BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG VIỆT XÔ GIÁO TRÌNH MÔN HỌC: THUẾ NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: TRUNG CẤP Ban hành kèm theo Quyết định số: 979/QĐ-CĐVX-ĐT ngày 12 tháng 12 năm 2019 của Hiệu trưởng trường Cao đẳng Cơ điện Xây dựng Việt Xô Ninh Bình, năm 2019 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm. 1 LỜI GIỚI THIỆU Có thể nói rằng Thuế là một phạm trù rộng và hàm chứa nhiều nội dung phức tạp, hiểu được và vận dụng kiến thức thuế nói chung cũng như pháp luật về thuế nói riêng trong điều kiện nền kinh tế xã hội đang phát triển từng ngày từng giờ như hiện nay, có một ý nghĩa quan trọng đối với người dân, doanh nghiệp và Nhà nước. Nắm bắt kịp thời các chính sách pháp luật về thuế là sự quan tâm hàng đầu của người làm công tác kế toán – tài chính trong doanh nghiệp. Bởi sau mỗi sắc thuế ban hành, có nhiều những chỉnh sửa, bổ sung, thay thế khiến kế toán cập nhật liên tục. Mục tiêu của kế toán là giúp cho doanh nghiệp mình tuân thủ đúng, chấp hành tốt chính sách thuế của Nhà nước. Xuất phát từ mục tiêu đó, cuốn Giáo trình Thuế ra đời, đây là một tài liệu phục vụ cho việc học và nghiên cứu của học sinh, sinh viên trình độ trung cấp trước khi ra trường và bước vào thực tiễn công việc. Tác giả mong muốn rằng Giáo trình Thuế sẽ là nguồn tài liệu bổ ích dành cho các em học sinh, sinh viên. Rất mong nhận được những phản hồi từ người đọc để cuốn giáo trình được hoàn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn! Ngày …. năm 20…… Tham gia biên soạn 1. Chủ biên: ThS. Hoàng Thị Thu Vân 2. Đinh Thanh Nghị 3. Vũ Thị Hường 2 MỤC LỤC TRANG TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN . 1 LỜI GIỚI THIỆU . 3 CHƯƠNG 1: ĐỐI TƯỢNG, NHIỆM VỤ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế . Sự ra đời và phát triển của thuế . Khái niệm và đặc điểm của thuế . Vai trò của thuế trong nền kinh tế . Các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế . Tên gọi của sắc thuế . Đối tượng nộp thuế (người nộp thuế). Đối tượng chịu thuế (đối tượng tính thuế) . Chế độ giảm thuế, miễn thuế. Phân loại thuế . Phân loại theo đối tượng chịu thuế (Cơ sở đánh thuế) . Phân loại theo phương thức đánh thuế . Phân loại theo mối quan hệ đối với khả năng nộp thuế . Phân loại theo phạm vi, thẩm quyền về thuế . Các tiêu chí để xây dựng hệ thống thuế . Tính công bằng . Tính hiệu quả . Tính rõ ràng, minh bạch . Tính linh hoạt . Đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu . Nhiệm vụ nghiên cứu môn học . Phương pháp nghiên cứu môn học . Tác động của chính sách thuế đến các hoạt động kinh tế . Câu hỏi ôn tập . 17 CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU . Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế xuất nhập khẩu. Nguyên tắc thiết lập thuế xuất nhập khẩu . Tác dụng của thuế xuất nhập khẩu . Nội dung cơ bản của thuế xuất nhập khẩu . Phạm vi áp dụng thuế xuất nhập khẩu . Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu . Phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu . Miễn thuế, xét miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, truy thu thuế xuất nhập khẩu . Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế xuất nhập khẩu . Bài tập thực hành. 31 CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT . Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt . Nguyên tắc thiết lập. Tác dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt . Nội dung cơ bản của thuế tiêu thụ đặc biệt . Phạm vi áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt . Căn cứ tính thuế . Phương pháp tính thuế TTĐB . Chế độ miễn, giảm, hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt . Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế . Bài tập thực hành. 41 CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG . Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế GTGT . Nguyên tắc thiết lập thuế GTGT . Tác dụng của thuế GTGT . Nội dung cơ bản của thuế giá trị gia tăng . Phạm vi áp dụng . Căn cứ tính thuế . Phương pháp tính thuế GTGT . Quy định về hoá đơn, chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụ. Chế độ hoàn thuế . Chế độ giảm thuế, miễn thuế GTGT . Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế . Bài tập thực hành. 58 CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP . Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc thiết lập và tác dụng của thuế TNDN . Nguyên tắc thiết lập của thuế thu nhập doanh nghiệp . Tác dụng của thuế thu nhập doanh nghiệp . Nội dung cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp . Đối tượng nộp thuế . Đối tượng chịu thuế . Căn cứ tính thuế . Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp . Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp . Đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập DN . Bài tập thực hành. 73 CHƯƠNG 6: CÁC KHOẢN THUẾ VÀ LỆ PHÍ KHÁC . Thuế bảo vệ môi trường . Phạm vi áp dụng . Khai thuế, tính thuế, nộp thuế và hoàn thuế. Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax). Giới thiệu chung về thuế TNCN . Đối tượng nộp thuế . Đối tượng chịu thuế . Thuế suất, biểu thuế. Phương pháp tính thuế TNCN. Thuế tài nguyên . Giới thiệu chung về thuế tài nguyên . Đối tượng nộp thuế . Đối tượng chịu thuế . Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế . Miễn, giảm thuế tài nguyên . Đăng ký, kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế . Thuế nhà, đất . Giới thiệu chung về thuế nhà, đất . Đối tượng nộp thuế (người nộp thuế). Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế . Phương pháp và căn cứ tính thuế . Miễn, giảm thuế đất . Thủ tục kê khai, thu nộp thuế đất . Phí, lệ phí. Phí, lệ phí . Lệ phí môn bài . Bài tập thực hành. 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 107 6 GIÁO TRÌNH MÔN HỌC Tên môn học: THUẾ Mã số môn học: MH21 Vị trí, tính chất môn học - Vị trí: Môn học Thuế thuộc nhóm các môn học chuyên môn được bố trí giảng dạy sau khi đã học xong các môn học cơ sở. Môn học có vị trí quan trọng trong khoa học kinh tế quản lý nói chung và khoa học kế toán nói riêng. - Tính chất: Môn học Thuế có tính chất hỗ trợ cho các môn học nghiệp vụ của nghề và vận dụng vào công tác thực tiễn của doanh nghiệp. Mục tiêu môn học - Về kiến thức : + Trình bày được nội dung cơ bản của từng sắc thuế đang áp dụng tại các doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay. + Phân biệt được từng sắc thuế đang áp dụng tại các doanh nghiệp trong nền kinh tế hiện nay. - Về kỹ năng : + Tính toán được số tiền phải nộp Ngân sách Nhà nước của từng sắc thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp theo chế độ hiện hành. + Vận dụng những nội dung chủ yếu của thuế và kết hợp với phương pháp tính thuế hợp lý cho từng trường hợp cụ thể và cho từng doanh nghiệp. - Về năng lực tự chủ và trách nhiệm: Thực hiện đúng những quy định và phương pháp tính của từng sắc thuế vào trong thực tế công tác chuyên môn. Nội dung môn học Chương 1: Đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu Chương 2: Thuế xuất khẩu, nhập khẩu Chương 3: Thuế tiêu thụ đặc biệt Chương 4: Thuế giá trị gia tăng Chương 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp Chương 6: Các khoản thuế và lệ phí khác 7 CHƯƠNG 1: ĐỐI TƯỢNG, NHIỆM VỤ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Mã chương: MH21.01 Mục tiêu: - Nhận biết được tính tất yếu khách quan của sự ra đời và phát triển cũng như vai trò của thuế đối với nền kinh tế, từ đó thấy được tầm quan trọng của nó đối với mọi hoạt động của nền kinh tế. - Trình bày được các yếu tố cấu thành nên một sắc thuế. - Phân biệt được các sắc thuế trong nền kinh tế hiện nay. Nội dung chính 1. Thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế 1. Sự ra đời và phát triển của thuế Thuế gắn liền với sự tồn tại, phát triển của Nhà nước và là một công cụ quan trọng mà bất kỳ quốc gia nào cũng sử dụng để thực thi chức năng, nhiệm vụ của mình. Khái niệm và đặc điểm của thuế 1. Khái niệm - Tuỳ thuộc vào bản chất của Nhà nước và cách thức Nhà nước sử dụng, các nhà kinh tế có nhiều quan điểm về thuế khác nhau. - Khái niệm tổng quát về thuế: “Thuế là hình thức đóng góp theo nghĩa vụ do Luật quy định cho các tổ chức và cá nhân trong xã hội nộp cho Nhà nước bằng một phần thu nhập của mình nhằm tập trung một phần quyền lực, của cải xã hội vào Ngân sách Nhà nước để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước, thích ứng với từng giai đoạn phát triển của đời sống kinh tế xã hội”. Đặc điểm - Thuế là một khoản thu không bồi hoàn, không mang tính hoàn trả trực tiếp. - Thuế là một khoản thu mang tính bắt buộc, để đảm bảo tập trung thuế trên phạm vi toàn xã hội. - Các pháp nhân và thể nhân chỉ phải nộp cho Nhà nước các khoản thuế đã được pháp luật quy định. - Thuế gắn chặt với các hoạt động kinh tế và được xây dựng trên nền tảng giá trị thặng dư do nền kinh tế tạo ra. 8 Cách duy nhất làm cho số thuế ngày càng tăng và ổn định chính là phát triển kinh tế, chăm lo cho sự hưng thịnh của nền kinh tế cũng là chăm lo cho nguồn thu tương lai của đất nước. Vai trò của thuế trong nền kinh tế a. Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước Một nền tài chính quốc gia lành mạnh phải dựa chủ yếu vào nguồn thu từ nội bộ nền kinh tế quốc dân.
Giáo trình thuế nghề kế toán doanh nghiệp trung cấp tại Trường Cao đẳng Cơ điện Xây dựng Việt Xô
Giáo trình thuế nghề kế toán doanh nghiệp trung cấp phần 1 cung cấp kiến thức cơ bản cho sinh viên tại trường cao đẳng cơ điện xây dựng Việt Xô.
Trường đại học
Trường Cao Đẳng Cơ Điện Xây Dựng Việt XôChuyên ngành
Kế Toán Doanh NghiệpNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Giáo TrìnhPhí lưu trữ
30 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: ThS. Hoàng Thị Thu Vân
Trường học: Trường Cao Đẳng Cơ Điện Xây Dựng Việt Xô
Chuyên ngành: Kế Toán Doanh Nghiệp
Đề tài: Giáo Trình Thuế Kế Toán Doanh Nghiệp Trung Cấp
Loại tài liệu: Giáo Trình
Năm xuất bản: 2019
Địa điểm: Ninh Bình
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ