BỘ G GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠ ẠO TRƯỜNG G ĐẠI HỌC C KINH TẾ THÀNH PH HỐ HỒ CHÍÍ MINH Oo--- ---oO HOÀNG H G THỊ KIM OANH O HOÀÀN TH HIỆN H HỆ TH HỐNG G KIỂỂM SOOÁT N NỘI BỘ B CHHO CÁÁC CÔ ÔNG TY B ẤT ĐỘNG Đ SẢN N TẠI THÀN NH PH HỐ HỒ H CHHÍ MIINH LU UẬN VĂN V THẠ ẠC SỸ Ỹ KIN NH TẾ T TP. Hồ Chí Min nh – Năm m 2011 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ G GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠ ẠO TRƯỜNG G ĐẠI HỌC C KINH TẾ THÀNH PH HỐ HỒ CHÍÍ MINH ---oO Oo--- HOÀNG H G THỊ KIM OANH O H HOÀNN THIỆ ỆN HỆ Ệ THỐ ỐNG KIỂM K SOÁT T NỘI BỘ CHO C CÁC C C CÔNG TY BẤ ẤT ĐỘ ỘNG SẢN S T THÀNH TẠI T H PHỐ Ố HỒ CHÍ C M MINH Chu uyên ngàn nh : KẾ TOÁN – KIỂM TO OÁN Mã số 34.3 LUẬN VĂN N THẠ ẠC SỸ Ỹ KIN NH TẾ Ế gười hướn Ng ng dẫn kh hoa học: PGS. MAI THỊ T HOÀ ÀNG MIN NH TP. Hồồ Chí Minh – Năm 2011 2 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lời Cam Đoan Tôi tên là Hoàng Thị Kim Oanh là học viên Lớp cao học ngày 1 –K20 (Kế toán – kiểm toán), Trường Đại Học Kinh Tế Tp. HCM, xin cam đoan rằng luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi dưới sự hướng dẫn khoa học của PGS. Mai Thị Hoàng Minh. Các số liệu thu thập được đều có trích nguồn rõ ràng. Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính xác thực của luận văn này. Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 12 năm 2011 Người cam đoan Hoàng Thị Kim Oanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 1. KSNB : Kiểm soát nội bộ 2. BĐS : Bất động sản 3. KTT : Kế toán trưởng 4. HĐQT : Hội đồng quản trị 5. BGĐ : Ban giám đốc 6. ERP : Entreprise Resource Planning (Quản trị nguồn nhân lực) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU 1. Bảng số 1 : Bảng tóm tắt so sánh báo cáo COSO 1992 và COSO 2004 2. Bảng số 2 : Phòng ban, mục tiêu từng phòng ban và rủi ro có thể xảy ra làm cản trở việc thực hiện mục tiêu của các phòng ban trong công ty bất động sản qua khảo sát thực tế: 3. Hình 1: Các cặp chức năng bất kiêm nhiệm 4. Hình 2: Minh họa sự phát triển của các cty BĐS qua các giai đoạn 5. Hình 3: Quy trình kiểm soát và phân chia trách nhiệm toàn công ty 6. Sơ đồ 1 : Các bước xây dựng hệ thống KSNB cho một tổ chức 7. Sơ đồ 2 : Hoạt động của các Công ty bất động sản 8. Sơ đồ 3 : Các phòng ban cơ bản trong công ty BĐS 9. Sơ đồ 4 : Tổng hợp rủi ro trong doanh nghiệp bất động sản 10. Sơ đồ 5 : Quy trình phê duyệt thanh toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ.1 Định nghĩa kiểm soát nội bộ .2 Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO 2004 .1 Môi trường kiểm soát: .2 Thiết lập mục tiêu: .3 Nhận dạng sự tiềm tàng: .4 Đánh giá rủi ro: .5 Phản ứng với rủi ro:.6 Hoạt động kiểm soát: .7 Thông tin và truyền thông: .3 Lợi ích và sự cần thiết của hệ thống KSNB .1 Xác định được mục tiêu, chiến lược hoạt động của một doanh nghiệp .2 Giảm thiểu được rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện mục tiêu chiến lược 11 1.3 Xây dựng được các biện pháp nhằm ngăn ngừa rủi ro .4 Nâng cao hiệu quả hoạt động .4 Hạn chế của hệ thống KSNB .2 CÁC BƯỚC XÂY DỰNG VÀ VẬN HÀNH HỆ THỐNG KSNB CHO MỘT TỔ CHỨC.1 Thiết lập mục tiêu của tổ chức, của từng hoạt động trong tổ chức.2 Đánh giá rủi ro của tổ chức, hoạt động .3 Thiết lập thủ tục, nguyên tắc kiểm soát cụ thể là xây dựng quy trình cho từng phòng ban, từng bộ phận trong doanh nghiệp .4 Thực hiện các hoạt động kiểm soát.5 Thông tin và truyền thông .3 CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .1 Công ty bất động sản.2 Sự cần thiết ứng dụng hệ thống kiểm soát nội bộ trong Công ty bất động sản . 19 Kết luận chương 1 . 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 SỰ PHÁT TRIỂN CỦA NGÀNH BẤT ĐỘNG SẢN TẠI ĐỊA BÀN TP.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CHUNG CỦA CÁC CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN TẠI TP.1 Sơ đồ 2: Hoạt động của các Công ty bất động sản .2 Đặc điểm của công ty thuộc ngành bất động sản tại Tp.1 Các quy định pháp lý ảnh hưởng đến hoạt động của Công ty BĐS. Các phòng ban và chức năng nhiệm vụ cơ bản .3 Đánh giá chung về hoạt động ngành BĐS .3 THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG BẤT ĐỘNG SẢN TẠI TP.1 Mục đích và phương pháp khảo sát .1 Mục đích khảo sát .2 Phương pháp khảo sát.2 Đánh giá các tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động của Công ty bất động sản .1 Đánh giá chung về những tồn tại của hệ thống KSNB trong các công ty BĐS. Đánh giá theo từng bộ phận của kiểm soát nội bộ (Xem kết quả khảo sát thực trạng KSNB Phụ lục 2 – Trang 9/PL ) .3 Nhận dạng và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động của các công ty bất động sản trên địa bàn Tp. HCM hiện nay .1 Rủi ro kinh doanh (rủi ro xuất phát từ môi trường bên ngoài) .2 Rủi ro hoạt động (rủi ro xuất phát từ hoạt động bên trong) .3 Rủi ro tuân thủ (rủi ro xuất phát từ việc tuân thủ pháp luật). 42 Kết luận chương 2: . 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO CÁC CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN TẠI TP.1 XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO COSO 2004 .1 Kiểm soát hoạt động toàn tổ chức.2 Kiểm soát nội bộ cho các phòng ban theo COSO 2004 .1 Bộ phận dự án .2 Bộ phận đền bù.3 Kiểm soát nội bộ cho bộ phận kế toán.1 Đánh giá rủi ro của phòng kế toán: .2 Xây dựng quy trình, thủ tục phòng kế toán cơ bản trong công ty BĐS từ khi phát sinh nghiệp vụ đến khi lập và trình bày báo cáo tài chính: .3 Thiết lập thủ tục kiểm soát .4 Hoạt động kiểm soát.4 Kiểm soát đối với các dự án hợp tác đầu tư với một cá nhân hay một đơn vị tổ chức khác 61 3.2 GIẢI PHÁP TRIỂN KHAI THỰC HIỆN VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KSNB TẠI CÁC CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN MỘT CÁCH HIỆU QỦA.1 Mục tiêu của các giải pháp .2 Giải pháp triển khai và nâng cao chất lượng KSNB tại các Công ty bất động sản tại Tp. HCM dựa trên những tồn tại ở chương 2 .1 Các giải pháp chung .2 Các giải pháp cụ thể dựa trên những tồn tại của từng bộ phận KSNB .3 Áp dụng quản trị rủi ro trong quá trình triển khai hệ thống KSNB .3 Một số kiến nghị chung đối với công ty BĐS nhằm triển khai thành công hệ thống KSNB 68 3.3 ĐÁNH GIÁ SỰ PHÙ HỢP VÀ HỮU HIỆU CỦA HTKSNB ĐÃ ĐƯỢC XÂY DỰNG VỚI CÁC TIÊU CHUẨN CỦA COSO . 69 Kết luận chương 3 . 71 KẾT LUẬN CHUNG . 72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết của đề tài Kiểm soát nội bộ là một hoạt động đã tồn tại và phát triển trên toàn thế giới cũng như ở Việt Nam. Tuy nhiên, trong thực tế số lượng doanh nghiệp xây dựng, vận dụng nó vào quá trình phát triển của doanh nghiệp là không nhiều. Với đà phát triển hiện nay, kiểm soát nội bộ đóng một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp và tổ chức. Dù khái niệm này không còn mới đối với các doanh nghiệp, thế nhưng ở Việt Nam nói chung và Tp. HCM nói riêng thì KSNB vẫn chưa được áp dụng một cách hiệu quả vào trong công tác quản lý. Trong vòng 10 năm trở lại đây, cùng với sự bùng nổ của thị trường Bất động sản tại các thành phố lớn, đặc biệt là Tp. HCM các công ty bất động sản cũng từ đó tăng lên. Đây là một trong những loại hình đem lại lợi nhuận rất cao. Không những các đơn vị tổ chức trong nước tham gia vào lĩnh vực mới mẻ này mà nó còn hấp dẫn rất nhiều nhà đầu tư hợp tác, liên doanh với các doanh nghiệp, tổ chức nước ngoài. Với đặc điểm vốn đầu tư rất lớn và kéo dài trong nhiều năm, làm cách nào để nhà quản lý, chủ đầu tư, đối tác hợp tác có thể quản lý một cách hữu hiệu và hiệu quả các nguồn lực kinh tế của mình như: vốn góp, tài sản, con người…? Thông thường, khi quy mô của doanh nghiệp càng lớn thì ở bất kỳ lĩnh vực nào chủ doanh nghiệp cũng sẽ gặp nhiều khó khăn hơn trong việc kiểm soát. Xuất phát từ những lý do trên và nhu cầu thực tế công việc tại đơn vị công tác, tác giả thấy rằng việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty bất động sản nhằm giúp nhà quản trị trong ngành bất động sản quản lý hiệu quả các nguồn lực kinh tế của tổ chức, hạn chế một cách tối đa những rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện các dự án, đồng thời giúp cho các Công ty có thể xây dựng được một nền tảng quản lý vững chắc phục vụ cho quá trình mở rộng và phát triển đi lên của các doanh nghiệp bất động sản. Thực tế khảo sát cho thấy đây là một vấn đề hết sức cần thiết cho các doanh nghiệp bất động sản. Đặc biệt là đối với các doanh nghiệp đã niêm yết, các doanh nghiệp có hợp tác đầu tư thực hiện dự án. Do vậy tác giả đã LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty bất động sản tại Tp. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn - Hệ thống lý thuyết về kiểm soát nội bộ và phương pháp xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho một tổ chức. - Khảo sát, đánh giá hệ thống KSNB trong một số đơn vị ngành bất động sản tại Tp.
Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty bất động sản tại TP.Hồ ...
Luận văn thạc sĩ nghiên cứu ueh hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty bất động sản tại thành phố hồ chí minh, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất biện
Trường đại học
Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí MinhChuyên ngành
Kế toán – Kiểm toánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sỹPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Hoàng Thị Kim Oanh
Người hướng dẫn: PGS. Mai Thị Hoàng Minh
Trường học: Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh
Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán
Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các công ty bất động sản tại TP.HCM
Loại tài liệu: Luận văn thạc sỹ
Năm xuất bản: 2011
Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ