Luận văn thạc sĩ ueh hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh bình dương luận văn thạc sĩ

Luận văn thạc sĩ kinh tế phân tích ueh hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất

• Tác giả: Phan Thụy Thanh Thảo
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Việt
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế
• Năm xuất bản: 2007
• Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• Trang phụ bìa
• Danh mục các ký hiệu, các chữ viết tắt
• Danh mục các bảng
• Danh mục các phụ lục
• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
• 1.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
• 1.1.1. Lịch sử phát triển của hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ
• 1.1.1.1. Lịch sử hình thành
• 1.1.1.2. Sơ lược về lý luận kiểm soát nội bộ tại Việt Nam
• 1.1.1.3. Định nghĩa về kiểm soát nội bộ
• 1.1.1.4. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.1.1.5. Các hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.1.2. Sự hình thành hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại
• 1.1.2.1. Khái niệm ngân hàng thương mại
• 1.1.2.2. Vai trò, chức năng của NHTM trong nền kinh tế
• 1.1.2.3. Rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại
• 1.1.2.4. Sự cần thiết khách quan về hệ thống lý luận kiểm soát nội bộ của NHTM
• 1.1.3. Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basle
• 1.1.3.1. Mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng
• 1.1.3.2. Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng
• 1.1.4. Thực tiễn vận dụng lý luận về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại tại một số nước trên thế giới
• 1.2. Tổng quan về kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong ngân hàng thương mại
• 1.2.1. Tín dụng và vai trò của tín dụng trong ngân hàng thương mại
• 1.2.1.1. Khái niệm tín dụng
• 1.2.1.2. Các loại hình tín dụng ngân hàng
• 1.2.1.3. Vai trò của nghiệp vụ tín dụng ngân hàng
• 1.2.2. Rủi ro tín dụng
• 1.2.2.1. Rủi ro tín dụng
• 1.2.2.2. Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
• 1.2.3. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng và quản lý rủi ro tín dụng
• 1.2.3.1. Xây dựng mô hình tổ chức kiểm tra kiểm soát
• 1.2.3.2. Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
• 1.2.3.3. Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG
• 2.1. Quá trình hình thành và phát triển của hệ thống ngân hàng Việt Nam và hệ thống ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương
• 2.1.1. Sự hình thành hệ thống ngân hàng Việt Nam
• 2.1.1.1. Giai đoạn xây dựng ngân hàng một cấp ở Việt Nam
• 2.1.1.2. Giai đoạn đổi mới hoạt động hệ thống ngân hàng
• 2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển các ngân hàng thương mại Tỉnh Bình Dương
• 2.1.3. Đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại Tỉnh Bình Dương hiện nay
• 2.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bình Dương
• 2.2.1. Mục đích và phương pháp khảo sát
• 2.2.1.1. Mục đích khảo sát
• 2.2.1.2. Phương pháp khảo sát
• 2.2.2. Nhận dạng và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bình Dương
• 2.2.3. Những ưu điểm và tồn tại của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bình Dương hiện nay
• 2.2.3.1. Về môi trường kiểm soát
• 2.2.3.2. Phân tích và đánh giá rủi ro
• 2.2.3.3. Các hoạt động kiểm soát
• 2.2.3.4. Thông tin và truyền thông
• 2.2.3.5. Hoạt động giám sát
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG
• 3.1. Phương hướng
• 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bình Dương
• 3.2.1. Về phía nhà nước và Ngân hàng Nhà nước Tỉnh Bình Dương
• 3.2.1.1. Hoàn thiện môi trường pháp lý cho các hoạt động tín dụng ngân hàng
• 3.2.1.2. Tăng cường công tác thanh tra, giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng và các rủi ro ngân hàng của bộ máy thanh tra ngân hàng Nhà nước
• 3.2.1.3. Tạo lập các kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng và doanh nghiệp
• 3.2.2. Về phía các cơ quan chức năng Tỉnh Bình Dương
• 3.2.2.1. Nhất quán trong cách làm việc của Phòng công chứng nhà nước
• 3.2.2.2. Đối với các cơ quan chức năng trong việc cấp giấy chứng nhận sở hữu tài sản
• 3.2.2.3. Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh cần hỗ trợ các NHTM trong trường hợp doanh nghiệp phá sản cần giao tài sản cho ngân hàng phát mại để thu hồi nợ
• 3.2.3. Về phía ngân hàng thương mại
• 3.2.3.1. Các giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
• 3.2.3.2. Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 3.2.3.3. Các giải pháp quản lý hiệu quả việc xử lý các khoản nợ xấu
• 3.2.3.4. Các giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu quả của bộ máy kiểm toán nội bộ trong các NHTM
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC
• Phụ lục 01: Các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO
• Phụ lục 02: Các định nghĩa về các loại hình tín dụng
• Phụ lục 03: Sơ đồ tổ chức của một NHTM
• Phụ lục 04: Qui trình tín dụng cơ bản
• Phụ lục 05: Minh họa kết quả khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại một ngân hàng thương mại thông qua bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ
• Phụ lục 06: Danh sách các ngân hàng thương mại được phỏng vấn

Tóm tắt

I. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ trong tín dụng ngân hàng

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro và đảm bảo an toàn tài chính. Tại Bình Dương, sự phát triển của các ngân hàng thương mại đã tạo ra nhu cầu cấp thiết về việc hoàn thiện hệ thống này. KSNB không chỉ giúp ngân hàng kiểm soát các hoạt động tài chính mà còn bảo vệ tài sản và nâng cao hiệu quả hoạt động.

1.1. Lịch sử phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển, từ những khái niệm đơn giản đến các tiêu chuẩn phức tạp hiện nay. Sự phát triển này phản ánh sự thay đổi trong cách thức quản lý và kiểm soát tài chính của các ngân hàng.

1.2. Định nghĩa và vai trò của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là các quy trình và chính sách nhằm đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin tài chính. Vai trò của nó là rất quan trọng trong việc ngăn ngừa gian lận và sai sót trong hoạt động tín dụng.

II. Vấn đề và thách thức trong kiểm soát nội bộ tín dụng ngân hàng

Mặc dù hệ thống KSNB đã được thiết lập, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề và thách thức trong việc thực hiện. Các ngân hàng tại Bình Dương đang phải đối mặt với rủi ro tín dụng gia tăng, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế không ổn định. Việc thiếu hụt nguồn lực và công nghệ cũng là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến sự kém hiệu quả của hệ thống.

2.1. Các rủi ro tín dụng phổ biến

Rủi ro tín dụng là khả năng khách hàng không trả được nợ. Các ngân hàng cần phải nhận diện và đánh giá các rủi ro này để có biện pháp phòng ngừa hiệu quả.

2.2. Thiếu hụt nguồn lực và công nghệ

Nhiều ngân hàng tại Bình Dương vẫn sử dụng các công nghệ lạc hậu, dẫn đến việc kiểm soát nội bộ không hiệu quả. Việc đầu tư vào công nghệ mới là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động.

III. Phương pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong tín dụng ngân hàng

Để hoàn thiện hệ thống KSNB, các ngân hàng cần áp dụng các phương pháp hiện đại và hiệu quả. Việc xây dựng quy trình tín dụng chặt chẽ và thiết lập các tiêu chuẩn kiểm soát là rất quan trọng. Ngoài ra, việc đào tạo nhân viên cũng góp phần nâng cao chất lượng kiểm soát.

3.1. Xây dựng quy trình tín dụng chặt chẽ

Quy trình tín dụng cần được thiết kế rõ ràng, từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến khâu phê duyệt và giải ngân. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả.

3.2. Đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao nhận thức về kiểm soát nội bộ. Nhân viên cần hiểu rõ vai trò và trách nhiệm của mình trong hệ thống.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về kiểm soát nội bộ

Nghiên cứu cho thấy rằng việc hoàn thiện hệ thống KSNB đã mang lại nhiều lợi ích cho các ngân hàng tại Bình Dương. Các ngân hàng đã giảm thiểu được rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong kiểm soát nội bộ cũng đã giúp cải thiện quy trình làm việc.

4.1. Kết quả từ việc áp dụng công nghệ thông tin

Công nghệ thông tin đã giúp các ngân hàng tự động hóa nhiều quy trình, từ đó giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả kiểm soát.

4.2. Đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ

Việc đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB là cần thiết để xác định các điểm mạnh và điểm yếu, từ đó có biện pháp cải thiện kịp thời.

V. Kết luận và tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ trong tín dụng ngân hàng

Hệ thống kiểm soát nội bộ trong tín dụng ngân hàng tại Bình Dương cần được tiếp tục hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Việc đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên sẽ là những yếu tố quyết định cho sự thành công trong tương lai.

5.1. Tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB sẽ ngày càng trở nên quan trọng trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu. Các ngân hàng cần phải thích ứng nhanh chóng với các thay đổi để duy trì tính cạnh tranh.

5.2. Đề xuất các giải pháp cải thiện

Các ngân hàng cần xem xét các giải pháp cải thiện hệ thống KSNB, bao gồm việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế và tăng cường hợp tác với các tổ chức tài chính khác.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Nghiệp vụ tín dụng là hoạt động cốt lõi mang lại nguồn thu nhập chủ đạo cho hệ thống ngân hàng thương mại, chiếm hơn 70% tổng tài sản sinh lời nhưng đồng thời cũng tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao nhất. Tại địa bàn tỉnh Bình Dương – trung tâm công nghiệp phát triển sôi động của vùng kinh tế trọng điểm phía Nam, tốc độ tăng trưởng tín dụng ghi nhận mức bứt phá mạnh mẽ, đạt 27,95% vào năm 2006 với tổng dư nợ toàn ngành đạt khoảng 15.357 tỷ đồng (tăng 3.291 tỷ đồng so với năm 2005). Tuy nhiên, sự phát triển nhanh chóng của các khu công nghiệp và hàng ngàn doanh nghiệp mới thành lập đã đặt hệ thống ngân hàng trước những thách thức quản trị nghiêm trọng.

Vấn đề nghiên cứu trọng tâm của đề tài bắt nguồn từ thực trạng quy mô các chi nhánh ngân hàng thương mại trên địa bàn còn nhỏ, năng lực kiểm soát rủi ro tín dụng chưa đồng đều, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu biến động phức tạp từ 0,96% năm 2004 vọt lên 2,41% vào năm 2005 trước khi được kéo giảm về mức 1,07% vào năm 2006. Mục tiêu cụ thể của luận văn là đánh giá thực trạng, nhận diện các khiếm khuyết trong hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng tại 07 ngân hàng thương mại đại diện (gồm 4 ngân hàng thương mại nhà nước và 3 ngân hàng thương mại cổ phần) giai đoạn 2004–2006, từ đó xây dựng hệ thống giải pháp hoàn thiện nhằm hạn chế thất thoát vốn và giữ tỷ lệ nợ xấu ổn định dưới ngưỡng an toàn quốc tế 3%.

Ý nghĩa thực tiễn của công trình thể hiện qua việc cung cấp luận cứ khoa học để hoàn thiện cơ chế giám sát rủi ro tín dụng, giúp các ngân hàng giảm thiểu tổn thất tín dụng tiềm ẩn, đồng thời hỗ trợ Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan hành chính tỉnh Bình Dương trong việc ban hành khung khổ điều hành và bảo đảm an toàn hệ thống tài chính địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn vận dụng hai trụ cột lý thuyết quốc tế nền tảng về kiểm soát và an toàn ngân hàng:

• Khuôn khổ lý thuyết COSO (1992): Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một quy trình do Hội đồng quản trị, Ban điều hành và toàn thể nhân viên chi phối, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý đối với 3 mục tiêu cốt lõi: hiệu quả hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính và sự tuân thủ pháp luật. Hệ thống gồm 5 bộ phận cấu thành hữu cơ: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát.
• Nguyên tắc giám sát ngân hàng của Ủy ban Basel (1998): Vận dụng hệ thống 13 nguyên tắc kiểm soát nội bộ chuyên sâu trong lĩnh vực ngân hàng, nhấn mạnh vai trò giám sát tối cao của Hội đồng quản trị, văn hóa kiểm soát liêm chính, việc phân tách trách nhiệm để tránh xung đột lợi ích, cùng yêu cầu kiểm toán nội bộ độc lập và toàn diện.
• Hệ thống chuẩn mực và quy định pháp lý Việt Nam: Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 (VSA 400 ban hành theo Quyết định 143/2001/QĐ-BTC), Luật Các tổ chức tín dụng năm 1997 và Quy chế kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.

Các khái niệm chính được làm rõ bao gồm: rủi ro tín dụng (khả năng khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi), kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng (các chính sách, thủ tục nhằm thẩm định, phê duyệt, giải ngân và giám sát khoản vay) và nợ xấu (các khoản nợ quá hạn có nguy cơ mất vốn theo phân loại nợ).

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp định tính và phân tích dữ liệu thực chứng với quy trình chọn mẫu phân tầng có chủ đích:

• Cỡ mẫu và nguồn dữ liệu: Mẫu nghiên cứu gồm 07 ngân hàng thương mại tiêu biểu hoạt động tại Bình Dương, đại diện cho hai khối định chế chủ lực: 4 chi nhánh ngân hàng thương mại nhà nước (Agribank, BIDV, Vietcombank, VietinBank) và 3 ngân hàng thương mại cổ phần (Sacombank, ACB, DongA Bank). Luận văn kết hợp dữ liệu sơ cấp thu thập từ bảng câu hỏi khảo sát cấu trúc và phỏng vấn sâu 28 cán bộ quản lý, kiểm toán viên nội bộ, chuyên viên tín dụng; cùng nguồn dữ liệu thứ cấp từ báo cáo thống kê dư nợ, nợ xấu giai đoạn 2004–2006 do Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Bình Dương cung cấp.
• Phương pháp phân tích: Lý do lựa chọn phương pháp phân tích so sánh đối chiếu, thống kê mô tả và phân tích định tính chuyên sâu là nhằm bóc tách toàn diện các lỗ hổng của quy trình nghiệp vụ tín dụng theo từng mắt xích của 5 cấu phần COSO và 13 nguyên tắc Basel, từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến xử lý tài sản bảo đảm.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Khảo sát thực tế tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương giai đoạn 2004–2006 chỉ ra 4 phát hiện quan trọng:

1. Quy mô tín dụng tăng trưởng nhanh nhưng phân bổ rủi ro không đồng đều: Tổng dư nợ tín dụng tăng mạnh từ 9.357 tỷ đồng năm 2004 lên 12.066 tỷ đồng năm 2005 (tăng 28,95%) và đạt 15.357 tỷ đồng năm 2006 (tăng 27,95%). Khối ngân hàng thương mại nhà nước vẫn chiếm tỷ trọng chi phối (Agribank đạt 3.148 tỷ đồng dư nợ năm 2006), nhưng khối ngân hàng cổ phần có tốc độ mở rộng mạng lưới vượt bậc với mức tăng trưởng dư nợ cá biệt trên 60% đến 100% tại một số chi nhánh mới thành lập.
2. Biến động tỷ lệ nợ xấu cục bộ nghiêm trọng: Dư nợ xấu toàn tỉnh năm 2004 ở mức 89,024 tỷ đồng (chiếm 0,96% tổng dư nợ), năm 2005 tăng vọt lên 293,812 tỷ đồng (chiếm 2,41%), sau đó hạ xuống 167,234 tỷ đồng năm 2006 (chiếm 1,07%). Mặc dù tỷ lệ nợ xấu toàn tỉnh vẫn dưới ngưỡng an toàn 5%, nhưng rủi ro nợ xấu tập trung cục bộ rất cao ở một số đơn vị như Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển (nợ xấu hơn 40 tỷ đồng năm 2006) hay Công ty Cho thuê tài chính II.
3. Khiếm khuyết nghiêm trọng trong khâu kiểm soát trước và sau cho vay: Khảo sát cho thấy khoảng 65% sai phạm tín dụng xuất phát từ việc thẩm định sơ sài, thiếu thông tin độc lập về khách hàng. Áp lực tăng trưởng doanh số khiến chuyên viên tín dụng dành phần lớn thời gian tìm kiếm khách hàng mới mà bỏ qua công tác kiểm tra sau giải ngân định kỳ 30–60 ngày để xác minh mục đích sử dụng vốn thực tế.
4. Lỗ hổng pháp lý và định giá tài sản bảo đảm: Tình trạng khách hàng dùng hồ sơ tài chính giả, hóa đơn thương mại khống hoặc một tài sản đem thế chấp tại nhiều ngân hàng chiếm khoảng 30% tổng số các vụ việc phát sinh nợ xấu phức tạp.

Thảo luận kết quả

Các phát hiện thực nghiệm chỉ ra rằng hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương còn bộc lộ nhiều điểm yếu mang tính cấu trúc.

Về nguyên nhân chủ quan, các ngân hàng chưa phân tách độc lập giữa bộ phận phát triển kinh doanh và bộ phận phê duyệt, quản lý rủi ro. Bài học từ sự sụp đổ của Ngân hàng Barings (thiệt hại 1,3 tỷ USD do nhân viên kiêm nhiệm cả chức năng kinh doanh và giám sát) hay Ngân hàng Daiwa (thua lỗ 1,1 tỷ USD kéo dài 11 năm do che giấu thông tin) là minh chứng rõ nét cho thấy việc trao quyền lực quá lớn cho nhân viên tín dụng mà thiếu cơ chế kiểm soát chéo sẽ dẫn đến thảm họa tài chính.

Về nguyên nhân khách quan, hệ thống thông tin tín dụng quốc gia (CIC) tại thời điểm nghiên cứu còn nghèo nàn, cập nhật chậm, chưa cung cấp được hệ số xếp hạng tín nhiệm độc lập cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó, hành lang pháp lý xử lý tài sản thế chấp (theo Nghị định 178/1999/NĐ-CP và Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN) còn chồng chéo; thủ tục thi hành án phát mại tài sản bảo đảm kéo dài trung bình từ 12 đến 24 tháng, làm suy giảm nghiêm trọng giá trị thu hồi vốn của ngân hàng.

Để hỗ trợ việc ra quyết định điều hành, các dữ liệu này có thể được trình bày trực quan thông qua:

• Biểu đồ đường kết hợp cột mô tả tương quan giữa tốc độ tăng trưởng tổng dư nợ và biến động tỷ lệ nợ xấu qua các năm 2004–2006.
• Bảng ma trận đánh giá mức độ đáp ứng 13 nguyên tắc Basel tại 7 ngân hàng khảo sát, làm nổi bật khoảng cách giữa thiết kế quy trình và thực thi kiểm soát thực tế.

Đề xuất và khuyến nghị

Để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng, các nhóm giải pháp mang tính hành động cao cần được triển khai đồng bộ theo lộ trình cụ thể:

• Tái cấu trúc môi trường kiểm soát và phân định trách nhiệm (Thực hiện bởi Ban điều hành các NHTM, hoàn thành trong 6 tháng): Ban hành quy chế phân quyền độc lập 3 tuyến phòng thủ: tách biệt tuyệt đối giữa cán bộ thẩm định tín dụng, cán bộ tái thẩm định phê duyệt và bộ phận quản trị rủi ro; chấm dứt tình trạng một nhân sự vừa tìm kiếm khách hàng vừa trực tiếp kiểm tra giám sát sau giải ngân.
• Chuẩn hóa quy trình nhận diện rủi ro và cảnh báo sớm (Thực hiện bởi Khối Quản lý rủi ro NHTM, áp dụng từ Quý I/2008): Thiết lập hệ thống chỉ số cảnh báo rủi ro sớm (chậm thanh toán lãi 10 ngày, biến động dòng tiền qua tài khoản giảm trên 30%, thay đổi nhân sự chủ chốt doanh nghiệp vay). Bắt buộc thực hiện kiểm tra hiện trường việc sử dụng vốn định kỳ tối đa 45 ngày sau khi giải ngân đối với các khoản vay phục vụ sản xuất công nghiệp.
• Nâng cao năng lực và vị thế của bộ máy kiểm toán nội bộ (Thực hiện bởi Hội đồng quản trị NHTM, mục tiêu kiểm toán định kỳ 100% chi nhánh mỗi năm): Chuyển đổi mô hình kiểm toán nội bộ trực thuộc Tổng Giám đốc sang trực thuộc Ban Kiểm soát/Hội đồng quản trị; đào tạo chuyên sâu về kỹ năng điều tra gian lận chứng từ thế chấp; đảm bảo tối thiểu 20% thời lượng kiểm toán tập trung vào kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ tài sản bảo đảm.
• Tăng cường giám sát từ cơ quan quản lý và hỗ trợ tư pháp địa phương (Thực hiện bởi NHNN Chi nhánh tỉnh Bình Dương và UBND tỉnh, lộ trình 2008–2009): Nâng cấp cơ sở dữ liệu CIC địa phương, tăng tần suất thanh tra chuyên đề rủi ro tín dụng tại các chi nhánh có mức tăng trưởng nóng trên 35%/năm; thành lập tổ công tác liên ngành giữa Tòa án, Thi hành án dân sự và Ngân hàng nhằm rút ngắn thời gian xử lý phát mại tài sản đảm bảo xuống dưới 6 tháng đối với các doanh nghiệp phá sản.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Công trình nghiên cứu mang giá trị học thuật và ứng dụng cao cho 4 nhóm đối tượng:

• Ban Lãnh đạo và Giám đốc Quản lý rủi ro tại các Ngân hàng Thương mại: Sử dụng khung phân tích 13 nguyên tắc Basel của đề tài để rà soát, tái cấu trúc mô hình kiểm soát nội bộ, tối ưu hóa quy trình phân cấp ủy quyền phán quyết tín dụng tại các chi nhánh cấp 1 và phòng giao dịch.
• Kiểm toán viên nội bộ và Chuyên viên kiểm soát tuân thủ ngân hàng: Ứng dụng bảng câu hỏi khảo sát thực trạng và ma trận rủi ro trong luận văn làm tài liệu mẫu để xây dựng chương trình kiểm toán định kỳ nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp và cá nhân.
• Cán bộ Thanh tra, Giám sát Ngân hàng Nhà nước: Tham khảo góc nhìn thực tiễn về các hành vi gian lận hồ sơ thế chấp và xung đột lợi ích tại địa bàn công nghiệp hóa nhanh để hoàn thiện khung giám sát an toàn vi mô đối với các tổ chức tín dụng.
• Giảng viên, Học viên cao học chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán và Tài chính – Ngân hàng: Khai thác làm nguồn tài liệu tham khảo chất lượng cao về phương pháp luận nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ theo khung COSO và Basel kết hợp phân tích thực chứng tại Việt Nam.

Câu hỏi thường gặp

Hệ thống kiểm soát nội bộ theo khung COSO giúp hạn chế rủi ro tín dụng như thế nào? COSO tạo lập cơ chế bảo vệ 5 tầng vững chắc giúp ngân hàng kiểm soát toàn diện quy trình cho vay. Thông qua môi trường kiểm soát nghiêm ngặt và đánh giá rủi ro liên tục, ngân hàng ngăn ngừa tình trạng nhân viên câu kết với khách hàng làm sai lệch báo cáo tài chính, đảm bảo khoản vay được cấp đúng đối tượng và có khả năng thu hồi gốc lãi đúng hạn.

Tại sao tỷ lệ nợ xấu tại Bình Dương lại tăng vọt lên 2,41% vào năm 2005? Nguyên nhân chủ yếu do các ngân hàng mở rộng tín dụng quá nóng để đáp ứng làn sóng đầu tư hạ tầng khu công nghiệp nhưng công tác kiểm soát không theo kịp. Thêm vào đó, việc chuyển đổi chính sách phân loại nợ theo chuẩn mới của Ngân hàng Nhà nước đã làm bộc lộ nhiều khoản nợ tiềm ẩn rủi ro từ các năm trước đó.

Nghiên cứu áp dụng phương pháp chọn mẫu như thế nào để đảm bảo tính khách quan? Tác giả áp dụng kỹ thuật chọn mẫu phân tầng có chủ đích với 07 ngân hàng thương mại, bao gồm 4 ngân hàng quốc doanh nắm giữ trên 60% thị phần dư nợ và 3 ngân hàng cổ phần có tốc độ tăng trưởng cao nhất trên địa bàn tỉnh Bình Dương, đảm bảo phản ánh đầy đủ đặc điểm của toàn hệ thống ngân hàng địa phương.

Bài học quốc tế từ vụ sụp đổ Ngân hàng Barings được liên hệ thế nào trong luận văn? Vụ việc Nick Leeson làm sụp đổ Barings Bank với tổn thất 1,3 tỷ USD là minh chứng kinh điển cho việc thiếu phân tách chức năng giữa kinh doanh và giám sát. Luận văn lấy bài học này để cảnh báo thực trạng một số chi nhánh ngân hàng tại Bình Dương vẫn để cán bộ tín dụng kiêm nhiệm quá nhiều khâu từ thẩm định đến thu hồi nợ mà thiếu sự kiểm soát độc lập.

Giải pháp nào là đột phá nhất để ngăn chặn rủi ro gian lận tài sản bảo đảm? Giải pháp then chốt là xây dựng hệ thống thông tin dữ liệu đăng ký giao dịch bảo đảm điện tử liên thông giữa các ngân hàng, phòng công chứng và cơ quan quản lý tài nguyên môi trường, kết hợp quy định định giá tài sản bảo đảm độc lập và kiểm tra hiện trạng thực tế tối thiểu 6 tháng một lần.

Kết luận

• Nghiên cứu đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại dựa trên hai khung chuẩn mực quốc tế tiên tiến là COSO (1992) và Basel (1998).
• Bức tranh thực trạng tín dụng tại tỉnh Bình Dương giai đoạn 2004–2006 được lượng hóa rõ nét: tốc độ tăng trưởng dư nợ bình quân đạt trên 27%/năm trong khi tỷ lệ nợ xấu biến động từ 0,96% đến 2,41%, phản ánh áp lực rủi ro tín dụng rất lớn trong giai đoạn bùng nổ công nghiệp hóa.
• Luận văn chỉ rõ các điểm nghẽn cốt lõi trong hệ thống kiểm soát nội bộ: phân công trách nhiệm chưa triệt để, thông tin thẩm định thiếu kiểm chứng độc lập, và giám sát sau giải ngân bị buông lỏng.
• Hệ thống 4 nhóm giải pháp đồng bộ được đề xuất có tính khả thi cao, bao phủ từ cấp độ quản trị ngân hàng thương mại, vai trò thanh tra của Ngân hàng Nhà nước cho đến sự phối hợp của các cơ quan tư pháp địa phương.
• Đóng góp khoa học chính của luận văn là đặt nền móng cho việc chuẩn hóa quy trình kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng theo thông lệ quốc tế tại các địa bàn kinh tế phát triển năng động của Việt Nam.

Trong bối cảnh hội nhập tài chính quốc tế ngày càng sâu rộng, việc tái cấu trúc hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng cần được thực hiện quyết liệt theo lộ trình 2008–2010. Các nhà quản trị ngân hàng và nhà nghiên cứu quan tâm có thể khai thác toàn bộ dữ liệu khảo sát và khuyến nghị chi tiết trong luận văn để áp dụng vào thực tiễn quản trị an toàn vốn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH -------------------- PHAN THUÏY THANH THAÛO HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TRONG CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG Chuyeân ngaønh : Keá toaùn – Kieåm toaùn Maõ soá : 60.30 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ NGÖÔØI HÖÔÙNG DAÃN KHOA HOÏC PGS. NGUYEÃN VIEÄT TP. HOÀ CHÍ MINH – NAÊM 2007 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MUÏC LUÏC Trang phuï bìa Muïc luïc Danh muïc caùc kyù hieäu, caùc chöõ vieát taét Danh muïc caùc baûng Danh muïc caùc phuï luïc. MÔÛ ÑAÀU Chöông 1 : TOÅNG QUAN VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TRONG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI VAØ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG .1 TOÅNG QUAN VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TRONG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI.1 Lòch söû phaùt trieån cuûa heä thoáng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä : .1 Lòch söû hình thaønh.2 Sô löôïc veà lyù luaän kieåm soaùt noäi boä taïi Vieät Nam.3 Ñònh nghóa veà kieåm soaùt noäi boä.4 Caùc boä phaän caáu thaønh heä thoáng kieåm soaùt noäi boä .5 Caùc haïn cheá cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä.2 Söï hình thaønh heä thoáng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä cuûa ngaân haøng thöông maïi …………………………………………………………………………………………………………………………….1 Khaùi nieäm ngaân haøng thöông maïi.2 Vai troø, chöùc naêng cuûa NHTM trong neàn kinh teá .3 Ruûi ro trong hoaït ñoäng ngaân haøng thöông maïi .4 Söï caàn thieát khaùch quan veà heä thoáng lyù luaän kieåm soaùt noäi boä cuûa NHTM .3 Heä thoáng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng theo baùo caùo Balse…….1 Muïc tieâu vaø vai troø cuûa caùc nguyeân taéc kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng………………………………………………………………………………………….2 Caùc nguyeân taéc cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng……12 1.3 Thöïc tieãn vaän duïng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä trong caùc ngaân haøng thöông maïi taïi moät soá nöôùc treân theá giôùi ……………………………………………………………….2 TOÅNG QUAN VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VOÁI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TRONG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI .1 Tín duïng vaø vai troø cuûa tín duïng cuûa tín duïng trong ngaân haøng thöông maïi.1 Khaùi nieäm tín duïng .2 Caùc loaïi hình tín duïng ngaân haøng.

18 0 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.3 Vai troø cuûa nghieäp vuï tín duïng ngaân haøng .2 Ruûi ro tín duïng………………………………………………………………………………………………………………….1 Ruûi ro tín duïng .2 Caùc nguyeân nhaân daãn ñeán ruûi ro tín duïng.3 Kieåm soaùt noäi boä ñoái vôùi nghieäp vuï tín duïng ngaân haøng vaø quaûn lyù ruûi ro tín duïng………………….1 Xaây döïng moâ hình toå chöùc kieåm tra kieåm soaùt .2 Thieát laäp quy trình tín duïng chaët cheõ .3 Thieát keá heä thoáng kieåm soaùt noäi boä tín duïng vaø heä thoáng quaûn lyù ruûi ro tín duïng hieäu quaû ……………………………………………………………….22 Chöông 2 : THÖÏC TRAÏNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TAÏI CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG. QUAÙ TRÌNH HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN CUÛA HEÄ THOÁNG NGAÂN HAØNG VIEÄT NAM VAØ HEÄ THOÁNG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG.1 Söï hình thaønh heä thoáng ngaân haøng Vieät Nam .1 Giai ñoaïn xaây döïng ngaân haøng moät caáp ôû Vieät Nam .2 Giai ñoaïn ñoåi môùi hoaït ñoäng heä thoáng ngaân haøng .2 Quùa trình hình thaønh vaø phaùt trieån caùc ngaân haøng thöông maïi Tænh Bình Döông……………………………………………………………………………………………………………………………….3 Ñaëc ñieåm cuûa nghieäp vuï tín duïng taïi caùc ngaân haøng thöông maïi Tænh Bình Döông hieän nay …………………………………………………………………………………………………….2 THÖÏC TRAÏNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TRONG CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG:………………………………………………………………………………………………………………… 33 2.1 Muïc ñích vaø phöông phaùp khaûo saùt .1 Muïc ñích khaûo saùt .2 Phöông phaùp khaûo saùt………………………………………………………………….2 Nhaän daïng vaø phaân tích caùc nguyeân nhaân daãn ñeán ruûi ro tín duïng taïi caùc ngaân haøng thöông maïi treân ñòa baøn Tænh Bình Döông ……………………………… 34 2.3 Nhöõng öu ñieåm vaø toàn taïi cuûa kieåm soaùt noäi boä ñoái vôùi nghieäp vuï tín duïng trong caùc ngaân haøng thöông maïi treân ñòa baøn Tænh Bình Döông hieän nay 40 2.1 Veà moâi tröôøng kieåm soaùt .2 Phaân tích vaø ñaùnh giaù ruûi ro .3 Caùc hoaït ñoäng kieåm soaùt .4 Thoâng tin vaø truyeàn thoâng. 44 1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.5 Hoaït ñoäng giaùm saùt. 45 Chöông 3 : MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ CUÛA CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG.

PHÖÔNG HÖÔÙNG :. MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ CUÛA CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG………….1 Veà phía nhaø nöôùc vaø Ngaân haøng nhaø nöôùc Tænh Bình Döông .1 Hoaøn thieän moâi tröôøng phaùp lyù cho caùc hoaït ñoäng tín duïng ngaân haøng .2 Taêng cöôøng coâng taùc thanh tra, giaùm saùt, ñaùnh giaù heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng vaø caùc ruûi ro ngaân haøng cuûa boä maùy thanh tra ngaân haøng Nhaø nöôùc…………………………………………….3 Taïo laäp caùc keânh thoâng tin ñaùng tin caäy cho ngaân haøng vaø doanh nghieäp.2 Veà phía caùc cô quan chöùc naêng Tænh Bình Döông. Nhaát quaùn trong caùch laøm vieäc cuûa Phoøng coâng chöùng nhaø nöôùc…………………………………………………………………………………………………………………. Ñoái vôùi caùc cô quan chöùc naêng trong vieäc caáp giaáy chöùng nhaän sôû höõu taøi saûn.

Uûy Ban Nhaân Daân Tænh caàn hoã trôï caùc NHTM trong tröôøng hôïp doanh nghieäp phaù saûn caàn giao taøi saûn cho ngaân haøng phaùt maïi ñeå thu hoài nôï .3 Veà phía ngaân haøng thöông maïi : .1 Caùc giaûi phaùp hoaøn thieän moâi tröôøng kieåm soaùt .2 Caùc giaûi phaùp naâng cao tính höõu hieäu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä …………………………………………………………………………………………………52 3.3 Caùc giaûi phaùp quaûn lyù hieäu quûa vieäc xöû lyù caùc khoaûn nôï xaáu …58 3.4 Caùc giaûi phaùp naâng cao chaát löôïng, hieäu quûa cuûa boä maùy kieåm toaùn noäi boä trong caùc NHTM ……………………………………………………………………………….59 KEÁT LUAÄN TAØI LIEÄU THAM KHAÛO PHUÏ LUÏC 2 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MUÏC CAÙC KYÙ HIEÄU, CAÙC CHÖÕ VIEÁT TAÉT Basle Uyû ban Balse veà giaùm saùt ngaân haøng CIC Trung taâm Thoâng tin tín duïng COSO Committee of Sponsoring Organizations KSNB Kieåm soaùt noäi boä NHNN Ngaân haøng nhaø nöôùc NHTM Ngaân haøng thöông maïi DANH MUÏC CAÙC BAÛNG Baûng 2.1 Toång hôïp tình hình taêng tröôûng dö nôï caùc toå chöùc tín duïng treân ñòa baøn Tænh Bình Döông Baûng 2.2 Toång hôïp tình hình nôï xaáu caùc toå chöùc tín duïng treân ñòa baøn Tænh Bình Döông. DANH MUÏC CAÙC PHUÏ LUÏC Phuï luïc 01 Caùc yeáu toá caáu thaønh cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä theo COSO Phuï luïc 02 Caùc ñònh nghóa veà caùc loaïi hình tín duïng. Phuï luïc 03 Sô ñoà toå chöùc cuûa moät NHTM Phuï luïc 04 Qui trình tín duïng cô baûn Phuï luïc 05 Minh hoïa keát quaû khaûo saùt thöïc traïng heä thoáng kieåm soaùt noäi boä taïi moät ngaân haøng thöông maïi thoâng qua baûng caâu hoûi veà heä thoáng kieåm soaùt noäi boä. Phuï luïc 06 Danh saùch caùc ngaân haøng thöông maïi ñöôïc phoûng vaán.

3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MÔÛ ÑAÀU 1. Söï caàn thieát cuûa ñeà taøi : Ngaân haøng ra ñôøi vaø phaùt trieån gaén lieàn vôùi söï ra ñôøi vaø phaùt trieån cuûa neàn kinh teá haøng hoùa ñeå giaûi quyeát nhu caàu phaân phoái voán, nhu caàu thanh toaùn…phuïc vuï cho phaùt trieån, môû roäng saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc toå chöùc kinh teá, caùc caù nhaân vôùi ñaëc thuø kinh doanh treân lónh vöïc tieàn teä. Ngaân haøng thöông maïi (NHTM) laø trung gian taøi chính cuûa neàn kinh teá. Noù thöïc hieän huy ñoäng caùc nguoàn voán trong neàn kinh teá vaø söû duïng caùc nguoàn voán huy ñoäng naøy ñeå thöïc hieän cung öùng voán tín duïng cho neàn kinh teá vaø caùc dòch vuï ngaân haøng nhaèm taïo ra lôïi nhuaän.

Trong caùc hoaït ñoäng kinh doanh cuûa ngaân haøng, nghieäp vuï tín duïng laø nghieäp vuï söû duïng voán quan troïng nhaát cuûa NHTM vì noù giuùp quay voøng nguoàn voán huy ñoäng ñaàu vaøo vaø taïo ra lôïi nhuaän cao nhaát cho NHTM. Tuy nhieân, ñaây cuõng laø hoaït ñoäng tieàm aån ruûi ro cao nhaát. Ruûi ro tín duïng laø ruûi ro phaùt sinh do khaùch haøng vay khoâng traû ñöôïc nôï cho ngaân haøng ñuùng haïn nhö ñaõ cam keát. Töø ruûi ro naøy coù theå daãn ñeán khaû naêng maát thanh toaùn cuûa ngaân haøng do khoâng thu hoài ñöôïc voán cho vay ñeå thanh toaùn caùc khoaûn huy ñoäng ñaàu vaøo.

Ñeå haïn cheá vaø ngaên ngöøa ruûi ro tín duïng, ngoaøi caùc bieän phaùp kyõ thuaät nghieäp vuï tín duïng thì vieäc thieát keá moät heä thoáng kieåm soaùt noäi boä hieäu quaû cuûa NHTM ñoái vôùi nghieäp vuï tín duïng seõ goùp phaàn quan troïng trong vieäc kieåm soaùt vaø giaùm saùt ruûi ro tín duïng, haïn cheá ñöôïc söï thaát thoaùt voán tín duïng cuûa ngaân haøng. Cuøng vôùi söï phaùt trieån nhanh choùng veà kinh teá cuõng nhö moïi lónh vöïc treân ñòa baøn Tænh Bình Döông thì maïng löôùi Chi nhaùnh caùc NHTM cuõng oà aït khai tröông nhaèm ñaùp öùng nhu caàu göûi tieát kieäm cuûa caùc caù nhaân, caùc dòch vuï taøi chính cho doanh nghieäp vaø ñaëc bieät laø nhu caàu voán cho saûn xuaát kinh doanh, tieâu duøng trong Tænh. Caùc NHTM duø ñaõ hoaït ñoäng kinh doanh töø tröôùc hay môùi ra ñôøi ñeàu töøng böôùc hieän ñaïi hoùa treân taát caû caùc loaïi hình dòch vuï nhaèm taêng cöôøng khaû naêng caïnh tranh treân thò tröôøng. Tuy nhieân, quy moâ cuûa caùc NHTM treân ñòa baøn Tænh coøn nhoû beù, naêng löïc quaûn trò, ñieàu haønh chöa cao vaø trình ñoä nghieäp vuï coøn thaáp do ñoù vaãn coøn toàn taïi nhöõng yeáu keùm vaø caùc ruûi ro tieàm aån do moâi tröôøng kinh doanh khoâng oån ñònh, haønh lang phaùp lyù baát caäp, coù nhieàu sô hôû cho söï löøa ñaûo, chieám ñoaït voán ngaân haøng, do haønh lang phaùp lyù baát caäp …Cuï theå laø tyû leä nôï quaù haïn ôû caùc NHTM trong ñòa baøn Tænh Bình Döông khoâng phaûi laø nhoû.

Chính vì vaäy ñeå hoaït ñoäng kinh doanh ñöôïc an toaøn vaø coù hieäu quaû thì caùc NHTM phaûi khoâng ngöøng naâng cao naêng 4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] löïc quaûn lyù ruûi ro tín duïng – ñaëc bieät phaûi xaây döïng heä thoáng kieåm soaùt noäi boä höõu hieäu nhaèm giaûm thieåu vaø kieåm soaùt ruûi ro. Maët khaùc, trong boùi caûnh neàn kinh teá theá giôùi ñaõ vaø ñang trong quaù trình toaøn caàu hoùa, Vieät Nam gia nhaäp toå chöùc thöông maïi theá giôùi WTO thì vaán ñeà töï do hoùa taøi chính töøng böôùc hoäi nhaäp kinh teá khu vöïc vaø theá giôùi khoâng coøn laø söï löïa choïn cuûa baát kyø moät quoác gia naøo, maø noù ñang laø xu theá taát yeáu baét buoäc caùc quoác gia phaûi thöïc hieän ñeå ñöa neàn kinh teá cuûa quoác gia mình ñi vaøo quyõ ñaïo chung cuûa neàn kinh teá theá giôùi. Hoäi nhaäp ñoøi hoûi caùc NHTM phaûi naâng cao naêng löïc caïnh tranh, naêng löïc quaûn lyù vaø ñaûm baûo hoaït ñoäng an toaøn, hieäu quaû.