lời mở đầu, kết luận, luận văn có 5 chƣơng: Chƣơng 1: Tổng quan các nghiên cứu trƣớc có liên quan đến đề tài. Chƣơng 2: Cơ sở lý thuyết. Chƣơng 3: Phƣơng pháp nghiên cứu. Chƣơng 4: Kết quả nghiên cứu và bàn luận.
Chƣơng 5: Kết luận và kiến nghị. Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong công tác thu tại BHXH Tỉnh Gia Lai 5 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1. Các nghiên cứu công bố trong nƣớc Các tác giả trong nƣớc đã tiến hành nghiên cứu lĩnh vực kiểm soát nội bộ tại các cơ quan bảo hiểm xã hội. Điển hình nhƣ năm 2010 tác giả Lê Thị Kim Nguyệt viết bài báo “Bàn về quỹ bảo hiểm y tế ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay” đƣợc đăng trên Tạp chí Khoa học ĐHQGHN.
Mục tiêu tìm hiểu chi tiết về tình hình quản lý và sử dụng quỹ bảo hiểm y tế ở Việt Nam hiện nay. Đối tƣợng nghiên cứu các kiến nghị lập pháp trong lĩnh vực này. Nghiên cứu trong phạm vi sử dụng quỹ bảo hiểm y tế tại Việt Nam. Tác giả sử dụng phƣơng pháp luận dựa trên các chỉ số thống kê để phân tích tình hình.
Kết quả thu đƣợc nhằm góp phần hoàn thiện pháp luật bảo hiểm y tế Việt Nam tiến tới mục tiêu bảo hiểm y tế toàn dân trong giai đoạn hiện nay… Đến năm 2011 tác giả Bùi thanh Huyền đã nghiên cứu và bảo vệ thành công đề tài “Hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc Nhà nƣớc quận 10 TP.HCM - Thực trạng và giải pháp hoàn thiện”. Tác giả đã nghiên cứu Thực trạng và đánh giá rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc Nhà nƣớc quận 10 TP.HCM, từ đó đƣa ra các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc Nhà nƣớc quận 10 TP.HCM Năm 2013 tác giả Ngô Thị Thục Vĩnh đã viết luận văn “Hoàn thiện hệ thống quản lý kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm xã hội tỉnh Vĩnh Phúc”. Mục tiêu nghiên cứu của tác giả là hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát chi BHXH, tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên từ đó đề xuất giải pháp để hoàn thiện kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên. Tác giả tập trung nghiên cứu cơ sở lý luận về kiểm soát chi BHXH, thực trạng công tác kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên và vận dụng lý luận để hoàn thiện kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên.
Tác Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong công tác thu tại BHXH Tỉnh Gia Lai 6 giả sử dụng phƣơng pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử.Luận văn còn vận dụng các phƣơng pháp phân tích, đánh giá, thu thập thông tin về các vấn đề, sự kiện và nêu lên ý kiến của bản thân. Kết quả đã nghiên cứu và phân tích thực trạng kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên từ môi trƣờng kiểm soát, quy trình lập kế hoạch và hoạt động kiểm soát chi trong quá trình hoạt động của đơn vị. Luận văn đã đánh giá đƣợc những hạn chế của thực trạng và từ đó đƣa ra đƣợc những đề xuất giải pháp và hoàn thiện đƣợc các giải pháp đó đã đề ra nhằm đảm bảo cho công tác quản lý và kiểm soát chặt chẽ và hiệu quả hơn. Cũng trong năm 2013 tác giả Nguyễn Thi Hoàng Oanh đã bảo vệ thành công luận văn “Hoàn thiện kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Yên”.
Mục tiêu nghiên cứu của luận văn này là hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát chi BHXH Phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yêntừ đó đề xuất giải pháp để hoàn thiện kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên. Tác giả tập trung vào nghiên cứu cơ sở lý luận về kiểm soát chi BHXH, thực trạng công tác kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên và vận dụng lý luận để hoàn thiện kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên. Phạm vị nghiên cứu là kiểm soát các khoản chi tại BHXH tỉnh Phú Yên. Trong quá nghiên cứu để thực hiện luận văn, tác giả sử dụng phƣơng pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử.
Luận văn còn vận dụng các phƣơng pháp phân tích, đánh giá, thu thập thông tin về các vấn đề, sự kiện và nêu lên ý kiến của bản thân.Kết quả luận văn đã đánh giá đƣợc những hạn chế của thực trạng và từ đó đƣa ra đƣợc những đề xuất giải pháp và hoàn thiện đƣợc các giải pháp đó đã đề ra nhằm đảm bảo cho công tác quản lý và kiểm soát chặt chẽ và hiệu quả hơn. Các nghiên cứu công bố ngoài nƣớc Đã có nhiều tác giả nƣớc ngoài tiến hành nghiên cứu về đề tài kiểm soát nội bộ nhƣ vào năm 2015 các tác giả Lisic, L., & Zhang, Y viết bài “CEO Power, Internal Control Quality, and Audit Committee Effectiveness in Substance vs. in Form” đăng trên tạp chí SSRN Electronic Journal. Mục tiêu mà họ nghiên cứu là ảnh hƣởng của năng lực giám đốc điều hành đối với ban kiểm soát.
Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong công tác thu tại BHXH Tỉnh Gia Lai 7 Đối tƣợng nghiên cứu chính là các quy định mới đƣợc áp dụng trong phạm vị nghiên cứu là các doanh nghiệp có ban kiểm soát riêng. Họ sử dụng hƣơng pháp phân tích, xây dựng chỉ số tổng hợp để tiến hành nghiên cứu. Kết quả thu đƣợc là hiệu quả giám sát về nội dụng của các ban kiểm soát còn phụ thuộc vào năng lực của giám đốc điều hành. Năm 2015 tác giả Rizaldi, A viết bài “Control Environment Analysis at Government Internal Control System: Indonesia Case” đăng trên tạp chí Procedia- Social and Behavioral Sciences.
Mục đích của nghiên cứu này là xác định các điều kiện môi trƣờng kiểm soát của hệ thống kiểm soát nội bộ nhà nƣớc (SPIP) dựa vào Quy định số 60 năm 2008 của chính phủ Indonesia về SPIP.Vai trò của môi trƣờng kiểm soát ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ trong cơ quan nhà nƣớc ở Indonesia.Đối tƣợng nghiên cứu hƣớng đến điều kiện môi trƣờng kiểm soát của hệ thống kiểm soát nội bộ ở địa phƣơng Padang Panjang Indonesia. Sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu mô tả, nghiên cứu để biết và để có thể giải thích các đặc điểm tổ chức theo thông lệ chung nhất định (Saharan, 2006). Đây là trƣờng hợp nghiên cứu của nghiên cứu bao gồm các phân tích chuyên sâu tình huống trong một tổ chức mà đặc điểm và vấn đề đƣợc giải thích thì tƣơng tự nhƣ các tổ chức khác.Kết quả đạt đƣợc đã trả ba câu hỏi: - Điều kiện của môi trƣờng kiểm soát ở chính quyền địa phƣơng Padang Panjang nhƣ thế nào? - Yếu tố ảnh hƣởng lớn nhất đến việc thiết lập môi trƣờng kiểm soát tại Padang Panjang là gì? - Các nhà hoạch định chính sách cần nổ lực thực hiện những gì để tạo ra một môi trƣờng kiểm soát tích cực và thuận lợi ở Padang Panjang? Cũng trong năm 2015 thì các tác giả Akinteye, S., & Madarasz, N cho ra đời bài báo “Corporate Governance: An Investigation of Interaction between the Audit Committee and the Internal Audit Function in Nigerian Listed Firms.” Đăng trên tạp chí International Journal of Innovative Research and Development. Các tác giả hƣớng mục tiêu nghiên cứu đến kiểm tra Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong công tác thu tại BHXH Tỉnh Gia Lai 8 tác động của chức năng kiểm soát nội bộ IAF đối với các doanh nghiệp niêm yết ở Nigieria khi so sánh với kết quả thực nghiệm của các nghiên cứu hiện tại, về mặt đóng góp cho chất lƣợng của quan hệ giữa ban kiểm soát AC và IAF đƣợc yêu cầu phải bảo đảm chất lƣợng của IAF nhƣ một công cụ giám sát hiệu quả.Đối tƣợng nghiên cứu lần này là sự tƣơng tác giữa chức năng kiểm soát nội bộ và bộ phận kiểm soát tại các doanh nghiệp đƣợc niêm yết ở Nigieria trong phạm vị nghiên cứucác doanh nghiệp đƣợc niêm yết ở Nigieria.
Họ sử dụng phƣơng pháp phƣơng pháp định tính theo nghiên cứu định lƣợng để tiến hành nghiên cứu.Kết quả đạt đƣợc cho thấy chức năng kiểm soát nội bộ có tác động đến kỹ thuật giám sát của các doanh nghiệp niêm yết ở Nigieria. Mới đây nhất vào năm 2016 thì các tác giả Jengchung Victor Chen, I-Han Lu, David C. Yen cho ra đời bài báo “Factors affecting the performance of internal control task team in high-tech firms” đăng trên tạp chí Information Systems Frontiers. Mục tiêu nghiên cứu lần này là điều tra các yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu suất của nhóm thực hiện kiểm soát nội bộ trong công ty kỹ thuật cao tại Đài Loan.
Họ sử dụng phƣơng pháp định lƣợng và sử dụng bảng câu hỏi để tiến hành nghiên cứu. Kết quả nghiên cứu đạt đƣợc là (1)Ƣu đãi theo nhóm có tác động tích cực đến sự gắn kết đội ngũ trong khi chia sẻ kiến thức và tích hợp kiến thức có tác động đáng kể đến hiệu suất của nhóm. (2) Những rủi ro liên quan đến xã hội và rủi ro liên quan kỹ thuật cao hơn có thể làm tăng rủi ro quản trị nhóm, và việc giảm rủi ro quản trị nhóm là có lợi để cải thiện hiệu suất của nhóm. Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong công tác thu tại BHXH Tỉnh Gia Lai 9 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 Thông qua việc đọc và nghiên cứu một số tài liệu trong và ngoài nƣớc, tác giả đã nhận thấy đƣợc tầm quan trọng của việc KSNB trong bất kỳ một tổ chức nào.
Tổ chức muốn tồn tại và phát triển thì cần phải xây dựng và hoàn thiện một hệ thống KSNB hiệu quả. Qua các nghiên cứu trƣớc đây có thể nhận thấy phƣơng pháp nghiên cứu định tính bằng cách kết hợp các phƣơng pháp tổng hợp, phân tích, so sánh là phƣơng pháp đƣợc sử dụng phổ biến. Lý thuyết nền cho các tổ chức doanh nghiệp là theo Báo cáo COSO còn Hành chính công thƣờng sử dụng theo Báo cáo INTOSAI. Hiện nay có rất nhiều đề tài trên thế giới cũng nhƣ trong nƣớc nghiên cứu về hoạt động kiểm soát nội bộ và hoàn thiện hoạt động này nhƣng chƣa có đề tài nào đi sâu nghiên cứu vào hoạt động KSNB trong công tác thu BHXH.
Đây cũng là một cơ cở để tác giả dựa trện những nghiên cứu trƣớc để kế thừa và tìm hiểu hƣớng nghiên cứu của riêng mình. Tên đề tài LVThS: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong công tác thu tại BHXH Tỉnh Gia Lai 10 CHƢƠNG 2 CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2. Khái quát về hệ thống KSNB 2. Lịch sử ra đời và phát triển của KSNB 2.