ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH AN GIANG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ AN GIANG GIÁO TRÌNH Thực hành báo cáo thuế NGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG, TRUNG CẤP (Ban hành theo Quyết định số: 630/QĐ-CĐN ngày 05 tháng 4 năm 2022 của Hiệu trưởng trường Cao đẳng nghề An Giang) Tên tác giả : Phan Thị Kim Hên Năm ban hành: 2022 0 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể đƣợc phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm. GIỚI THIỆU Hiện nay việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý kinh tế sản xuất nói chung và công tác kế toán nói riêng trở nên phổ biến và ngày càng phát triển. Với sự hỗ trợ của công nghệ thông tin thì công việc kế toán cũng nhƣ quản lý thuế đã đƣợc thực hiện một cách nhanh chóng, kịp thời và đạt hiệu quả cao. Để phù hợp với xu thế phát triển chung, công tác kế toán cũng cần phải cập nhật và thực hiện trên nền tảng ứng dụng công nghệ thông tin. Và theo quy định hiện hành các doanh nghiệp phải việc thực hiện kê khai thuế, báo cáo, nộp thuế phải thực hiện qua mạng internet và sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai. Giáo trình Thực hành báo cáo thuế đƣợc biên soạn nhằm mục đích tạo điều kiện cho học sinh sinh viên chuyên ngành kế toán doanh nghiệp tiếp cận ngày càng sát hơn với thực tế về công tác kế toán thuế tại các doanh nghiệp. Với cách thức biên soạn chi tiết cung cấp đầy đủ biểu mẫu giáo trình đƣợc dùng làm tài liệu dùng để nghiên cứu, giảng dạy của giảng viên. Không những thế những ngƣời làm kế toán thực tế cũng có thể tự học qua nghiên cứu các nội dung trong giáo trình. Nội dung giáo trình đƣợc biên soạn theo hƣớng thực hành để ngƣời đọc dễ vận dụng và thực hành các nội dung nhƣ: lập các loại tờ khai thuế (giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, báo cáo hóa đơn.) trên phần mềm HTKK. Bên cạnh đó còn có những hƣớng dẫn chi tiết các thủ tục liên quan đến việc vận dụng hệ thống thuế điện tử. Thông qua việc học tập, vận dụng các nội dung trong giáo trình ngƣời đọc sẽ đƣợc trang bị những kiến thức cũng nhƣ kỹ năng thực hành các nội dung liên quan đế kê khai thuế từ khi doanh nghiệp mới thành lập đến việc lập hoàn tất các loại tờ khai và quyết toán thuế theo hình thức thuế điện tử. Trong quá trình biên soạn, mặc dù đã rất cố gắng nhƣng vẫn không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định, rất mong nhận đƣợc sự đóng của đồng nghiệp, các bạn sinh viên - học sinh để tài liệu đƣợc hoàn thiện hơn. An Giang, ngày tháng năm 2022 Chủ biên: ThS Phan Thị Kim Hên 1 MỤC LỤC Nội dung Trang Tuyên bố bản quyền 1 Giới thiệu 1 Mục lục 2 Thuật ngữ, chữ viết tăt 4 Chƣơng trình mô đun 5 Bài 1: TỔNG QUAN VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ 7 I. PHẦN MỀM HỖ TRỢ KÊ KHAI 7 1. Giới thiệu phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) 7 1. Phần mềm HTKK là gì? 7 1. Lợi ích phần mềm HTKK 8 2. Cài đặt phần mềm HTKK 9 II. KÊ KHAI THUẾ ĐIỆN TỬ 10 1. Dịch vụ Thuế điện tử - eTax 10 1. Điều kiện áp dụng 10 1. Chứng thƣ số, chữ ký số 10 2. Trình tự kê khai thuế điện tử 12 2. Cài đặt Chữ ký số và các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế qua mạng 12 2. Đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử 13 Bài 2: BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 17 I. Phƣơng pháp tính thuế GTGT 17 1. Thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp trên GTGT 17 1. Đối tƣợng áp dụng 17 1. Phƣơng pháp tính 17 2. Thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp trên doanh thu 18 2. Đối tƣợng áp dụng 18 2. Phƣơng pháp tính 18 3. Thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ 20 3. Đối tƣợng áp dụng 20 3. Phƣơng pháp tính thuế GTGT phải nộp 21 II. Thực hành kê khai thuế GTGT 23 1. Thực hành kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp trên GTGT (Mẫu số 03/GTGT) 23 1. Phƣơng pháp lập 23 2 1. Hƣớng dẫn kê khai Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT trên ứng dụng HTKK 23 2. Thực hành kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (Mẫu số 04/GTGT) 23 2. Phƣơng pháp lập 23 2. Hƣớng dẫn kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (Mẫu số 04/GTGT) trên phần mềm HTKK 24 3. Thực hành kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ (Mẫu số 01/GTGT) 52 3. Phƣơng pháp lập 52 3. Hƣớng dẫn kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (Mẫu số 04/GTGT) trên phần mềm HTKK 54 III. Thực hành kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT 54 1. Các trƣờng hợp điều chỉnh thuế GTGT đã kê khai 54 1.1 Các trƣờng kê khai bổ sung, điều chỉnh 54 1. Quy định về việc kê khai bổ sung thuế GTGT 55 1. Nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT 56 2. Thực hành kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT 56 2. Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai nhƣng không làm ảnh hƣởng đến số thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT đƣợc khấu trừ: 56 2. Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai ảnh hƣởng đến số tiền thuế GTGT 57 phải nộp, tiền thuế GTGT đƣợc khấu trừ: Bài 3: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 68 I. PHƢƠNG PHÁP TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 68 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp kê khai theo phƣơng pháp trực tiếp 68 1. Đối tƣợng chịu thuế 68 1. Tỷ lệ tính thuế 68 2. Thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp kê khai theo phƣơng pháp khấu trừ 68 2. Phƣơng pháp tính thuế TNDN 68 2. Cách xác định các chỉ tiêu tính thuế TNDN 69 II. THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 73 1. Lập Bảng bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (PL03– 1A/TNDN) 73 3 2. Lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 76 Bài 4: BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ KHÁC 93 I. Phƣơng pháp tính thuế thu nhập cá nhân 93 1. Phƣơng pháp tính thuế thu nhập cá nhân 93 1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 95 II. Thực hành báo cáo thuế thu nhập cá nhân 96 1. Lập tờ khai đăng ký nộp thuế TNCN 96 2. Lập tờ khai cá nhân tự quyết toán 98 3. Lập tờ khai nộp thuế dùng cho tổ chức nộp thuế thay cho cá nhân 106 3. Phƣơng pháp lập các phụ lục 106 3. Kê khai thuế thu nhập cá nhân trên phần mềm HTKK 109 III. Thực hành kê khai lệ phí môn bài 111 1. Đối tƣợng và mức nộp lệ phí môn bài 112 2. Thực hành kê khai lệ phí môn bài trên HTKK 112 IV. Thực hành lập báo cáo hóa đơn 113 1. Thủ tục đăng ký sử dụng hoá đơn 113 1. Đăng ký sử dụng hóa đơn tự in 113 1. Đăng ký sử dụng hóa đơn đặt in 114 1. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử 115 1. Mua hóa đơn của cơ quan thuế 115 2. Lập thông báo phát hành hoá đơn trên HTKK 116 3. Lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn 116 3. Quy định về việc lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn 116 3.2 Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn 116 Bài 5: NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ 122 I. Đăng ký nộp tờ khai thuế điện tử 122 1. Điều kiện áp dụng thuế điện tử 122 2. Các bƣớc thực hiện kê khai thuế điện tử 122 3. Đăng ký kê khai thuế qua mạng 122 4. Nộp tờ khai thuế qua mạng 123 II. Đăng ký nộp thuế điện tử 124 1. Đăng ký nộp thuế điện tử 124 2. Lập giấy nộp tiền và nộp thuế điện tử 127 Tài liệu tham khảo 135 4 Thuật ngữ, chữ viết tắt STT Thuật ngữ/chữ viết tắt Mô tả 1 CKS Chữ ký số 2 CQT Cơ quan thuế 3 ETax/ ETax Services Dịch vụ thuế điện tử 4 GTGT Giá trị gia tăng 5 GNT Giấy nộp tiền 6 iHTKK Hệ thống kê khai thuế điện tử 7 KBNN Kho bạc nhà nƣớc 8 MST Mã số thuế 9 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 10 NNT Ngƣời nộp thuế 10 NLĐ Ngƣời lao động 11 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 12 NSD Ngƣời sử dụng 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 TNCN Thu nhập cá nhân 5 CHƢƠNG TRÌNH MÔ ĐUN Tên mô đun: THỰC HÀNH BÁO CÁO THUẾ Mã mô đun: MĐ32 Thời gian thực hiện mô đun: 60 giờ (Lý thuyết: 15 giờ; Thực hành/ thực tập/thí nghiệm/bài tập/thảo luận: 39 giờ; Kiểm tra: 6 giờ) I. VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MÔ ĐUN - Vị trí: Môn đun báo cáo thuế thuộc nhóm các mô đun chuyên môn đƣợc bố trí giảng dạy sau khi đã học xong các môn: Thuế, Kế toán doanh nghiệp, Thực hành kế toán doanh nghiệp. Mô đun có vị trí quan trọng trong khoa học kế toán nói riêng và khoa học kinh tế nói chung. - Tính chất: Mô đun báo cáo thuế có tính chất hỗ trợ cho các môn học nghiệp vụ của nghề và đƣợc vận dụng vào thực tiễn công tác kế toán, thuế của doanh nghiệp. MỤC TIÊU MÔ ĐUN 1. Kiến thức - Trình bày đƣợc nội dung cơ bản của các loại thuế chủ yếu đang áp dụng tại các doanh nghiệp mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp ngân sách trong nền kinh tế hiện nay; - Tính toán đƣợc các khoản thuế của doanh nghiệp phải nộp ngân sách theo quy định hiện hành. Kỹ năng - Vận dụng đƣợc các phƣơng pháp tính thuế phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh và chế độ kế toán thuế mà doanh nghiệp đang áp dụng; - Lập đƣợc các báo cáo thuế theo quy định trên phần mềm hỗ trợ kê phai thuế; - Thực hiện đƣợc việc nộp các báo cáo thuế qua mạng và nộp thuế điện tử. Năng lực tự chủ và trách nhiệm - Chấp hành đúng Luật thuế, những quy định, chính sách thuế của từng loại thuế vào trong công tác kế toán thực tế công tác chuyên môn; - Trung thực, có đạo đức lƣơng tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật. NỘI DUNG MÔ ĐUN 1. Nội dung tổng quát và phân phối thời gian Thời gian (giờ) Số Tên chƣơng mục Tổng Lý Thực Kiểm TT số thuyết hành tra BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ KÊ KHAI THUẾ 4 3 1 ĐIỆN TỬ 6 Thời gian (giờ) Số Tên chƣơng mục Tổng Lý Thực Kiểm TT số thuyết hành tra 1.
Giáo trình Thực hành Báo cáo Thuế Nghề Kế toán Doanh nghiệp - Trình độ Cao đẳng, Trung cấp tại ...
Giáo trình thực hành báo cáo thuế cho nghề kế toán doanh nghiệp tại trường cao đẳng nghề An Giang, phần 1, cung cấp kiến thức chuyên sâu và thực tiễn.
Trường đại học
Trường Cao Đẳng Nghề An GiangChuyên ngành
Kế Toán Doanh NghiệpNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Giáo TrìnhPhí lưu trữ
30 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Phan Thị Kim Hên
Người hướng dẫn: ThS. Phan Thị Kim Hên
Trường học: Trường Cao Đẳng Nghề An Giang
Chuyên ngành: Kế Toán Doanh Nghiệp
Đề tài: Giáo Trình Thực Hành Báo Cáo Thuế Nghề Kế Toán Doanh Nghiệp Trình Độ Cao Đẳng, Trung Cấp
Loại tài liệu: Giáo Trình
Năm xuất bản: 2022
Địa điểm: An Giang
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ