Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ...

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, cung cấp giải pháp hiệu quả.

• Tác giả: Cù Thị Kiều Diễm
• Người hướng dẫn: PGS. TS Trầm Thị Xuân Hương
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế Tp. HCM
• Chuyên ngành: Kinh tế tài chính – Ngân hàng
• Đề tài: Hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2012
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1.1. Kiểm toán nội bộ
• 1.1.2. Mục tiêu của kiểm toán nội bộ
• 1.1.3. Nguyên tắc kiểm toán nội bộ
• 1.1.4. Phạm vi kiểm toán nội bộ
• 1.2. Kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại
• 1.2.1. Khái niệm về kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại
• 1.2.2. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại
• 1.2.3. Mối quan hệ giữa kiểm toán nội bộ với các cấp lãnh đạo của ngân hàng thương mại
• 1.2.4. Nhiệm vụ và quyền hạn của kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU
• 2.1. Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 2.2. Thực trạng tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu từ năm 2009 đến 2011
• 2.3. Thực trạng kiểm toán nội bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 2.3.1. Nội dung kiểm toán nội bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 2.3.2. Kiểm toán và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng
• 2.3.3. Kiểm toán việc tuân thủ các quy định của pháp luật về giới hạn cấp tín dụng
• 2.3.4. Kiểm toán việc kiểm soát nợ quá hạn và xử lý nợ xấu
• 2.3.5. Kiểm toán việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 2.3.6. Kiểm toán việc tuân thủ các chính sách, quy định, quy trình nội bộ của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu về tín dụng
• 2.3.7. Quy trình kiểm toán nội bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 2.3.7.1. Lập kế hoạch kiểm toán hàng năm
• 2.3.7.2. Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết
• 2.3.7.3. Thực hiện kiểm toán
• 2.3.7.4. Lập Báo cáo kiểm toán
• 2.3.7.5. Theo dõi việc thực hiện các kiến nghị sau kiểm toán
• 2.4. Đánh giá kiểm toán nội bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 2.4.1. Thành tựu đạt được
• 2.4.2. Nguyên nhân từ Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 2.4.3. Nguyên nhân từ Ngân hàng Nhà nước
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU
• 3.1. Mục tiêu, định hướng hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 3.2.1. Giải pháp đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 3.2.1.1. Tổ chức và xây dựng lại bộ máy và chế độ lượng, thưởng cho Kiểm toán viên
• 3.2.1.2. Chú trọng công tác đào tạo để nâng cao trình độ Kiểm toán viên
• 3.2.1.3. Kế hoạch kiểm toán hàng năm cần được xây dựng trên cơ sở kết hợp nhiều tiêu chí mà chủ yếu là định hướng vào rủi ro tín dụng
• 3.2.1.4. Xây dựng lại quy trình kiểm toán có chú trọng việc xử lý và phân tích số liệu sau kiểm toán
• 3.2.1.5. Chú trọng kết hợp phương pháp kiểm toán đối chiếu trực tiếp với khách hàng thông qua việc tái thẩm định lại khách hàng
• 3.2.1.6. Các hướng dẫn nghiệp vụ kiểm toán và các mẫu biểu phục vụ cho công tác kiểm toán cần phải được chuẩn hoá theo hướng chuyên nghiệp hơn
• 3.2.1.7. Chú trọng triển khai các cuộc kiểm toán theo từng tiêu chí riêng biệt
• 3.2.1.8. Nâng cấp, thay đổi Chương trình quản lý lỗi nghiệp vụ theo hướng chuyên nghiệp hơn
• 3.2.2. Giải pháp đối với Ngân hàng Nhà nước
• 3.2.2.1. Hoàn thiện khung pháp lý quy định về kiểm toán nội bộ NHTM
• 3.2.2.2. Đẩy mạnh các chương trình hợp tác với các ngân hàng nước ngoài để học hỏi kinh nghiệm kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại
• 3.2.2.3. Tăng cường công tác thanh tra, giám sát hoạt động kiểm toán nội bộ
• 3.2.3. Các giải pháp hỗ trợ khác
• 3.2.3.1. Hoàn chỉnh hệ thống tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
• 3.2.3.2. Xây dựng biện pháp chế tài đối với việc thực hiện theo các kiến nghị của kiểm toán nội bộ
• Danh mục tài liệu tham khảo
• Các phụ lục của luận văn

Tóm tắt

I. Tổng quan về kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng Á Châu

Kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng Á Châu (ACB) đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tín dụng. Hoạt động này không chỉ giúp ngân hàng kiểm soát các rủi ro tín dụng mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Kiểm toán nội bộ tín dụng tại ACB được thực hiện theo quy trình chặt chẽ, nhằm đảm bảo rằng các hoạt động tín dụng tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách nội bộ của ngân hàng.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm toán nội bộ tín dụng

Kiểm toán nội bộ tín dụng là quá trình đánh giá độc lập các hoạt động tín dụng của ngân hàng. Vai trò của nó bao gồm việc đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính, bảo vệ tài sản và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng.

1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của ACB

Ngân hàng Á Châu được thành lập vào năm 1993 và đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển. Từ những ngày đầu, ACB đã chú trọng đến việc xây dựng hệ thống kiểm toán nội bộ để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.

II. Thách thức trong kiểm toán nội bộ tín dụng tại ACB

Mặc dù ACB đã có những bước tiến trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ tín dụng, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải vượt qua. Các vấn đề như nợ xấu, quy trình kiểm toán chưa hoàn thiện và thiếu nguồn lực cho kiểm toán viên là những yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác này.

2.1. Vấn đề nợ xấu và nợ quá hạn

Tình hình nợ xấu tại ACB đã gia tăng trong những năm gần đây, gây áp lực lớn lên hoạt động kiểm toán nội bộ. Việc kiểm soát nợ quá hạn là một trong những thách thức lớn nhất mà ngân hàng phải đối mặt.

2.2. Quy trình kiểm toán chưa hoàn thiện

Quy trình kiểm toán nội bộ tín dụng tại ACB vẫn còn nhiều điểm cần cải thiện. Việc thiếu các tiêu chuẩn rõ ràng và quy trình thực hiện chưa đồng bộ đã dẫn đến những khó khăn trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng.

III. Phương pháp cải thiện kiểm toán nội bộ tín dụng tại ACB

Để nâng cao hiệu quả của kiểm toán nội bộ tín dụng, ACB cần áp dụng một số phương pháp cải tiến. Các giải pháp này bao gồm việc nâng cao năng lực cho kiểm toán viên, cải thiện quy trình kiểm toán và tăng cường công tác đào tạo.

3.1. Nâng cao năng lực cho kiểm toán viên

Đào tạo và phát triển kỹ năng cho kiểm toán viên là rất quan trọng. ACB cần tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về kiểm toán nội bộ và quản lý rủi ro tín dụng để nâng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên.

3.2. Cải thiện quy trình kiểm toán

Cần xây dựng lại quy trình kiểm toán nội bộ tín dụng theo hướng chuyên nghiệp hơn, chú trọng đến việc phân tích và xử lý số liệu sau kiểm toán để đưa ra các khuyến nghị hợp lý.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại ACB

Việc áp dụng các giải pháp cải thiện kiểm toán nội bộ tín dụng đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho ACB. Ngân hàng đã giảm thiểu được tỷ lệ nợ xấu và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng thông qua việc thực hiện kiểm toán nội bộ chặt chẽ.

4.1. Kết quả đạt được từ kiểm toán nội bộ

Sau khi áp dụng các giải pháp cải thiện, ACB đã ghi nhận sự giảm đáng kể trong tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn. Điều này cho thấy hiệu quả của công tác kiểm toán nội bộ trong việc quản lý rủi ro tín dụng.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ ACB

ACB đã rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu từ quá trình thực hiện kiểm toán nội bộ tín dụng. Những kinh nghiệm này có thể áp dụng cho các ngân hàng thương mại khác trong việc nâng cao hiệu quả kiểm toán nội bộ.

V. Kết luận và tương lai của kiểm toán nội bộ tín dụng tại ACB

Kiểm toán nội bộ tín dụng tại ACB đã có những bước tiến đáng kể, nhưng vẫn cần tiếp tục cải thiện để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Tương lai của kiểm toán nội bộ tín dụng tại ACB sẽ phụ thuộc vào khả năng thích ứng và đổi mới của ngân hàng.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

ACB cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân lực để nâng cao hiệu quả kiểm toán nội bộ tín dụng. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong kiểm toán sẽ giúp ngân hàng tiết kiệm thời gian và nâng cao độ chính xác.

5.2. Tầm quan trọng của kiểm toán nội bộ trong quản lý rủi ro

Kiểm toán nội bộ sẽ tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tín dụng tại ACB. Ngân hàng cần duy trì và phát triển hệ thống kiểm toán nội bộ để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ Tp. HCM --------------- CUØ THÒ KIEÀU DIEÃM HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC KIEÅM TOAÙN NOÄI BOÄ TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN AÙ CHAÂU LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ TP. Hoà Chí Minh - Naêm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM ---------------------- CÙ THỊ KIỀU DIỄM HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC KIEÅM TOAÙN NOÄI BOÄ TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN AÙ CHAÂU Chuyên ngành: Kinh tế tài chính – Ngân hàng Mã số: 60.12 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ NGÖÔØI HÖÔÙNG DAÃN KHOA HOÏC : PGS. TS TRAÀM THÒ XUAÂN HÖÔNG TP. Hoà Chí Minh – Naêm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Trang Trang bìa Mục lục Danh mục viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục phụ lục Lời mở đầu 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NHTM.KIỂM TOÁN NỘI BỘNGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. Kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại. KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. Những vấn đề chung về kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại.Nội dung kiểm toán nội bộ tín dụng. Vai trò của kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại. Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm toán nội bộ tín dụng của ngân hàng thương mại. KINH NGHIỆM VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG CHO CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỦA VIỆT NAM.22 Kết luận chương 1. BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỦA VIỆT NAM.16 Kết luận chương 1.25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU.26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. Sơ lược quá trình hình thành và phát triển. Một số thành tựu. Giới thiệu về tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm toán nội bộ tại ACB. Thực trạng tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu từ năm 2009 đến 2011. Tình hình nợ quá hạn và nợ xấu tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU. Nội dung kiểm toán nội bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. Kiểm toán và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng. Kiểm toán việc tuân thủ các quy định của pháp luật về giới hạn cấp tín dụng. Kiểm toán việc kiểm soát nợ quá hạn và xử lý nợ xấu. Kiểm toán việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng. Kiểm toán việc tuân thủ các chính sách, quy định, quy trình nội bộ của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu về tín dụng. Quy trình kiểm toán nội bộ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. Lập kế hoạch kiểm toán hàng năm. Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết. Thực hiện kiểm toán. Lập Báo cáo kiểm toán.45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Theo dõi việc thực hiện các kiến nghị sau kiểm toán. ĐÁNH GIÁ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU. Thành tựu đạt được. Nguyên nhân từ Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. Nguyên nhân từ Ngân hàng Nhà nước.60 Kết luận chương 2.62 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU. MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU …. Mục tiêu và định hướng chiến lược phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu từ năm 2011 đến năm 2020. Mục tiêu, định hướng hoạt động của kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châu từ năm 2011 đến năm 2020. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU.1 Giải pháp đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. Tổ chức và xây dựng lại bộ máy và chế độ lượng, thưởng cho Kiểm toán viên. Chú trọng công tác đào tạo để nâng cao trình độ Kiểm toán viên. Kế hoạch kiểm toán hàng năm cần được xây dựng trên cơ sở kết hợp nhiều tiêu chí mà chủ yếu là định hướng vào rủi ro tín dụng. Xây dựng lại quy trình kiểm toán có chú trọng việc xử lý và phân tích số liệu sau kiểm toán.70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Chú trọng kết hợp phương pháp kiểm toán đối chiếu trực tiếp với khách hàng thông qua việc tái thẩm dịnh lại khách hàng. Các hướng dẫn nghiệp vụ kiểm toán và các mẫu biểu phục vụ cho công tác kiểm toán cần phải được chuẩn hoá theo hướng chuyên nghiệp hơn. Chú trọng triển khai các cuộc kiểm toán theo từng tiêu chí riêng biệt. Nâng cấp, thay đổi Chương trình quản lý lỗi nghiệp vụ theo hướng chuyên nghiệp hơn. Giải pháp đối với Ngân hàng Nhà nước …. Hoàn thiện khung pháp lý quy định về kiểm toán nội bộ NHTM. Đẩy mạnh các chương trình hợp tác với các ngân hàng nước ngoài để học hỏi kinh nghiệm kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại. Tăng cường công tác thanh tra, giám sát hoạt động kiểm toán nội bộ …. Các giải pháp hỗ trợ khác. Hoàn chỉnh hệ thống tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu. Xây dựng biện pháp chế tài đối với việc thực hiện theo các kiến nghị của kiểm toán nội bộ.77 Kết luận chương 3.80 Danh mục tài liệu tham khảo Các phụ lục của luận văn LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC VIẾT TẮT ACB: Ngân hàng TMCP Á Châu CN: Chi nhánh HĐQT: Hội đồng quản trị KH: Khách hàng KHCN: Khách hàng cá nhân KHDN: Khách hàng doanh nghiệp KTNB: Kiểm toán nội bộ KTV: Kiểm toán viên NHNN: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTM: Ngân hàng thương mại. TPHCM: Thành phố Hồ Chí Minh TSBĐ: Tài sản bảo đảm LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG BIỂU SỐ NỘI DUNG Bảng 2.1 Cơ cấu dư nợ phân loại theo loại hình vay từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ phân loại theo tiền tệ từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ phân loại theo kỳ hạn vay từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.4 Cơ cấu dư nợ phân loại theo ngành nghề từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.5 Cơ cấu dư nợ phân loại theo khu vực từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.6 Cơ cấu dư nợ phân loại theo thành phần kinh tế từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.7 Cơ cấu dư nợ phân loại dư nợ theo nhóm nợ từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.8 Tỷ lệ nợ quá hạn từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.9 Tỷ lệ nợ xấu từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.10 Các cuộc kiểm toán theo kế hoạch và đột xuất qua các năm Tỷ lệ dư nợ tín dụng được chọn mẫu kiểm tra trong một cuộc kiểm Bảng 2.11 toán theo kế hoạch Bảng 2.12 Số lượng sai sót phát hiện qua các năm Bảng 2.13 Số lượng hồ sơ và nguyên nhân nợ quá hạn Các đơn vị kiểm toán theo kế hoạch và số lần kiểm toán đột xuất Bảng 2.15 Bảng tổng hợp số lượng vi phạm trong hoạt động tín dụng Bảng 2.16 Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu tại ACB từ năm 2010 đến 30/06/2012 Bảng 3.1 Các mục tiêu tài chính của ACB LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC PHỤ LỤC SỐ TÊN PHỤ LỤC Phụ lục 01 Các chỉ số tài chính của ACB qua các năm (từ năm 2007 – 2011) Phụ lục 02 Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của Ban Kiểm toán nội bộ Phụ lục 03 Danh mục các mẫu biểu số liệu tín dụng theo từng tiêu chí Phụ lục 04a Mẫu phân tích dư nợ tín dụng theo sản phẩm Phụ lục 04b Mẫu phân tích dư nợ tín dụng theo cán bộ thẩm định Phụ lục 05a Mẫu báo cáo kiểm toán Phụ lục 05b Mẫu phụ lục kiểm toán tín dụng LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Báo cáo kiểm toán nội bộ ACB năm 2010, 2011 2. Báo cáo thường niên và Báo cáo tài chính của ACB, Sacombank, Eximbank 2009, 2010, 2011. Báo cáo tình hình hoạt động kiểm toán nội bộ ACB năm 2009, 2010, 2011. Định hướng chiến lược của ACB đến năm 2020 5. Lê Thị Hồng Liễu – Đại học Kinh tế TPHCM, “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam”. Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 (Luật số 47/2010/QH12) 7. Luật kiểm toán độc lập. Nguyễn Đăng Dờn và cộng sự, “Quản trị Ngân hàng thương mại hiện đại” Nhà xuất bản Phương Đông năm 2010 9. Quy chế kiểm toán nội bộ doanh nghiệp nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 832/QC/QĐ/CĐKT ngày 28/10/1997 của Bộ Tài chính. Sổ tay KTNB ACB và Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam 11. Thông tư 44/2011/TT-NHNN Thông tư quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống KTNB tổ chức tín dụng và CN ngân hàng nước ngoài. Tài liệu liên quan đến kiểm toán nội bộ trên internet và sách báo. Tập thể giảng viên Bộ môn Kế toán Ngân hàng – Khoa Ngân hàng, Học viện Ngân hàng, “Kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại”. Vũ Hữu Đức và cộng sự, “Kiểm toán nội bộ – Khái niệm và quy trình” Nhà xuất bản Thống kê năm 1999. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận chủ yếu cho các ngân hàng thương mại Việt Nam (khoảng 80-90% thu nhập của mỗi ngân hàng). Tuy nhiên hoạt động này luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam do hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản lý rủi ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao. Các ngân hàng thương mại cần nâng cao năng lực quản lý rủi ro tín dụng nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra. Trong chương trình quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại cần xét đến việc tổ chức và hoạt động của bộ máy kiểm toán nội bộ. Ở Việt Nam, các năm qua, kiểm toán nội bộ đang dần được xem là một công cụ hữu hiệu để các doanh nghiệp nói chung và các ngân hàng thương mại nói riêng kiểm soát rủi ro thông qua cả chức năng đảm bảo và chức năng tư vấn cho Ban lãnh đạo.