trả	1.098	-	-
4	Tổng doanh thu	6.210	-	-
5	Tổng lợi nhuận trước thuế	637.640	-	-

Ghi chú về biến động số liệu theo phân tích của tác giả trong văn bản:

• Doanh thu năm 2014 tăng 5.000 đồng (tương đương 7,5%) so với năm 2013; năm 2015 tăng 200 đồng (12,5%) so với năm 2014.
• Lợi nhuận trước thuế năm 2014 tăng 426.567 đồng (16,35%) so với năm 2013; năm 2015 tăng 040 đồng (10,3%) so với năm 2014.
• Lợi nhuận sau thuế năm 2014 tăng 306.150 đồng (28,35%) so với năm 2013; năm 2015 tăng 900 đồng (11,2%) so với năm 2006.

Về mặt đóng góp thực tiễn, khóa luận đã mô tả chi tiết sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và quy trình hạch toán các tài khoản vốn bằng tiền (TK 111, TK 112) gắn liền với đặc thù kinh doanh dịch vụ khai thác kho CFS. Các ý kiến đề xuất tại Chương 3 hướng đến việc khắc phục tình trạng chậm thanh quyết toán công nợ, cải thiện vòng quay vốn và tối ưu hóa quy trình luân chuyển chứng từ tại doanh nghiệp.

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế của nghiên cứu: Do giới hạn về thời gian thực tập và phạm vi tiếp cận dữ liệu tại một doanh nghiệp cụ thể, khóa luận chủ yếu tập trung khảo sát các nghiệp vụ phát sinh bằng tiền Việt Nam (VND), các nghiệp vụ ngoại tệ (TK 1112, TK 1122) và tiền đang chuyển (TK 113) chưa được phản ánh sâu sắc do số lượng nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị trong giai đoạn nghiên cứu không nhiều.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng nghiên cứu tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong mối quan hệ chặt chẽ với công tác quản trị rủi ro thanh khoản, phân tích lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow) và cập nhật theo các thông tư, chuẩn mực kế toán mới của Bộ Tài chính nhằm hoàn thiện toàn diện công tác kế toán tài chính trong ngành dịch vụ logistics.

---

Giá trị tham khảo

Khóa luận là tài liệu tham khảo hữu ích cho:

• Sinh viên ngành Kế toán - Kiểm toán, Tài chính - Ngân hàng: Tham khảo cấu trúc khóa luận tốt nghiệp hệ đại học chính quy, phương pháp hệ thống hóa lý luận kế toán vốn bằng tiền theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC và kỹ năng xử lý sơ đồ tài khoản kế toán.
• Kế toán viên và nhà quản lý tại các doanh nghiệp dịch vụ kho bãi, logistics: Tham khảo mô hình phân công bộ máy kế toán tập trung, quy trình kiểm soát chứng từ thu - chi tiền mặt và phương thức đối chiếu tài khoản tiền gửi ngân hàng trong hoạt động kinh doanh thực tế.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty TNHH 1TV Green Logistic Centre hoạt động trong ngành nghề kinh doanh nào và có trụ sở tại đâu?
Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh, khai thác kho CFS (Container Freight Station) và phân phối hàng lẻ. Trụ sở chính đặt tại Lô 3.2G Khu công nghiệp Đình Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng.

2. Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo mô hình nào và gồm những chức danh gì?
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, gồm Kế toán trưởng trực tiếp chỉ đạo các bộ phận: Kế toán tổng hợp, Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán tiền lương, Kế toán tài sản cố định và Thủ quỹ.

3. Doanh nghiệp mở tài khoản giao dịch tiền gửi ngân hàng tại đâu?
Công ty mở tài khoản giao dịch chính bằng tiền Việt Nam số 009704060004426 tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam (VIB) - Chi nhánh Hải Phòng.

4. Khó khăn lớn nhất trong công tác quản lý tài chính và vốn bằng tiền mà công ty gặp phải là gì?
Khó khăn lớn nhất là công tác thanh toán, quyết toán với khách hàng còn chậm, dẫn đến việc thu hồi vốn bị kéo dài, vòng quay vốn không đảm bảo và hoạt động sản xuất kinh doanh phải phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay ngân hàng.

5. Khóa luận sử dụng các tài khoản kế toán cấp 1 nào để phản ánh vốn bằng tiền?
Khóa luận sử dụng 3 tài khoản kế toán chủ yếu thuộc nhóm vốn bằng tiền gồm: TK 111 (Tiền mặt), TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) và TK 113 (Tiền đang chuyển), cùng các tài khoản liên quan như TK 007 (Ngoại tệ các loại), TK 413 (Chênh lệch tỷ giá hối đoái), TK 515 và TK 635.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của sinh viên Nguyễn Tuấn Anh đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý thuyết về tổ chức kế toán vốn bằng tiền và phản ánh chi tiết thực trạng hạch toán tại Công ty TNHH Một thành viên Green Logistic Centre. Nghiên cứu đã làm rõ đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tập trung, quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng gắn với hoạt động kinh doanh kho bãi CFS trong giai đoạn 2013 - 2015. Các giải pháp được tác giả đề xuất xuất phát từ khó khăn thực tế về vòng quay vốn và tiến độ thu hồi nợ, mang lại giá trị tham khảo thiết thực cho công tác hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu và kết luận, phần nội dung của luận văn được chia thành 3 chương: Phần 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền và tổ chức công tác vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp. Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Green Logistic Centre. Phần 3: Một số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Green Logistic Centre. Do trình độ và thời gian thực tập có hạn, công tác quản lý hạch toán vốn bằng tiền rất phức tạp nên bản luận văn mới chỉ đi vào tìm hiểu một số vấn đề chủ yếu và chắc chắn còn nhiều thiếu sót.

Vì vậy, em kính mong được sự đóng góp ý kiến của thầy cô giáo để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 11 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC CÔNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn bằng tiền và tổ chức kế toán vốn bằng tiền.1 Khái niệm vốn bằng tiền. Trong nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường là làm ăn có hiệu quả thì nhất thiết phải có một lượng vốn nhất định. Qua mội giai đoạn vận động không bao giờ ngừng biến đổi cả về hình thái biểu hiện lẫn quy mô.

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản lưu động, được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, nó tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.2 Đặc điểm vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đói tượng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vồn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của nhà nước.3 Phân loại vốn bằng tiền. - Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành.

+ Tiền Việt Nam + Ngoại tệ + Vàng, Bạc, Kin khí quý, Đá quý. - Nếu phân loại theo hình thái tồn tại Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: + Tiền tồn tại quỹ: Gồm giấy bạc việt nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý,đá quý, ngân phiếu hiệ đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hằng ngày trong sản xuất kinh doanh. Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 12 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre + Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng , bạc, kim khí quý,đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại ngân hàng. + Tiền đang chuyển: Là tiền đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác.

Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc ngưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng, kho bạc hoặc đã làm thủ tục chuyển tiền qua bưu điện để thanh toán nhưng chưa nhận được giấy báo của đơn vị được hưởng thụ.4 Vị trí và vai trò của vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đối vơi bất kỳ doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ khi bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh đều nhất thiết cần một lượng vốn bằng tiền nhất định, trên cơ sở tạo lập vốn kinh doanh của doanh nghiệp, dùng nó vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó vốn bằng tiền có một vị trí rất quan trọng, nó quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.2 Vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ.

Thiếu vốn là một trong những trở ngại và là một trong những nguyên nhân kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp. Do đó vốn bằng tiền đóng một vai trò rất quan trọng đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh dược liên tục và đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp.5 Vai trò và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.1 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền. Trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, việc quản lý và sử dụng vốn là một khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là đối tượng có khả năng phát sinh rủi Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 13 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre ro cao hơn các loại tài sản khác, vì vậy nó cần được quản lý chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra, kiểm soát các khản thu chi bằng tiền là rất cần thiết.

Trong quản lý người ta thường sử dụng nhiều công cụ quản lý khác nhau như thống kê, phân tích các hoạt động kinh tế nhưng kế toán luôn được coi là công cụ quản lý kinh tế quan trọng nhất. Với chức năng ghi chép, tính toán phản ánh giám sát thường xuyên liên tục sự biến động của vật tư, tiền vốn bằng các thước đo giá trị và hiện vật, kế toán cung cấp các loại tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Các thông tin kinh tế tài chính do kế toán cung cấp giúp chủ doanh nghiệp và những người quản lý doanh nghiệp nắm vững tình hình và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như việc sử dụng vốn để từ đó thấy được mặt mạnh, mặt yếu để có những quết định và chỉ đạo sao cho quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả sao nhất.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. Xuất phát từ những đăc điểm nêu trên, hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau:  Theo dõi tình hình thu chi, tăng giảm, thừa thiếu số hiện có của từng loại vốn bằng tiền.

 Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.  Giám đốc thường xuyên thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.  Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.2 Công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.1 Những quy định chung về hạch toán vốn kế toán vốn bằng tiền. - Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là động Việt Nam, trừ trường hợp được phép sử dụng một đơn vị tiền tệ thông dụng khác.

Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 14 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre - Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào ngân hàng phải đối ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch ( Tỷ giá hối đoái thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước việt nam công bố tại thời điểm phát sinh, để ghi sổ kế toán. - Trường hợp mua ngoai tệ về nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng hoặc thanh toán công nợ ngoại tệ bằng đồng việt nam thì được quy đổi ngoại tệ ra đồng việt nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên có các tài khoản 1112,1122 được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 hoặc TK 1122 theo một trong các phương pháp: Bình quân gia quyền, Nhập trước- Xuất trước, Nhập sau – Xuất trước, Giá thực tế đích danh ( Như một loại hàng hóa đặc biệt). Nhóm tài khoản vốn bằng tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ ra đồng việt nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ.

Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái thì phản ánh số chênh lệch này trên các tài khoản daonht hu, chi phí tài chính ( Nếu phát sinh trong giai đoạn sản xuất kinh doanh , kể cả doanh nghiệp sản xuất kinh daonh tronh hoạt động đầu tư XDCB) hoặc phản ánh vào TK 413 ( Nếu phát sinh trong giai đoạn đầu tư XDCB- giai đoạn trước hoạt động) Số dư cuối kỳ của các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt nam công bố ở thời điểm lập BCTC năm. Ngoại tệ được kế toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên TK 007 “ Ngoại tệ các loại” ( TK ngoại bảng cân đối kế toán ). - Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở nhóm tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không có đăng ký kinh doanh, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. - Vàng, Bạc, kim khí quý, đá quý theo dõi số lượng , trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng loại.

Giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá thực tế ( Giá hóa đơn hoặc giá được thanh toán) khi tính giá xuất vàng , Sinh viên: Nguyễn Tuấn Anh-QTL 902k 15 Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH một thành viên Green Logistic Centre bạc, kim khí quý, đá quý được thanh toán, khi tính giá xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có thể áp dụng 1 trong 4 phương pháp tính giá hàng tồn kho. Nhóm tài khoản 11- Vốn bằng tiền ,có 3 tài khoản: -TK 111- Tiền mặt -TK 112- Tiền gửi ngân hàng - TK 113- Tiền đang chuyển.2 Hạch toán kế toán tiền mặt. Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc Ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim loại quý, đá quý.