phần mở đầu và kết luận gồm 3 phần chính: Phần I: Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính trong doanh nghiệp. Phần II: Giới thiệu chung về công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Ngọc Minh. Phần III: Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Ngọc Minh. Phần IV: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH Thương Mại và Vận Tải Ngọc Minh.
SV: Phan Thị Huyền GVHD: Cao Thị Hồng Hạnh 4 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH TM & Vận tải Ngọc Minh PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1. Cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1 Tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp. Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính góp phần đạt được mục tiêu của doanh nghiệp.
gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp. ❖ Các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp: Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước: được thể hiện qua việc nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động( đối với các doanh nghiêp nhà nước) và các doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với nhà nước như nộp các khoản thuế và lệ phí… Quan hệ giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác: như quan hệ về việc thanh toán trong việc vay và cho vay vốn, đầu tư vốn, mua hoặc bán tài sản, vật tư hàng hóa và các dịch vụ khác. Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: được thể hiện trong việc thanh toán tiền lương, tiền công và thực hiện các khoản tiền thưởng, tiền phạt với nhân viên, quan hệ thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, trong việc phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, phân chia lợi tức cho các cổ đông, việc hình thành các quỹ của doanh nghiệp… 1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1 Khái niệm quản trị tài chính doạnh nghiệp Quản trị tài chính doạnh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện các quyết đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đó là tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị của doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. SV: Phan Thị Huyền GVHD: Cao Thị Hồng Hạnh 5 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH TM & Vận tải Ngọc Minh Quản trị tài chính có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp và giữ vị trí quan trọng hàng đầu trong doanh nghiêp.
Hầu hết các quyết định quản trị khác đều dưa vào đều dựa trên các kết quả rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong quản trị tài chính doanh nghiệp.2 Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp có vai trò to lớn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Huy động đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả. Giám sát kiểm tra chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.3 Nội dung của quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp thường bao gồm những nội dung sau: Tham gia đánh giá lựa chọn các dự án đầu tư và các kế hoạch kinh doanh. Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động của doanh nghiệp.
Tổ chức sử dụng tốt số vốn hiện có, quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Thực hiện tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp. Đảm bảo kiểm tra kiểm soát thường xuyên đối với tình hình hoạt động của doanh nghiệp và thực hiện tốt việc phân tích tài chính. Thực hiện tốt việc kế hoạch hóa tài chính.4 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính ở các doanh nghiệp khác nhau có những sự khác nhau do ảnh hưởng của nhiều nhân tố như: hình thức pháp lý của doanh nghiệp, đặcđiểm kinh tế kỹ thuật của ngành và môi trường kinh daonh của doanh nghiệp.1 Hình thức pháp lý của doanh nghiệp Ở nước ta hiện có các loại hình doanh nghiệp sau: công ty TNHH, côngty cổ phần, công ty tư nhân, công ty có vốn đầu tư nước ngoài… SV: Phan Thị Huyền GVHD: Cao Thị Hồng Hạnh 6 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH TM & Vận tải Ngọc Minh Những đặc điểm riêng về hình thức pháp lý tổ chức của các loại hình doanh nghiệp trên có ảnh hưởng lớn đến quản trị tài chính doanh nghiệp như việc tổ chức, huy động vốn, sản xuất kinh doanh, phân phối lợi nhuận… 1.2 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của ngành kinh doanh Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của ngành kinh doanh có ảnh hưởng không nhỏ tới quản trị tài chính doanh nghiệp.
Những ảnh hưởng đó có biểu hiện: Tính chất ngành kinh doanh. Tính chất thời vụ và chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.3 Môi trường kinh doanh Môi trường kinh doanh bao gồm tất cả những điều kiện bên ngoài ảnh hưởng tới hoạt động của doanh nghiệp. Môi trường kinh doanh có tác động manh mẽ tới các hoạt động của doanh nghiệp trong đó có hoạt động tài chính. Các yếu tố của môi trường kinh doanh ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp bao gồm: ✓ Sự ổn định của nền kinh tế ✓ Giá cả thị trường lại suất và thuế ✓ Sự cạnh tranh trên thị trường và tiến bộ khoa học công nghệ ✓ Chính sách kinh tế và tài chính của nhà nước đối với doanh nghiệp ✓ Sự hoạt động của thị trường tài chinh và hoạt động của các tổ chức trung gian tài chính 2.
Phân tích tài chính doanh nghiệp 2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là một công cụ của quản lý, trên cơ sở sử dụng hệ thồng chỉ tiêu phân tích phù hợp thông qu các phương pháp phân tích nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất đinh. Trên cơ sở đó, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm đưa ra được quyết định nhằm tăng cường quản lý tài chính và đạt được hiệu quả cao nhất trong kinh doanh.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp Các đối tượng sử dụng thông tin tài chính khác nhau sẽ đưa ra các quyết định với mục đích khác nhau. Vì vậy phân tích tài chính đối với các đối tượng khác nhau sẽ dáp ứng các vấn đề chuyên môn khác nhau: SV: Phan Thị Huyền GVHD: Cao Thị Hồng Hạnh 7 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH TM & Vận tải Ngọc Minh Đối với nhà quản lý: là người trực tiếp quản lý, nhà quản lý là người hiểu rõ nhất tài chính của doanh nghiệp, do đó họ có nhiều thông tin phục vụ cho việc phân tích. Phân tích tài chính doanh nghiệp đối với nhà quản lý doanh nghiệp nhằm đạt được những mục tiêu sau: Đánh giá hoạt động theo chu kỳ quản lý trong giai đoạn đã qua, việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời khả năng thanh toán… Hướng quyết định của ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp như: quyết định đầu tư quyết định tài trợ, phân phối lợi nhuận… Phân tích tài chính doanh nghiệp là cơ sở để dự đoán tài chính Phân tích tài chính là một công cụ để kiểm tra kiểm soát hoạt động quản lý của doanh nghiệp.
Đối với nhà đầu tư: để đánh giá doanh nghiệp và ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu báo cáo tài chính, khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong kinh doanh. Đối với người cho vay:xác định khả năng trả nợ của khách hàng. Đối với người lao động: giúp họ định hướng công việc ổn định của mình, trên cơ sở đó yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đối với cơ quan nhà nước: giúp nhà nước nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp từ đó đề ra các chính sách vĩ mô đúng đắn nhằm tạo ra hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động.
Đối với các công ty kiểm toán: giúp kiểm tra được tính hợp lý trung thực của các số liệu, phát hiện được những sai sót và gian lận của doanh nghiệp về mặt tài chính.3 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp Để trở thành một công cụ đắc lực của nhà quản trị và các đối tương quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp có được các quyết định đúng đắn trong kinh doanh, phân tích tài chính doanh nghiệp cần đạt được những mục tiêu sau: - Đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các khía cạnh khác nhau như cơ cấu vốn, tài sản, khả năng thanh toán, lưu chuyển tiền tệ, hiệu quả sử dụng tài sản, khả năng sinh lãi, rủi ro tài chính… nhằm đáp ứng thông tin cho tất cả các đối tượng quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp như SV: Phan Thị Huyền GVHD: Cao Thị Hồng Hạnh 8 Phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH TM & Vận tải Ngọc Minh các nhà đầu tư, cung cấp tín dụng, quản lý doanh nghiệp, cơ quan thuế, người lao động… - Định hướng các quyết định của các đối tượng quan tâm theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp như quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi nhuận… - Trở thành cơ sở cho các dự báo tài chính, giúp người phân tích dự bào được tiêm năng tài chính của doanh nghiệp trong tương lai.