BỘ XÂY DỰNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG XÂY DỰNG SỐ 1 GIÁO TRÌNH MÔN HỌC: THỰC TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP ẢO NGÀNH: KẾ TOÁN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định số: 368ĐT /QĐ-CĐXD1 ngày 10 tháng 08 năm 2021 của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Xây dựng số 1) Hà nội, năm 2021 1 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm. 2 MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU. 4 GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN.
6 BÀI 1: THU THẬP, LẬP, LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN. Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ tiền mặt. Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ tiền gửi ngân hàng:. Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ tạm ứng.
Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ vật tư. Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ tiền lương và các khoản trích theo lương. Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ tài sản cố định. Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ bán hàng.
Lập phiếu kết chuyển chi phí, bảng tính giá thành. Thu thập, lập và lưu chứng từ kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. 22 BÀI 2: GHI SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT. Ghi sổ chi tiết quỹ tiền mặt.
Ghi sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng. Ghi sổ chi tiết tạm ứng. Ghi sổ chi tiết vật tư. Ghi sổ chi tiết tài sản cố định.
Ghi sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán. Ghi sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng. Ghi sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh. Ghi sổ chi tiết bán hàng.
Lập bảng tổng hợp chi tiết:. 31 BÀI 3: GHI SỔ KẾ TOÁN TỔNG HỢP. Ghi sổ kế toán Nhật ký chung. Ghi sổ cái các tài khoản.
34 BÀI 4: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH. Lập Bảng đối chiếu số phát sinh. Lập Bảng cân đối kế toán. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lập Thuyết minh báo cáo tài chính. 67 BÀI 5: KÊ KHAI THUẾ TRÊN PHẦN MỀM HỖ TRỢ KÊ KHAI THUẾ. Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. 74 3 LỜI GIỚI THIỆU Trong tình hình kinh tế phát triển hiện nay, sinh viên kế toán khi ra trường phải có trình độ chuyên môn vững vàng, kỹ năng nghề nghiệp thành thạo, biết xử lý các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh. từ đó đòi hỏi các cơ sở đào tạo nghề nghiệp cần quan tâm chú trọng vào công tác thực hành, thực tập, đào tạo gắn liền với các hoạt động thực tiễn ở doanh nghiệp để nâng cao kỹ năng nghề nghiệp cho sinh viên.
Để đáp ứng nhu cầu sử dụng lao động của xã hội, các giảng viên Bộ môn kế toán thuộc Khoa Kế toán – Tài chính, Trường Cao đẳng xây dựng số 1, đã nghiên cứu xây dựng giáo trình Thực tập kế toán doanh nghiệp ảo nhằm rèn luyện các kỹ năng thực hành cho sinh viên chuyên ngành Kế toán, trình độ cao đẳng. Từ đó làm cơ sở để giảng dạy và thực tập học phần Thực tập kế toán kế toán doanh nghiệp ảo trong trường. Cuốn giáo trình gồm 5 bài, tương ứng 5 phần hành sinh viên phải rèn luyện, thực hành: Bài 1: Thu thập, lập, luân chuyển và lưu chứng từ kế toán Bài 2: Ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp Bài 4: Lập báo cáo tài chính Bài 5: Kê khai thuế trên phần mềm hỗ trợ kê khai Cuốn giáo trình này được biên soạn trên cơ sở đóng góp trí tuệ của tập thể tác giả, sự tiếp thu nghiêm túc những đóng góp của các giáo viên Khoa Kế toán - Tài chính, của người phản biện, các thành viên Hội đồng khoa học. Tham gia biên soạn giáo trình gồm tập thể giáo viên của Bộ môn Kế toán, Khoa Kế toán – Tài chính.
Tuy rất cố gắng, song cuốn giáo trình chắc chắn không tránh khỏi những hạn chế nhất định. Chúng tôi rất mong nhận được từ bạn đọc những ý kiến đóng góp có tính xây dựng và có giá trị khoa học, để lần tái bản sau được hoàn thiện hơn. Chủ biên và tập thể tác giả Bộ môn Kế toán xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm T/M TẬP THỂ TÁC GIẢ Dương Thị Kim Tuyến 4 GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN Tên mô đun: THỰC TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP ẢO Mã mô đun: MĐ 30 Vị trí, tính chất, ý nghĩa và vai trò của mô đun: - Vị trí: Môn học được bố trí ở kỳ học thứ 5. Môn học tiên quyết: Tổ chức hạch toán kế toán.
- Tính chất: Là mô đun chuyên ngành. Mục tiêu môn học - Về kiến thức: Hệ thống các kiến thức đã học, cập nhật các văn bản pháp luật về kế toán tài chính, thuế vận dụng vào công tác kế toán của bộ tài liệu kế toán doanh nghiệp ảo. - Về kỹ năng: + Sắp xếp, phân loại và lập được các chứng từ kế toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh; tổ chức luân chuyển và lưu trữ chứng từ theo quy định; + Lập các Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ; Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương; Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định; + Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp; + Lập được các bảng tổng hợp (Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật tư, thành phẩm, bảng tổng hợp doanh thu…); + Lập được tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân; lập được báo cáo phát hành và sử dụng hóa đơn theo quy định; thực hiện nộp các loại tờ khai qua mạng; + Đối chiếu số liệu giữa thẻ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết và các sổ kế toán liên quan, lập được Bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản; + Lập được hệ thống Báo cáo tài chính theo đúng quy định; + Lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định. - Về năng lực tự chủ và trách nhiệm: + Cập nhật kịp thời các văn bản, chế độ kế toán; + Nghiêm túc, cẩn thận, trung thực; + Tự chủ, độc lập trong công việc.
Nội dung của mô đun: 6 BÀI 1: THU THẬP, LẬP, LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Giới thiệu: Bài này nhằm rèn luyện lập, luân chuyển các chứng từ về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tạm ứng, vật tư, tài sản cố định, tiền lương, bán hàng, xác định kết quả kinh doanh. Mục tiêu: + Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tạm ứng, vật tư, tài sản cố định, tiền lương, bán hàng, xác định kết quả kinh doanh. + Lập được các phiếu kết chuyển chi phí và bảng tính giá thành. + Lập được phiếu kết chuyển doanh thu, chi phí và xác dịnh được kết quả kinh Nội dung: 1.
Thu thập, lập, luân chuyển và lưu các chứng từ tiền mặt 1.1 Chứng từ thu thập: - Hóa đơn GTGT - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng - Bảng thanh toán tiền lương - Biên lai thu tiền - Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt… 1.2 Chứng từ lập: a) Phiếu thu Đơn vị:. Mẫu số 01 – TT Địa chỉ:. (Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC. ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 12 tháng 7 năm 2016 Quyển số: Số: Nợ TK111 Có TK 131 Họ và tên người nộp tiền: Trần Văn Khải Địa chỉ: Công ty An Phát Lý do nộp: Thu tiền nợ Số tiền: 15.000 đồng(Viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn Kèm theo:.
Chứng từ gốc: Ngày 12 tháng 7năm 2016. Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ dấu) (Ký, họ tên) tên) 7 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:. - Mục đích: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ,. thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan.
Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ đều phải có Phiếu thu. Đối với ngoại tệ trước khi nhập quỹ phải được kiểm tra và lập “Bảng kê ngoại tệ” đính kèm với Phiếu thu. - Căn cứ lập phiếu thu : dựa vào hóa đơn bán hàng thông thường, dựa vào hóa đơn Gía trị gia tăng, giấy lĩnh tiền ở ngân hàng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy biên nhận nợ, sổ chi tiết thanh toán với khách hàng,… - Nhiệm vụ lập phiếu thu: Do kế toán tiền mặt lập. -Phương pháp lập: Góc trên bên trái của Phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị.
Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong 1 năm. Trong mỗi Phiếu thu phải ghi số quyển và số của từng Phiếu thu. Số phiếu thu phải đánh liên tục trong một kỳ kế toán. Từng Phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, ngày, tháng, năm thu tiền.
Ghi rõ họ, tên, địa chỉ người nộp tiền. Dòng “Lý do nộp” ghi rõ nội dung nộp tiền như: Thu tiền bán hàng hóa, sản phẩm, thu tiền tạm ứng còn thừa,. Dòng “Số tiền”: Ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN, hay USD… Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu thu. Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào Phiếu thu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ.
Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào Phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên. + Liên 1: Lưu tại quyển + Liên 2: Thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ và để kế toán tiền mặt hạch toán + Liên 3: Giao cho người nộp tiền giữ. b) Phiếu chi Đơn vị:. Mẫu số 02 - TT Địa chỉ:.
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày ./2014 của BTC) PHIẾU CHI Quyển số:. Ngày 25 tháng 7 năm 2016 Số :.