Nâng Cao Chất Lượng Dịch Vụ Cho Thuê Tài Chính Tại Công Ty Cho Thuê Tài Chính II

Nâng cao chất lượng dịch vụ cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính II giúp tối ưu hóa trải nghiệm khách hàng và tăng trưởng bền vững.

• Trường học: Công Ty Cho Thuê Tài Chính II
• Chuyên ngành: Tài Chính
• Đề tài: Cải Thiện Chất Lượng Dịch Vụ Cho Thuê Tài Chính Tại Công Ty II
• Loại tài liệu: Luận Văn

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ SỰ THỎA MÃN CỦA KHÁCH HÀNG
• 1.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.1.1. Khái niệm về cho thuê tài chính
• 1.1.2. Vai trò của hoạt động cho thuê tài chính
• 1.1.3. Phân loại cho thuê tài chính
• 1.2. LÝ THUYẾT CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ VÀ CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.2.1. Khái niệm chất lượng dịch vụ và sự thỏa mãn khách hàng
• 1.2.1.1. Khái niệm chất lượng dịch vụ

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Cải Thiện Chất Lượng Dịch Vụ Cho Thuê Tài Chính

Cải thiện chất lượng dịch vụ cho thuê tài chính tại Công ty II là một vấn đề quan trọng trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng. Chất lượng dịch vụ không chỉ ảnh hưởng đến sự hài lòng của khách hàng mà còn quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Việc nâng cao chất lượng dịch vụ sẽ giúp công ty thu hút và giữ chân khách hàng, từ đó gia tăng doanh thu và lợi nhuận.

1.1. Khái Niệm Về Dịch Vụ Tài Chính

Dịch vụ tài chính bao gồm các hoạt động cho thuê tài sản, cung cấp vốn và các dịch vụ tài chính khác. Hiểu rõ khái niệm này giúp công ty xác định được các yếu tố cần cải thiện để nâng cao chất lượng dịch vụ.

1.2. Tầm Quan Trọng Của Chất Lượng Dịch Vụ

Chất lượng dịch vụ ảnh hưởng trực tiếp đến sự hài lòng của khách hàng. Một dịch vụ tốt sẽ tạo ra giá trị cho khách hàng và giúp công ty xây dựng thương hiệu mạnh mẽ hơn.

II. Vấn Đề Và Thách Thức Trong Cải Thiện Dịch Vụ Cho Thuê Tài Chính

Mặc dù có nhiều cơ hội để cải thiện chất lượng dịch vụ, nhưng Công ty II cũng phải đối mặt với nhiều thách thức. Các vấn đề như sự cạnh tranh gay gắt, yêu cầu ngày càng cao từ khách hàng và sự thay đổi nhanh chóng của công nghệ là những yếu tố cần được xem xét.

2.1. Cạnh Tranh Trong Ngành Cho Thuê Tài Chính

Sự gia tăng số lượng công ty cho thuê tài chính đã tạo ra áp lực lớn lên Công ty II. Cần có những chiến lược cụ thể để nổi bật hơn so với đối thủ.

2.2. Yêu Cầu Ngày Càng Cao Từ Khách Hàng

Khách hàng hiện nay không chỉ mong muốn dịch vụ tốt mà còn yêu cầu sự nhanh chóng và tiện lợi. Công ty cần phải đáp ứng những yêu cầu này để giữ chân khách hàng.

III. Phương Pháp Cải Thiện Chất Lượng Dịch Vụ Cho Thuê Tài Chính

Để nâng cao chất lượng dịch vụ, Công ty II có thể áp dụng một số phương pháp như đào tạo nhân viên, cải tiến quy trình làm việc và ứng dụng công nghệ mới. Những phương pháp này sẽ giúp cải thiện trải nghiệm của khách hàng.

3.1. Đào Tạo Nhân Viên Để Nâng Cao Chất Lượng Dịch Vụ

Đào tạo nhân viên là yếu tố then chốt trong việc nâng cao chất lượng dịch vụ. Nhân viên được đào tạo bài bản sẽ có khả năng phục vụ khách hàng tốt hơn.

3.2. Cải Tiến Quy Trình Làm Việc

Cải tiến quy trình làm việc giúp giảm thiểu thời gian chờ đợi và nâng cao hiệu quả phục vụ. Điều này sẽ tạo ra trải nghiệm tốt hơn cho khách hàng.

3.3. Ứng Dụng Công Nghệ Mới

Công nghệ mới có thể giúp tự động hóa nhiều quy trình, từ đó nâng cao hiệu quả và chất lượng dịch vụ. Việc áp dụng công nghệ sẽ giúp công ty tiết kiệm thời gian và chi phí.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Và Kết Quả Nghiên Cứu

Việc áp dụng các phương pháp cải thiện chất lượng dịch vụ đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho Công ty II. Nghiên cứu cho thấy sự hài lòng của khách hàng đã tăng lên đáng kể sau khi thực hiện các biện pháp này.

4.1. Kết Quả Từ Việc Đào Tạo Nhân Viên

Sau khi đào tạo, nhân viên đã cải thiện đáng kể kỹ năng giao tiếp và phục vụ khách hàng, dẫn đến sự hài lòng cao hơn từ phía khách hàng.

4.2. Tác Động Của Công Nghệ Đến Chất Lượng Dịch Vụ

Công nghệ đã giúp giảm thiểu thời gian xử lý và nâng cao độ chính xác trong các giao dịch, từ đó cải thiện trải nghiệm của khách hàng.

V. Kết Luận Và Tương Lai Của Dịch Vụ Cho Thuê Tài Chính

Cải thiện chất lượng dịch vụ cho thuê tài chính là một quá trình liên tục. Công ty II cần tiếp tục theo dõi và điều chỉnh các chiến lược của mình để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của Ngành Cho Thuê Tài Chính

Ngành cho thuê tài chính sẽ tiếp tục phát triển mạnh mẽ với sự gia tăng nhu cầu từ thị trường. Công ty cần chuẩn bị sẵn sàng để nắm bắt cơ hội này.

5.2. Chiến Lược Duy Trì Chất Lượng Dịch Vụ

Công ty cần xây dựng các chiến lược dài hạn để duy trì và nâng cao chất lượng dịch vụ, từ đó tạo ra giá trị bền vững cho khách hàng.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thị trường cho thuê tài chính toàn cầu đã tăng trưởng vượt bậc từ 350 tỷ USD năm 1994 lên hơn 800 tỷ USD vào cuối năm 2006, khẳng định vị thế là kênh tài trợ vốn trung và dài hạn thiết yếu cho nền kinh tế hiện đại. Tại Việt Nam, hoạt động này mở ra giải pháp huy động vốn quan trọng cho các doanh nghiệp, đặc biệt là khối doanh nghiệp vừa và nhỏ vốn gặp nhiều rào cản về tài sản thế chấp và khó đáp ứng yêu cầu tối thiểu 20% vốn tự có đối ứng của các ngân hàng thương mại.

Công ty Cho thuê tài chính II trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (ALC II) giữ vị trí dẫn đầu thị trường với 40,81% thị phần cả nước và chiếm hơn 50% thị phần tại Thành phố Hồ Chí Minh vào năm 2007. Mặc dù tổng dư nợ cho thuê đạt 4.754 tỷ đồng vào cuối năm 2007 với hơn 5.000 khách hàng, thị phần tín dụng của ALC II mới chỉ chiếm khoảng 2% tại Thành phố Hồ Chí Minh và phục vụ khoảng 1% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động trên địa bàn.

Trước áp lực cạnh tranh gay gắt từ 12 công ty cho thuê tài chính cùng hệ thống ngân hàng thương mại, việc nâng cao chất lượng dịch vụ là yêu cầu cấp thiết. Luận văn tập trung đánh giá thực trạng hoạt động, kiểm định các nhân tố cấu thành chất lượng dịch vụ và lượng hóa mức độ tác động của chúng tới sự thỏa mãn của khách hàng tại ALC II giai đoạn 2004 - 2007. Kết quả nghiên cứu cung cấp cơ sở thực chứng giúp công ty hoàn thiện dịch vụ, kiềm chế tỷ lệ nợ xấu ở mức 3,79% và nâng cao năng lực cạnh tranh trong hội nhập quốc tế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu ứng dụng các lý thuyết quản trị dịch vụ và hành vi khách hàng kinh điển. Về khung pháp lý và nghiệp vụ, theo chuẩn mực của Ủy ban Tiêu chuẩn Kế toán Quốc tế (IASC) và Nghị định 16/2001/NĐ-CP của Chính phủ, cho thuê tài chính là phương thức tín dụng trung dài hạn cho phép bên thuê hưởng quyền khấu hao nhanh bằng 60% thời gian quy định của Bộ Tài chính và có thể được tài trợ tới 100% giá trị máy móc, thiết bị.

Để đánh giá chất lượng dịch vụ, tác giả sử dụng mô hình 5 khoảng cách chất lượng dịch vụ và thang đo SERVQUAL chuẩn của Parasuraman và các cộng sự, gồm 5 thành phần: Tin cậy, Đáp ứng, Năng lực phục vụ, Đồng cảm và Phương tiện hữu hình. Chất lượng dịch vụ được định nghĩa là khoảng cách giữa kỳ vọng ban đầu và cảm nhận thực tế sau khi sử dụng dịch vụ. Đồng thời, nghiên cứu tích hợp lý thuyết sự thỏa mãn khách hàng của Philip Kotler với 3 cấp độ cảm xúc và thang đo mức độ thỏa mãn của Hayes, xác định chất lượng dịch vụ là yếu tố quyết định trực tiếp tới sự hài lòng của khách hàng.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu kết hợp phương pháp định tính và định lượng qua hai giai đoạn liên hoàn. Giai đoạn sơ bộ diễn ra vào tháng 10 năm 2007 thông qua kỹ thuật đóng vai và thảo luận nhóm, phỏng vấn sâu với 16 khách hàng tại Thành phố Hồ Chí Minh. Bước này giúp điều chỉnh thang đo gốc từ 43 biến xuống 29 biến quan sát đo lường chất lượng dịch vụ và 3 biến đo lường sự thỏa mãn.

Giai đoạn định lượng chính thức tiến hành vào tháng 11 năm 2007. Tác giả phát ra 250 bảng câu hỏi và thu về 192 bảng hợp lệ từ khách hàng tại Hội sở chính cùng 10 chi nhánh, phòng giao dịch của ALC II trên toàn quốc. Quy mô mẫu 192 quan sát đáp ứng tiêu chuẩn phân tích đa biến, vượt mức tối thiểu yêu cầu là 160 mẫu theo quy tắc 5 mẫu cho 1 biến quan sát.

Phương pháp chọn mẫu thuận tiện phân tầng được áp dụng để đảm bảo tính đại diện. Dữ liệu được xử lý qua ba bước: kiểm định độ tin cậy thang đo bằng Cronbach Alpha (loại biến có tương quan biến - tổng nhỏ hơn 0,30, chọn thang đo có alpha lớn hơn 0,60), phân tích nhân tố khám phá EFA (tiêu chuẩn Eigenvalue lớn hơn 1, phương sai trích lớn hơn 50%) và phân tích hồi quy tuyến tính bội để xác định mức độ tác động của các nhân tố.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Phân tích EFA từ 29 biến quan sát ban đầu đã rút gọn thang đo còn 4 nhân tố với 18 biến đặc trưng, đạt giá trị Eigenvalue là 1,242 và tổng phương sai trích đạt 60,507%. Hai thành phần Năng lực phục vụ và Đáp ứng được tích hợp thành một nhân tố chung, bên cạnh Tin cậy, Đồng cảm và Phương tiện hữu hình. Thang đo sự thỏa mãn đạt độ tin cậy Cronbach Alpha là 0,7367 và phương sai trích đạt 66,542%.

Mô hình hồi quy tuyến tính đạt hệ số xác định hiệu chỉnh R bình phương là 0,498, cho thấy 4 nhân tố giải thích được 49,8% sự biến thiên của mức độ thỏa mãn khách hàng (Sig nhỏ hơn 0,05, VIF nhỏ hơn 10). Mức độ tác động giảm dần lần lượt là: Phương tiện hữu hình, Năng lực phục vụ và đáp ứng, Tin cậy, Đồng cảm.

Về hiệu quả kinh doanh, giai đoạn 2004 - 2007 ghi nhận dư nợ của ALC II tăng từ 1.877 tỷ đồng lên 4.754 tỷ đồng (tăng 153,28%). Doanh thu năm 2007 đạt 512 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế đạt 69 tỷ đồng, tăng 50% so với năm 2006. Tuy nhiên, nợ xấu cũng tăng mạnh từ 1,81% (34 tỷ đồng) năm 2004 lên 3,79% (180 tỷ đồng) vào cuối năm 2007.

Thảo luận kết quả

Dữ liệu khảo sát có thể được mô tả trực quan bằng biểu đồ cột thể hiện diễn biến tăng trưởng dư nợ và nợ xấu giai đoạn 2004 - 2007, kết hợp bảng ma trận trọng số hồi quy chuẩn hóa. Điểm trung bình của 4 thành phần chất lượng dịch vụ đều đạt trên mức 3,0 điểm. Trong đó, Phương tiện hữu hình được đánh giá cao nhất (3,69 điểm), Tin cậy đạt 3,78 đến 3,99 điểm, Năng lực phục vụ và đáp ứng đạt 3,74 đến 3,94 điểm, và Đồng cảm đạt thấp nhất (3,39 đến 3,59 điểm).

Xét từng khía cạnh, khách hàng đánh giá cao thời hạn cho thuê linh hoạt (3,86 điểm) và tính cam kết đúng giới thiệu (3,99 điểm). Trái lại, lãi suất cho thuê bị đánh giá thấp nhất trong nhóm phương tiện hữu hình với 3,38 điểm. Nguyên nhân do nguồn vốn tự huy động năm 2007 chỉ đạt 1.313 tỷ đồng trên tổng nguồn vốn 6.165 tỷ đồng, công ty chủ yếu dựa vào vốn vay Agribank với chi phí cao.

Bên cạnh đó, thời gian thẩm định đạt 3,85 điểm và tính chính xác nghiệp vụ đạt 3,74 điểm. Dù 78,57% cán bộ có trình độ đại học trở lên, đơn vị vẫn thiếu bộ phận kỹ thuật chuyên sâu, phụ thuộc vào giám định độc lập bên ngoài, dẫn tới kéo dài thời gian thẩm định và tạo kẽ hở làm tăng nợ xấu.

Đề xuất và khuyến nghị

Dựa trên kết quả nghiên cứu, tác giả đề xuất 4 nhóm giải pháp trọng tâm nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ tại ALC II:

Thứ nhất, đa dạng hóa nguồn vốn nhằm hạ lãi suất cho thuê. Ban Nguồn vốn cần đẩy mạnh phát hành trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi kỳ hạn trên 1 năm, nâng tỷ trọng vốn tự huy động từ 21,3% lên 40% tổng nguồn vốn trong giai đoạn 2008 - 2010. Mục tiêu là giảm chi phí đầu vào để hạ lãi suất cho thuê từ 0,5% đến 1,0%/năm, cải thiện điểm đánh giá lãi suất từ 3,38 lên trên 4,0 điểm.

Thứ hai, chuẩn hóa quy trình thẩm định và kiểm soát rủi ro nợ xấu. Ban Giám đốc cùng Phòng Thẩm định cần thành lập tổ chuyên gia kỹ thuật máy móc độc lập, ứng dụng phần mềm quản lý nhằm rút ngắn 30% thời gian xử lý hồ sơ (từ mức 3,85 điểm lên trên 4,2 điểm). Đồng thời, tăng cường kiểm tra định kỳ tài sản di động để kéo giảm tỷ lệ nợ xấu từ 3,79% xuống dưới 2,5% trước năm 2010.

Thứ ba, nâng cao năng lực chuyên môn và kỹ năng thấu cảm của nhân viên. Phòng Tổ chức cán bộ cần tổ chức các khóa bồi dưỡng nghiệp vụ thanh toán quốc tế và văn hóa phục vụ cho 100% trong 210 cán bộ nhân viên, giúp nâng chỉ số hài lòng về tính chuyên nghiệp và tăng điểm thành phần Đồng cảm từ 3,39 lên trên 4,0 điểm trong 12 tháng.

Thứ tư, mở rộng danh mục sản phẩm và hoàn thiện liên kết đối tác. Phòng Kế hoạch và Tiếp thị cần phát triển các sản phẩm cho thuê vận hành, cho thuê bất động sản công nghiệp và dịch vụ bán - tái thuê cho 87,02% khách hàng là doanh nghiệp ngoài quốc doanh, phấn đấu nâng thị phần tín dụng tại Thành phố Hồ Chí Minh từ 2% lên 4% vào năm 2010.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Luận văn là tài liệu tham khảo giá trị cho 4 nhóm đối tượng chính:

Thứ nhất, ban lãnh đạo và chuyên viên tại 12 công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam. Công trình cung cấp mô hình thực nghiệm 4 nhân tố và bộ tiêu chí định lượng giúp tối ưu hóa cơ cấu nguồn vốn, rút ngắn quy trình thẩm định và kiểm soát nợ xấu dưới 3%.

Thứ hai, chủ doanh nghiệp và giám đốc tài chính khối doanh nghiệp vừa và nhỏ. Luận văn hướng dẫn chi tiết cách tiếp cận nguồn vốn trung dài hạn tài trợ 100% giá trị thiết bị mà không cần tài sản thế chấp, đồng thời tận dụng quyền khấu hao nhanh 60% để tối ưu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thứ ba, giảng viên, học viên cao học và sinh viên ngành Tài chính - Ngân hàng. Đề tài là nghiên cứu mẫu về phương pháp kết hợp định tính và định lượng, với quy trình phân tích Cronbach Alpha, EFA và hồi quy đa biến trên mẫu 192 đối tượng khảo sát.

Thứ tư, các nhà hoạch định chính sách tại Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính. Luận văn cung cấp bằng chứng thực tiễn về những bất cập trong Nghị định 16/2001/NĐ-CP, tạo cơ sở sửa đổi thể chế xử lý nợ và mở rộng quyền cho thuê bất động sản của các công ty tài chính.

Câu hỏi thường gặp

1. Cho thuê tài chính khác biệt căn bản như thế nào so với vay vốn ngân hàng truyền thống? Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng bằng tài sản mà công ty tài chính giữ quyền sở hữu. Khách hàng được tài trợ lên đến 100% giá trị máy móc mà không cần thế chấp bất động sản hay chuẩn bị 20% vốn tự có đối ứng như khi vay ngân hàng thương mại.

2. Tại sao thang đo SERVQUAL tại ALC II được gom từ 5 thành phần còn 4 thành phần? Phân tích nhân tố khám phá EFA trên 192 mẫu khảo sát cho thấy các biến đo lường Năng lực phục vụ và Đáp ứng có sự hội tụ cao trong nhận thức của khách hàng. Việc gộp hai nhóm này giúp thang đo đạt tổng phương sai trích 60,507% với tính giải thích tối ưu.

3. Nhân tố nào tác động mạnh nhất đến sự thỏa mãn của khách hàng tại ALC II? Nhân tố Phương tiện hữu hình có tác động mạnh nhất đến sự thỏa mãn trong mô hình có R bình phương đạt 49,8%. Khách hàng đánh giá rất cao tính linh hoạt về thời hạn cho thuê (3,86 điểm) nhưng kỳ vọng cải thiện mức lãi suất cho thuê hiện ở mức 3,38 điểm.

4. Nguyên nhân cốt lõi khiến tỷ lệ nợ xấu của ALC II chạm mức 3,79% năm 2007 là gì? Nợ xấu đạt 180 tỷ đồng do địa bàn hoạt động rộng khắp cả nước nhưng thiếu lực lượng kiểm soát nội bộ tại chỗ, quy trình thẩm định thiếu chuyên gia kỹ thuật máy móc và 87,02% dư nợ tập trung ở khối doanh nghiệp vừa và nhỏ có báo cáo tài chính thiếu minh bạch.

5. Cơ chế khấu hao nhanh trong thuê tài chính mang lại lợi ích gì cho doanh nghiệp? Theo quy định pháp luật, tài sản thuê tài chính được rút ngắn thời gian khấu hao bằng 60% khung chuẩn của Bộ Tài chính. Điều này cho phép doanh nghiệp trích khấu hao nhanh để tính vào chi phí hợp lý, giảm thuế thu nhập và hạ giá thành sản phẩm sau khi tất toán hợp đồng.

Kết luận

Luận văn mang lại những đóng góp toàn diện cả về mặt lý luận lẫn thực tiễn quản trị:

• Chuẩn hóa thang đo chất lượng dịch vụ gồm 4 nhân tố và 18 biến quan sát đặc thù cho ngành cho thuê tài chính từ 192 mẫu điều tra thực tế.
• Xác lập mô hình kinh tế lượng giải thích 49,8% sự biến thiên của mức độ thỏa mãn khách hàng với độ tin cậy trên 95%.
• Đánh giá toàn diện thực trạng dư nợ 4.754 tỷ đồng và phân tích nguyên nhân gốc rễ của tỷ lệ nợ xấu 3,79% tại ALC II.
• Hoạch định 4 nhóm giải pháp nâng tỷ trọng vốn tự huy động lên 40%, bồi dưỡng 210 nhân sự và hoàn thiện quy trình kiểm soát rủi ro.
• Xây dựng lộ trình triển khai giai đoạn 2008 - 2010 nhằm kéo giảm nợ xấu xuống dưới 2,5% và nâng điểm hài lòng dịch vụ lên trên 4,2 điểm.

Nghiên cứu là tài liệu tham khảo thiết thực giúp ALC II củng cố vị thế dẫn đầu và nâng cao năng lực cạnh tranh. Các nhà quản trị và nhà nghiên cứu quan tâm nên áp dụng mô hình này để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động dịch vụ tài chính.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Luận văn Nâng cao chất lượng dịch vụ cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính II LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Trang 1 CHÖÔNG 1 CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN VEÀ CHO THUEÂ TAØI CHÍNH CHAÁT LÖÔÏNG DÒCH VUÏ CHO THUEÂ TAØI CHÍNH VAØ SÖÏ THOÛA MAÕN CUÛA KHAÙCH HAØNG 1. TOÅNG QUAN VEÀ HOAÏT ÑOÄNG CHO THUEÂ TAØI CHÍNH 1. Khaùi nieäm về cho thueâ taøi chính Taøi chính laø moät phaïm truø kinh teá ra ñôøi vaø phaùt trieån gaén lieàn vôùi kinh teá haøng hoùa. Taøi chính phaûn aùnh söï vaän ñoäng caùc nguoàn löïc taøi chính thoâng qua caùc hình thöùc hoaït ñoäng nhö: mua baùn , ñaàu tö, cho thueâ … Trong ñoù, hoaït ñoäng cho thueâ phaùt trieån maïnh meõ hôn caû vaø trôû thaønh moät loaïi hình dòch vuï taøi chính chuyeân saâu.

Hieän nay, söï vaän ñoäng cuûa caùc nguoàn löïc taøi chính thoâng qua hoaït ñoän g cho thueâ ñaõ trôû thaønh hình thöùc taøi trôï phoå bieán treân theá giôùi. Ñieàu naøy cho thaáy cho thueâ taøi chính laø moät phaïm truø kinh teá khaùch quan, phaûn aùnh moái quan heä kinh teá giöõa chuû theå sôû höõu vaø chuû theå söû duïn g ñoái vôùi caùc nguoàn löïc taøi chính. Theo qui ñònh cuûa UÛy ban Tieâu chuaån Keá toaùn Quoác teá (International Accountant Standard Commission – IASC) thì hình thöùc cho thueâ ñöôïc goïi laø cho thueâ taøi chính phaûi thoûa maõn moät trong boán tieâu thöùc sau: - Quyeàn sôû höõu taøi saûn thueâ ñöôïc töï ñoäng chuyeån giao cho beân thueâ khi thôøi haïn cho thueâ keát thuùc vaø beân thueâ ñaõ thanh toaùn ñuû tieàn thueâ theo qui ñònh ñöôïc ghi trong hôïp ñoàng cho thueâ taøi chính; - Hôïp ñoàn g cho thueâ coù quy ñònh beân thueâ coù quyeàn choïn mua taøi saûn theo giaù töôïng tröng khi thôøi haïn cho thueâ keát thuùc vaø beân thueâ ñaõ thanh toaùn ñuû tieàn thueâ theo qui ñònh; - Thôøi haïn cho thueâ chieám phaàn lôùn thôøi gian höõu duïng cuûa taøi saûn (tröø tröôøng hôïp taøi saûn cho thueâ ñaõ qua söû duïng); LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Trang 2 - Giaù trò hieän taïi cuûa caùc khoaûn tieàn thueâ toái thieåu baèng hoaëc lôùn hôn giaù trò thò tröôøng cuûa taøi saûn taïi thôøi ñieåm kyù hôïp ñoàng thueâ. Theo Nghò ñònh 16/2001/NÑ-CP ban haønh ngaøy 2/5/2001 cuûa Chính phuû Vieät Nam, thì cho thueâ taøi chính ñöôïc hieåu nhö sau: “Cho thueâ taøi chính laø moät hoaït ñoäng tín duïn g trung vaø daøi haïn thoâng qua vieäc cho thueâ maùy moùc, thieát bò, phöông tieän vaän chuyeån vaø caùc ñoäng saûn khaùc treân cô sôû hôïp ñoàn g cho thueâ giöõa beân cho thueâ vôùiø beân thueâ.

Beân cho thueâ cam keát mua maùy moùc, thieát bò, phöông tieän vaän chuyeån vaø ñoäng saûn khaùc theo yeâu caàu cuûa Beân thueâ vaø naém giöõ quyeàn sôû höõu ñoái vôùi taøi saûn cho thueâ. Beân thueâ söû duïng taøi saûn thueâ vaø thanh toaùn tieàn thueâ trong suoát thôøi haïn thueâ ñaõ ñöôïc hai beân thoûa thuaän. Khi keát thuùc thôøi haïn thueâ, beân thueâ ñöôïc löïa choïn mua laïi taøi saûn thueâ hoaëc tieáp tuïc thueâ theo caùc ñieàu kieän ñaõ thoûa thuaän trong hôïp ñoàng cho thueâ taøi chính. Toång soá tieàn cho thueâ moät loaïi taøi saûn quy ñònh taïi hôïp ñoàn g cho thueâ taøi chính, ít nhaát phaûi töông ñöông voùi giaù trò cuûa taøi saûn ñoù taïi thôøi ñieåm kyù hôïp ñoàng” Noäi dung cuûa khaùi nieäm treân cho thaáy coù söï khaùc nhau giöõa cho thueâ taøi chính vôùi caùc hình thöùc taøi trôï voán khaùc, cuï theå: - Baùn traû goùp: Khaùch haøng ñöôïc ngöôøi baùn chuyeån quyeàn sôû höõu ngay laäp töùc chæ caàn khaùch haøn g thanh toaùn moät phaàn giaù trò taøi saûn sôû höõu, thöôøng laø 50% giaù trò taøi saûn trôû leân.

Nghóa vuï thanh toaùn phaàn coøn laïi seõ ñöôïc thöïc hieän daàn cho ñeán khi ñuùng baèng giaù trò taøi saûn vaø thôøi gian ghi trong hôïp ñoàng mua traû goùp. - Cho vay traû goùp: Khaùch haøng ñöôïc caáp tín duïn g baèn g tieàn thoâng qua ngaân haøng hoaëc caùc ñònh cheá taøi chính phi ngaân haøng. Noù chuû yeáu ñöôïc aùp duïng ñoái vôùi caùc muïc ñích tieâu duøn g nhö: mua oâ toâ, mua nhaø, vaät duïng trong gia ñình, thanh toaùn. Töø ñoù cho thaáy ñoái töôïng cuûa cho vay traû goùp laø tieàn vôùi caùc thôøi gian hoaøn traû khaùc nhau nhö ngaén, trung vaø daøi haïn , trong khi, ñoái töôïng cuûa cho thueâ taøi chính thoân g thöôøng laø hieän vaät vôùi thôøi gian hoaøn traû chuû yeáu laø trung vaø daøi haïn.

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Trang 3 Vôùi nhöõn g ñaëc tröng treân cho thaáy trong neàn kinh teá thò tröôøn g môû cöûa hoaït ñoäng cho thueâ taøi chính coøn mang nhöõng haïn cheá caàn löu yù, cuï theå: - Ngöôøi ñi thueâ khoâng ñöôïc söû duïng taøi saûn thueâ ñeå theá chaáp cho caùc chuû nôï khi maø nôï thueâ taøi chính ñaõ traû ñöôïc phaàn lôùn; - Ngöôøi ñi thueâ ít ñöôïc chuû ñoäng trong vieäc söû duïn g caùc taøi saûn thueâ; - Chi phí thueâ taøi chính thöôøng cao hôn vay trung haïn vaø daøi haïn. Vai troø cuûa hoaït ñoäng cho thueâ taøi chính Trong neàn kinh teá haøng hoùa , hoaït ñoäng cho thueâ taøi chính laø moät trong nhöõng keânh quan troïng trong huy ñoäng vaø taøi trôï nguoàn voán, vöøa thuùc ñaåy quaù trình taäp trung voán vöøa taùc ñoäng ñeán quaù trình taäp trung saûn suaát. Thoâng qua vieäc cho thueâ taøi saûn cuûa caùc coâng ty cho thueâ taøi chính, hoaït ñoäng cho thueâ taøi chính ñaõ goùp phaàn giaûi quyeát tình traïng thieáu voán taïm thôøi thöôøng xuyeân xaûy ra ôû caùc doanh nghieäp trong quaù trình saûn xuaát kinh doanh vaø ñieàu hoøa voán trong toaøn boä neàn kinh teá, taïo ñieàu kieän cho quaù trình saûn xuaát ñöôïc lieân tuïc. Nhö vaäy, hoaït ñoäng cho thueâ taøi chính ñaùp öùng nhu caàu voán cho quaù trình taùi saûn xuaát xaõ hoäi, thoâng qua ñoù, cho thueâ taøi chính thuùc ñaåy quaù trình tích tuï vaø taäp trung voán phaùt trieån kinh teá, taøi trôï cho caùc ngaønh kinh teá muõi nhoïn nhaèm thuùc ñaåy nhanh tieán trình thöïc hieän coâng nghieäp hoùa , hieän ñaïi hoùa ñaát nöôùc.

Vôùi nhöõng ñaëc thuø voán coù hoaït ñoäng cho thueâ taøi chính ñaõ ñôn giaûn hoùa coâng vieäc haïch toaùn kinh teá cho khaùch haøng trong suoát quaù trình toàn taïi vaø phaùt trieån vaø qua ñoù cho thueâ taøi chính theå hieän vai troø quaûn lyù vaø ñieàu tieát vó moâ neàn kinh teá. Cho thueâ taøi chính mang laïi lôïi ích ñaùng keå, coù theå khaéc phuïc ñöôïc nhöõng khoù khaên, vöôùng maéc gaëp phaûi khi caùc doanh nghieäp vay voán baèng tieàn ôû caùc toå chöùc tín duïng, ñoù laø: Thöù nhaát: Ñieàu kieän doanh nghieäp phaûi coù taøi saûn theá chaáp khi vay voán taïi caùc toå chöùc tín duïn g, ñaëc bieät laø ñoái vôùi caùc doanh nghieäp ngoaøi quoác doanh laø LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Trang 4 moät trong nhöõng khoù khaên lôùn nhaát hieän nay. Nhieàu doanh nghieäp khi laøm thuû tuïc theá chaáp taøi saûn ñeå vay voán gaëp phaûi moät soá vöôùng maéc: - Giaù trò taøi saûn theá chaáp treân soå saùch (thöôøng laø truï sôû laøm vieäc, nhaø xöôûng, quyeàn söû duïn g ñaát) thaáp hôn soá tieàn xin vay. - Giaáy tôø söû duïng ñaát, sôû höõu nhaø xöôûng cuûa doanh nghieäp hieän nay thöôøng khoâng hoäi ñuû yeáu toá phaùp lyù theo qui ñònh.

- Maùy moùc thieát bò hieän coù cuûa doanh nghieäp ít khi ñöôïc caùc toå chöùc tín duïng chaáp nhaän laøm ñaûm baûo nôï vì khoù baûo quaûn, khoù xaùc ñònh ñöôïc giaù trò coøn laïi vaø khoù sang nhöôïng trong tröôøng hôïp caàn thieát. - Doanh nghieäp thueâ ñaát, thueâ nhaø xöôûng (nhaát laø caùc khu coâng nghieäp, khu cheá xuaát) ñeå toå chöùc saûn xuaát, nhöng giaù trò tieàn thueâ thöôøng traû haøng naêm neân caùc doanh nghieäp naøy khoâng theå duøng giaù trò tieàn thueâ naøy ñeå theá chaáp vay voán trung vaø daøi haïn ñöôïc. - Tröôøn g hôïp caùc toå chöùc tín duïng phaûi thu hoài taøi saûn theá chaáp ñeå baùn thì cuõng raát phöùc taïp, maát nhieàu thôøi gian, phaûi nhôø ñeán söï can thieäp giuùp ñôõ cuûa caùc cô quan chöùc naêng nhö: toøa aùn, trung taâm ñaáu giaù, thi haønh aùn… Khi doanh nghieäp ñi thueâ taøi chính, hoï khoâng phaûi theá chaáp taøi saûn. Bôûi vì: trong suoát thôøi gian thueâ, taøi saûn ñöùng teân vaø thuoäc sôû höõu cuûa Coâng ty cho thueâ taøi chính.

Cuõng chính vì khoâng phaûi theá chaáp taøi saûn maø doanh nghieäp ñi thueâ coù nhöõng thuaän lôïi nhö: - Thuû tuïc ñi thueâ ñôn giaûn, linh hoaït, nhanh goïn hôn ñi vay vì bôùt ñöôïc thôøi gian laøm thuû tuïc theá chaáp, baûo laõn h. - Ñoái vôùi doanh nghieäp ngoaøi quoác doanh, tieát kieäm ñöôïc khoaûn tieàn ñaàu tö vaøo caùc taøi saûn ñöôïc duøng ñeå theá chaáp. Thöôøng thì giaù trò taøi saûn theá chaáp laø nhaø cöûa, vaät kieán truùc. phaûi coù giaù trò cao hôn so vôùi soá tieàn vay.

Trong thöïc teá, giaù trò taøi saûn naøy ít lieân quan tröïc tieáp tôùi vieäc saûn LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Trang 5 xuaát kinh doanh nhöng doanh nghieäp vaãn phaûi khaáu hao ñöa vaøo giaù thaønh saûn phaåm. Hôn nöõa , caùc taøi saûn cho thueâ taøi chính ñeàu ñöôïc baûo hieåm moïi ruûi ro taïi caùc Coâng ty baûo hieåm trong suoát thôøi gian thueâ. Do vaäy, trong tröôøng hôïp gaëp ruûi do baát khaû khaùng, taøi saûn bò hö hoûng, maát maùt thì ñöôïc giaûi quyeát boài thöôøn g töø caùc Coâng ty baûo hieåm. Thöù hai: Doanh nghieäp khi vay trung vaø daøi haïn ôû caùc toå chöùc tín duïng baét buoäc phaûi coù ít nhaát 20% voán töï coù tham gia vaøo toång giaù trò döï aùn.

Ñaây laø moät vaán ñeà khaù nan giaûi cho caû phía doanh nghieäp vaø caùc toå chöùc tín duïng. Treân thöïc teá, caùc toå chöùc tín duïng thöôøng gaëp khoù khaên trong vieäc xaùc ñònh cuï theå vaø quaûn lyù ñöôïc phaàn voán töï coù tham gia cuûa doanh nghieäp. Coøn caùc doanh nghieäp cuõn g gaëp khoâng ít khoù khaên trong vieäc huy ñoäng voán töï coù tham gia nhaát laø ñoái vôùi caùc döï aùn coù möùc ñaàu tö voán lôùn. Bôûi vì voán töï coù cuûa caùc doanh nghieäp thöôøng khoân g nhieàu , hôn nöõa taïi thôøi ñieåm trieån khai thöïc hieän döï aùn, nguoàn voán naøy coù theå ñang naèm caáu thaønh trong taøi saûn hoaëc chi phí saûn xuaát kinh doanh khaùc.

Trong cho thueâ taøi chính, qui ñònh veà phaàn voán töï coù tham gia döï aùn coù tính chaát meàm deûo vaø linh hoaït hôn. Beân thueâ ñöôïc quyeàn töï do löïa choïn loaïi maùy moùc, thieát bò, phöông tieän vaän chuyeån vaø caùc ñoäng saûn khaùc; töï thoaû thuaän vôùi nhaø saûn xuaát, nhaø cung öùng veà ñaëc tính kyõ thuaät; giaù caû taøi saûn; caùch thöùc vaø thôøi gian giao nhaän; laép ñaët vaø baûo haøn h taøi saûn thueâ. Beân cho thueâ phaûi tröïc tieáp mua taøi saûn theo yeâu caàu cuûa beân thueâ ñeå cho thueâ, do ñoù beân cho thueâ phaûi thanh toaùn 100% giaù trò taøi saûn .