LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong bối cảnh nền kinh tế thị trƣờng ngày càng có sự cạnh tranh gay gắt gây ra cho công ty không ít khó khăn. Do đó, công ty cần hiểu rõ những khó khăn, thuận lợi cũng nhƣ là tình hình tài chính của công ty. Để hiểu đƣợc, công ty cần phải có cái nhìn tổng quát toàn công ty từ quá khứ đến hiện tại và dự trù cho tƣơng lai.
Phân tích tình hình tài chính không những cung cấp những thông tin quan trọng cho công ty về tài chính mà còn giúp công ty hiểu rõ đƣợc tình hình kinh doanh một cách đúng đắn, chính xác và nắm rõ đƣợc mức độ ảnh hƣởng của từng yếu tố đến quá trình sản xuất, kinh doanh của công ty giúp cho công ty đƣa ra đƣợc những giải pháp hiệu quả, những quyết định mang tính chính xác nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cũng nhƣ tình hình tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính là cơ sở cần thiết và chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài chính của công ty vì báo cáo tài chính sẽ phản ánh một cách tổng quát tình hình tài chính tài sản, nguồn vốn cũng nhƣ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chƣa đủ vì những ngƣời quan tâm không thể hiểu rõ về tình hình tài chính của công ty, những rủi ro, triển vọng và xu hƣớng phát triển của công ty. Phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho những ngƣời quan tâm đến công ty hiểu đƣợc toàn cảnh về tình hình tài chính công ty và giúp cho nhà quản lý thấy đƣợc cả ƣu và nhƣợc điểm cũng nhƣ nguyên nhân để có thể định hƣớng đƣợc hoạt động kinh doanh của công ty một cách đúng đắn trong tƣơng lai Hiểu rõ đƣợc tầm quan trọng và thiết thực của việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, tác giả đã chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH Dƣợc Phẩm và Thiết Bị Y Khoa Thiên An” để hoàn thành bài báo cáo này.
Trang 1 do an 2. Mục tiêu nghiên cứu Giúp công ty dự đoán đƣợc tình hình tài chính của công ty trong tƣơng lai và đƣa ra những biện pháp hợp lý. Sau khi đánh giá và phân tích tình hình tài chính của công ty làm cơ sở để đƣa ra một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện tình hình tài chính của công ty 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 3.
Đối tượng nghiên cứu: Các thông tin tài chính của công ty TNHH Dƣợc Phẩm và Thiết Bị Y Khoa Thiên An trong Báo cáo tài chính của các năm 2013, 2014 và 2015. Phạm vi nghiên cứu: − Về không gian: Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Dƣợc Phẩm và Thiết Bị Y Khoa Thiên An thông qua số liệu thống kê trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014, 2015. − Về thời gian: Đề tài nghiên cứu số liệu của Công ty từ ngày 31/12/2013 đến ngày 31/12/2015. Phƣơng pháp nghiên cứu − Phương pháp thu thập số liệu: Phỏng vấn trực tiếp ngƣời liên quan, tự tính toán số liệu dựa trên các số liệu có trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, tìm hiểu thông tin qua mạng Internet.
− Phương pháp xử lý thông tin: Đề tài sử dụng máy tính và các công thức tính toán (Cộng, trừ, nhân, chia,.) trong chƣơng trình Excel để xử lý số liệu. − Phương pháp phân tích số liệu: Đề tài tính toán và tiến hành phân tích các số liệu cụ thể theo các phƣơng pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc và phân tích theo xu hƣớng. − Phương pháp so sánh: Đề tài thực hiện so sánh giữa số năm nay với số năm trƣớc để thấy xu hƣớng thay đổi về tài chính và mức độ phấn đấu của Công ty. − Phân tích tỷ số tài chính: Đề tài tiến hành việc tính toán và phân tích các tỷ số tài chính để so sánh đƣợc các mặt khác nhau của Báo cáo tài chính, thấy đƣợc bản chất của những thay đổi trong Báo cáo tài chính và tìm ra xu hƣớng phát triển của Công ty.
Trang 2 do an 5. Điểm mới của đề tài Mở rộng đề tài khóa luận dựa trên bài báo cáo thực tập, tác giả đã đề cập thêm những điểm mới trong bài báo cáo khóa luận tốt nghiệp: ‒ Cơ sở lý luận. ‒ Phân tích khả năng sinh lợi qua mô hình Dupont. ‒ Mở rộng kiến nghị cho công ty.
Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài gồm có 4 chƣơng: − Chƣơng 1: Giới thiệu chung về công ty − Chƣơng 2 : Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính − Chƣơng 3 : Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH dƣợc phẩm và thiết bị y khoa thiên an giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2015 − Chƣơng 4: Nhận xét và kiến nghị. Trang 3 do an CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN 1. Giới thiệu chung về công ty Tên: CÔNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN Tên Công ty viết tắt bằng tiếng Anh: THIEN AN PHAR CO. Mã số thuế: 0304360773 Điện thoại: (08) 38650901 Fax: (08) 62964029 Vốn điều lệ: 2,000,000,000 đồng.
Địa chỉ: 54/26 đƣờng 281 Lý Thƣờng Kiệt, Phƣờng 15, Quận 11, TP.HCM Ngƣời đại diện theo pháp luật: Nguyễn Thị Ngọc Mai – Chức danh: Giám Đốc Số tài khoản giao dịch: 1603201043224 (VNĐ) – Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam, chi nhánh Lý Thƣờng Kiệt. 10121481014550 (VNĐ) – Tại Ngân Hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, chi nhánh quận 10. 101214851021051 (USD) – Tại Ngân Hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, chi nhánh quận 10. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Dƣợc Phẩm và Thiết Bị Y Khoa Thiên An là một công ty tƣ nhân ngoài quốc doanh, đƣợc Sở Kế Hoạch và Đầu Tƣ TP.HCM cấp giấy phép hoạt động kinh doanh (số 0304360773) vào ngày 15 tháng 05 năm 2006, với số vốn điều lệ ban đầu là: 500.
Ngành nghề kinh doanh chính bao gồm: kinh doanh dƣợc, mua bán trang thiết bị y tế. Sau thời gian 5 năm hoạt động, vào ngày 05 tháng 01 năm 2011, công ty đã đăng ký thay đổi lần thứ 2 với số vốn điều lệ là 2. Sau khoảng thời gian ban đầu hoạt động chƣa hiệu quả, tính đến nay doanh thu một năm của công ty đã đạt hơn 20 tỷ đồng, với đa dạng các mặt hàng dƣợc phẩm từ: thuốc kháng sinh, thuốc trị viêm khớp, trị đau tim. Nhằm đáp Trang 4 do an ứng kịp thời nhu cầu về dƣợc phẩm đang ngày càng gia tăng hiện nay.
Bên cạnh đó, mọi hoạt động kinh doanh của công ty cũng đã từng bƣớc đi vào quỹ đạo ổn định, đạt đƣợc những thành tựu đáng kể: doanh thu năm sau cao hơn năm trƣớc, hoàn thiện dần quy trình bán hàng theo tiêu chuẩn của Bộ Y Tế, góp phần vào sự phát triển chung của nền kinh tế đất nƣớc 1. Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh − Mặt hàng kinh doanh: Công ty Dƣợc Phẩm và Thiết Bị Y Khoa Thiên An chuyên về kinh doanh dƣợc phẩm, thiết bị y tế, trang thiết bị thẩm mỹ. − Thị trƣờng tiêu thụ: phạm vi hoạt động trong nƣớc. Mục tiêu, chức năng và nhiệm vụ hoạt động 1.
Mục tiêu hoạt động Mục tiêu của công ty là tối đa hóa lợi nhuận và theo đuổi chiến lƣợc phát triển kinh doanh bền vững dựa trên những yếu tố sau đây: − Đẩy mạnh và mở rộng mạng lƣới khách hàng từ các bệnh viện, trung tâm y tế, nhà thuốc bán lẻ trên địa bàn trong và ngoài thành phố. − Lên kế hoạch với nhà cung cấp để có phƣơng án tích cực nhằm đảm bảo nguồn cung cấp dƣợc phẩm ổn định và tin cậy về chất lƣợng, đồng thời góp phần bình ổn giá thuốc ngày càng leo thang hiện nay. − Ngoài mục tiêu về lợi nhuận, công ty cũng đã phấn đấu hoàn thành nghĩa vụ với nhà nƣớc và xã hội, đóng góp vào ngân sách nhà nƣớc, tạo nguồn thu nhập ổn định cho ngƣời lao động, tổ chức các công tác từ thiện, tham gia vào hoạt động bảo vệ và chăm sóc sức khỏe cộng đồng. Chức năng − Công ty đóng vai trò là cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng, cung cấp và phân phối dƣợc phẩm đến tay ngƣời tiêu dùng.
− Chủ động về nguồn hàng cung cấp, đảm bảo về số lƣợng, giá cả nhằm góp phần ổn định và đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng. Nhiệm vụ − Xây dựng chiến lƣợc và phát triển đa dạng các mặt hàng dƣợc phẩm, có kế hoạch kinh doanh phù hợp với điều kiện thực tế. − Kinh doanh đúng ngành nghề, mặt hàng đã đăng ký. Trang 5 do an − Thực hiện tốt các chính sách và chế độ lao động đối với cán bộ công nhân viên, áp dụng các hình thức lao động thích hợp thei yêu cầu của đơn vị trong từng thời kỳ, thực hiện tốt các chính sách về tiền lƣơng nhằm khuyến khích tăng năng suất lao động, đồng thời doanh nghiệp cũng thực hiện đúng chế độ thƣởng phạt, chế độ BHXH và các phúc lợi tập thể.
Cơ cấu tổ chức quản lý 1. Sơ đồ tổ chức Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Tổ Chức Hành Chính Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán - Tài Vụ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Dƣợc Phẩm Thiên An (Nguồn: Phòng Kinh doanh) 1. Chức năng nhiệm vụ từng phòng ban Giám đốc: Giám đốc là ngƣời đại diện hợp pháp của Công ty trong các quan hệ, giao dịch kinh tế, là ngƣời trực tiếp điều hành mọi hoạt đông kinh doanh mang tính chiến lƣợc của Công ty và giao quyền hành cụ thể cho cấp dƣới. Giám đốc chịu trách nhiệm trƣớc nhà nƣớc về mọi hoạt động kinh doanh của Công ty.
Phó giám đốc: Phó giám đốc thay mặt Giám đốc giải quyết những việc đột xuất khi Giám đốc vắng mặt. Chịu trách nhiệm tham mƣu cho Giám đốc, báo cáo các hoạt động kinh doanh của Công ty, nhận sự chỉ đạo trực tiếp từ cấp trên. Từ đó triển khai các hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp cũng nhƣ ghi nhận những ý kiến đóng góp thảo luận của các phòng ban và báo cáo lên cấp trên.