LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Hòa nhịp cùng sự phát triển của thế giới, kinh tế Việt Nam cũng đang vương mình mạnh mẽ hòa theo sự phát triển chung ấy. Những chính sách và nghị định của Chính phủ được đưa ra đều tập trung theo lối mở, hướng người dân và doanh nghiệp vương ra một sân chơi mới rộng lớn và thách thức hơn. Trong thời kỳ trước đổi mới, kinh tế khó khăn, tài chính tiền tệ không ổn định, doanh nghiệp tồn tại theo sự chèo chống của nhà nước, không cạnh tranh, không khoa học – công nghệ.
Nhưng trong thời kỳ đổi mới như hiện nay , cộng đồng doanh nghiệp phải đối mặt với vô vàng khó khăn, tự tay chèo lái con tàu của riêng mình để chống chọi với sự thay đổi thường xuyên, đột ngột của môi trường ngày một cạnh tranh khốc liệt này. Sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp trong nền kinh tế phụ thuộc vào nhiều yếu tố như môi trường kinh doanh, trình độ quản lý của doanh nhiệp, và đặc biệt là trình độ quản lý tài chính. Có thể nói quản lý tài chính là chức năng có tầm quan trọng số 1 trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó quyết định tính độc lập, sự tự chủ, sự thành bại của một tổ chức kinh doanh, nhất là trong thời kỳ cạnh tranh quyết định sự sống còn của của một doanh nghiệp, quản lý tài chính lại là một vấn đề quan trọng hơn bao giờ hết. Trong thực tế, các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay vẫn còn xem nhẹ việc phân tích tài chính trong quá trình ra quyết định.
Vì vậy, các doanh nghiệp vẫn còn gặp nhiều khó khăn trong việc đưa ra các quyết định phù hợp với sự biến động của thị trường, hiệu quả sử dụng vốn chưa cao, việc khai thác các nguồn vốn còn chậm, chưa đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh. Để có thể đứng vững trong thời buổi kinh tế gặp nhiều khó khăn như hiện nay, đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận các doanh nghiệp buộc phải nghiên cứu và áp dụng những phương pháp, chỉ tiêu phân tích phù hợp để mang lại những thông tin tài chính chính xác và bổ ích phục vụ đắc lực cho việc ra các chiến lược phát triển. Trang 1 do an Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tài chính đối với sự phát triển bền vững của doanh nghiệp, vận dụng những kiến thức được học trong suốt 4 năm trên giảng đường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, kết hợp với 3 tháng thực tập thực tế tại công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt, tác giả đã lựa chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính năm 2015 tại Công ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt” cho khóa luận tốt nghiệp của mình. Mục đích nghiên cứu Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp trong năm 2015 thông qua các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Trên cơ sở đó làm rõ xu hướng, thực trạng tài chính hiện tại của doanh nghiệp , chỉ ra các thế mạnh và bất ổn trong kinh doanh, từ đó đề xuất những biện pháp quản trị tài chính đúng đắn, kịp thời và hiệu quả. Phƣơng pháp nghiên cứu Để hoàn thành bài báo cáo thực tập này, các phương pháp nghiên cứu được sử dụng chủ yếu là phương pháp thống kê, mô tả, phân tích, so sánh số liệu của những tài liệu đã thu thập được trong quá trình thực tập tại Công ty. Phạm vi nghiên cứu Đề tài được giới hạn trong phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt thông qua các số liệu được thống kê trong các bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ các năm 2013, 2014 và 2015. Kết cấu của đề tài Nội dung của đề tài được thực hiện trong 4 chương: Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát về Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt Chƣơng 2: Cơ sở lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính Chƣơng 3: Phân tích báo cáo tài chính năm 2015 của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt Chƣơng 4: Nhận xét và kiến nghị Trang 2 do an CHƢƠNG 1.
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM TRUNG VIỆT 1.1 Giới thiệu về công ty TNHH SX TM XNK Nam Trung Việt 1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển Lịch sử hình thành Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt, viết tắt là Công Ty TNHH SX – TM XNK Nam Trung Việt được thành lập vào năm 2009 theo luật Doanh Nghiệp Việt Nam do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy phép. Một số thông tin về Công ty: Tên giao dịch: Công ty TNHH SX – TM XNK Nam Trung Việt. Địa chỉ: 37/4G Đường Đông Lân, Ấp Đông Lân, Xã Bà Điểm, Huyện Hóc Môn, TP.Hồ Chí Minh.37030142 Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng Đông Á – Chi nhánh Quận 12 Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất giấy nhám, vải nhám, nhám vòng, mua bán máy móc, thiết bị, vật tư ngành xử lý nước, máy móc thiết bị ngành sản xuất hóa chất, phế liệu. Đại lý mua bán, ký gởi hàng hóa,.
Vốn điều lệ: 5.000 đồng bằng cả tiền mặt và tài sản. Quá trình phát triển Từ khi thành lập cho đến nay Công ty đã phải trải qua không ít những khó khăn và thách thức. Để đứng vững trên thị trường ngày một cạnh tranh khốc liệt như hiện nay công ty đã không ngừng đổi mới, nâng cao năng suất lao động, nâng cao tay nghề của cán bộ công nhân viên nhằm tạo ra một đội ngũ lao động lành nghề và giàu kinh nghiệm, giúp công ty nắm bắt được tình hình và sự biến động của thị trường. Cũng vì thế mà trong suốt 7 năm hoạt động và phát triển Công ty đã gây dựng cho mình một vị thế vững vàng trên thị trường, tạo được niềm tin, thu hút được khá nhiều sự Trang 3 do an hợp tác của khách hàng trong và ngoài nước, làm bàn đạp cho sự phát triển bền vững của Công ty trong tương lai.2 Chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực hoạt động 1.1 Chức năng và nhiệm vụ Chức năng: Tổ chức các hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ theo đúng với giấy phép kinh doanh đã đăng ký tại sở kế hoạch đầu tư, tuân thủ và chấp hành đầy đủ các quy định của pháp luật.
Bao gồm 2 chức năng cơ bản: - Tổ chức sản xuất: công ty chuyên về sản xuất các loại vải nhám, giấy nhám phục vụ cho xây dựng. - Cung cấp: Với chức năng này thì công ty chuyên cung cấp máy móc, thiết bị xử lý ô nhiễm môi trường; bảo trì, sửa chữa, vận hành hệ thống xử lý môi trường. Nhiệm vụ: Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào khi thành lập đều phải chấp hành và tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật và hoạt động kinh doanh trong sự cho phép của luật pháp tại quốc gia đó. Việt Nam cũng không ngoại lệ, các doanh nghiệp đang hoạt động tại quốc gia Việt Nam phải luôn chấp hành những quy định của pháp luật, hoạt động trong sự khuôn phép của luật Việt Nam và thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ: - Thực hiện nghiêm túc, hoàn thành tốt các nghĩa vụ và trách nhiệm đối với nhà nước, đối với cộng đồng và xã hội.
- Chăm lo đời sống vật chất, tinh thần góp phần tạo sự ổn định cuộc sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty; bồi dưỡng tay nghề, nâng cao ý thức tự giác, trình độ văn hóa và chuyên môn cho đội ngũ công nhân viên trong công ty. - Tổ chức sản xuất hợp lý, nâng cao năng suất lao động, nghiên cứu các biện pháp kỹ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm. Trang 4 do an - Thực hiện ghi chép sổ sách theo đúng quy định của Nhà nước, đồng thời phải kịp thời cung cấp đầy đủ các tài liệu, sổ sách, chứng từ cho cơ quan quản lý chức năng khi cần thiết. - Bảo tồn và phát triển công ty, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội và làm tròn nghĩa vụ quốc phòng.2 Lĩnh vực hoạt động - Sản xuất giấy nhám, vải nhám: nhám vòng, nhám cuộn, nhám xếp, nhám tờ, nhám giấy, nhám thùng, đế nhám.
- Mua bán máy móc, thiết bị, vật tư ngành xử lý nước , máy móc thiết bị ngành sản xuất hóa chất.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty (Nguồn: Phòng hành chính nhân sự Công ty Nam trung Việt) Trang 5 do an Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: - Ban giám đốc: quản lý, giám sát, điều hành các hoạt động hàng ngày, đề xuất và triển khai các chiến lược đầu tư phát triển của công ty. - Phòng kinh doanh: quản lý, triển khai áp dụng các chính sách kinh doanh, chịu trách nhiệm quan hệ khách hàng, ký kết các hợp đồng kinh doanh. - Phòng tài chính – kế toán: tham mưu cho ban giám đốc công ty trong lĩnh vực tài chính – kế toán – tín dụng; kiểm soát, quản lý chi phí, doanh thu, công nợ, quỹ của công ty; chịu trách nhiệm lập các báo cáo kế toán, báo cáo thuế, phân tích, đánh giá tình hình và kiến nghị xử lý. - Phòng kỹ thuật: tư vấn thiết kế các mẫu mã sản phẩm nhám, triển khai những tiêu chuẩn, quy trình quản lý chất lượng sản phẩm nhám; chịu trách nhiệm theo dõi, trình duyệt sữa chữa, bảo trì máy móc thiết bị.
- Phòng hành chính nhân sự: thực hiện chức năng quản lý công tác tổ chức, công tác hành chính văn phòng, các công tác đào tạo, thi đua, khen thưởng, kỷ luật, tuyển dụng và an toàn lao động. - Xưởng sản xuất: sử dụng nguồn nguyên vật liệu đầu vào sản xuất ra các thành phẩm, chịu trách nhiệm kiểm soát, quản lý quy trình sản xuất và chất lượng sản phẩm. - Kho thành phẩm vật tư: có vai trò lưu trữ, bảo quản nguyên vật liệu cũng như các thành phẩm sản xuất ra, chịu trách nhiệm kiểm kê cũng như quản lý nguồn vật tư và thành phẩm ra vào. Trang 6 do an 1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 1.1 Tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 1.