Khóa luận hoàn thiện công tác lập kế hoạch kinh doanh Công ty TNHH Coxano Trường Sơn

Nghiên cứu thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác lập, thực hiện kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano Trường Sơn giai đoạn 2021-2023.

• Tác giả: Ngô Thị Kiều Linh
• Người hướng dẫn: PGS.TS Phan Văn Hòa
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế
• Chuyên ngành: Kế hoạch – Đầu tư
• Đề tài: Hoàn thiện công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty TNHH Coxano – Trường Sơn
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Huế

Tóm tắt

I. Tổng quan kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano Trường Sơn

Kế hoạch kinh doanh giữ vai trò nền tảng trong toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp sản xuất. Công ty TNHH Coxano Trường Sơn hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sản xuất và cung ứng vật liệu xây dựng. Doanh nghiệp cần bản kế hoạch rõ ràng để điều phối dây chuyền thiết bị và quản lý nguồn nhân lực. Kế hoạch kinh doanh tổng hợp các mục tiêu sản xuất, tài chính và cung ứng sản phẩm ra thị trường mục tiêu. Văn bản quản trị này giúp ban giám đốc chủ động trước biến động của thị trường nguyên liệu đầu vào. Hoạt động lập kế hoạch kinh doanh tạo sự gắn kết chặt chẽ giữa các phòng ban. Từ bộ phận kỹ thuật, phân xưởng sản xuất đến phòng kế toán đều phối hợp nhịp nhàng. Kế hoạch kinh doanh thiết lập hệ thống chỉ tiêu định lượng cụ thể. Các chỉ tiêu gồm sản lượng gạch ngói, doanh thu bán hàng và lợi nhuận ròng hàng năm. Một bản kế hoạch chuẩn xác giúp giảm thiểu rủi ro vận hành. Doanh nghiệp dễ dàng dự báo nhu cầu vốn lưu động cho từng chu kỳ sản xuất. Quy trình này tạo cơ sở vững chắc để đánh giá hiệu suất của từng cá nhân và bộ phận. Do đó, việc xây dựng kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano Trường Sơn là nhiệm vụ sống còn cho sự phát triển bền vững.

1.1. Bản chất và vai trò của kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp

Kế hoạch kinh doanh là công cụ định hướng lộ trình phát triển của doanh nghiệp. Bản kế hoạch xác lập mục tiêu chiến lược và các bước triển khai cụ thể. Tại Công ty TNHH Coxano Trường Sơn, kế hoạch giúp điều phối nhịp nhàng giữa mua sắm vật tư và sản xuất thực tế. Công cụ này kiểm soát dòng tiền và đo lường hiệu quả sử dụng máy móc thiết bị. Ban lãnh đạo sử dụng kế hoạch để phân công trách nhiệm cho từng phòng ban. Nhân viên nắm rõ định mức công việc để hoàn thành đúng tiến độ. Ngoài ra, kế hoạch giúp phát hiện sớm các điểm nghẽn trong chuỗi cung ứng. Đây là thước đo chuẩn xác để đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ của toàn thể đơn vị.

1.2. Mục tiêu chiến lược của Công ty TNHH Coxano Trường Sơn

Công ty TNHH Coxano Trường Sơn tập trung phát triển dòng sản phẩm gạch ngói chất lượng cao. Mục tiêu chiến lược là mở rộng thị phần tại khu vực miền Trung. Doanh nghiệp chú trọng hiện đại hóa dây chuyền công nghệ sản xuất gạch nung và không nung. Kế hoạch dài hạn hướng đến việc nâng cao công suất vận hành và tối ưu định mức nguyên vật liệu. Doanh nghiệp đặt chỉ tiêu tăng trưởng doanh thu đều đặn qua từng năm tài chính. Lợi nhuận sau thuế cần được duy trì ổn định để tái đầu tư tài sản cố định. Bên cạnh đó, đơn vị cam kết tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn bảo vệ môi trường. Nâng cao tay nghề và cải thiện thu nhập cho người lao động là ưu tiên hàng đầu.

II. Thực trạng kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano Trường Sơn

Giai đoạn 2021 - 2023 chứng kiến nhiều biến động trong thực tế triển khai kế hoạch kinh doanh của đơn vị. Năm 2021, doanh thu bán hàng đạt 45,00 tỷ đồng với sản lượng 15,00 triệu viên. Sang năm 2022, kết quả kinh doanh khởi sắc rõ rệt. Doanh thu tăng lên 50,00 tỷ đồng, tương ứng mức tăng trưởng 11,11%. Sản lượng sản xuất và tiêu thụ cũng tăng 13,33%, đạt 17,00 triệu viên. Giá trị tài sản cố định được đầu tư mạnh mẽ từ 15,00 tỷ lên 19,00 tỷ đồng. Tuy nhiên, năm 2023 ghi nhận sự sụt giảm đáng kể do thị trường tiêu thụ gặp khó khăn chung. Doanh thu rơi về mức 45,00 tỷ đồng, giảm 10% so với năm 2022. Sản lượng tiêu thụ giảm 11,76%, tương đương mức 15,00 triệu viên. Lợi nhuận sau thuế giảm từ 5,00 tỷ đồng xuống còn 4,50 tỷ đồng, giảm 18,18%. Thực trạng này phản ánh công tác dự báo thị trường chưa theo kịp diễn biến thực tế. Khâu lập kế hoạch còn mang nặng tính chủ quan và dựa nhiều vào số liệu lịch sử. Việc ứng phó trước sự thay đổi của giá nguyên liệu và chi phí nhân công còn chậm trễ. Doanh nghiệp cần đánh giá lại quy trình lập chỉ tiêu để chủ động ứng phó rủi ro.

2.1. Biến động sản lượng tiêu thụ và doanh thu giai đoạn 2021 2023

Sản lượng và doanh thu của công ty biến động liên tục trong ba năm liên tiếp. Năm 2021, sản lượng tiêu thụ dừng ở mức 15,00 triệu viên với doanh thu 45,00 tỷ đồng. Năm 2022, công ty mở rộng quy mô tiêu thụ lên 17,00 triệu viên và đạt doanh thu 50,00 tỷ đồng. Sự tăng trưởng này chứng minh năng lực mở rộng thị trường gạch ngói rất tốt. Dẫu vậy, năm 2023 chứng kiến đà suy giảm khi sản lượng tụt dốc về 15,00 triệu viên. Doanh thu giảm theo đúng tỷ lệ giảm của sản lượng bán ra. Thị trường xây dựng đóng băng làm phát sinh hàng tồn kho. Áp lực cạnh tranh từ các thương hiệu đối thủ tại miền Trung ngày càng gay gắt.

2.2. Những hạn chế cố hữu trong khâu lập và kiểm soát kế hoạch

Công tác lập kế hoạch kinh doanh tại đơn vị còn bộc lộ một số nhược điểm cố hữu. Việc thu thập thông tin thị trường đầu vào và đầu ra chưa thực sự chuyên nghiệp. Cán bộ lập kế hoạch chưa phân tích sâu dữ liệu nhu cầu từ các nhà thầu xây dựng. Phương pháp xây dựng định mức sản xuất chủ yếu căn cứ vào chu kỳ trước. Doanh nghiệp thiếu các kịch bản dự phòng khi thị trường vật liệu xây dựng biến động tiêu cực. Hoạt động kiểm tra tiến độ thực hiện kế hoạch chưa được tiến hành định kỳ hàng tháng. Sự phối hợp giữa bộ phận bán hàng và xưởng sản xuất còn thiếu tính liên tục. Những hạn chế này gây khó khăn cho việc tối ưu chi phí vận hành.

III. Đổi mới kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano Trường Sơn

Để duy trì tăng trưởng, công ty cần đổi mới toàn diện quy trình lập kế hoạch kinh doanh. Trước hết, doanh nghiệp phải ứng dụng công nghệ thông tin trong khâu phân tích dữ liệu. Việc số hóa quy trình quản lý giúp cập nhật biến động thị trường theo thời gian thực. Ban lãnh đạo cần xây dựng kế hoạch dựa trên phương pháp dự báo khoa học thay vì kinh nghiệm chủ quan. Doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ các chỉ tiêu giữa ba mảng: sản xuất, tài chính và tiếp thị. Bộ phận thị trường phải thường xuyên khảo sát sức mua của các công trình xây dựng. Kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu cần được xây dựng linh hoạt theo từng quý. Doanh nghiệp nên đàm phán hợp đồng cung ứng dài hạn để giữ giá nguyên liệu đầu vào ổn định. Bên cạnh đó, việc nâng cao năng lực cho đội ngũ nhân sự là giải pháp trọng yếu. Cán bộ lập kế hoạch cần được đào tạo kỹ năng phân tích tài chính và quản trị rủi ro. Chính sách tiền lương và thưởng phải gắn liền với kết quả thực hiện kế hoạch. Khi quyền lợi gắn chặt với hiệu suất, người lao động sẽ nâng cao tinh thần trách nhiệm trong công việc.

3.1. Ứng dụng công nghệ và cải tiến quy trình dự báo thị trường

Công ty cần ứng dụng phần mềm quản trị doanh nghiệp vào khâu xây dựng kế hoạch. Hệ thống dữ liệu tập trung giúp theo dõi chính xác lượng tồn kho và tiến độ bàn giao hàng. Doanh nghiệp cần chuẩn hóa quy trình dự báo nhu cầu thị trường vật liệu xây dựng. Việc phân tích số liệu lịch sử phải kết hợp chặt chẽ với khảo sát thực địa tại các đại lý. Ban điều hành nên thiết lập các kịch bản kinh doanh tương ứng với từng mức biến động giá cả. Khi thị trường gặp khó khăn, công ty có thể điều chỉnh ngay quy mô sản xuất để giảm chi phí lưu kho. Sự chủ động này giúp bảo toàn nguồn vốn lưu động và duy trì dòng tiền ổn định.

3.2. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và cơ chế kiểm soát nội bộ

Nguồn nhân lực là nhân tố quyết định thành bại của công tác lập và thực hiện kế hoạch. Công ty cần định kỳ tổ chức các khóa bồi dưỡng chuyên môn cho cán bộ kế hoạch. Nội dung đào tạo tập trung vào kỹ năng xử lý số liệu thống kê và quản lý chi phí. Doanh nghiệp cần xây dựng quy chế phối hợp rõ ràng giữa phòng kinh doanh và xưởng sản xuất. Cơ chế kiểm soát nội bộ phải được thực hiện nghiêm túc thông qua các buổi họp giao ban tuần. Việc giám sát định kỳ giúp phát hiện kịp thời các sai lệch so với chỉ tiêu đề ra. Đồng thời, chế độ đãi ngộ thỏa đáng sẽ giữ chân được những nhân sự giàu kinh nghiệm chuyên môn.

IV. Hoàn thiện kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano Trường Sơn

Hoàn thiện công tác lập và thực thi kế hoạch kinh doanh là yêu cầu cấp thiết hiện nay. Đối với Công ty TNHH Coxano Trường Sơn, đây là công cụ quyết định khả năng thích ứng trước thử thách thị trường. Khi doanh nghiệp sở hữu bản kế hoạch khoa học, việc phân bổ nguồn lực sẽ đạt hiệu quả tối ưu. Dây chuyền thiết bị máy móc trị giá hàng chục tỷ đồng sẽ được vận hành hết công suất thiết kế. Bản kế hoạch hoàn chỉnh còn gắn kết các phòng ban thành một khối thống nhất. Mọi bộ phận từ cung ứng, kỹ thuật đến tiêu thụ đều chung một mục tiêu tăng trưởng. Khả năng giám sát chặt chẽ giúp công ty nhanh chóng phát hiện các lãng phí trong vận hành. Nhờ vậy, biên lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ được cải thiện đáng kể qua từng chu kỳ kinh doanh. Trong tương lai, công ty cần kiên định theo đuổi định hướng sản xuất kinh doanh bền vững. Việc kết hợp đồng bộ giữa nâng cấp công nghệ và hoàn thiện cơ chế quản lý là chìa khóa then chốt. Kế hoạch kinh doanh bài bản sẽ là bệ phóng vững chắc để đơn vị khẳng định thương hiệu tại khu vực miền Trung.

4.1. Lợi ích khi chuẩn hóa kế hoạch kinh doanh đối với sản xuất

Việc chuẩn hóa kế hoạch kinh doanh mang lại lợi ích trực tiếp cho hoạt động sản xuất. Dây chuyền máy móc được vận hành theo lịch trình định sẵn giúp giảm hao mòn thiết bị. Lượng nguyên vật liệu nhập kho được cân đối chính xác với nhu cầu chế tạo thành phẩm. Doanh nghiệp hạn chế tối đa tình trạng ứ đọng vốn và chi phí lưu kho phát sinh. Sự chuẩn hóa này giúp chất lượng gạch ngói duy trì ở mức cao và đồng đều. Khách hàng nhận hàng đúng tiến độ cam kết nên mức độ hài lòng gia tăng. Hiệu suất lao động của công nhân tăng lên nhờ định mức công việc rõ ràng. Nhờ vậy, doanh nghiệp tối ưu được giá thành sản phẩm trên thị trường.

4.2. Khả năng nhân rộng mô hình quản trị cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ

Mô hình kế hoạch kinh doanh của đơn vị mang tính ứng dụng thực tiễn rất cao. Các doanh nghiệp sản xuất vật liệu vừa và nhỏ có thể học hỏi phương pháp xây dựng chỉ tiêu. Quy trình kết hợp dữ liệu giữa sản xuất, tài chính và phân phối đem lại hiệu quả rõ rệt. Cách thức phân bổ tài sản cố định và kiểm soát doanh thu có thể áp dụng linh hoạt. Việc xây dựng kịch bản ứng phó rủi ro giúp các đơn vị chủ động trước biến động kinh tế vĩ mô. Bài học về sự phối hợp liên phòng ban giúp loại bỏ sức ỳ trong khâu tổ chức. Đây là tài liệu tham khảo giá trị cho các nhà quản trị ngành vật liệu xây dựng.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế và trước những biến động khó lường của thị trường, các doanh nghiệp tại Việt Nam đối mặt với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt. Để định hướng sự phát triển, tối ưu hóa nguồn lực và kiểm soát rủi ro, việc xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh trở thành một yêu cầu mang tính bắt buộc đối với công tác quản trị. Tuy nhiên, tại nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ, công tác lập và triển khai kế hoạch kinh doanh vẫn mang tính thô sơ, thiếu tính liên kết khoa học giữa mục tiêu chiến lược và khả năng tài chính, dẫn đến tình trạng kế hoạch xa rời thực tế hoặc gặp trở ngại lớn trong quá trình thực hiện.

Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn là đơn vị chuyên sản xuất vật liệu xây dựng (chủ yếu là gạch tuynel) tại tỉnh Thừa Thiên Huế. Hàng năm, công ty triển khai nhiều dự án sản xuất với quy mô khác nhau. Mặc dù từng bước khẳng định vị thế trên địa bàn, nhưng trong giai đoạn 2021–2023, doanh nghiệp gặp phải nhiều thách thức lớn do tác động của sự suy giảm kinh tế và biến động của thị trường xây dựng, khiến lợi nhuận sụt giảm nghiêm trọng vào năm 2023. Để tháo gỡ điểm nghẽn này, đề tài "Hoàn thiện công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty TNHH Coxano – Trường Sơn" được thực hiện.

Mục tiêu chung của nghiên cứu là trên cơ sở hệ thống hóa lý thuyết và thực tiễn, tiến hành phân tích thực trạng công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn giai đoạn 2021–2023, từ đó đề xuất các giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện công tác này trong giai đoạn tiếp theo.

Nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể được xác định gồm ba nội dung:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp.
2. Phân tích, đánh giá thực trạng công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn giai đoạn 2021–2023.
3. Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn trong thời gian tới.

Về đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn.
• Phạm vi không gian: Tại Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn (Cụm Công nghiệp Tứ Hạ, phường Tứ Hạ, thị xã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế).
• Phạm vi thời gian: Số liệu phân tích thực trạng được thu thập trong giai đoạn 2021–2023; các định hướng và giải pháp đề xuất hướng tới giai đoạn 2025–2027.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung lý thuyết của nghiên cứu được xây dựng dựa trên các quan điểm quản trị kinh doanh hiện đại, tham chiếu theo Giáo trình Kế hoạch kinh doanh của ThS. Bùi Đức Tuân (2005). Các khái niệm cốt lõi được làm rõ bao gồm: lập kế hoạch, tổ chức thực hiện kế hoạch, chiến lược, chính sách và chương trình. Nghiên cứu phân tích ba chức năng cơ bản của kế hoạch trong tổ chức: chức năng ra quyết định, chức năng giao tiếp và chức năng quyền lực.

Về phân loại kế hoạch, đề tài tiếp cận theo hai tiêu thức:

• Theo thời gian: Kế hoạch dài hạn (từ 10 năm trở lên), kế hoạch trung hạn (3 đến 5 năm) và kế hoạch ngắn hạn (hàng năm hoặc theo tiến độ).
• Theo nội dung hoạt động: Kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, kế hoạch đầu tư phát triển, kế hoạch khoa học công nghệ, kế hoạch quản lý hàng tồn kho, kế hoạch lao động và thù lao, kế hoạch chi tiêu tài chính.

Bên cạnh đó, nghiên cứu vận dụng quy trình lập kế hoạch kinh doanh 7 bước, quy trình lập kế hoạch chiến lược 5 bước và chu trình quản trị chất lượng PDCA (Plan - Do - Check - Act). Đồng thời, tác giả tổng hợp hai nhóm nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến công tác kế hoạch:

• Nhóm nhân tố khách quan: Kinh tế vĩ mô, môi trường chính trị - pháp luật, văn hóa - xã hội, biến đổi công nghệ và thị trường đầu vào - đầu ra.
• Nhóm nhân tố chủ quan: Nguồn nhân lực, năng lực tài chính, cơ sở vật chất - kỹ thuật, năng lực quản trị doanh nghiệp và hệ thống thông tin nội bộ.

Nghiên cứu cũng đúc kết bài học thực tiễn từ mô hình quản trị kế hoạch của các doanh nghiệp lớn tại Việt Nam như Vinamilk (nghiên cứu thị trường sâu rộng, đa dạng hóa sản phẩm, quản trị nội bộ chặt chẽ) và FPT (đổi mới sáng tạo, đào tạo nhân lực, hợp tác quốc tế), đồng thời chỉ ra các hạn chế điển hình mà khối doanh nghiệp vừa và nhỏ thường gặp phải.

Phương pháp nghiên cứu được áp dụng gồm:

• Phương pháp thu thập dữ liệu: Dữ liệu thứ cấp được cung cấp từ Phòng Kế toán và các phòng ban chuyên môn của Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn, bao gồm Báo cáo tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lao động và định mức sản xuất giai đoạn 2021–2023. Ngoài ra, tác giả kết hợp tham khảo sách báo, tài liệu ngành vật liệu xây dựng và phỏng vấn trực tiếp nhân sự chuyên môn tại đơn vị.
• Phương pháp xử lý dữ liệu: Sử dụng phần mềm Microsoft Excel để làm sạch, tính toán và lập bảng số liệu.
• Phương pháp phân tích dữ liệu: Áp dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh (so sánh số tuyệt đối, số tương đối và số bình quân qua các năm) kết hợp với phân tích - tổng hợp nhằm làm rõ xu hướng biến động và xác định nguyên nhân của các chênh lệch.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh

Chương 1 hệ thống hóa toàn bộ các vấn đề lý luận nền tảng. Tác giả nhấn mạnh kế hoạch kinh doanh đóng vai trò định hướng hành động, phân bổ tối ưu các nguồn lực và là công cụ thích ứng trước những biến động thị trường. Quy trình lập kế hoạch kinh doanh chuẩn hóa trong doanh nghiệp gồm 7 bước:

1. Xác định các căn cứ lập kế hoạch (nhu cầu thị trường, năng lực tài chính, nhân sự, máy móc thiết bị).
2. Xây dựng kế hoạch sản xuất tổng thể.
3. Phê duyệt kế hoạch tổng thể.
4. Xây dựng kế hoạch chỉ đạo sản xuất (chi tiết theo tháng, quý).
5. Lập kế hoạch nhu cầu nguyên vật liệu và tiến độ thực hiện.
6. Phê duyệt kế hoạch chỉ đạo sản xuất và tiến độ.
7. Triển khai kế hoạch đến các đơn vị thực hiện.

Song song đó, quy trình quản trị theo chu trình PDCA và mô hình 5 bước chiến lược (Xác định mục tiêu $\rightarrow$ Nghiên cứu thị trường $\rightarrow$ Phân bổ nguồn lực $\rightarrow$ Phát triển kế hoạch $\rightarrow$ Thực hiện và giám sát) được đưa ra làm thước đo đối chiếu. Về mặt thực tiễn, chương này phân tích kinh nghiệm quản trị kế hoạch từ Vinamilk và FPT, đồng thời chỉ rõ những rào cản phổ biến của doanh nghiệp vừa và nhỏ Việt Nam như thiếu hụt dữ liệu thị trường, hạn chế về vốn, thiếu linh hoạt trong điều chỉnh và sự phối hợp lỏng lẻo giữa các bộ phận chức năng.

Chương 2: Thực trạng công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn

Chương 2 đi sâu khảo sát thực tế tại đơn vị nghiên cứu:

• Giới thiệu chung: Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn thành lập ngày 14/07/2004, mã số thuế 3300365783, trụ sở tại Cụm Công nghiệp Tứ Hạ, thị xã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế, do ông Hoàng Anh làm người đại diện pháp luật. Vốn đầu tư ban đầu là 12,5 tỷ đồng. Lĩnh vực hoạt động chính là sản xuất gạch tuynel phục vụ xây dựng dân dụng và hạ tầng, sử dụng công nghệ lò hầm biên giới Ukraine.
• Cơ cấu tổ chức: Vận hành theo mô hình trực tuyến - chức năng, bao gồm Hội đồng quản trị, Giám đốc, Phó Giám đốc kỹ thuật, 4 phòng chức năng (Phòng Kế hoạch kinh doanh, Phòng Kỹ thuật công nghệ, Phòng Hành chính nhân sự, Phòng Kế toán) và 3 phân xưởng sản xuất (Phân xưởng cơ khí, Phân xưởng gạch bán thành phẩm, Phân xưởng gạch thành phẩm).

Chỉ tiêu lao động	Năm 2021	Năm 2022	Năm 2023	So sánh 2022/2021 (%)	So sánh 2023/2022 (%)
1. Giới tính: Nam (người)	65	73	72	+12,31	-1,37
2. Giới tính: Nữ (người)	32	34	31	+6,25	-8,82
3. Đại học, Cao đẳng (người)	36	36	35	0,00	-2,78
4. Lao động phổ thông (người)	61	71	68	+16,39	-4,23
Tổng số lao động (người)	97	107	103	+10,31	-3,74

Lực lượng lao động phổ thông chiếm tỷ trọng chi phối (trên 62%), phù hợp với đặc thù sản xuất vật liệu nặng. Trình độ đại học và cao đẳng tập trung ở khối quản lý, điều hành và kỹ thuật.

Kết quả kinh doanh	Năm 2021	Năm 2022	Năm 2023	Chênh lệch 2022/2021 (%)	Chênh lệch 2023/2022 (%)
Doanh thu (tỷ đồng)	45,41	51,69	42,31	+13,83	-18,13
Chi phí (tỷ đồng)	39,02	44,42	37,81	+13,84	-14,88
Lợi nhuận sau thuế (tỷ đồng)	3,35	3,47	1,45	+3,58	-58,21

Năm 2022 ghi nhận sự tăng trưởng cả về doanh thu và lợi nhuận. Tuy nhiên sang năm 2023, doanh thu giảm xuống 42,31 tỷ đồng (giảm 18,13%) và lợi nhuận sau thuế sụt giảm mạnh 58,21% (giảm 2,02 tỷ đồng), nguyên nhân chính do thị trường bất động sản đóng băng làm giảm nhu cầu xây dựng.

Về công tác tổ chức các điều kiện phục vụ lập kế hoạch kinh doanh:

• Nhân sự tham gia lập kế hoạch: Duy trì 20 người thuộc các phòng ban (Ban Giám đốc 2 người, Kế toán 3 người, Sản xuất 5 người, cùng các bộ phận kinh doanh, nhân sự, hành chính).
• Tài chính và tài sản: Tổng tài sản giảm dần từ 46,40 tỷ đồng (2021) xuống 44,92 tỷ đồng (2022) và 43,45 tỷ đồng (2023). Vốn chủ sở hữu đạt 30 tỷ đồng (2021), tăng lên 31,97 tỷ đồng (2022) và giảm về 30,06 tỷ đồng (2023). Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu vốn, gây áp lực lên an toàn tài chính.
• Cơ sở vật chất: Duy trì ổn định 3 bộ máy đùn đất sét; phương tiện vận chuyển tăng từ 5 chiếc (2021) lên 6 chiếc (2022–2023).
• Thị trường tiêu thụ: Phân phối tại ba địa bàn chính. Năm 2022 sản lượng tiêu thụ đều tăng trên 13%, nhưng năm 2023 đồng loạt suy giảm: Bắc sông Hương đạt 5,97 triệu viên (-17,99%), Nam sông Hương đạt 5,23 triệu viên (-17,90%), các huyện đạt 3,73 triệu viên (-18,20%).

Thực tế quy trình lập kế hoạch kinh doanh tại công ty được triển khai qua 5 bước:

• Bước 1: Tổng hợp thông tin từ các phòng ban để xây dựng kế hoạch cho từng phòng.
• Bước 2: Phòng Kinh doanh tiếp nhận dữ liệu, đánh giá tiềm lực và xây dựng kế hoạch tổng thể.
• Bước 3: Báo cáo ban lãnh đạo công ty xem xét, chỉ đạo điều chỉnh.
• Bước 4: Phòng Kinh doanh cụ thể hóa thành kế hoạch tháng, quý.
• Bước 5: Trình Giám đốc phê duyệt chính thức và triển khai thực hiện.

Kế hoạch tiến độ công đoạn sản xuất một mẻ gạch (thực hiện từ 01/12/2023 đến 16/12/2023) được kiểm soát cụ thể qua 5 khâu: Chuẩn bị nguyên liệu (2 ngày: 01/12–03/12), Tạo hình gạch (1 ngày: 04/12–05/12), Phơi gạch (5 ngày: 06/12–11/12), Nung gạch (2 ngày: 12/12–14/12), Kiểm tra và đóng gói (1 ngày: 15/12–16/12).

Chỉ tiêu kế hoạch SXKD	ĐVT	Kế hoạch 2021	Kế hoạch 2022	Kế hoạch 2023	So sánh 2022/2021 (%)	So sánh 2023/2022 (%)
Sản lượng sản xuất	Triệu viên	15,00	17,00	15,00	+13,33	-11,76
Doanh thu bán hàng	Tỷ đồng	45,00	50,00	45,00	+11,11	-10,00
Sản lượng tiêu thụ	Triệu viên	15,00	17,00	15,00	+13,33	-11,76
Lợi nhuận sau thuế	Tỷ đồng	5,00	5,00	4,50	0,00	-10,00
Tài sản cố định	Tỷ đồng	15,00	19,00	17,00	+26,67	-10,53

Đánh giá chung: Công ty đã thiết lập được quy trình lập kế hoạch định kỳ, tổ chức phối hợp giữa các bộ phận và bố trí dây chuyền công nghệ ổn định. Tuy nhiên, công tác dự báo thị trường còn thụ động; kế hoạch doanh thu và lợi nhuận chưa dự phòng đầy đủ biến động vĩ mô; cơ cấu vốn phụ thuộc nhiều vào nợ vay; việc điều chỉnh kế hoạch khi thị trường sụt giảm còn chậm trễ.

Chương 3: Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn

Dựa trên kết quả đánh giá thực trạng, Chương 3 xác định mục tiêu và định hướng hoàn thiện cho giai đoạn 2025–2027, tập trung vào hai nhóm giải pháp:

Nhóm giải pháp hoàn thiện công tác lập kế hoạch:

• Điều chỉnh quy trình lập kế hoạch kinh doanh: Chuẩn hóa lại các luồng thông tin, bổ sung khâu phân tích môi trường vĩ mô và khảo sát nhu cầu xây dựng trước khi lập kế hoạch tổng thể.
• Hoàn thiện nội dung kế hoạch: Xây dựng các kịch bản kế hoạch sản xuất và doanh thu linh hoạt tương ứng với các mức biến động của thị trường.
• Giải pháp về nguồn lực nhân sự: Bồi dưỡng năng lực dự báo, phân tích dữ liệu cho đội ngũ cán bộ tham gia lập kế hoạch; xây dựng chính sách tiền lương và đãi ngộ hợp lý.
• Cải tiến cơ sở vật chất, kỹ thuật: Bảo trì định kỳ 3 dây chuyền máy đùn đất sét, nâng cấp công nghệ lò sấy lạnh nhằm giảm tỷ lệ nứt vỡ của gạch mộc và thành phẩm.
• Đẩy mạnh công tác tài chính: Tái cơ cấu nguồn vốn theo hướng nâng cao tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm dần tỷ lệ nợ vay để hạn chế rủi ro thanh khoản; quản lý chặt chẽ công nợ phải thu.

Nhóm giải pháp hoàn thiện công tác tổ chức thực hiện kế hoạch:

• Tăng cường phối hợp liên phòng ban: Thiết lập cơ chế giao ban định kỳ giữa Phòng Kinh doanh, Phòng Kế toán và các Phân xưởng sản xuất để xử lý kịp thời ách tắc về nguyên vật liệu hoặc tồn kho.
• Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý: Chuẩn hóa hệ thống báo cáo số liệu nội bộ theo tuần và tháng, bảo đảm thông tin phản hồi hai chiều thông suốt phục vụ kiểm soát tiến độ.
• Đẩy mạnh nghiên cứu thị trường: Chủ động tìm kiếm các công trình xây dựng lớn tại Thừa Thiên Huế và khu vực miền Trung, mở rộng mạng lưới phân phối tại các huyện ngoại thành.

Kết quả và đóng góp

Nghiên cứu đạt được các kết quả cụ thể gắn liền với dữ liệu thực tế tại doanh nghiệp:

• Phản ánh trung thực bức tranh tài chính và sản xuất của Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn qua 3 năm (2021–2023): Doanh thu năm 2021 đạt 45,41 tỷ đồng, năm 2022 tăng lên 51,69 tỷ đồng và năm 2023 giảm về 42,31 tỷ đồng; lợi nhuận sau thuế năm 2023 giảm sâu 58,21% so với năm 2022 (chỉ đạt 1,45 tỷ đồng).
• Hệ thống hóa chi tiết quy trình lập kế hoạch kinh doanh 5 bước thực tế của doanh nghiệp và mô tả cụ thể tiến độ kỹ thuật chu kỳ sản xuất gạch tuynel 16 ngày (từ chuẩn bị nguyên liệu, tạo hình, phơi 5 ngày, nung 2 ngày đến kiểm tra đóng gói).
• Đóng góp của tác giả: Đã chỉ rõ các điểm nghẽn trong công tác kế hoạch của công ty (sự mất cân đối nguồn vốn do nợ vay chiếm tỷ trọng cao, công tác dự báo thị trường yếu); đề xuất quy trình lập kế hoạch điều chỉnh có tính đến phản hồi thực tế và hệ thống giải pháp đồng bộ từ khâu chuẩn bị thông tin, tài chính, nhân lực đến tổ chức thực hiện cho giai đoạn 2025–2027.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Nghiên cứu chủ yếu khai thác nguồn dữ liệu thứ cấp do Phòng Kế toán cung cấp trong phạm vi thời gian 3 năm (2021–2023). Tác giả chưa tiến hành điều tra, khảo sát định lượng diện rộng đối với khách hàng, đại lý phân phối và các đối thủ cạnh tranh trên thị trường gạch tuynel do hạn chế về thời gian thực tập và nguồn lực thực tế.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Các nghiên cứu tiếp theo có thể mở rộng khảo sát chuyên sâu về hành vi tiêu dùng vật liệu xây dựng xanh thay thế gạch tuynel truyền thống; đồng thời kiểm chứng hiệu quả thực tế của quy trình lập kế hoạch điều chỉnh sau khi áp dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2025–2027.

Giá trị tham khảo

Khóa luận có giá trị tham khảo thiết thực cho:

• Sinh viên các ngành Kế hoạch - Đầu tư, Quản trị kinh doanh, Kinh tế phát triển trong việc tiếp cận phương pháp phân tích thực trạng công tác lập và triển khai kế hoạch tại một doanh nghiệp sản xuất cụ thể.
• Ban lãnh đạo và bộ phận kế hoạch của các doanh nghiệp sản xuất gạch tuynel, vật liệu xây dựng có quy mô vừa và nhỏ: có thể tham khảo trực tiếp mô hình phân bổ tiến độ công đoạn sản xuất gạch (biểu đồ Gantt 16 ngày), cơ cấu tổ chức bộ máy và các biện pháp kiểm soát chi phí, tái cấu trúc nguồn vốn trong điều kiện thị trường suy giảm.

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn hoạt động trong lĩnh vực gì và sử dụng công nghệ sản xuất nào?
Công ty chuyên sản xuất và cung cấp các loại gạch tuynel phục vụ ngành xây dựng và phát triển cơ sở hạ tầng. Doanh nghiệp áp dụng công nghệ lò hầm biên giới Ukraine, vận hành quy trình khép kín từ khai thác nguyên liệu, tạo hình, phơi sấy, nung đến thành phẩm tại Cụm Công nghiệp Tứ Hạ, thị xã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế.

2. Vì sao lợi nhuận sau thuế năm 2023 của công ty lại sụt giảm mạnh hơn 58%?
Năm 2023, lợi nhuận sau thuế của công ty giảm từ 3,47 tỷ đồng (năm 2022) xuống còn 1,45 tỷ đồng (giảm 2,02 tỷ đồng, tương ứng giảm 58,21%). Nguyên nhân trực tiếp là do suy thoái kinh tế chung khiến thị trường xây dựng bị thu hẹp, kéo theo sản lượng tiêu thụ gạch giảm sút ở cả ba khu vực phân phối chính (Bắc sông Hương, Nam sông Hương và các huyện đều giảm từ 17,9% đến 18,2%), làm tổng doanh thu giảm 18,13%.

3. Quy trình lập kế hoạch kinh doanh nội bộ tại công ty gồm những bước nào?
Quy trình thực tế tại công ty gồm 5 bước: (1) Tổng hợp thông tin từ các phòng ban để xây dựng kế hoạch cho từng bộ phận; (2) Phòng Kinh doanh tổng hợp, đánh giá tiềm lực và lập kế hoạch tổng thể; (3) Báo cáo ban lãnh đạo cho ý kiến; (4) Xây dựng kế hoạch chi tiết theo tháng, quý; (5) Trình Ban lãnh đạo và Giám đốc phê duyệt để ban hành thực hiện.

4. Kế hoạch tiến độ của một công đoạn sản xuất gạch điển hình tại công ty kéo dài bao lâu?
Một chu kỳ công đoạn sản xuất gạch cụ thể được lập kế hoạch trong thời gian 16 ngày (từ ngày 01/12/2023 đến 16/12/2023), phân bổ theo 5 bước: Chuẩn bị nguyên liệu (2 ngày), Tạo hình gạch (1 ngày), Phơi gạch (5 ngày), Nung gạch (2 ngày), Kiểm tra và đóng gói (1 ngày).

5. Điểm yếu lớn nhất trong cơ cấu tài chính phục vụ công tác kế hoạch của công ty là gì?
Điểm yếu lớn nhất là sự mất cân đối trong cơ cấu nguồn vốn: nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn hơn vốn chủ sở hữu (vốn chủ sở hữu năm 2023 chỉ đạt 30,06 tỷ đồng trên tổng tài sản 43,45 tỷ đồng). Doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào vốn vay để duy trì sản xuất, làm giảm tính tự chủ tài chính và gia tăng áp lực chi phí khi thị trường tiêu thụ gặp khó khăn.

Kết luận

Khóa luận của tác giả Ngô Thị Kiều Linh đã phản ánh toàn diện thực trạng công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại Công ty TNHH Coxano – Trường Sơn giai đoạn 2021–2023 thông qua hệ thống dữ liệu thực tế về sản xuất, doanh thu, lao động và tài chính. Công trình đã chỉ rõ những thành công trong việc tổ chức dây chuyền sản xuất cũng như các hạn chế nghiêm trọng về công tác dự báo thị trường và cân đối nguồn vốn khiến lợi nhuận sụt giảm sâu trong năm 2023. Các giải pháp hoàn thiện quy trình kế hoạch và tăng cường phối hợp nội bộ được đề xuất có tính ứng dụng cao, góp phần hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao năng lực thích ứng và phát triển ổn định trong giai đoạn 2025–2027.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1. Cơ sở lý luận và thực tiễn về lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh Chương 2. Tình hình lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty TN HH Coxano – Trường Sơn Chương 3. Giải pháp hoàn thiện công tác lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại công ty TN HH Coxano – Trường Sơn Phần III - Kết luận và kiến nghị 4 PHẦ II - ỘI DU G VÀ KẾT QUẢ GHIÊ CỨU CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VÀ THỰC TIỄ VỀ LẬP VÀ THỰC HIỆ KẾ HOẠCH KI H DOA H 1.

Cơ sở lý luận về lập và thực hiện kế hoạch 1. Một số khái niệm • Lập kế hoạch: Giai đoạn này rất quan trọng trong lĩnh vực lập kế hoạch kinh doanh, bao gồm quá trình phân định các mục tiêu, dự báo chi tiêu và đề xuất các giải pháp chính sách có liên quan. Do đó, việc xây dựng kế hoạch lên đến đỉnh điểm trong việc tạo ra một kế hoạch chi tiết doanh nghiệp, đóng vai trò là cơ sở nền tảng để thực hiện các giai đoạn tiếp theo của kế hoạch. • Việc tổ chức thực hiện kế hoạch, cùng với các quy trình giám sát, thực hiện và đánh giá, đại diện cho các hoạt động tiếp theo tạo điều kiện cho việc thực hiện các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp.

Điều này đòi hỏi phải điều phối các hoạt động của bộ phận và phân bổ nguồn lực trong doanh nghiệp, đồng thời thực hiện các sáng kiến khác nhau phù hợp với kế hoạch mục tiêu đã thiết lập. Một kế hoạch đại diện cho kết quả của quá trình lập kế hoạch. N ó phục vụ các chức năng kép vừa là một công cụ công cụ vừa là một mục tiêu trong quản lý. Do đó, điều bắt buộc là các nhà quản lý phải có sự nhạy bén để sử dụng kế hoạch một cách hiệu quả trong khi cũng thành thạo trong việc đưa ra các kế hoạch mới để đáp ứng nhu cầu đang phát triển của tổ chức.

Việc xây dựng một kế hoạch về bản chất được liên kết với thực tiễn quản lý chiến lược. Kế hoạch bao gồm một tổng hợp các thành phần cơ bản của hệ thống quản lý. Thuật ngữ “kế hoạch” là một chỉ định rộng bao gồm một tập hợp các hoạt động tương tự. Trong thực tế, các biểu hiện của kế hoạch rất đa dạng và phức tạp.

Trong số những biểu hiện này, một số thuật ngữ nhất định cũng đại diện cho các hình thức tường thuật: Chiên, Chính sách, Chương trình, v. Mặc dù có những điểm tương đồng giữa các thuật ngữ này và kế hoạch, nhưng sự khác biệt rõ ràng cũng rõ ràng. 5 • Chiến lược: Các chiến lược thường được mô tả là các kế hoạch toàn diện nhằm đạt được các mục tiêu dài hạn, bao gồm các định hướng rộng và tích hợp các nguồn lực đáng kể. Trong diễn ngôn đương đại, thuật ngữ “chiến lược” được hiểu từ ba góc độ: + Thứ nhất: Các chương trình hành động tổng quát kết hợp các nguồn lực thiết yếu và quan trọng.

+ Thứ hai: Các chương trình phân định mục tiêu hành động dài hạn cho các văn phòng cấp cao. Các chương trình này cung cấp thông tin chi tiết để dự báo những thay đổi và sắp xếp phân bổ tài nguyên để đạt được các mục tiêu đã đặt ra. + Thứ ba: Chiến lược chính liên quan đến việc nêu rõ các mục tiêu dài hạn của một tổ chức, lựa chọn lộ trình hành động và phân bổ các nguồn lực cần thiết để thực hiện các mục tiêu này. N ói chung, khung chiến lược không phân định chính xác phương pháp luận để đạt được mục tiêu được chỉ định.