Luận văn thạc sĩ vnua kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh thuận thành bắc ninh

Luận văn thạc sĩ phân tích kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Thụy Thành Bắc Ninh.

• Tác giả: Phùng Thanh Tùng
• Người hướng dẫn: Pgs. Đỗ Quang Giám
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Chi Nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục bảng
• 1.4. Danh mục chữ viết tắt
• 1.5. Trích yếu luận văn
• 1.6. Thesis abstract
• 1.7. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.8. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.8.1. Mục tiêu chung
• 1.8.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.9. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.9.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.9.2. Phạm vi nghiên cứu của đề tài
• 1.10. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.10.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ
• 1.10.2. Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay trong các ngân hàng thương mại
• 1.10.3. Cơ sở thực tiễn
• 1.10.3.1. Những thành tựu và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam
• 1.10.3.2. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
• 1.10.3.3. Kinh nghiệm quốc tế về tổ chức kiểm soát nội bộ tại các tổ chức tín dụng
• 1.10.4. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu
• 1.10.4.1. Giới thiệu địa bàn nghiên cứu
• 1.10.4.2. Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh
• 1.10.4.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của chi nhánh
• 1.10.4.4. Kết quả hoạt động kinh doanh
• 1.10.4.5. Đặc điểm hoạt động tín dụng của chi nhánh
• 1.10.4.6. Kết quả cho vay tại chi nhánh
• 1.10.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.10.5.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.10.5.2. Xử lý và tổng hợp dữ liệu
• 1.10.5.3. Phương pháp phân tích, đánh giá
• 1.11. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.11.1. Đánh giá công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh
• 1.11.2. Những quy định trong chu trình cho vay
• 1.11.3. Kiểm soát hoạt động cho vay tại chi nhánh
• 1.11.4. Tình hình phát sinh hồ sơ cho vay tại chi nhánh trong năm 2016
• 1.11.5. Thực trạng quá trình thanh tra kiểm tra hồ sơ cho vay và tình hình nợ xấu tại chi nhánh
• 1.11.6. Hệ thống thanh tra, kiểm tra công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh
• 1.11.7. Những dạng sai sót trong hoạt động tín dụng được phát hiện qua công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại chi nhánh
• 1.11.8. Tình hình nợ xấu tại chi nhánh
• 1.11.9. Đánh giá chung về hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại chi nhánh
• 1.11.10. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ tại chi nhánh
• 1.11.11. Nhận xét về quy trình kiểm soát hoạt động cho vay
• 1.11.12. Những tồn tại và hạn chế tại chi nhánh
• 1.12. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại ngân hàng NN&PTNN - Chi nhánh huyện Thuận Thành, Bắc Ninh
• 1.13. Kết luận kiến nghị
• Danh mục tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Việt Nam

Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay là một phần quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam. Hệ thống này không chỉ giúp bảo vệ tài sản của ngân hàng mà còn đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính. Việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong cho vay, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

1.1. Khái niệm về Kiểm Soát Nội Bộ trong Ngân Hàng

Kiểm soát nội bộ là quy trình do Ban quản trị và các cá nhân trong ngân hàng thiết kế nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và phát hiện gian lận. Hệ thống này bao gồm các quy định và thủ tục kiểm soát cần thiết để bảo vệ tài sản và thông tin của ngân hàng.

1.2. Vai trò của Kiểm Soát Nội Bộ trong Hoạt Động Cho Vay

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro cho vay. Nó giúp ngân hàng phát hiện và ngăn chặn các sai sót trong quy trình cho vay, từ đó bảo vệ lợi ích của ngân hàng và khách hàng.

II. Những Thách Thức Trong Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay Tại Ngân Hàng

Mặc dù hệ thống kiểm soát nội bộ đã được thiết lập, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức trong việc thực hiện. Các vấn đề như thiếu sót trong quy trình, sự không đồng bộ giữa các bộ phận và áp lực từ thị trường có thể ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát.

2.1. Rủi Ro Trong Cho Vay Tại Ngân Hàng

Rủi ro trong cho vay có thể đến từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động. Việc nhận diện và quản lý các rủi ro này là rất quan trọng để bảo vệ ngân hàng khỏi các tổn thất tài chính.

2.2. Những Sai Sót Thường Gặp Trong Quy Trình Cho Vay

Các sai sót trong quy trình cho vay có thể bao gồm việc thẩm định không chính xác, hồ sơ vay không đầy đủ và thiếu sót trong việc kiểm tra thông tin khách hàng. Những sai sót này có thể dẫn đến nợ xấu và tổn thất cho ngân hàng.

III. Phương Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay

Để nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp và giải pháp cụ thể. Việc cải tiến quy trình, đào tạo nhân viên và sử dụng công nghệ thông tin là những yếu tố quan trọng.

3.1. Cải Tiến Quy Trình Kiểm Soát Nội Bộ

Cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ bao gồm việc xác định rõ các bước trong quy trình cho vay, từ tiếp nhận hồ sơ đến giải ngân. Điều này giúp giảm thiểu sai sót và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động.

3.2. Đào Tạo Nhân Viên Về Kiểm Soát Nội Bộ

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng để nâng cao nhận thức về kiểm soát nội bộ. Nhân viên cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện các quy trình kiểm soát một cách hiệu quả.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp

Việc áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Hệ thống này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay.

4.1. Kết Quả Nghiên Cứu Tại Chi Nhánh Thuận Thành

Nghiên cứu tại Chi nhánh Thuận Thành cho thấy việc áp dụng kiểm soát nội bộ đã giúp giảm tỷ lệ nợ xấu và nâng cao chất lượng cho vay. Các biện pháp kiểm soát đã được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả.

4.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm Từ Thực Tiễn

Các bài học từ thực tiễn cho thấy rằng việc duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ là rất cần thiết. Ngân hàng cần thường xuyên đánh giá và cải tiến hệ thống để đáp ứng với những thay đổi trong môi trường kinh doanh.

V. Kết Luận Về Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp

Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo an toàn tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc hoàn thiện hệ thống này sẽ giúp ngân hàng phát triển bền vững trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ Trong Ngành Ngân Hàng

Tương lai của kiểm soát nội bộ trong ngành ngân hàng sẽ phụ thuộc vào khả năng thích ứng với các thay đổi trong môi trường kinh doanh. Ngân hàng cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao hiệu quả kiểm soát.

5.2. Đề Xuất Chính Sách Cải Tiến Kiểm Soát Nội Bộ

Đề xuất các chính sách cải tiến kiểm soát nội bộ cần được thực hiện để đảm bảo tính hiệu quả và bền vững. Các chính sách này nên tập trung vào việc nâng cao năng lực quản lý và cải thiện quy trình kiểm soát.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Hoạt động cấp tín dụng luôn đóng vai trò là nguồn thu nhập chủ lực, chiếm khoảng 70% đến 80% tổng lợi nhuận của hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam. Tuy nhiên, đây cũng là mảng hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất, chiếm trên 90% tổn thất tài chính khi xảy ra sai phạm. Thực tiễn ngành ngân hàng từng ghi nhận những đại án thiệt hại hàng nghìn tỷ đồng, như vụ án thất thoát hơn 4.900 tỷ đồng tại một số tổ chức tín dụng, xuất phát chủ yếu từ các lỗ hổng trong kiểm soát quy trình cho vay.

Trước yêu cầu cấp thiết về an toàn vốn và duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới ngưỡng 3% theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, luận văn thạc sĩ chuyên ngành Kế toán của tác giả Phùng Thanh Tùng tập trung giải quyết bài toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh.

Mục tiêu nghiên cứu cụ thể bao gồm:

• Hệ thống hóa cơ sở lý luận và chuẩn mực pháp lý về kiểm soát nội bộ chu trình cho vay trong các ngân hàng thương mại.
• Đánh giá toàn diện thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Thuận Thành thông qua phân tích dữ liệu hoạt động giai đoạn 2014 - 2016.
• Nhận diện các điểm nghẽn, sai sót trong 7 bước của quy trình cho vay và đo lường mức độ rủi ro tín dụng.
• Đề xuất hệ thống giải pháp mang tính khả thi nhằm tối ưu hóa hoạt động kiểm soát, giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu về mức an toàn dưới 2% và nâng cao hiệu quả kinh doanh bền vững.

Phạm vi nghiên cứu được thực hiện tại địa bàn huyện Thuận Thành, tỉnh Bắc Ninh với nguồn dữ liệu thứ cấp và sơ cấp thu thập trong 3 năm liên tiếp (2014 - 2016). Nghiên cứu mang lại ý nghĩa thực tiễn sâu sắc trong việc chuẩn hóa các chốt kiểm soát rủi ro cho toàn bộ mạng lưới chi nhánh ngân hàng nông nghiệp.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn xây dựng nền tảng lý luận vững chắc dựa trên sự kết hợp giữa các khuôn khổ quốc tế và hệ thống pháp lý Việt Nam:

• Báo cáo COSO (1992): Mô hình kiểm soát nội bộ chuẩn mực với 5 bộ phận cấu thành hữu cơ bao gồm Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin & truyền thông, và Hoạt động giám sát.
• Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam: Chuẩn mực số 400 và Chuẩn mực số 315 về việc đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ, nhấn mạnh sự cần thiết của việc thiết lập quy trình kiểm soát nhằm bảo đảm tính trung thực của báo cáo tài chính và sự tuân thủ pháp luật.
• Khung pháp lý ngành ngân hàng: Thông tư số 44/2011/TT-NHNN và Thông tư số 16/2011/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ của các tổ chức tín dụng; Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN về quy chế cho vay; Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro.

Các khái niệm then chốt được vận dụng xuyên suốt đề tài bao gồm: Chu trình cho vay (gồm 7 công đoạn nối tiếp từ tiếp nhận hồ sơ đến thanh lý hợp đồng), Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng, Rủi ro tín dụng, Nguyên tắc bất kiêm nhiệm và Cơ chế phân quyền phê duyệt.

Phương pháp nghiên cứu

• Nguồn dữ liệu: Đề tài khai thác dữ liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo dư nợ và nợ xấu của Agribank Thuận Thành giai đoạn 2014 - 2016. Dữ liệu sơ cấp được tổng hợp từ 100% biên bản kiểm tra, thanh tra nội bộ và các hồ sơ tín dụng phát sinh trong năm 2016.
• Cỡ mẫu và phương pháp chọn mẫu: Tác giả sử dụng phương pháp chọn mẫu định ngạch kết hợp ngẫu nhiên với cỡ mẫu khảo sát chi tiết gồm 120 bộ hồ sơ vay vốn phát sinh trong năm 2016, phân bổ đều theo các phân khúc: khách hàng cá nhân, hộ sản xuất nông nghiệp và doanh nghiệp vừa và nhỏ, bao gồm cả các kỳ hạn ngắn, trung và dài hạn. Đồng thời, nghiên cứu tham chiếu mô hình đối chuẩn từ mạng lưới kiểm soát gồm 81 phòng kiểm tra nội bộ với 425 cán bộ thanh tra của hệ thống ngân hàng thương mại nhà nước.
• Phương pháp phân tích: Phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh tuyệt đối và tương đối qua các năm, phương pháp phân tích tỷ lệ (tỷ lệ nợ xấu, cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5).
• Lý do lựa chọn phương pháp: Sự kết hợp các phương pháp này cho phép nhận diện chính xác xu hướng biến động của dòng vốn, lượng hóa tỷ lệ sai sót tại từng khâu nghiệp vụ, từ đó chỉ ra những nguyên nhân cốt lõi phát sinh từ sai sót con người hay bất cập quy trình.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Qua quá trình phân tích số liệu thực tế tại Agribank Chi nhánh Thuận Thành giai đoạn 2014 - 2016, nghiên cứu chỉ ra 3 phát hiện quan trọng:

1. Sai sót tập trung cao ở khâu tiếp nhận và thẩm định hồ sơ: Trong năm 2016, kiểm tra phát hiện khoảng 18% hồ sơ vay vốn thiếu các chứng từ xác minh nguồn thu nhập thực tế hoặc chứng từ pháp lý chưa đầy đủ tính pháp lý. Cán bộ tín dụng có xu hướng đánh giá dự án dựa trên số liệu ước tính chủ quan của khách hàng mà thiếu sự thẩm định độc lập tại hiện trường.
2. Bất cập trong công tác giải ngân và giám sát sau cho vay: Tỷ lệ hồ sơ có độ trễ giữa thời điểm phê duyệt và giải ngân thực tế chiếm khoảng 12% tổng số món vay. Đáng chú ý, hoạt động kiểm tra mục đích sử dụng vốn sau giải ngân chỉ được thực hiện định kỳ mang tính hình thức ở khoảng 35% khách hàng cá nhân, dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các trường hợp người vay chuyển hướng sử dụng vốn sai cam kết.
3. Chất lượng tín dụng và biến động nợ xấu: Mặc dù tỷ lệ nợ xấu (nhóm 3, 4, 5) của chi nhánh trong giai đoạn 2014 - 2016 luôn được khống chế dưới mức trần 3% theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, nhưng tỷ trọng nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý) có xu hướng gia tăng cục bộ qua các năm, chiếm từ 3% đến 5% tổng dư nợ, tiềm ẩn nguy cơ chuyển nhóm nợ xấu nếu không được xử lý kịp thời.

Thảo luận kết quả

Thực trạng trên bắt nguồn từ những nguyên nhân cụ thể:

• Áp lực tăng trưởng dư nợ: Chi nhánh chịu chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh hàng năm tăng trưởng tín dụng từ 10% đến 15%, dẫn đến việc nới lỏng một số bước kiểm tra thủ tục hành chính ban đầu.
• Nhân sự và đạo đức nghề nghiệp: Một số cán bộ tín dụng còn hạn chế về trình độ phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp; cơ chế luân chuyển vị trí chưa triệt để, dễ nảy sinh sự thông đồng giữa cán bộ phụ trách và khách hàng.
• Hệ thống cảnh báo sớm và dữ liệu CIC: Việc khai thác thông tin từ Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia (CIC) đôi khi chưa kịp thời cập nhật các khoản vay phát sinh trong 24 giờ tại các tổ chức tín dụng khác.

Để tối ưu hóa việc theo dõi, toàn bộ dữ liệu kiểm toán và phân loại nợ của chi nhánh có thể được trực quan hóa qua biểu đồ cột thể hiện tốc độ tăng trưởng dư nợ song song cùng tỷ lệ nợ quá hạn, kết hợp bảng ma trận đối chiếu 7 công đoạn cho vay với tần suất phát sinh các lỗi kỹ thuật nghiệp vụ.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và ngăn ngừa tổn thất tín dụng, nghiên cứu đề xuất 4 nhóm giải pháp trọng tâm:

1. Chuẩn hóa quy trình thẩm định và phê duyệt tín dụng:

   • Hành động: Xây dựng bảng chấm điểm tín dụng nội bộ tự động hóa và áp dụng nguyên tắc kiểm tra chéo độc lập.
   • Target metric: 100% hồ sơ vay vốn có giá trị trên 500 triệu đồng phải có báo cáo thẩm định độc lập từ cán bộ kiểm soát rủi ro; giảm tỷ lệ sai sót thủ tục xuống dưới 2%.
   • Timeline & Chủ thể: Phòng Tín dụng và Ban Giám đốc chi nhánh triển khai trong quý 1 và quý 2.

2. Thiết lập cơ chế giám sát sau giải ngân đa tầng:

   • Hành động: Thực hiện kiểm tra đột xuất hiện trường mục đích sử dụng vốn trong vòng 30 ngày kể từ ngày giải ngân; đối chiếu dòng tiền thực tế qua sao kê tài khoản ngân hàng.
   • Target metric: Đạt tỷ lệ 100% khoản vay trung và dài hạn được kiểm tra hiện trạng tài sản đảm bảo định kỳ 6 tháng/lần.
   • Timeline & Chủ thể: Cán bộ tín dụng phối hợp Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ thực hiện thường xuyên.

3. Nâng cấp hạ tầng thông tin và tích hợp dữ liệu quản trị:

   • Hành động: Ứng dụng phần mềm cảnh báo rủi ro tự động khi phát sinh quá hạn từ 1 đến 9 ngày; đồng bộ hóa thông tin tín dụng khách hàng với hệ thống CIC định kỳ hàng tuần.
   • Target metric: Rút ngắn thời gian tra cứu và xác thực thông tin khách hàng xuống dưới 4 giờ làm việc.
   • Timeline & Chủ thể: Tổ Tin học và Kế toán giao dịch hoàn thiện trong vòng 6 tháng.

4. Đào tạo chuyên môn và nâng cao văn hóa kiểm soát:

   • Hành động: Tổ chức các khóa tập huấn chuyên sâu về kỹ năng phát hiện gian lận chứng từ, định giá tài sản thế chấp và phổ biến đạo đức nghề nghiệp ngân hàng.
   • Target metric: 100% cán bộ tín dụng và cán bộ kiểm soát hoàn thành tối thiểu 40 giờ đào tạo chuyên môn/năm; duy trì chỉ số không xảy ra vi phạm đạo đức nghiêm trọng.
   • Timeline & Chủ thể: Phòng Tổng hợp và Ban Điều hành chi nhánh thực hiện hàng quý.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Công trình nghiên cứu cung cấp giá trị học thuật và ứng dụng thực tiễn cao cho các nhóm độc giả:

• Ban Giám đốc và Nhà quản trị ngân hàng thương mại: Cung cấp mô hình quản trị rủi ro hệ thống, giúp thiết kế và vận hành các chốt kiểm soát hiệu quả tại cấp chi nhánh và phòng giao dịch.
• Kiểm soát viên nội bộ và Cán bộ thanh tra tín dụng: Làm tài liệu tham khảo nghiệp vụ chuẩn mực về phương pháp phát hiện sai sót, kiểm tra hồ sơ vay vốn và kỹ thuật giám sát sau giải ngân.
• Cán bộ tín dụng và Thẩm định viên: Giúp nhận diện sớm các dấu hiệu rủi ro tiềm ẩn, nắm vững quy trình xử lý hồ sơ chuẩn xác để giảm thiểu tối đa các sai sót tác nghiệp cá nhân.
• Học viên cao học, Nghiên cứu sinh ngành Tài chính - Ngân hàng, Kế toán - Kiểm toán: Là nguồn tài liệu tham khảo toàn diện về phương pháp luận nghiên cứu thực nghiệm, khung lý thuyết COSO ứng dụng và cách tiếp cận phân tích dữ liệu ngành ngân hàng.

Câu hỏi thường gặp

1. Điểm nghẽn lớn nhất trong kiểm soát chu trình cho vay tại chi nhánh là gì? Khâu yếu nhất là công tác kiểm tra sau giải ngân và định giá tài sản đảm bảo. Tại một số thời điểm, cán bộ chỉ kiểm tra trên hồ sơ giấy tờ mà bỏ qua khảo sát thực địa dòng tiền của khách hàng, khiến ngân hàng rơi vào thế bị động khi người vay gặp khó khăn tài chính.

2. Khung kiểm soát nội bộ COSO được áp dụng cụ thể như thế nào trong luận văn? COSO 1992 được vận dụng làm nền tảng đánh giá 5 trụ cột: Môi trường kiểm soát của chi nhánh, tính chủ động trong Nhận diện rủi ro, sự chặt chẽ của Hoạt động phê duyệt, tính thông suốt của Kênh truyền thông báo cáo và chất lượng công tác Giám sát độc lập.

3. Tỷ lệ nợ xấu của Agribank Thuận Thành trong thời gian nghiên cứu ra sao? Giai đoạn 2014 - 2016, chi nhánh kiểm soát tỷ lệ nợ xấu (nhóm 3 đến nhóm 5) dưới ngưỡng 3% theo đúng trần quy định của Ngân hàng Nhà nước. Tuy nhiên, tỷ trọng nợ nhóm 2 chiếm khoảng 3% đến 5%, đòi hỏi hệ thống kiểm soát phải liên tục theo dõi để ngăn chặn nguy cơ chuyển nhóm nợ xấu.

4. Vì sao cần phải thực hiện nguyên tắc phân công phân nhiệm bất kiêm nhiệm trong cho vay? Nguyên tắc này bảo đảm không một cá nhân nào được tự ý thực hiện toàn bộ quy trình từ tiếp nhận hồ sơ, thẩm định, phê duyệt cho đến giải ngân. Sự tách biệt giữa cán bộ tín dụng và bộ phận kiểm soát độc lập giúp triệt tiêu nguy cơ thông đồng và phát hiện sai sót kịp thời.

5. Luận văn đưa ra giải pháp nào để ngăn ngừa rủi ro đạo đức của cán bộ tín dụng? Đề tài đề xuất cơ chế luân chuyển địa bàn quản lý định kỳ 12 - 24 tháng/lần, áp dụng chế tài xử phạt nghiêm minh đối với các hành vi cố tình làm sai quy trình, đồng thời gắn trách nhiệm cá nhân trực tiếp với chất lượng thu hồi nợ của từng bộ hồ sơ phụ trách.

Kết luận

• Luận văn hệ thống hóa toàn diện lý thuyết kiểm soát nội bộ chu trình cho vay theo khung chuẩn mực quốc tế COSO và quy định pháp lý của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
• Đánh giá trung thực, khách quan thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Thuận Thành giai đoạn 2014 - 2016 thông qua phân tích 120 hồ sơ mẫu và dữ liệu vận hành thực tế.
• Nhận diện chính xác 3 nhóm sai sót nghiệp vụ chủ yếu tại các khâu: thẩm định hồ sơ, phê duyệt hạn mức và giám sát mục đích sử dụng vốn sau giải ngân.
• Xây dựng 4 nhóm giải pháp đồng bộ kết hợp giữa chuẩn hóa quy trình kỹ thuật, nâng cấp công nghệ thông tin và hoàn thiện văn hóa kiểm soát đạo đức nhân sự.
• Thiết lập lộ trình thực thi từ 6 đến 12 tháng, hướng tới mục tiêu duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 2% và nâng cao năng lực cạnh tranh bền vững cho ngân hàng.

Để áp dụng các phát hiện này vào thực tiễn quản trị rủi ro hoặc tiếp tục phát triển đề tài nghiên cứu cho các định chế tài chính khác, các nhà quản lý và chuyên gia học thuật có thể tham khảo toàn văn công trình nghiên cứu để triển khai mô hình kiểm soát nội bộ tối ưu.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHÙNG THANH TÙNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THUẬN THÀNH, BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Đỗ Quang Giám NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi. Các nội dung, số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Tôi cũng xin cam đoan, mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc.

Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, ngoài sự cố gắng của bản thân, tôi đã nhận được sự hỗ trợ, giúp đỡ nhiệt tình của nhiều cơ quan, tổ chức, cá nhân. Với tình cảm chân thành, cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến tất cả các cá nhân và cơ quan đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn và cảm ơn sâu sắc tới sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các thầy, cô giáo khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh, Học viên Nông nghiệp Việt Nam, đặc biệt là sự quan tâm, chỉ dẫn tận tình của PGS. TS Đỗ Quang Giám – đã trực tiếp hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn.

Tôi xin trân trọng cảm ơn Lãnh đạo ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Thuận Thành Bắc Ninh đã giúp đỡ mọi mặt, tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong quá trình nghiên cứu; Xin cảm ơn các anh chị đồng nghiệp tại cơ quan đã tạo điều kiện cho tôi thu thập số liệu, cung cấp thông tin cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến những người thân trong gia đình, bạn bè và đồng nghiệp đã động viên, cổ vũ tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu khoa học. Tuy có nhiều cố gắng, nhưng trong luận văn không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế. Tôi kính mong quý thầy, cô giáo, các chuyên gia, những người quan tâm đến đề tài, đồng nghiệp, gia đình và bạn bè tiếp tục giúp đỡ, đóng góp ý kiến để đề tài của tôi được hoàn thiện hơn.

Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục bảng. vi Danh mục chữ viết tắt.

vii Trích yếu luận văn. viii Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu.

Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu.

Phạm vi nghiên cứu của đề tài. Cơ sở lý luận và thực tiễn. Tổng quan về kiểm soát nộ bộ. Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay trong các ngân hàng thương mại.

Cơ sở thực tiễn. Những thành tựu và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở việt nam. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại. Kinh nghiệm quốc tế về tổ chức kiểm soát nội bộ tại các tổ chức tín dụng.

Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Giới thiệu địa bàn nghiên cứu. Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của chi nhánh.

Kết quả hoạt động kinh doanh .46 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đặc điểm hoạt động tín dụng của chi nhánh. Kết quả cho vay tại chi nhánh. Phương pháp nghiên cứu.

Phương pháp thu thập số liệu. Xử lý và tổng hợp dữ liệu. Phương pháp phân tích, đánh giá. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.

Đánh giá công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh. Những quy định trong chu trình cho vay. Kiểm soát hoạt động cho vay tại chi nhánh. Tình hình phát sinh hồ sơ cho vay tại chi nhánh trong năm 2016.

Thực trạng quá trình thanh tra kiểm tra hồ sơ cho vay và tình hình nợ xấu tại chi nhánh. Hệ thống thanh tra, kiểm tra công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh. Những dạng sai sót trong hoạt động tín dụng được phát hiện qua công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại chi nhánh. Tình hình nợ xấu tại chi nhánh.

Đánh giá chung về hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại chi nhánh. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ tại chi nhánh. Nhận xét về quy trình kiểm soát hoạt động cho vay. Những tồn tại và hạn chế tại chi nhánh.

Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại ngân hàng nn&ptnn - chi nhánh huyện thuận thành, bắc ninh. Kết luận kiến nghị. 100 Danh mục tài liệu tham khảo. 104 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Hoạt động KSNB chu trình cho vay trong NHTM.

Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh. Tình hình cho vay của Chi nhánh. Nguồn thu thập thông tin thứ cấp. Quy trình xử lý hoạt động cho vay tại chi nhánh.

Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo đối tượng khách hàng được tiếp nhận tại chi nhánh. Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo kỳ hạn được kiểm tra tại chi nhánh. Tổng hợp hồ sơ được chi nhánh phê duyệt. Tổng hợp hồ sơ về phát triển số lượng khách hàng.

Các sai sót xảy ra trong tiếp nhận, tư vấn và hướng dẫn khách hàng làm hồ sơ vay vốn tại chi nhánh năm 2016. Những sai sót trong thẩm định các điều kiện vay, dự án đầu tư, phương án vay vốn tại chi nhánh năm 2016. Những sai sót trong xét duyệt cho vay tại chi nhánh năm 2016. Các sai sót trong quá trình hoàn thiện hồ sơ và ký kết hợp đồng.

Các sai sót xảy ra trong kiểm tra hồ sơ và giải ngân. Các sai sót trong thu hồi nợ và thanh lí hợp đồng tại chi nhánh. Kết quả chỉnh sửa, bổ sung những tồn tại, sai sót qua kiểm tra các chi nhánh. Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ của chi nhánh qua 3 năm (2014 - 2016).

Tình hình nợ xấu của Agribank Thuận Thành, Bắc Ninh qua 3 năm (2014 - 2016).84 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2. Các bộ phận của KSNB. Các hoạt động kiểm soát. Cơ cấu tổ chức của Agribank Chi nhánh huyện Thuận Thành.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tín dụng tại Agribank Thuận Thành. Chu trình cho vay tại chi nhánh. Chu trình cho vay tại Agribank. Hệ thống thanh, kiểm tra hoạt đông cho vay tại chi nhánh.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tín dụng. Bộ máy kiểm soát nội bộ tai Tru sở chính, Văn phòng đai diện.93 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt Agribank Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam BCTĐ Báo cáo thẩm định CBTD Cán bộ tín dụng DN Doanh Nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ KH Khách hàng KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội bộ KHKD Kế hoạch kinh doanh KSNB Kiểm soát nội bộ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TPTD Trưởng phòng tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo GĐ Giám đốc PGĐ Phó giám đốc NHCT Ngân hàng Công thương vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phùng Thanh Tùng Tên luận văn: “Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh”. Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Cho vay là hoạt động rất quan trọng đối với các Ngân hàng thương mại bởi nó đem lại nguồn thu nhập lớn nhất cho ngân hàng, đồng thời, thông qua hoạt động cho vay góp phần cung cấp vốn cho đầu tư phát triển của nền kinh tế. Tuy nhiên đây cũng là hoạt động có thể bị rủi ro nhiều nhất trong ngân hàng.

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh là một doanh nghiệp đã thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên, để đảm bảo, hạn chế và ngăn ngừa rủi ro trong cho vay và giảm tỷ lệ nợ xấucủa chi nhánh trong môi trường kinh doanh ngày càng khốc liệt với mức độ cạnh tranh và tiềm ẩn nhiều yếu tố mới, việc nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ là rất cần thiết. Xuất phát từ những vấn đề nêu trên, tôi lựa chọn chủ đề nghiên cứu “Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh” cho chủ đề Luận văn báo cáo của mình. Mục tiêu nghiên cứu chính của luận văn là hệ thống hóa các vấn đề lý luận và thực tiễn về Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng; đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tạiNgân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh và phân tích các yếu tố ảnh hưởng; đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh.

Nghiên cứu bàn luận về cơ sở lý luận của KSNB, HTKSNB, KSNB… chu trình cho vay trên các nội dung: các khái niệm kiểm soát, kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ; các nội dung, nguyên tắc của kiểm soát nội bộ chu trình cho vay…. và vận dụng nó vào nghiên cứu kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh - Thuận Thành, Bắc Ninh.